Ены основные направления налоговой, бюджетной и долговой политики Ханты-Мансийского автономного округа Югры на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов
| Вид материала | Документы |
СодержаниеОсновные направления Прогноз доходов бюджета муниципального образования 2010 (ожидаемое исполнение) Структура налоговых доходов бюджета города Нягани |
- Конкурс проводится в заочной форме, на основании показателей за предыдущий год, предоставляемых, 73.97kb.
- Отчет комитета по молодежной политике Ханты Мансийского автономного округа Югры, 536.68kb.
- В соответствии с приказом Департамента общественных связей Ханты-Мансийского автономного, 24.69kb.
- Основные направления бюджетной и налоговой политики городского округа Новокуйбышевск, 99.35kb.
- Основные направления бюджетной и налоговой политики бюджета Зеленодольского муниципального, 44.78kb.
- Отчет комитета по молодежной политике Ханты Мансийского автономного округа Югры, 494.78kb.
- Вопросы к экзамену по дисциплине «финансы», 21.4kb.
- Основные направления бюджетной политики на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов, 1555.59kb.
- Название документа, 2057.51kb.
- Ханты-мансийского автономного округа югры, 2417.58kb.
В соответствии с проектом бюджета города Нягани на 2011 - 2013 годы доходы бюджета города в 2011 году составят 2 946 609,8тыс. рублей или 86,0 % к уровню 2010 года, в 2012 году 2 946 711,5тыс. рублей – то есть сохранятся на уровне 2011 года, в 2013 году 3 025 178,5тыс. рублей или с ростом к 2012 году на 2,7 %.
Расходы бюджета города спрогнозированы на 2011 год в сумме 3 014 317,1 тыс. рублей или 78,6 % к уровню 2010 года, в 2012 году 2 749 711,5 тыс. рублей или 91,2 % к уровню 2011 года, в 2013 году 2 965 178,5тыс. рублей или с ростом к 2012 году на 7,8 %.
Дефицит бюджета города Нягани на 2011 год составит - 67 707,3 тыс. рублей, на плановый период 2012 - 2013 годов планируется профицит в объеме 197 000,0 тыс. рублей и 60 000,0 тыс. рублей соответственно.
Основные направления
в области доходов на 2011-2013 годы
Основные направления налоговой политики муниципального образования город Нягань на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов разработаны на основе и с учетом:
- основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов, одобренных Президиумом Правительства Российской Федерации 20 мая 2010 года;
- основных направлений налоговой политики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2011 год и на плановый период 2012-2013 годов;
- прогноза социально-экономического развития муниципального образования город Нягань на 2011-2013 годы;
- изменений налогового законодательства Российской Федерации, Ханты-Мансийского автономного округа – Югры;
- изменений, внесенных в муниципальные правовые акты, в части установления налоговых ставок и предоставления налоговых льгот по местным налогам;
- новаций, связанных с принятием федерального закона от 08.05.2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»;
- анализа и оценки эффективности налоговых льгот, установленных решением Думы города Нягани и предоставленных в 2009 году.
В настоящих экономических условиях, первоочередными направлениями налоговой и бюджетной политики являются создание условий для развития собственной доходной базы, обеспечение своевременности и полноты поступлений в бюджет по доходным источникам, постоянная работа по укреплению платежной и налоговой дисциплины. Реализация мероприятий по данным направлениям должна обеспечить планомерный рост собственных доходов бюджета муниципального образования.
