Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного производственного предприятия «Саратовгорэлектротранс»

Вид материала

Отчет

Содержание Формирование себестоимости. Учет оборотных активов Учет расчетов с персоналом по оплате труда. Дебиторская и кредиторская задолженность.

Подобный материал:

• Отчёт о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального дошкольного, 10.42kb.
• Отчет о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности управления по культуре, 372.73kb.
• Проверка финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного предприятия, 8.86kb.
• Саратовская городская дума решение, 18.63kb.
• Рабочая программа по дисциплине "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности, 159.79kb.
• Отчет о проверке деятельности муниципального унитарного предприятия города Владивостока, 1173.46kb.
• Курсовая работа на тему: Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности, 735.02kb.
• Публичный отчет об образовательной и финансово-хозяйственной деятельности, 715.28kb.
• Аннотация примерной программы дисциплины «Анализ финансово-хозяйственной деятельности, 32.35kb.
• Задачи анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия в условиях, 51.87kb.

Формирование доходов.

По данным бухгалтерского учета доход Предприятия в 2009 году составил всего 947 980,0 тыс.рублей, в том числе за счет:

- выручки по основным видам деятельности - 321711,0 тыс.рублей или 33,9%;

- субсидии в целях возмещения части затрат в связи с оказанием услуг по перевозке пассажиров по регулируемым тарифам – 201750,0 тыс.рублей или 21,3%;

- компенсации за перевозку льготных категорий граждан по социальным проездным билетам – 185595,0 тыс.рублей или 19,6%;

- прочих внереализационных доходов – 238924 тыс.рублей или 25,2%.

Доход Предприятия за первое полугодие 2010 года составил всего 513104,0 тыс.рублей, в том числе за счет:

- выручки по основным видам деятельности - 159902,0 тыс.рублей или 31,2%;

- субсидии на оказание услуги по перевозке пассажиров по тарифам не обеспечивающим компенсацию экономически обоснованных затрат –168780,0 тыс.рублей или 32,8%;

- возмещения выпадающих доходов за перевозку льготных категорий граждан по социальным проездным билетам – 150195,0 тыс.рублей или 29,3%;

- прочих внереализационных доходов – 34227,0 тыс.рублей или 6,7%.

В проверяемом периоде прочие внереализационные доходы были сформированы за счет средств полученных:

- от использования опор контактной сети;

- от организации пассажирских перевозок;

- от размещения рекламы;

- от временного трудоустройства;

- от арендной платы и т.д.

При выборочной проверке обоснованности получения доходов по дополнительным видам деятельности установлено.

Доходы от арендной платы — это доходы, полученные Предприятием по договорам на передачу в аренду муниципального имущества, находящегося у него в хозяйственном ведении.

В ходе выборочной проверки рассмотрено пять договоров передачи в аренду нежилых помещений (общей площадью 645,2 кв.м с ежемесячной арендной платой 60,4 тыс.рублей) и один договор совместного пользования механизмами, действовавших в проверяемом периоде, в том числе:

- от 01.07.2009 б/н с ООО «Гараж – С» на аренду нежилого помещения площадью 200 кв.м для технического обслуживания автомобилей (станция технического обслуживания) и офиса 15 кв.м по адресу: Ленинский район, ул. Буровая, д.1, с арендной платой 16,1 тыс.рублей в месяц;

- от 01.07.2009 б/н с ООО «Гараж – С» на аренду нежилого помещения площадью 105 кв.м для технического обслуживания автомобилей (станция технического обслуживания) и офиса 15 кв.м по адресу: Кировский район, ул. Аткарская, д.72, с арендной платой 20,0 тыс.рублей в месяц;

- от 29.06.2009г. № 922 с ООО «Техмаш» на передачу в аренду нежилого помещения площадью 107,1 кв.м по адресу ул. Оржоникидзе, 26, для использования в производственных целях, с арендной платой 12,5 тыс.рублей в месяц;

- от 25.06.2010г. №436 с ООО «Дортех» на передачу в аренду нежилого помещения площадью 203,1 кв.м по адресу ул.Усиевича,7, для использования в производственных целях, с арендной платой 30,9 тыс.рублей в месяц;

-от 11.01.2009г. №107 с ООО «Дортех» на передачу в аренду нежилого помещения площадью 203,1 кв.м по адресу: ул.Усиевича,7, для использования в производственных целях, с арендной платой 11,8 тыс.рублей в месяц;

- от 31.12.2008г. №112 с ООО «Дортех» на совместное использование механизмов (4 единицы - П-32Г-подъемник 2-х стояч. электрогидравлический), с оплатой 2,7 тыс.рублей в месяц.

