Н. Г. Чернышевского Экономический факультет утверждаю: Проректор по учебно-методической работе профессор Е. Г. Елина " " 20 г. Рабочая программа
| Вид материала | Рабочая программа |
- Н. Г. Чернышевского Экономический факультет утверждаю проректор по учебно-методической, 159.18kb.
- Н. Г. Чернышевского Экономический факультет утверждаю проректор по учебно-методической, 641.12kb.
- Н. Г. Чернышевского Физический факультет утверждаю проректор сгу по учебно-методической, 248.51kb.
- Н. Г. Чернышевского Физический факультет утверждаю проректор сгу по учебно-методической, 143.27kb.
- Н. Г. Чернышевского Физический факультет утверждаю проректор сгу по учебно-методической, 149.05kb.
- Н. Г. Чернышевского Физический факультет утверждаю проректор сгу по учебно-методической, 219.35kb.
- Н. Г. Чернышевского Физический факультет утверждаю проректор по учебно-методической, 191.56kb.
- Н. Г. Чернышевского Физический факультет утверждаю проректор сгу по учебно-методической, 189.34kb.
- Н. Г. Чернышевского Экономический факультет утверждаю проректор по учебно-методической, 538.23kb.
- Н. Г. Чернышевского Физический факультет утверждаю проректор сгу по учебно-методической, 300.74kb.
1 2
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Саратовский государственный университет имени Н.Г. Чернышевского
Экономический факультет
УТВЕРЖДАЮ:
Проректор по учебно-методической работе профессор
____________________Е.Г. Елина
"__" __________________20__ г.
Рабочая программа дисциплины (модуля)
Анализ финансовой отчетности
Направление подготовки
080200 Менеджмент
Профиль подготовки
Управление проектом
Квалификация (степень) выпускника
Бакалавр
Форма обучения
очная
Саратов, 2011
1. Цели освоения дисциплины
Целью освоения дисциплины «Анализ финансовой отчетности» является приобретение совокупности теоретических знаний о концептуальных основах финансовой отчетности, методах аналитической обработки данных и практических навыков по проведению анализа финансовой отчетности организаций разных сфер деятельности с целью принятия соответствующих управленческих решений.
2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата.
Дисциплина «Анализ финансовой отчетности» относится к дисциплинам вариативной части профессионального цикла подготовки бакалавра по направлению подготовки «Менеджмент» профилю «Управление проектом».
Как учебная дисциплина она связана со следующими дисциплинами ООП подготовки бакалавра:
- по гуманитарному, социальному и экономическому циклу: с «Историей», «Экономикой»;
- по математическому и естественнонаучному циклу: с «Эконометрикой» и «Методами оптимизации в экономике»;
- по профессиональному циклу: с «Учетом и анализом», «Технико-экономическим анализом», «Финансовым менеджментом».
Указанные связи и содержание дисциплины «Анализ финансовой отчетности» дают обучающемуся системное представление о комплексе изучаемых дисциплин в соответствии с ФГОС ВПО, что обеспечивает соответствующий теоретический уровень и практическую направленность в системе обучения и будущей деятельности бакалавра менеджмента.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля) «Анализ финансовой отчетности».
В результате освоения дисциплины «Анализ финансовой отчетности» у студента должны быть сформированы следующие компетенции:
общекультурные
- умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК- 9);
- стремление к личностному и профессиональному саморазвитию (ОК- 10);
- осознание социальной значимости своей будущей профессии, обладание высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-12);
профессиональные
- способность применять основные принципы и стандарты финансового учета для формирования учетной политики и финансовой отчетности организации (ПК-38);
- владение навыками составления финансовой отчетности и осознание влияния различных методов и способов финансового учета на финансовые результаты деятельности организации (ПК-39)
- способность анализировать финансовую отчетность и принимать обоснованные инвестиционные, кредитные, финансовые решения (ПК-40).