Для реализации указанных направлений налоговой политики и достижения поставленных целей необходимо решить следующие основные задачи:
- максимальное приближение прогноза поступления доходов бюджета города Нягани к реальной ситуации в экономике;
- сотрудничество с крупнейшими налогоплательщиками, осуществляющими свою деятельность на территории города;
- совершенствование взаимодействия с территориальными федеральными и региональными исполнительными органами государственной власти, являющимися администраторами доходов бюджета города, по вопросам увеличения и обеспечения поступлений обязательных платежей в бюджет;
- обеспечение реализации в полном объеме норм бюджетного и налогового законодательства в части полномочий муниципального образования;
- разработка и реализация мер по стимулированию предпринимательской активности граждан, развитию эффективных направлений деятельности в промышленности и сфере услуг населению, способных обеспечить значительные налоговые поступления в бюджет;
- реализация мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда и устранение или минимизацию причин невыплаты заработной платы, либо ее несоответствия уровню прожиточного минимума, установленного постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры;
- реализация мероприятий, направленных на обеспечение своевременной постановки на учет в налоговом органе по городу Нягани, а также анализ состояния платежной дисциплины иногородних предприятий и организаций, осуществляющих деятельность на территории города Нягани;
- установление контроля роста недоимки по налогам и сборам и принятие всех мер, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, для ее снижения;
- проведение оценки эффективности уже предоставленных налоговых льгот, установленных муниципальными правовыми актами;
- введение новых льгот производить на временной основе, с тем, чтобы по истечении определенного срока пролонгацию действия либо отмены неэффективной налоговой льготы производить по результатам проведенного анализа эффективности предоставленной льготы;
- выработка мер и решений по организации работы, направленной на стабилизацию доходной части бюджета города, а также мер по недопущению ее сокращения;
- совершенствование системы налогообложения, укрепление налоговой, бюджетной и платежной дисциплины в рамках имеющихся полномочий.
Формирование доходной базы муниципального образования город Нягань на 2011 год и на плановый период 2012 - 2013 годов осуществлялось в соответствии с действующим федеральным и региональным законодательством, с учетом нормативно-правовых требований Бюджетного и Налогового Кодексов Российской Федерации, изменений и дополнений к ним, а также нормативно-правовых актов, принятых представительным органом города в части установления местных налогов, иные законодательные акты о налогах и сборах.
Прогнозирование налогов базировалось на пофакторном анализе и тенденций их поступления, а также на данных предоставленных главными администраторами доходов бюджета города Нягани и форм федерального статистического наблюдения, отчетности Федеральной налоговой службы Минфина России.
Кроме того, при расчете прогноза доходов бюджета учитывались следующие изменения и дополнения в законодательство Российской Федерации, вступающие в действие с 01 января 2011 года:
1. В соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» кардинально меняются принципы функционирования бюджетных учреждений. Иными словами, меняется правовое положение бюджетных учреждений, действующих на сегодняшний день, путем создания на их основе казенных, бюджетных и автономных учреждений.
Принципы функционирования новых бюджетных учреждений, созданных в соответствии с указанным Законом, значительно отличаются от ныне действующих учреждений. Одним из основных отличительных признаков является то, что доходы, полученные бюджетным и автономным учреждением от приносящей доходы деятельности, и имущество, приобретенное за счет этих доходов, поступают в самостоятельное распоряжение учреждения.
Доходы, полученные казенными учреждениями от приносящей доходы деятельности, будут поступать в бюджет города с 01 января 2012 года после окончания переходного периода.
Структура доходов бюджета города Нягани в 2011 – 2013 годах в отличие от бюджета 2010 года не включает в себя доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, которые формируются за счет рыночных продаж товаров и услуг и безвозмездных поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
2. В соответствии с новой редакцией Бюджетного кодекса Российской Федерации от 27 июля 2010 года с 01 января 2011 года увеличиваются нормативы зачисления в бюджет города:
- по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 90 % до 100 %;
- по единому сельскохозяйственному налогу с 60 % до 70 %.
3. В 2009 - 2010 годах были внесены изменения в муниципальные правовые акты в части установления льгот и понижающих налоговых ставок по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования город Нягань.
Решением Думы города Нягани от 24 сентября 2010 года № 899 «О Положении об установлении земельного налога на территории города Нягани»:
- в целях установления равных условий налогообложения установлена налоговая ставка в размере 1,0 процент в отношении долей в праве на земельные участки, находящиеся под объектами в многоэтажных жилых домах, не относящиеся к жилищному фонду, а именно: помещения, используемые в сфере торговли, общественного питания, бытового обслуживания, административно-офисного назначения и другие;
- на основании сложившейся практики и предложений Межрайонной инспекции ФНС № 3 по ХМАО – Югре более четко сформулированы категории получателей льгот;
- в соответствии с федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» установлен срок уплаты земельного налога для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В связи с внесенными изменениями поступления земельного налога в 2011 году оцениваются в сумме 72 500 тыс. рублей, в 2012 году 85 100 тыс. рублей, в 2013 году 87 700 тыс. рублей.