Согласно п. 2. ст. 295 Гражданского Кодекса РФ предприятие не вправе сдавать в аренду недвижимое имущество, принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения или иным способом распоряжаться этим имуществом без согласия собственника.

В нарушение вышеназванной нормы Предприятием заключёны договоры на передачу в аренду нежилого помещения:

- от 29.06.2009г. № 922 с ООО «Техмаш»;

- от 25.06.2010г. №436 с ООО «Дортех».

По договору от 11.01.2009г. №107, заключенному Предприятием с ООО «Дортех» на передачу в аренду нежилого помещения согласование с комитетом по управлению имуществом города произведено Предприятием в июле 2009 года (20.07.2009г №04-06/4702), то есть через 6 месяцев после его фактического заключения.

По условиям договора совместного пользования механизмами от №112 от 31.12.2008г., заключенного Предприятием с ООО «Дортех» и действовавшего до 04.08.2009 г., Предприятие:

- предоставляет, находящееся у него в хозяйственном ведении оборудование П-32Г-подъемник 2-х стояч.электрогидравлический 30.04.2007 г. выпуска (инвент.№1220000154; 1220000155; 222000072; 222000073) в количестве четырех штук;

- стороны используют механизмы в равных долях, то есть данный договор имеет признаки повременной аренды.

Однако проверить доли использования механизмов ООО «Дортех» и Предприятием не представляется возможным, так как в договоре не предусмотрен порядок их определения или графики работы на данном оборудовании. Кроме того, установленный договором платеж за пользование механизмами в размере 2,7 тыс.рублей в месяц не подтвержден исходными параметрами, определяющими данную стоимость.

Проверкой установлено, что по трем договорам передачи Предприятием в аренду муниципального имущества не предусмотрено возмещение арендатором затрат Предприятия по коммунальным услугам, в том числе по договорам:

- с ООО «Дортех» (от 25.06.2010г. №436) и с ООО «Техмаш» (от 29.06.2009г. №922) на передачу в аренду нежилого помещения;

- с ООО «Дортех» (от 31.12.2008г. №112) на совместное использование механизмов.

В остальных трех договорах, где оплата коммунальных услуг указана, в расчете не учтено возмещение затрат Предприятия по электроэнергии.

Таким образом, не предусмотрев в договорах аренды имущества возмещение затрат по коммунальным услугам Предприятие нанесло себе финансовый ущерб в сумме 57,5 тыс.рублей.

Так как затраты Предприятия по коммунальным услугам в полном объеме относятся на себестоимость по основным видам деятельности, то отсутствие в договорах аренды условий по возмещению арендаторами коммунальных услуг влечет необоснованное увеличение себестоимости услуг и убытков Предприятия.

Выборочной проверкой начисления Предприятием платежей за услуги по хранению имущества сторонних организаций и арендных платежей установлено, что Предприятием:

- в 2009 году не произведено начисление платы за хранение окрасочно-сушильной камеры «Термомакс-ТМ» в сумме 4,5 тыс.рублей (договор хранения с ООО «Техмаш» от 12.12.2008г. №1349, с общей суммой договора 4,5 тыс.рублей);

- в июле 2009 года не произведено начисление арендной платы и коммунальных услуг на общую сумму 13,4 тыс.рублей (договор аренды нежилого помещения от 11.01.2009 г. №107 с ООО «Дортех», ежемесячная арендная плата – 11,8 тыс.рублей)

- в июле 2009 года не произведено начисление платы за совместное использование оборудования в сумме 2,7 тыс.рублей (договор совместного пользования механизмами от 31.12.2008г. №112 с ООО «Дортех», ежемесячная плата - 2,7 тыс.рублей).

Таким образом, Предприятие, не начислив коммерческими структурами плату за аренду имущества, нанесло себе финансовый ущерб в сумме 20,6 тыс.рублей, что привело к искажению годовой бухгалтерской отчетности, выразившееся в занижении сумм прочих доходов в Отчете о прибылях и убытках и дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе за 2009 год составило 20,6 тыс.рублей.


Формирование себестоимости.