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
Знать:
- понятие, состав и содержание финансовой отчетности;
- виды и назначение отчетности в условиях перехода к международным стандартам;
- современные методы и приемы аналитической обработки данных;
Уметь:
- использовать нормативные правовые документы для анализа финансовой отчетности;
- оформить аналитические документы, позволяющие наглядно представить процесс проведения и обобщения результатов анализа отчетных показателей в организациях различных видов деятельности;
Владеть:
- современными методиками проведения анализа финансовой отчетности;
- навыками использования технических приемов финансового анализа в области управления деятельностью компании с целью повышения ее эффективности.
4. Структура и содержание дисциплины «Анализ финансовой отчетности». Общая трудоемкость дисциплины составляет 7 зачетных единиц, 252 часа.
| № п/п | Раздел дисциплины | Семестр | Неделя семестра | Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах) | Формы текущего контроля успеваемости (по неделям семестра) Формы промежуточной аттестации (по семестрам) | |||
| Всего | Лекции | Семинары | Самост. раб. | |||||
| 1 | Концепция финансовой отчетности и ее анализа в российской и международной практике | 5 | 1,2 | | 4 | 4 | | устный опрос, тестирование, анализ финансовой отчетности |
| 2 | Анализ бухгалтерского баланса как основной формы отчетности организации | 5 | 3,4 | | 4 | 4 | | устный опрос, тестирование, анализ финансовой отчетности |
| 3. | Анализ отчета о прибылях и убытках | 5 | 5,6 | | 4 | 4 | | тестирование, анализ финансовой отчетности |
| 4. | Анализ отчета об изменениях капитала | 5 | 7,8 | | 4 | 4 | | тестирование, анализ финансовой отчетности |
| | Итого за 5 семестр | | | 32 | 16 | 16 | | зачет |
| 5 | Анализ отчета о движении денежных средств | 6 | 1,2 | | 4 | 2 | 20 | тестирование, анализ финансовой отчетности |
| 6 | Анализ прочей информации, содержащейся в приложениях к финансовой отчетности | 6 | 3,4 | | 4 | 2 | 20 | тестирование, анализ финансовой отчетности |
| 7 | Консолидированная отчетность при переходе к МСФО | 6 | 5,6 | | 4 | 2 | 20 | тестирование, анализ финансовой отчетности |
| 8 | Анализ сегментной отчетности | 6 | 7,8 | | 4 | 2 | 20 | тестирование, анализ финансовой отчетности |
| 9 | Стратегический анализ финансовой отчетности | 6 | 9,10 | | 4 | 2 | 20 | тестирование, анализ финансовой отчетности |
| 10 | Управленческий анализ | 6 | 11,12 | | 4 | 4 | 20 | тестирование, анализ финансовой отчетности |
| 11 | Использование статистических и налоговых показателей при анализе финансовой отчетности | 6 | 13,14 | | 2 | 2 | 16 | контрольная работа |
| | Итого за 6 семестр | | | 220 | 32 | 16 | 136 | Экзамен |
| | Итого: | | | 252 | 48 | 32 | 136 | |
Содержание учебной дисциплины.
Тема 1. Концепция финансовой отчетности и ее анализа в российской и международной практике.
Понятие, виды, назначение финансовой отчетности в условиях перехода к международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). Состав и содержание финансовой отчетности организаций различных организационно-правовых форм и сфер деятельности. Основные пользователи финансовой отчетности. Концепция развития финансовой отчетности в условиях перехода к международным стандартам финансовой отчетности.
Тема 2.Анализ бухгалтерского баланса как основной формы отчетности организации.
Структура, виды, значение баланса для различных видов пользователей в соответствии с требованиями российских стандартов и МСФО. Рекомендуемый минимальный перечень статей бухгалтерского баланса для российских организаций при переходе к МСФО.
Общая оценка финансового состояния организации в статике и динамике по данным бухгалтерского баланса. Анализ баланса в широком и узком смысле. Качественные изменения статей бухгалтерского баланса. Система показателей и методика анализа финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности на основе бухгалтерского баланса. Методика анализа деловой и инвестиционной активности.
Тема 3. Анализ отчета о прибылях и убытках.