Темпы роста земельного налога в период 2011 - 2013 годах спрогнозированы с учетом проводимых мероприятий по инвентаризации земельных участков, выявлению собственников, целевого использования земельных участков.
Потери бюджета в связи с применением льгот для отдельных категорий в 2010 году оцениваются в размере 71 167,0 тыс. рублей, в 2011 году с учетом изменения срока уплаты налога для физических лиц 77 940,3 тыс. рублей, в 2012 году 69 818,1 тыс. рублей и в 2013 году 71 912,7 тыс. рублей.
По налогу на имущество физических лиц прогнозируемые показатели рассчитаны в соответствии с налоговыми ставками, установленными решением Думы города Нягани от 08.10.2009 № 674 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории города Нягани».
В дополнение к льготам, установленным Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», освобождены от уплаты налога в части одного жилого помещения граждане, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.
Практика показала, что установленная льгота освобождает от уплаты налога только родителей, но не освобождает от уплаты налога несовершеннолетних детей, в случае, если доля в праве на жилое помещение принадлежит этим детям.
В связи с этим решением Думы города Нягани от 24 сентября 2010 года № 898 «О внесении изменения в решение Думы города Нягани от 08 октября 2009 года № 674 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории города Нягани» словосочетание «граждане, имеющие трех и более несовершеннолетних детей» заменено на «многодетные семьи, имеющие на иждивении трех и более несовершеннолетних детей». Таким образом, льгота будет распространяться на всех членов многодетной семьи.
Потери бюджета в связи с установлением дифференцированных налоговых ставок и налоговой льготы оцениваются в 2010 году в сумме 5 546,8 тыс. рублей, в 2011 году 11 930,7 тыс. рублей.
Потери бюджета в 2011 году оцениваются с учетом изменения срока уплаты налога в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (Положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования».
В 2012 году потери бюджета по налогу на имущество физических лиц оцениваются в сумме 5 770,9 тыс. рублей, в 2013 году 5 886,3 тыс. рублей.
Решением Думы от 18 октября 2010 № 908 «О внесении изменения в решение Думы города Нягани от 17.11.2005 № 435 «О Положении о введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования город Нягань» были установлены дифференцированные значения корректирующего коэффициента, учитывающего особенности места ведения предпринимательской деятельности К2-6.
Учитывая, что корректирующий коэффициент К2-6 является тем «регулятором», который должен способствовать равномерному размещению объектов жизнеобеспечения населения для создания комфортной среды проживания, пониженные значения корректирующего коэффициента К2-6 были установлены для районов перспективной застройки (либо с низкой обеспеченностью инфраструктурой).
Создание благоприятных условий для развития предпринимательства путем снижение налоговой нагрузки посредством дифференциации значений корректирующих коэффициентов влечет за собой рост выпадающих доходов бюджета: в 2010 году потери городского бюджета оцениваются в сумме 7 090,1 тыс. рублей, в 2011 году 12 516,9 тыс. рублей, в 2012 году 12 767,2 тыс. рублей, в 2013 году 13 150,3 тыс. рублей.
В соответствии с проектом закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О внесении изменений в Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О транспортном налоге в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» и, учитывая, что одной из составляющих налоговых доходов бюджета города является транспортный налог, отчисляемый по нормативу 100 % из регионального бюджета, планируемое установление пониженных ставок для расчета налога в отношении юридических лиц повлечет увеличение суммы выпадающих доходов.
В 2010 году потери бюджета города Нягани оцениваются в сумме 621,0 тыс. рублей, в 2011 году 632,2 тыс. рублей, в 2012 году 4 530,0 тыс. рублей, в 2013 году 4 643,3 тыс. рублей.
Доходная часть бюджета города Нягани на очередной финансовый год и плановый период состоит из налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений.