По данным бухгалтерской отчетности расходы Предприятия по основным видам деятельности составили:

- в 2009 году – 954693,0 тыс.рублей;

- в 1-ом полугодии 2010 года – 489246,0 тыс.рублей.

На все отчетные даты, согласно отчету о прибылях и убытках в состав себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг включены управленческие расходы.

Существенную долю в себестоимости составляют затраты:

- на оплату труда, составившие в 2009 году 34,1% (325954 тыс.рублей), за первое полугодие 2010 года – 36,8% (180213 тыс.рублей);

- на сырье и материалы, составившие в 2009 году 27,1% (258528 тыс.рублей), за первое полугодие 2010 года – 18,6% (91242 тыс.рублей);

- на коммунальные услуги, составившие в 2009 году 15,4% (147101 тыс.рублей), за первое полугодие 2010 года – 17,5% (85642 тыс.рублей).

Также на себестоимость отнесены расходы Предприятия:

- по лизинговым платежам;

- по ремонту подрядным способом;

- по услугам сторонних организаций и т.д.


Учет оборотных активов

Сплошной проверкой кассовых операций предприятия за период с 01 по 31 марта 2009 года и с 01 по 30 апреля 2010 года установлено, что на Предприятии кассовые операции осуществляются на основании Порядка ведения кассовых операции в РФ, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40 (далее «Порядок»).

Согласно п.5 «Порядка» лимит остатка наличных денежных средств в кассе, установленный банком для предприятия, в 2009 году составлял 1 600,0 тыс. рублей, в 2010 году – 1 150 тыс. рублей.

За ревизуемый период превышение лимита кассы и расходования средств на цели, не предусмотренные лимитом банка, не установлено.

Наличные денежные средства на Предприятии поступают:

- в кассу, входящую в состав бухгалтерии;

- в службу сбора выручки, которая является структурным подразделением службы движения и не подотчетна бухгалтерии.

Основной задачей службы сбора выручки является организация работы по реализации всех видов проездных и контрольных билетов на городском электротранспорте. В состав службы входят кассиры и старшие кассиры. Старшие кассиры выполняют функции:

- по выдаче проездных билетов билетным кассирам и контрольных билетов кондукторам и водителям;

- по сбору выручки от кондукторов и водителей после реализации контрольных билетов и сдачи её инкассаторам.

Кассиры осуществляют реализацию проездных билетов и сдачу полученной выручки инкассаторам.

Таким образом, наличные денежные средства от реализации всех видов проездных и контрольных билетов на городском электротранспорте в кассу бухгалтерии Предприятия не поступают.

Так как выручка от реализации всех видов билетной продукции, полученная службой сбора выручки, через инкассаторов сдается в банк, а не в кассу Предприятия, то кассиры и старшие кассиры службы сбора выручки должны выписывать приходные и расходные кассовые ордера, отражая поступление и расходование выручки (сдача инкассаторам). Затем данные документы вместе с отчетами, реестрами, справками, ведомостями должны быть переданы от службы сбора выручки в кассу бухгалтерии для отражения этих приходных и расходных кассовых ордеров в кассовой книге Предприятия.

В нарушение п. 13 «Порядка» кассир бухгалтерии (Романова А. А.), без фактического поступления наличных денежных средств в кассу Предприятия, выписывала общие приходные кассовые ордера (без приложения оправдательных документов), указывая в строке «от кого» структурное подразделение - службу сбора выручки.

В нарушение п. 14 «Порядка» кассир бухгалтерии (Романова А. А.) оформляла обобщающий расходный кассовый ордер на сдачу выручки инкассаторам, тогда как фактически наличные денежные средства инкассаторам сдавали кассиры службы выручки, что подтверждено квитанциями к инкассаторским сумкам.

Данные обобщающие приходные и расходные кассовые ордера отражались в кассовой книге Предприятия, тогда как должны были отражаться кассовые ордера, выписанные на конкретного кассира службы выручки.

Общая сумма необоснованно выписанных Романовой А. А. приходных кассовых ордеров без факта получения наличных денежных средств в кассу Предприятия составила:

- за 2009 год 274 972,3 тыс. рублей;

- за шесть месяцев 2010 года 123 567,3 тыс. рублей.

Кроме того, согласно предоставленным документам даты приема и сдачи наличных денежных средств кассирами службы сбора выручки инкассаторам, не соответствуют датам обобщающих приходных и расходных кассовых ордеров, проведенных по отчету кассира бухгалтерии и кассовой книге.