Сущность, значение отчета о прибылях и убытках. Модели построения отчета о прибылях и убытках в России и международной практике. Классификация доходов и расходов в соответствии с национальными и международными стандартами. Анализ качества прибыли и определяющих ее факторов. Система показателей рентабельности и их анализ. Моделирование и факторный анализ рентабельности.
Тема 4. Анализ отчета об изменениях капитала.
Модели формирования отчета об изменениях капитала при переходе к международным стандартам. Понятие, состав собственного капитала. Анализ состава, структуры, динамики собственного капитала. Система показателей эффективности и интенсивности использования собственного капитала. Факторный анализ темпов роста и необходимого прироста собственного капитала.
Тема 5. Анализ отчета о движении денежных средств.
Сущность, классификация денежных потоков. Анализ движения денежных средств прямым методом. Анализ движения денежных средств косвенным методом. Коэффициентный анализ движения денежных средств.
Тема 6.Анализ прочей информации, содержащейся в приложениях к финансовой отчетности.
Значение пояснительной информации в развитии финансовой отчетности. Рекомендуемые принципы раскрытия информации в пояснительной информации к финансовой отчетности. Анализ информации об изменении активов. Анализ расходов от обычных видов деятельности. Анализ прочей информации, подлежащей обязательному раскрытию в финансовой отчетности.
Тема 7. Консолидированная отчетность при переходе к МСФО.
Понятие и значение консолидированной отчетности. Особенности составления и представления консолидированной отчетности в международной практике. Концептуальные подходы к составлению консолидированной отчетности в России. Основные отличия в порядке отражения показателей консолидированной отчетности в РПБУ и МСФО. Особенности анализа консолидированной отчетности организаций различных типов.
Тема 8. Анализ сегментной отчетности.
Понятие, значение сегментной отчетности. Принципы формирования сегментной отчетности. Отражение информации по сегментам в отчетности. Влияние налоговых показателей на сегментную отчетность. Специфика анализа сегментной отчетности.
Тема 9. Стратегический анализ финансовой отчетности.
Сущность стратегического анализа финансовой отчетности. Виды стратегического анализа финансовой отчетности. Методы стратегического анализа финансовой отчетности. Методика факторного анализа при прогнозировании и оценке непрерывности деятельности организации. Сущность перспективного анализа. Методы перспективного анализа. Моделирование прогнозной финансовой отчетности. Методы финансового прогнозирования: бюджетный метод, метод прогнозирования на основе пропорциональных возможностей. Методы, связанные с управлением и планированием экономических показателей.
Тема 10.Управленческий анализ.
Понятие, сущность, значение управленческого анализа. Предмет, объекты, субъекты управленческого анализа. Анализ организационно-технического уровня и других условий производства. Методики проведения краткосрочного перспективного и стратегического управленческого анализа.
Тема 11. Использование статистических и налоговых показателей при анализе финансовой отчетности.
Понятие, виды, формы статистической отчетности. Использование статистических показателей при анализе финансового состояния предприятия. Использование налоговых показателей при анализе финансовой отчетности. Методы налогового анализа.
5. Образовательные технологии.
При реализации программы дисциплины «Анализ финансовой отчетности» используются различные образовательные технологии. В рамках аудиторных занятий проводятся:
- лекции с использованием ПК и мультимедийного проектора,
- семинарские занятия с использованием устного опроса, тестирования, заполнения и анализа финансовой отчетности.
Самостоятельная работа студентов подразумевает работу под руководством преподавателей (консультации и помощь в решении задач и при выполнении домашних заданий) и индивидуальную работу студента.
Методы обучения, применяемые при изучении дисциплины способствуют закреплению и совершенствованию знаний, овладению умениями и получению навыков в области анализа финансовой отчетности.
Содержание учебного материала предусматривает информационно-развивающие методы обучения: лекция, объяснение, демонстрация, решение задач, самостоятельная работа с рекомендуемой литературой.
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.
6.1. Вопросы для самостоятельного изучения дисциплины.
1. Как связан анализ финансовой отчетности с реформированием системы учета и отчетности в России?
