Титульный лист программы обучения по дисциплине (Syllabus) Форма

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

Титульный лист программы обучения по дисциплине (Syllabus)

Форма

Ф СО ПГУ 7.18.3/37

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Павлодарский государственный университет имени С. Торайгырова

Факультет докторантуры и магистратуры

Кафедра финансов

ПРОГРАММА ОБУЧЕНИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ (Syllabus)

«Современная налоговая политика РК»

для магистрантов специальности 6М050600 «Экономика»

Павлодар

Лист утверждения программы обучения по дисциплине (Syllabus)

Форма

Ф СО ПГУ 7.18.3/38

	УТВЕРЖДАЮ
	Декан докторантуры и магистратуры
	______________Ю.А.Леньков

«____»___________20_ г.

Составитель: ст. преподаватель Дюсембекова С.Р.___________

Кафедра финансов

Программа обучения по дисциплине (Syllabus)

«Современная налоговая политика РК»

для магистрантов специальности 6М050600 «Экономика»

очной формы обучения

Программа разработана на основании рабочей учебной программы, утвержденной «__» ________ 20__г.

Рекомендована на заседании кафедры от «__»_________ 20__г.

Протокол №____

Зав. кафедрой _____________Н.С. Кафтункина «____»_________20__г.

Одобрена учебно-методическим советом докторантуры и магистратуры «____»_________20__г. Протокол №____

Председатель УМС ___________ З.Е. Жумабаева «____»_________20__ г.

1 Данные о преподавателе

Дюсембекова Сауле Райхановна – старший преподаватель кафедры финансов, магистр экономики

Приемные часы на кафедре (тел: 67-36-43 (внутр. 1172), аудитория 511) по графику консультаций для группы.

2 Данные о дисциплине

Дисциплина изучается во втором семестре продолжительностью 15 недель. Общая трудоемкость дисциплины 225 часов, из них 45 - часов отведено на занятия в аудитории и 180 часов на самостоятельную работу магистрантов (СРМ) по изучению дисциплины. Распределение аудиторного времени по видам занятий приведено в календарном плане.

3 Трудоемкость дисциплины

Семестр	Количество кредитов	Количество контактных часов по видам аудиторных занятий				Количество часов самостоятельной работы магистранта	Формы контроля
Семестр	Количество кредитов	всего	лек	пр	СРМП	СРМ	Формы контроля
4	3	225	30	15	45	135	экзамен

4 Цель и задачи дисциплины

Целью курса «Современная налоговая политика РК» является глубокое овладение слушателями теоретическими знаниями и практическими навыками в области налогообложения как эффективного метода государственного регулирования экономики, навыков налогового планирования как на уровне финансов предприятия, так и на уровне государственных финансов, необходимых для практической деятельности финансистов.

Наиболее полное усвоение большинства вопросов, рассматриваемых в программе курса, предполагает наличие у магистрантов твердых знаний по общим курсам экономической теории, актуальных проблем развития финансовой, в том числе налоговой системы Республики Казахстан.

5 Требования к знаниям, умениям и навыкам

В результате изучения дисциплины магистранты должны:

иметь представление:

- об основных этапах реформирования налоговой системы Республики Казахстана

знать:

современную нормативно-законодательную базу налогообложения;
основные элементы налогового планирования, предусмотренные налоговым законодательством Республики Казахстан;
актуальные проблемы налогового планирования;
перспективы развития налоговой системы, как эффективного инструмента государственного регулирования экономики.

уметь:

анализировать структуру и величину налоговых обязательств;
оценивать влияние налоговой нагрузки на финансовое состояние хозяйствующего субъекта;
определять факторы, влияющие на величину налогового потенциала;

приобрести практические навыки:

прогнозирования налоговых обязательств налогоплательщика;
анализа возможных вариантов снижения налоговой нагрузки.

6 Пререквизиты

Наиболее полное усвоение большинства вопросов, рассматриваемых в программе курса, предполагает наличие у магистрантов твердых знаний по общим курсам экономической теории, актуальные проблемы развития финансовой системы Республики Казахстан.

7 Постреквизиты

Знания, полученные в результате изучения данной дисциплины, могут быть использованы при написании выпускной работы.