Например, по приходному кассовому ордеру:

- от 04.03.2009 № 291 на общую сумму 425,4 тыс. рублей часть выручки в сумме 331,2 тыс. рублей поступила кассирам службы сбора выручки 03.03.2009.

- от 04.03.2009 № 301 сдана выручка в сумме 290,9 тыс. рублей, однако, согласно квитанции к инкассаторской сумке, часть выручки в сумме 8,5 тыс. рублей была сдана 03.03.2009, а не 04.03.2009.

В нарушение п. 13 и 14 «Порядка» движение наличных денежных средств от кассиров службы сбора выручки не подтверждено первичными бухгалтерскими документами. Так, поступление выручки кассирам от продажи месячных проездных билетов оформляется бланками приходных кассовых ордеров без подписей кассира и главного бухгалтера, а так же ведомостью выручки на определенную дату с указанием количества реализованных проездных билетов.

Поступление выручки от продажи контрольных билетов, осуществленной кондукторами и водителями, производится на основании бланков платежных ведомостей без подписей и бланка корешка к приходному кассовому ордеру без подписей главного бухгалтера и кассира. Таким образом, ни один из перечисленных документов не соответствует требованиям Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», предъявляемым к бухгалтерским документам, подтверждающим хозяйственные операции.

Поступление и сдача выручки в выходные дни оформляется приходными и расходными кассовыми ордерами в первый рабочий день после выходных.

Таким образом, приходные и расходные кассовые документы, приложенные к отчету кассира бухгалтерии, не отражают фактического движения выручки от продажи проездных билетов на Предприятии.

В нарушение п. 19 «Порядка» расходные кассовые ордера составлялись не в день выдачи денежных средств. Например, по расходному кассовому ордеру № 397 от 20.03.2009 г. денежные средства в подотчет выданы 23.03.2009 г. Аналогично, по расходному кассовому ордеру № 425 от 25.03.2009 г. денежные средства в подотчет выданы 30.03.2009 г. При выборочной проверке расходных кассовых ордеров стоимостная оценка данного нарушения составила 10,2 тыс. рублей.

В нарушение Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н, выручка, полученная от реализации проездных билетов, отражается на счете «Переводы в пути», который не предназначен для учета данных операций, что влечет за собой искажение бухгалтерского учета, в части неправильного отражения хозяйственных операций, в 2009 году на сумму 324 413,9 тыс. рублей, за 1-е полугодие 2010 года 156 400,5 тыс. рублей.

На Предприятии кассовая книга ведется автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах должна осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В нарушение п. 25 «Порядка» на последнем листе за каждый месяц не указано общее количество листов кассовой книги, а на последнем за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

В нарушение п. 23 «Порядка» кассовая книга за 2009 год не скреплена печатью Предприятия.


Учет расчетов с персоналом по оплате труда.

В ходе выборочной проверки порядка начисления и выплаты заработной платы за 2009-2010 год установлено.

Оплата труда производится на основании:

- Коллективного договора МУПП «Саратовгорэлектротранс» на 2006-2009 годы, утвержденного генеральным директором МУПП Виньковым Р. Р. без даты, председателем профсоюзной организации Е. В. Герасимовым без даты и зарегистрированного в комитете по труду и социальному развитию Регистрационный № 288 от 01.06.2006;

- дополнительного соглашения к Коллективному договору МУПП «Саратовгорэлектротранс» на 2006-2009 годы от 08.06.2009, утвержденного генеральным директором МУПП Р. Р. Виньковым без даты, председателем профсоюзной организации Е. В. Герасимовым без даты и зарегистрированного в комитете по труду и социальному развитию Регистрационный № 441-доп от 10.06.2009.


Штатное расписание по состоянию:

- на 01.01.2009 г. утверждено в количестве 3 199 штатных единиц,

- на 01.01.2010 г. – 3 214 штатных единиц.

Количество физических лиц составило:

- на 01.01.2009 г. – 2 378 человек,

- на 01.01.2010 г. – 2 473 человека.

Таким образом, за 2009-2010 год произошло увеличение штатной численности работников на 15,0 штатных единиц (на 0,5%), с одновременным увеличением количества работников на 95 человек (на 5,0%). Укомплектованность физическими лицами выросла на 2,6 %.