2. Почему транснациональные корпорации могли бы отдать предпочтение МСФО в качестве единого стандарта финансовой отчетности?
3. Каков порядок и принципы составления отчетности?
3. Назовите элементы финансовой отчетности.
4. Какие формы входят в состав финансовой отчетности, составленной в соответствии с РПБУ и МСФО?
5. В чем отличия требований, предъявляемых к отчетности, составленной по МСФО и РПБУ?
6. Каковы источники информации для проведения финансового анализа?
7. Как формируется система аналитических показателей для оценки финансового состояния организации?
8. Какова структура, значение баланса?
9. В чем сущность сравнительного аналитического баланса?
10. Какие требования предъявляются к составлению баланса с учетом МСФО?
11. Как рассчитываются показатели ликвидности оборотных средств?
12. Какие показатели характеризуют платежеспособность организации?
13. Каковы резервы роста финансовой устойчивости и ликвидности предприятия?
14. В чем суть «золотого правила экономики»?
15. Каково аналитическое значение отчета о прибылях и убытках?
16. Как проводится анализ влияния факторов на прибыль до налогообложения?
17. Каковы основные показатели рентабельности?
18. Какие существуют факторные модели анализа показателей рентабельности?
19. Каково аналитическое значение отчета об изменениях капитала?
20. Каков состав собственного капитала организации?
21. Что такое инвестированный и накопленный капитал?
22. С помощью каких экономических показателей можно оценить эффективность использования собственного капитала?
23. Как рассчитывается стоимость чистых активов организации?
24. Какие перспективы моделирования форм отчета об изменениях капитала при переходе на МСФО?
25. Что такое денежные потоки? Как проводится их анализ?
26. В чем суть прямого метода анализа движения денежных средств?
27. В чем суть косвенного метода анализа движения денежных средств?
28. Как используются результаты анализа отчета о движении денежных средств для прогнозирования денежных потоков?
29. Как определить уровень платежеспособности организации по данным отчета о движении денежных средств?
30. Каково значение пояснений к финансовой отчетности?
31. Какая информация содержится в пояснениях к финансовой отчетности?
32. Что такое консолидированная отчетность? Какова область ее применения?
33. По какой стоимости включаются в консолидированный баланс объединенной компании активы, обязательства приобретенного бизнеса?
34. Какие существуют методы консолидации отчетности?
35. Каков порядок составления консолидированного баланса?
36. Каков порядок составления консолидированного отчета о прибылях и убытках?
37. В чем состоят особенности анализа консолидированной отчетности?
38. Что такое сегментная отчетность?
39. Назовите особенности анализа отчетности по географическим сегментам деятельности организации?
40. В чем суть стратегического анализа финансовой отчетности организаций?
41. Назовите методы стратегического анализа финансовой отчетности организации.
42. Какие факторы препятствую применению формализованных методов прогнозирования финансовой отчетности?
43. Какова последовательность бюджетного метода прогнозирования финансовой отчетности организации?
44. Каковы задачи управленческого анализа?
45. Назовите требования, предъявляемые к информации для управленческого анализа.
46. Что такое статистическая отчетность?
47. Какие виды статистической отчетности существуют?
48. Какова взаимосвязь между бухгалтерской, статистической, налоговой отчетностью?
49. Какие из форм статистической, налоговой отчетности являются дополнением к финансовой отчетности для проведения комплексного анализа?