8 Тематический план дисциплины

Специальность 6М050600 «Экономика»

№ тем	Наименование тем	Количество часов
№ тем	Наименование тем	лекции	практические занятия	СРМП	СРМ
1	Роль налогового планирования в системе финансового планирования	4	1	2	19
2	Планирование налоговых поступлений в бюджет	4	3	5	19
3	Налоговый потенциал	4	3	5	19
4	Налоговое планирование хозяйствующим субъектом	4	2	4	19
5	Эффективность налогового планирования	4	1	4	19
6	Оперативное, тактическое и стратегическое налоговое планирование	4	2	5	19
7	Методы и этапы налогового планирования	6	3	5	21
ИТОГО		30,0	15,0	45,0	135,0

9 Краткое описание дисциплины

Развитие экономики в немалой степени зависит от рационального построения налоговой системы, понимаемой в широком смысле и не сводящейся лишь к фискальной функции государства. В настоящее время в Казахстане активно реформируются многие элементы налоговой системы. Эффективность налоговой системы воздействует на предпринимательскую активность, а значит на состояние производственной сферы, инвестиционный потенциал экономики и возможности его реализации, что, в конечном счете, определяет условия роста или снижения темпов развития экономики. В связи с этим требуется теоретическое осмысление основных направлений современной налоговой политики Республики Казахстан, определение основных тенденций развития налогообложения в стране.

10 Компоненты курса

10.1 Содержание лекционных занятий

Тема 1 Роль налогового планирования в системе финансового планирования

Налоговая политика как критерий формирования финансовых ресурсов государства и обеспечения взаимодействия бюджетов всех уровней.

Роль налогового планирования в системе бюджетного планирования. Государственные органы – субъекты налогового планирования.

Налоговые методы регулирования развития социально-экономической системы.

Тема 2 Планирование налоговых поступлений в бюджет

Структура налоговых поступлений в местные и республиканский бюджеты. Этапы и процедуры планирования налоговых поступлений.

Планирование закрепленных налоговых доходов.

Планирование регулирующих налоговых доходов.

Анализ налоговых поступлений. Управление налоговыми потоками.

Тема 3 Налоговый потенциал

Понятие налогового потенциала и сущностные характеристики. Роль налогового потенциала в процессе налогового планирования. Аддитивные свойства налогового потенциала.

Факторы формирования налогового потенциала.

Налоговый потенциал региона. Стратегический и тактический налоговые потенциалы.

Методики расчета налогового потенциала.

Тема 4 Налоговое планирование хозяйствующим субъектом

Значение налогового планирования в финансово-хозяйственной деятельности субъекта. Необходимость оптимизации налоговых обязательств хозяйствующего субъекта в рамках законодательства.

Приоритетные направления налогового планирования на предприятии. Организация налогового планирования.

Тема 5 Эффективность налогового планирования

Соотнесение целей налогового планирования со стратегическими приоритетами хозяйствующего субъекта.

Оценка эффективности организации налогового планирования. Влияние налогового и финансового учета на эффективность налогового планирования.

Методики расчета налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта. Анализ налоговой нагрузки для принятия управленческих решений по налоговому планированию.

Тема 6 Оперативное, тактическое и стратегическое налоговое планирование

Оперативное налоговое планирование: мероприятия, инструменты, субъекты.

Тактическое налоговое планирование: мероприятия, инструменты, субъекты.

Стратегическое налоговое планирование: мероприятия, инструменты, субъекты.

Тема 7 Методы и этапы налогового планирования

Классификация методов налогового планирования. Этапы внешнего налогового планирования и их характеристика. Этапы внутреннего налогового планирования и их характеристика.

Анализ возможностей налогового планирования, заложенных в налоговом законодательстве Республики Казахстан.

10.2 Содержание практических занятий

Тема 1 Роль налогового планирования в системе финансового планирования

Обсуждение вопросов: формирования финансовых ресурсов государства и обеспечения взаимодействия бюджетов всех уровней; роли налогового планирования в системе бюджетного планирования; роли государственных органов в процессе планирования налоговых поступлений в бюджет и обеспечения собираемости.

Тема 2 Планирование налоговых поступлений в бюджет

Изучение структуры налоговых поступлений в республиканский бюджет. Изучение структуры налоговых поступлений в местный бюджет.

Планирование налоговых доходов: индивидуальный подоходный налог; налог на транспортные средства; налог на имущество; налог на землю.

Планирование налоговых поступлений от предпринимателей работающих в специальных режимах налогообложения.

Анализ налоговых поступлений.

Тема 3 Налоговый потенциал

Обсуждение вопросов связанных с формированием налогового потенциала и факторов влияющих на его величину.

Изучение налогового потенциала региона на примере Павлодарской области. Стратегический и тактический налоговые потенциалы.

Расчета налогового потенциала отдельных налогов.

Тема 4 Налоговое планирование хозяйствующим субъектом

Обсуждение проблемы оптимизации налоговых обязательств хозяйствующего субъекта в рамках законодательства. Мониторинг изменений налогового законодательства с целью выбора приоритетных направлений налогового планирования на предприятии. Изучение вопросов организации налогового планирования. Выделение центров ответственности по вопросам налогового планирования в организационной структуре предприятия.

Тема 5 Эффективность налогового планирования

Изучение методики оценки эффективности организации налогового планирования. Выбор релевантной информации из данных налогового и финансового учета для обеспечения эффективного налогового планирования.