Плановый фонд заработной платы составил в 2009 году 274 949,2 тыс. рублей, в 2010 году285 599,6 тыс. рублей.

По данным бухгалтерского учета сумма начисленной заработной платы составила:

- в 2009 году 273 986,4 тыс. рублей, в том числе заработная плата за отработанное время 109 175,8 тыс. рублей (39,8 % от общей суммы расходов на оплату труда).

- за шесть месяцев 2010 года 141 225,8 тыс. рублей, в том числе заработная плата за отработанное время 54 740,5 тыс. рублей (38,8 % от общей суммы расходов на оплату труда).


Средняя заработная плата за 2008-2010 год составляла:

- в 2008 году 8 460 рублей;

- в 2009 году 9 365,2 рублей;

- в первом полугодии 2010 года 9 608 рублей.

То есть в проверяемом периоде произошло увеличение заработной платы работников предприятия в 2009 году на 11 % (по сравнению с 2008 годом) и в первом полугодии 2010 года на 3 % (по сравнению с 2009 годом).


В ходе проверки порядка установления доплат и надбавок установлено.

В соответствии со ст. 147 Трудового Кодекса РФ и п. 1.7. Коллективного договора работникам при выполнении работ с тяжелыми, вредными или опасными условиями труда производится доплата в размере 4%, и 8% тарифной ставки (должностного оклада) на основании аттестации рабочих мест.

Фактически на предприятии аттестация проведена только в Ленинском троллейбусном депо, по рабочим местам остальных структурных подразделений действующая аттестация отсутствует, следовательно, доплаты за вредность работникам установлены без проведения аттестации рабочих мест, подтверждающих наличие вредных производственных факторов.

Общая сумма установленных доплат без проведения аттестации составила 397,9 тыс. рублей, в том числе за 2009 год 307,7 тыс. рублей, за 2010 год 90,2 тыс. рублей.

При установлении премий водителям легковых, грузовых и специальных автомобилей автотранспортного цеха на основании Положения о премировании водителей автомобилей МУПП «Саратовгорэлектротранс», утвержденного генеральным директором 05.08.2008 г. и согласованного с председателем профсоюзной организации 05.08.2008 г. установлено, что производственные показатели, наличие и размер которых определяют размер премии, фактически на Предприятии не применяются.

Таким образом, начислено премии без применения количественных и качественных показателей, определяющих ее размер, в общей сумме 1 814,6 тыс. рублей, в том числе за 2009 год 1 808,6 тыс. рублей, за 2010 год 6,0 тыс. рублей.


В ходе проверки порядка заключения трудовых договоров установлено, что в нарушение ст. 57 Трудового Кодекса РФ в трудовом договоре не указываются:

- трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации);

- компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте.

В нарушение ст. 72 Трудового Кодекса РФ при изменении установленных работнику окладов соглашения об изменении определенных сторонами условий трудового договора в письменной форме не заключались.


В ходе проверки порядка учета рабочего времени на основании табелей и графиков установлено, что в табелях учета рабочего времени отсутствует информация о суммированном учете за месяц по отработанному количеству часов всего, в том числе ночные, праздничные, сверхурочные.

Графики сменности по структурным подразделениям составлены с превышением месячного и годового баланса рабочего времени. При этом переработка в графиках не отражается.

То есть, в нарушение ст. 104 Трудового Кодекса РФ при суммированном учете сумма рабочего времени за месяц, квартал, год для отдельных категорий работников, работающих в режиме сменной работы, превышает нормальное число рабочих часов.


В нарушение статей 9, 10 и 14 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ на Предприятии отсутствовали лицевые счета работников формы Т-54а за 2009 и 2010 год, являющиеся сводным документом по начисленной заработной плате работнику и произведенных удержаниях на бумажном носителе. Данные о начисленной заработной плате имелись только на электронных носителях. В ходе проведения проверки данное нарушение частично устранено в части выведения карточек на бумажные носители по отдельным категориям работников (бухгалтерия).


Дебиторская и кредиторская задолженность.

По данным бухгалтерской отчетности дебиторская задолженность Предприятия, является текущей, то есть с ожидаемым сроком погашения в течение 12 месяцев. Данная задолженность составляла по состоянию:

- на 01.01.2009г. – 25972,0 тыс.рублей;

- на 01.01.2010г. – 15734,0 тыс.рублей;

- на 01.07.2010г. – 23117,0 тыс.рублей.