6.2. Тесты для самопроверки по дисциплине «Анализ финансовой отчетности»:
1. В активе бухгалтерского баланса отражается:
а) стоимость имущества предприятия
б) величина источников финансирования
в) основные средства предприятия
2. Ограничителем изменений структуры активов и пассивов является:
а) стоимость долгосрочных финансовых вложений
б) величина резервного фонда
в) сохранение необходимого уровня платежеспособности
3. Допустимое привлечение заемных средств предприятием:
а) соотношение собственных и заемных средств должно быть не
более 1
б) не ограничивается
в) доля заемных средств должна быть равна стоимости имущества
4. Платежеспособность — это наличие у предприятия возможности погасить:
а) долги
б) краткосрочные долги
в) краткосрочные долги и продолжать бесперебойную деятельность
5. Коэффициент текущей ликвидности, рассчитанный по данным бухалтерского баланса, позволяет оценить:
а) необходимый уровень отношения оборотных активов к краткосрочной задолженности
б) отношение оборотных активов к краткосрочной задолженности
в) действительную платежеспособность предприятия
6. Размер наиболее ликвидных активов предприятия рассчитывается по формуле:
а) А = стр. 190-стр. 140
б) А = стр. 210 + стр. 140
в) А = стр. 250 + стр. 260
7. Источники средств предприятия определяют следующие показатели баланса:
а) собственные, заемные и привлеченные средства
б) основные, заемные и привлеченные средства
в) основные средства, запасы, заемные денежные средства
8 . Если номинальная стоимость акций дочернего общества ниже балансовой оценки финансовых вложений головной организации в дочернее
общество, то статья «Деловая репутация дочерних обществ» показывается в сводном бухгалтерском балансе:
а) в разделе «Нематериальные активы»
б) в разделе «Долгосрочные пассивы»
в) в разделе «Капитал и резервы»
г) между разделами «Капитал и резервы» и «Долгосрочные обязательства»
9. Сегментная отчетность – это:
а) отчетность о результатах деятельности фирмы за конкретный временной период
б) отчетность, в которой представляется информация о циклах
хозяйственных операций
в) отчетность, раскрывающая информацию по различным сегментам финансово-хозяйственной деятельности организации
.
10. Географический сегмент — это часть деятельности организации по производству товаров (продукции, работ, услуг):
а) в определенном географическом регионе
б) в определенной области, районе, городе
в) в определенном географическом регионе, которая подвержена рискам и получению прибыли, отличным от рисков и прибылей по другим регионам деятельности организации
11. Операционный сегмент — это часть деятельности организации по производству:
а) определенного товара или однородных групп товаров
б) товаров разного ассортимента и качества
в) определенного товара или однородных групп товаров (продукции, работ, услуг), которая подвержена рискам и получению
прибыли, отличным от рисков прибылей по другим товарам или
однородным группам товаров (продукции, работ, услуг)
12. Выбор отчетного сегмента – это:
а) аналитическая процедура
б) учетная процедура
в) учетно-аналитическая процедура
13. Сегмент считается отчетным в случае, если:
а) соблюдается 10%-ный критерий относительно показателя выручки от продажи, финансового результата и активов
б) значительная величина его выручки получена от продажи
внешним покупателям
в) сегментный показатель является существенным
14. Финансовый результат сегмента определяется как разница между:
а) выручкой (доходами) и расходами сегмента
б) выручкой от продажи и себестоимостью
в) всеми доходами и расходами
15. Информацию по сегментам отражают обособленно:
а) в форме сегментарной отчетности или раскрывают ее в отдельном разделе пояснительной записки
б) в бухгалтерской отчетности
в) в сегментарной отчетности
16. В сегментной отчетности в первую очередь раскрывается:
а) информация по операционным сегментам
б) первичная информация по сегментам, затем — вторичная
в) информация по географическим сегментам
17. Порядок формирования сегментной отчетности отражается:
а) в учетной политике организации
б) в локальных документах фирмы
в) в уставе организации
18. Сегментная отчетность предназначена для:
а) внутренних целей организации
б) внутренних и внешних пользователей управленческой информации
в) внешних пользователей информации
19. Субъектами управленческого анализа являются:
а) государство
б) руководство предприятия
в) государственные органы статистики
г) исполнители управленческих решений
20. При внедрении управленческого анализа предприятие должно руководствоваться следующими принципами:
а) объективность
б) уместность
в) системность
г) комплексность
21. Управленческому анализу присущи следующие характеристики:
а) использование всех доступных источников информации
б) доступность внешним пользователям
в) комплексное изучение всех сторон деятельности предприятия
г) регламентация со стороны государства
22. Цели и задачи управленческого анализа определяются:
а) законодательством
6) менеджерами
в) собственниками
23. Анализ конкретного проявления технического прогресса на исследуемом предприятии представляет собой анализ:
а) организационно-технического уровня
б ) внешнеэкономической деятельности предприятия
в) рисков предпринимательской деятельности
г) финансовых результатов