Прогноз доходов бюджета муниципального образования
город Нягань на 2010 - 2013 годы
| | | | | | | (тыс. рублей) |
| Период | Доходы Всего | В том числе | ||||
| Налоговые доходы | Неналоговые доходы | Безвозмездные поступления | Доходы от предпринимательской и иной деятельности (платные услуги) | Доходы от предпринимательской и иной деятельности (безвозмезд-ные перечисле-ния) | ||
| 2010 (ожидаемое исполнение) | 3 309 075,0 | 866 731,0 | 203 823,0 | 2 178 380,0 | 50 486,1 | 9 654,9 |
| 2011 | 2 946 609,8 | 929 824,0 | 183 980,0 | 1 832 805,8 | 0,0 | 0,0 |
| 2012 | 2 946 711,5 | 988 631,0 | 180 504,0 | 1 777 576,5 | 0,0 | 0,0 |
| 2013 | 3 025 178,5 | 1 037 757,0 | 185 536,0 | 1 801 885,5 | 0,0 | 0,0 |
В структуре доходов бюджета города доля налоговых платежей составляет: в 2010 году (ожидаемое исполнение) 26,2 %, в 2011году 31,6 %, в 2012 году 33,6 %, в 2013 году 34,3 %.
Доля неналоговых платежей в структуре доходов составляет: в 2010 году (ожидаемое исполнение) 6,2 %, в 2011году 6,2 %, в 2012 году 6,1 %, в 2013 году 6,1 %.
Доля безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней в структуре доходов бюджета города составляет: в 2010 году (ожидаемое исполнение) 65,8 %, в 2011 году 62,2 %, в 2012 60,3 %, в 2013 59,6 %.
Таким образом, качественный прогноз налоговых, неналоговых поступлений и объем доведенных из окружного бюджета межбюджетных трансфертов определяют эффективность планирования и управления бюджетным процессом развития города Нягани.
Уровень налоговых доходов бюджета города Нягани на 2011 год по сравнению с ожидаемым исполнением за 2010 год прогнозируется с ростом на 7,3 %, на 2012 год и на 2013 год по отношению к предыдущему году прогнозируется соответственно рост 6,3 % и 5,0 %.
Снижение поступлений неналоговых доходов в бюджет города Нягани в 2011 году по сравнению с ожидаемым исполнением за 2010 год на 9,7 % обусловлено уменьшением доходов от реализации имущества и продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности.
Поступление неналоговых доходов прогнозируется: в 2012 году 98,1 % к уровню 2011 года, в 2013 году 102,8 % к уровню 2012 года.
Структура налоговых доходов бюджета города Нягани
на 2010 - 2013 годы
| | | | | (%) |
| Показатели | 2010год (оценка) | 2011год (проект) | 2012 год (проект) | 2013 год (проект) |
| Налог на доходы физических лиц | 62,6 | 66,6 | 66,7 | 67,4 |
| Налоги на совокупный доход | 14,2 | 14,2 | 13,6 | 13,3 |
| Налог на имущество физических лиц | 2,1 | 0,3 | 0,9 | 0,9 |
| Транспортный налог | 9,4 | 8,9 | 8,1 | 7,9 |
| Земельный налог | 9,2 | 7,8 | 8,6 | 8,5 |
| Государственная пошлина, сборы | 2,4 | 2,2 | 2,1 | 2,0 |
| Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам | 0,1 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Всего налоговых доходов | 100,0 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
В структуре доходов бюджета города Нягани на прогнозируемый период наибольший удельный вес в общем объеме налоговых доходов занимает налог на доходы физических лиц, зачисляемый в бюджет города по нормативу в размере 45 % (без учета дополнительного норматива отчислений по данному налогу).
В условиях консервативного сценария социально-экономического развития в среднесрочной перспективе принято решение Думы города от 13 августа 2010 года № 845 «О замене дотации из Регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и регионального фонда финансовой поддержки поселений дополнительным нормативом отчислений от налога на доходы физических лиц» на 2011 - 2013 годы об отказе замены дотации из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в сумме 111 969,0 тыс. рублей на 2011 год, на 2012 год 119 247,0 тыс. рублей, на 2013 год 126 402,0 тыс. рублей и дотации из регионального фонда финансовой поддержки поселений в сумме 88 065,0 тыс. рублей на 2011 год, на 2012 год 93 789,0 тыс. рублей, на 2013 год 99 416,0 тыс. рублей дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального образования город Нягань в размере 14,5 % на 2011 год, на 2012 год 14,5 %, на 2013 год 14,5 %.
Налоги на совокупный доход занимают вторую позицию в налоговых поступлениях бюджета. Удельный вес данной группы налогов на 2011 - 2013 годы в общей сумме налоговых поступлений городского бюджета составляет 14,2 %, 13,6 % и 13,3 % по соответствующим годам.