Таким образом, в проверяемом периоде дебиторская задолженность снизилась на 2855,0 тыс.рублей (на 11%)

В составе дебиторской задолженности не была учтена задолженность по льготным социальным проездным билетам, которая согласно справке начальника ПЭО составляла:

- по состоянию на 01.01.2009г. – 24229,4 тыс.рублей, в том числе по федеральным льготникам – 5277,3 тыс.рублей, по региональным льготникам – 16233,0 тыс.рублей, по учащимся – 2719,1 тыс.рублей;

- по состоянию на 01.01.2010г. – 55340,4 тыс.рублей, в том числе по федеральным льготникам – 5262,2 тыс.рублей, по региональным льготникам – 42904,2 тыс.рублей, по учащимся – 7174,0 тыс.рублей.

Кредиторская задолженность Предприятия по данным бухгалтерской отчетности составила по состоянию:

- на 01.01.2009г. – 126109,0 тыс.рублей;

- на 01.01.2010г. – 175298,0 тыс.рублей;

- на 01.07.2010г. – 137915,0 тыс.рублей.

Кредиторская задолженность на конец 2009 года возросла на 39% по сравнению с началом года и составила 175298,0 тыс.рублей. В её структуру вошли:

- задолженность Предприятия по налогам и сборам в сумме 78527,0 тыс.рублей, которая сформирована в основном за счет пени и штрафов, признанных решением арбитражного суда кассационной инстанции не подлежащими взысканию, но из-за отсутствия механизма списания, числящихся на балансе;

- задолженность перед поставщиками и подрядчиками в сумме 72094,0 тыс.рублей, в том числе за поставленную электроэнергию -14309 тыс.рублей.

Кредиторская задолженность по состоянию на 01.07.2010г. снизилась по отношению к началу года на 37383,0 тыс.рублей (на 21,3%).


На основании приказа от 31.12.2009г. №339-П «О списании дебиторской и кредиторской задолженности» по результатам проведенной инвентаризации и в связи с истечением срока исковой давности и невозможностью взыскания задолженности списана на финансовый результат деятельности предприятия:

- дебиторская задолженность в сумме 1426,8 тыс.рублей;

- кредиторская задолженность в сумме 421,0 тыс.рублей.

В составе дебиторской задолженности списана задолженность по балансовому счету №60 перед поставщиком ЗАО «СПГЭС» за электрическую энергию в сумме 785,1 тыс.рублей, образовавшаяся 31.12.2002г.

Кроме того, списано дебиторской задолженности, образовавшейся:

- в 2004 году – на сумму 109,2 тыс.рублей;

- в 2005 году – на сумму 31,8 тыс.рублей;

- в 2006 году – на сумму 108,2 тыс.рублей;

- в 2007 году – на сумму 392,4 тыс.рублей.

В составе кредиторской задолженности списана задолженность, образовавшаяся:

- в 2005 году – 24,4 тыс.рублей;

- в 2006 году – 396,6 тыс.рублей;

- в 2007 году – 0,1 тыс.рублей.

Согласно приказу от 31.12.2009г. №338-П «О списании депонентской задолженности» по результатам проведения инвентаризации финансовых обязательств предприятия перед составлением годовой бухгалтерской отчетности списана депонентская задолженность по неполученной заработной плате в сумме 151,4 тыс.рублей, образовавшаяся в период с 01.01.2006г. по 31.12.2006г. По данной задолженности истек срок исковой давности.


По результатам инвентаризаций расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на 31.12.2009 подтверждено:

- дебиторами только 25,2% от общей суммы дебиторской задолженности (2420,3 тыс.рублей из 9600,9 тыс.рублей);

- кредиторами только 32,7% общей суммы кредиторской задолженности (26412,6 тыс.рублей из 80706,8 тыс.рублей).

Таким образом, отражение в бухгалтерском учете Предприятия задолженности, не подтвержденной актами сверки взаимных расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами и одновременно с этим отсутствие в учете подтвержденной задолженности (федерального и областного бюджета) по льготным социальным проездным билетам, свидетельствует о недостоверности данных представленных в статистической и бухгалтерской отчетности:

- по состоянию на 01.01.2009г. – 24229,4 тыс.рублей;

- по состоянию на 01.01.2010г. – 55340,4 тыс.рублей.