24. Стоимость запасов предприятия складывается из:
а) стоимости оформления заказа на поставку товара и стоимости товара;
б) стоимости оформления заказа на поставку товара, стоимости последующего хранения, стоимости товара
в) стоимости товара и стоимости последующего хранения
г) стоимости товара
25. Валовая прибыль — это разница между:
а) выручкой от продажи и суммарной величиной себестоимости,
коммерческих и управленческих расходов
б) выручкой от продажи и суммарной величиной себестоимости
и коммерческих расходов
в) выручкой от продажи и себестоимостью
26. Рентабельность отдельных видов продукции определяется:
а) отношением прибыли от продаж к выручке от продажи
(без НДС, акцизов и иных аналогичных платежей)
б) отношением прибыли до налогообложений к средней стоимости имущества предприятия
в) отношением прибыли до налогообложения к объему проданной продукции
27. Прибыль от продаж — это разница между:
а) выручкой от продаж и себестоимостью
б) выручкой от продаж и суммарной величиной себестоимости и
коммерческих расходов
в) выручкой от продаж и суммарной величиной себестоимости,
коммерческих и управленческих расходов
28. Уставный капитал организации — это сумма:
а) вкладов учредителей
б) оплаченных акций
в) указанная в учредительных документах
29. Показателями производства и реализации продукции являются:
а) структура запасов готовой продукции
б) качество продукции
в) среднесписочная численность работников
- Производственными ресурсами организации являются:
а) основные средства
б) остатки незавершенного производства
в) денежные средства
- Интенсивными факторами являются следующие показатели:
а) среднегодовая продолжительность рабочего дня
б) фондоотдача
в) коэффициент оборачиваемости запасов сырья, материалов
- Пояснительная записка входит в состав:
а) ежемесячной отчетности
б) квартальной отчетности
в) годовой отчетности
33. Стохастический факторный анализ проводится в том случае, если между факторным и результативным признаками существует:
а) строгая аналитическая зависимость
б) вероятностная зависимость, то есть одно и то же изменение факторного признака может вызвать различные изменения результативного
34. Детерминированный факторный анализ проводится в том случае, если между факторным и результативным признаками существует:
а) строгая аналитическая зависимость
б) вероятностная зависимость, то есть одно и то же изменение факторного признака может вызвать различные изменения результативного
35. Горизонтальный (временной) анализ финансовой отчетности заключается:
а) в построении одной или нескольких аналитических таблиц, с помощью которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста за несколько периодов
б) в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке их динамики для возможности выявления и прогнозирования
в) в получении максимального количества наиболее информативных параметров, показывающих объективную картину финансового состояния
36. Факторный анализ предполагает:
а) сравнение отдельных внутрихозяйственных показателей отчетности фирмы с показателями конкурирующих фирм
б) изучение темпов роста или прироста за ряд лет относительно уровня базисного периода
в) изучение и оценку количественного влияния факторных признаков на результативные
37. Сравнительный анализ подразумевает:
а) сравнение отдельных внутрихозяйственных показателей отчетности фирмы с показателями конкурирующих фирм
б) изучение темпов роста или прироста за ряд лет относительно уровня базисного периода
в) изучение и оценку количественного влияния факторных признаков на результативные
38. Трендовый анализ предполагает:
а) сравнение отдельных внутрихозяйственных показателей отчетности фирмы с показателями конкурирующих фирм
б) изучение темпов роста или прироста за ряд лет относительно уровня базисного периода
в) изучение и оценку количественного влияния факторных признаков на результативные
39. Вертикальный анализ финансовой отчетности заключается:
а) в построении одной или нескольких аналитических таблиц, с помощью которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста за несколько периодов
б) в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке их динамики для возможности выявления и прогнозирования
в) в получении максимального количества наиболее информативных параметров, показывающих объективную картину финансового состояния
40. К экономико-логическим приемам факторного анализа относят:
а) сравнение
б) детализация
в) группировка
г) балансовый прием
д) средние величины
е) все пункты верны
ж) все пункты кроме «д»
41. Балансовый метод служит для:
а) определения влияния отдельных факторов на прирост результативного показателя
б) прогнозирования состояния объекта в условиях частичной или полной неопределенности
в) отражения соотношения активов и пассивов баланса
Ответы к тестам:
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
| а | в | а | в | а | в | а | а | в | в | в | а | а | а | а |
| 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 |
| б | а | б | б | г | а,в | в | а | б | в | а | в | а | а,б | а,б |
| 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 |
| б,в | в | б | а | а | в | а | б | б | е | а |
6.3. Примерные задачи и задания для работы на семинарах и самостоятельной работы:
Задание 1.