Расчет налоговой нагрузки на примере предприятия работающего на основе специального режима налогообложения. Анализ налоговой нагрузки для принятия управленческих решений по налоговому планированию.

Тема 6 Оперативное, тактическое и стратегическое налоговое планирование

Обсуждение вопросов оперативного налогового планирования и составление плана мероприятий.

Обсуждение вопросов тактического налогового планирования и составление плана мероприятий.

Обсуждение вопросов стратегического налогового планирования и составление плана мероприятий.

Тема 7 Методы и этапы налогового планирования

Анализ возможностей налогового планирования, заложенных в налоговом законодательстве Республики Казахстан: выбор организационно-правовой формы; выбор основных направлений деятельности; определение стратегии развития предприятия; выбор учетной политики организации; контрактные схемы; льготы.

10.3 Содержание самостоятельной работы магистрантов

№	Вид СРМ	Форма отчетности	Вид контроля	Объем в часах
1	Подготовка к лекциям		Участие на занятии	20
2	Подготовка к практическим занятиям, выполнение домашних заданий	Рабочая тетрадь	Участие на занятии, устный опрос	30
3	Подготовка реферата	Реферат	Защита реферата	45
4	Подготовка к контрольным мероприятиям		Рубежный контроль	40
ВСЕГО				135

Магистрантам предлагается подготовка одного научного десятиминутного доклада, с которым он выступает и предоставляет в письменном виде в форме реферата. Основные требования к докладу: изложение практических сведений по выбранной теме, аргументация взглядов, мнений, рекомендаций и предложений, краткость и конкретность изложения. По наиболее актуальным вопросам доклад развивается, дополняется и представляется на научную конференцию.

Тематика рефератов представленная ниже может быть дополнена магистрантом при согласовании с преподавателем.

Налоговая политика как критерий формирования финансовых ресурсов региона
Роль налогового планирования при составлении индикативных планов развития региона
Становление и развитие налоговой системы в РК
Роль местных представительных и исполнительных органов в процессе налогового планирования на региональном уровне
Структура налоговых поступлений в бюджет Павлодарской области
Этапы и процедуры планирования налоговых поступлений
Планирование закрепленных и регулирующих налоговых доходов
Анализ налоговых поступлений в бюджет Павлодарской области. Управление налоговыми потоками
Факторы формирования налогового потенциала на примере социально-экономических показателей Павлодарской области
Налоговый потенциал региона
Стратегический и тактический налоговые потенциалы хозяйствующих субъектов павлодарского региона
Методика расчета налоговой нагрузки для индивидуальных предпринимателей
Налоговый учет как инструмент налогового планирования
Роль учетной политики в процессе налогового планирования хозяйствующего субъекта
Расчет налогового эффекта от разницы между учетными и налоговыми показателями
Прогнозирование текущих и авансовых платежей по налоговым обязательствам хозяйствующего субъекта
Анализ налоговой нагрузки для принятия управленческих решений по налоговому планированию
Влияние налогового и финансового учета на эффективность налогового планирования
Международный опыт налогово-бюджетного регулирования экономики
Инвестиционные налоговые преференции как метод налогового планирования

При написании реферата необходимо использовать современную литературу и статистические данные. Защита реферата предполагает выступление с докладом на 7-10 минут.

Календарный график контрольных мероприятий по выполнению и сдаче заданий на СРМ и работе на занятиях по дисциплине «Современная налоговая политика РК» для магистрантов очной формы обучения, специальности 6М050600 «Экономика»

1 рейтинг											Итого баллов
Недели		1	2		3	4	5	6	7	8	Итого баллов
Максимальный балл, в том числе по видам контроля		10	10		10	10	10	10	10	30	100
Лекционные занятия	посещение	2	2		2	2	2	2	2	2	16
Лекционные занятия	работа на занятии	1	1		1	1	1	1	1	1	8
Практические занятия	посещение	1	1		1	1	1	1	1	1	8
Практические занятия	работа на занятии	4	4		4	4	4	4	4	4	32
СРМП	посещение	1	1		1	1	1	1	1	1	8
СРМП	работа на занятии	1	1		1	1	1	1	1	1	8
Выполнение реферата										20	20
Рубежный контроль										100	100
2 рейтинг											Итого баллов
Недели				9	10	11	12	13	14	15	Итого баллов
Максимальный балл, в том числе по видам контроля				10	10	10	10	10	10	40	100
Лекционные занятия	посещение			2	2	2	2	2	2	2	14
Лекционные занятия	работа на занятии			1	1	1	1	1	1	1	7
Практические занятия	посещение			1	1	1	1	1	1	1	7
Практические занятия	работа на занятии			4	4	4	4	4	4	4	38
СРМП	посещение			1	1	1	1	1	1	1	7
СРМП	работа на занятии			1	1	1	1	1	1	1	7
Защита реферата										30	30
Рубежный контроль										100	100

Зав. кафедрой финансов Н.С. Кафтункина

11 Политика курса

Если Вы без опозданий посетите все занятия, будете готовы ко всем занятиям и активно работать на занятиях, выполните все задания качественно и в срок, то наберете максимальный балл, указанный в календарном графике контрольных мероприятий.