Предприятие «А» реализует зубные щетки, заказывая их партиями в количестве 160 000 шт. Время выполнения заказа — от 3 до 5 рабочих дней. Средний объем реализации — 30 000 зубных щеток, минимальный объем реализации — 15 000 зубных щеток, максимальный объем реализации — 20 000 зубных щеток.
На основании имеющихся данных определите:
1) при каком уровне оставшихся зубных щеток следует оформить новый заказ
2) каков максимальный уровень запасов предприятия.
Задание 2.
Организация «Б» производит ортопедические матрацы на заказ. Необходимо определить оптимальный размер запасов ткани. Объем отпуска ткани в производство составляет 13 500 м в год. Закупочная цена 1 м ткани — 160 руб. Оформление одного заказа обходится организации в 3000 руб. Время доставки от поставщика составляет 4 рабочих дня при 5-дневной рабочей неделе. Затраты по хранению составляют 12 % закупочной цены ткани. Количество рабочих дней в году — 264. Требуется определить:
- оптимальный размер запасов ткани;
- годовое значение затрат, связанных с оформлением заказа и последующим хранением товара;
- общую стоимость запасов;
- продолжительность периода, по истечении которого необходимо осуществлять новый заказ;
- размер остатка товарного запаса, при котором организации необходимо осуществлять следующий заказ.
Задание 3.
Имеются следующие данные о деятельности организации, торгующей канцелярскими товарами, в отчетном периоде:
- выручка от продаж (тыс. руб.) 73 126,3
- цена изделия (тыс. руб.) 2,15
- объем продаж (ед.) 15 230
- затраты на производство и реализацию продукции 58 390 (тыс. руб.):
в том числе
постоянные 21600
переменные 36 790
5} прибыль от продаж (тыс. руб.) 13 750
Определите:
1) точку безубыточности организации, операционный рычаг,
запас финансовой прочности и уровень рентабельности продаж;
2) как изменится операционный рычаг при:
а) уменьшении постоянных расходов на 8 %;
в) увеличении постоянных расходов на 15 % и продаж на 200 ед.
Задание 4.
Предприятие ООО «Вега» производит и реализует на отечественном рынке мебель. Руководство предприятия разрабатывает планы на будущее.
Отчетный период характеризовался следующими производственными показателями:
- постоянные затраты в год — 24 000 у. е.;
- цена одного стола — 20 у. е.;
- переменные затраты на один стол — 10 у. е.;
- возможный диапазон объема производства — от 6200 до 10 000 столов.
Задание 5.
Представьте классификацию видов отчетности и ее назначения в виде таблицы 1.
Таблица 1.
Классификация видов отчетности.
| Вид отчетности | Назначение |
| Бухгалтерская | |
| Управленческая | |
| Консолидированная финансовая | |
| Статистическая | |
| Налоговая | |
Задание 6.
Представьте состав бухгалтерской отчетности различных экономических субъектов в виде таблицы 1.
Таблица 1.
Состав бухгалтерской отчетности экономических субъектов.
| Тип организации | Состав бухгалтерской отчетности |
| Коммерческая организация | |
| Некоммерческая организация | |
| Общественная организация, не осуществляющая предпринимательской деятельности и не имеющая, кроме выбывшего имущества, оборотов по товарам | |
| Субъект малого предпринимательства, не обязанный проводить аудиторскую проверку | |
| Субъект малого предпринимательства, обязанный проводить аудиторскую проверку | |
Задание 7.
Представьте классификацию бухгалтерских балансов в виде таблицы 1.
Таблица 1.
Классификация бухгалтерских балансов.
| Классификационный признак | Виды балансов |
| По периодичности составления | |
| По объему представленной информации | |
| По хозяйствующим субъектам, составляющим баланс | |
| По юридическому статусу | |
| По форме представления информации | |
| По порядку группировки статей | |
| По категориям хозяйствующих субъектов | |
| По соответствию требованиям МСФО | |
Задание 8. На основании данных бухгалтерского баланса (табл. 1) предприятия ООО "Старт» за 2010 год:
- определите тип финансовой ситуации, заполнив таблицу 2;
- проанализируйте относительные показатели финансовой устойчивости;
- проведите группировку средств по активу по степени их ликвидности, обязательств по пассиву по срокам их погашения
- рассчитайте относительные показатели ликвидности
- проведите факторный анализ коэффициента текущей ликвидности
- предложите рекомендации по увеличению финансовой устойчивости организации и повышению уровня платежеспособности в организации
Таблица 1.
Бухгалтерский баланс ООО «Старт» на 01.01.2011
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Нематериальные активы | 110 | | |
| Основные средства | 120 | | |
| Незавершенное строительство | 130 | | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы | 210 | 7000 | |
| в том числе: | | | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | | |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | | |
| товары отгруженные | 215 | | |
| расходы будущих периодов | 216 | 7000 | |
| прочие запасы и затраты | 217 | | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | | |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1688000 | 1841000 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 1678000 | 1631000 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | |
| Денежные средства | 260 | 17000 | 17000 |
| Прочие оборотные активы | 270 | | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1712000 | 1857000 |
| БАЛАНС | 300 | 1712000 | 1857000 |
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Уставный капитал | 410 | 10000 | 10000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | | |
| Добавочный капитал | 420 | | |
| Резервный капитал | 430 | | |
| в том числе: | | | |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 17000 | 64000 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 27000 | 74000 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты | 510 | | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты | 610 | 1000 | 1000 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1684000 | 1783000 |
| в том числе: | | | |
| поставщики и подрядчики | 621 | 1670000 | 1773000 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | | |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 14000 | 10000 |
| прочие кредиторы | 625 | | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | | |
| Доходы будущих периодов | 640 | | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 1685000 | 1784000 |
| БАЛАНС | 700 | 1712000 | 1857000 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | | | |
| Арендованные основные средства | 910 | | |
| в том числе по лизингу | 911 | | |
| Товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение | 920 | | |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | | |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | | |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | | |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | | |
| Износ жилищного фонда | 970 | | |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | | |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | | |
Таблица 2.
Определение типа финансовой ситуации за отчетный год, тыс. руб.
| Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение |
| 1. Внеоборотные активы (стр. 190) | | | |
| 2. Источники собственных средств (стр. 490) | | | |
| 3. Собственные оборотные средства (стр. 1 - стр. 2) | | | |
| 4. Долгосрочные обязательства (стр. 590) | | | |
| 5. Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610) | | | |
| 6. Кредиторская задолженность за запасы (стр. 621) | | | |
| 7. Общая величина основных источников (стр. 5+ стр. 6) | | | |
| 8. Общая величина запасов (стр. 210+ стр. 220) | | | |
| 9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов (стр. 3 — стр.8) | | | |
| 10. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов (стр. 5 — стр.8) | | | |
| 11. Излишек (недостаток) основных источников для формирования запасов (стр. 7 — стр.8) | | | |
| 12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации (1 (стр. 9); 2 (стр. 10); 3 (стр. 11)) | | | |
| 13. Общая величина основных источников формирования запасов плюс кредиторская задолженность (стр. 7+ стр. 13) | | | |
| 14. Излишек (недостаток) общей величины основных источников и кредиторской задолженности для формирования запасов (стр. 14 — стр.8) | | | |