Участвовать в учебном процессе означает посещать занятия, быть готовым и активным в обсуждениях и работе группы.

За нарушение дисциплины и опоздания на любые виды занятий балл за присутствие может быть снижен до 0,5. При удалении с занятия балл за посещение и подготовку к занятию будет равен 0.

В семестре предусмотрены два рубежных контроля знаний пройденного материала соответствующих разделов дисциплины в виде тестирования или по одному теоретическому вопросу и задаче.

Если Вы отсутствовали на занятии или контрольном мероприятии по уважительной причине, Вам предоставляется возможность отработать его по индивидуальному заданию и во время указанное преподавателем во время консультаций.

К рубежному контролю допускаются магистранты, имеющие баллы по текущей успеваемости (ТУ).

По итогам ТУ и РК определяется рейтинг Р1 и Р2. Они определяются по следующей формуле

Р1(2) = ТУ1(2)*0,7 + РК1(2)*0,3

где Р1 – первый рейтинг,

Р2 – второй рейтинг,

ТУ1 – текущая успеваемость за первую половину семестра,

ТУ2 – текущая успеваемость за вторую половину семестра,

РК1 – первый рубежный контроль,

РК2 - второй рубежный контроль

Рейтинг не определяется, если студент не прошел РК или получил по РК менее 50 баллов. В данном случае декан устанавливает индивидуальные сроки сдачи РК.

Оценка рейтинга допуска (РД) студента по дисциплине за семестр равна

РД = (Р1 + Р2)/2

Итоговая оценка (И) складывается из баллов за экзамен (ИК), баллов рейтинга допуска и соответствующих им весовых долей. Определяется по следующей формуле

И = РД*0,6 + ИК*0,4

где И – итоговая оценка,

РД – рейтинг допуск,

ИК – баллы за экзамен,

ВДРД - весовых долей рейтинг допуска (0,6),

ВДИК - весовых долей итоговых баллов (0,4)

Весовые доли ежегодно утверждаются ученым советом университета.

Рубежный контроль проводится в форме тестов. При наличии полных ответов на все вопросы студент получает 100 баллов, если магистрант не отвечает на один из вопросов или не раскрывает определения и элементы вопроса, то баллы снижаются.

Экзамен проводится в форме тестов, состоящих из нескольких вариантов, включающих 50 тестовых заданий. Каждый вопрос оценивается в 2 баллов.

12 Литература

Основная

www.afn.kz/
www.zakon.kz/
www.stat.kz/
Газеты: Деловая неделя, Панорама, Казахстанская правда и др.
Журнал «Финансы Казахстана» за 2008-2010 годы
Журнал «Налогоплательщик» за 2008-2010 годы
Журнал «Бюллетень бухгалтера» за 2009-2010 годы

Дополнительная

О налогах и других обязательных платежах в бюджет: Кодекс Республики Казахстан №210-II от 12 июня 2001/ Правовая система «Зан»Медиатека ПГУ
О пенсионном обеспечении: Закон РК от 20 июня 1997 года/ Правовая система «Зан»Медиатека ПГУ
Баймуратов У. Финансы Казахстана//Том 2. Избран. научн. труды. – Алматы: БИС, 2005. – 320с.
Налоговая отчетность.- Прил. к журн. «Информ. Бюллетень Мин. Финансов РК» - Алматы – 2009.-156с.
Мельников В.Д. Основы финансов: Учебник. – Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2005. – 560с.
Ержанова С. Налогообложение юридических лиц в Казахстане (примеры, ситуации, бухгалтерские записи). - Алматы, 2009. – 250с.
Сахариев С.С., Сахариева А.С., Сахариева А.С. Финансы: Учебник. – Алматы: Юридическая литература, 2004. – 450с.

Лист согласования рабочей учебной программы

Форма

Ф СО ПГУ 7.18.3/35

Лист согласования рабочей учебной программы

дисциплины «Современная налоговая политика РК»

на 2011-2012 учебный год

ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ
Выпускающая кафедра	Ф.И.О. заведующего кафедрой	Подпись	Дата согласования
1	2	3	4
Экономика и менеджмент	С.К. Кунязова

Blog

Титульный лист программы обучения по дисциплине (Syllabus) Форма

Содержание

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Лист утверждения программы обучения по дисциплине (Syllabus)

УТВЕРЖДАЮ

12 Литература