Содержани е
| Вид материала | Анализ |
- Содержани е, 4439.42kb.
- Содержани е, 2330.35kb.
- Содержани е, 181.69kb.
- Содержани е введение раздел, 279.5kb.
- Б. И. История русской журналистики (1703 1917). М.: Наука, 2000. Содержани е учебное, 6644.11kb.
- Содержани е, 2283.39kb.
- Содержани е, 4681.3kb.
- Содержани е, 1071.78kb.
- Содержани е первый шаг: Что такое интеллектуальная собственность и ее значение в бизнесе, 1773.65kb.
- Содержани е, 1397kb.
4.4.2 Структура себестоимости
1. Обьем выполненных работ (тыс.руб.) 262399
2. Затраты на производство продукции (тыс.руб.) 237638
3. то же в % отношении к обьему выполненных работ 90,6%
в том числе:
материалы 74948 (31,5%)
средства на оплату труда 40880 (17,2%)
отчисления на социальные нужды 10986 (4,6%)
амортизация основных средств 6283 (2,6%)
незавершенное производство -365 (-0,2%)
налоги 1287 (1,7%)
прочие затраты 103619 (43,5%)
Показатели рентабельности деятельности Общества представлены в таблице № 14.
Таблица № 14
-
Показатели
2006 год
2007 год
2008 год
2009 год
2010 год
Рентабельность продаж
8,4
12,6
-
7,5
9,1
Рентабельность капитала
53,3
54,6
-
20,4
25,6
Рентабельность активов
18,9
28,7
-
10,5
15,8
Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от реализации продукции (работ, услуг) (стр.050 ф.2) к объему реализованной продукции (стр.010 ф.2):
- 2006 год = (16565 : 197704)х 100% = 8,4
- 2007 год = (42805 : 339635)х 100% = 12,6
- 2008 год = (0 : 210996)х = нет
- 2009 год = (16160 : 215630)х 100% = 7,5
- 2010 год = (25079 : 275876) х 100% = 9,1
Рентабельность капитала определяется как отношение чистой прибыли
(стр.190 ф.2) к величине собственного капитала (стр.490 ф.1) и характеризует
эффективность использования собственного капитала.
- 2006 год = (13074 : 24526)х 100% = 53,3
- 2007 год = (28988 : 53098)х 100% = 54,6
- 2008 год = (0 : 45356)х 100% = нет
- 2009 год = (11656 : 57012)х 100% = 20,4
- 2010 год = (19335 : 75521) х 100% = 25,6
Рентабельность активов определяется как отношение чистой прибыли (стр.190 ф.2) к средней величине активов(стр.300 ф.1) и определяется по формуле:
Чистая прибыль
(Валюта баланса на начало и конец отчетного периода) : 2)
Показатель рентабельности активов позволяет судить о том, насколько эффективно в организации используются имущество (основной и оборотный капитал) или весь инвестированный капитал.
- 2006 год = (13074 : ((50304 + 87799): 2)х 100% = 18,9
- 2007 год = (28988 : ((87799 + 113893):2)х 100% = 28,7
- 2008 год = (0 : (113893 + 116830):2) = нет
- 2009 год = (11656 : ((116830 + 104825):2)х 100% = 10,5
- 2010 год = (19335 : ((104825 + 139679):2)х 100% = 15,8
Согласно расчета рентабельности продаж и активов по основным видам экономической деятельности приведенным в Приложении N 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@., средний уровень рентабельности продаж по отрасли «Строительство» составлял в 2006 году – 5,6%, в 2007 году – 6,3%; в 2008 году – 6,9%; в 2009 году – 6,7%; средний уровень рентабельности активов по отрасли «Строительство» составлял в 2006 году – 4,0%, в 2007 году – 4,4%; в 2008 году – 3,8%; в 2009 году – 2,9%.
Показатели рыночной устойчивости Общества представлены в таблице № 15.
Таблица № 15
-
Показатели
Нормальное
ограничение
Начало
периода
Конец
периода
Изменение увеличение «+», уменьшение
«-»
Коэффициент автономии (финансовой независимости
> 0.4 – 0.6
0,54
0,54
0
Коэффициент финансовой зависимости
< 2.0
0,46
0,46
0
Коэффициент маневренности собственного капитала
0,5
0,43
0,44
+0,01
Индекс постоянного актива (иммобилизации собственного капитала)
0,5
0,57
0,56
-0,01
Коэффициент концентрации заемного капитала
< 0,5 (0,4)
0,46
0,46
0
Коэффициент финансовой устойчивости
> 1
0,54
0,54
0
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала
< 1,0
0,84
0,85
+0,01
Коэффициент автономии (финансовой независимости) определяется отношением капитала организации с учетом доходов будущих периодов к сумме внеоборотных и оборотных активов организации.
- на начало периода - ((57012 + 0) : 104825) = 0,54
- на конец периода - ((75521 + 0) : 139679) = 0,54
Таким образом, данный показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Как видно из таблицы, значение этого коэффициента не изменилось и находилось и в начале и в конце года в пределах нормы.
Противоположным этому показателю является коэффициент финансовой зависимости. Значение этого коэффициента в отчетном году находилось в пределах нормы, к концу отчетного периода произошло снижение.
Коэффициенты финансовой независимости и финансовой зависимости, вместе взятые, характеризуют структуру капитала, а также претензии кредиторов относительно имущества Общества. Поэтому увеличение уровня первого и соответственно снижение уровня второго коэффициента, свидетельствует о росте финансовой устойчивости организации.
Индекс постоянного актива (иммобилизации собственного капитала) является важным показателем, характеризующим ликвидность Общества, и рассчитывается как отношение:
Внеоборотные активы + долгосрочная дебиторская задолженность
Капитал с учетом доходов будущих периодов
- на начало периода - ((32555 +0) : 57012) = 0,57
- на конец периода - ((42300 + 0) : 75521) = 0,56
Его значение в начале года было больше нормы на 0,07, но к концу отчетного периода разница уменьшилась на 0,01.
Коэффициент маневренности собственного капитала свидетельствует о том, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, а именно вложена в оборотные средства. Определяется его значение как отношение:
Собственный капитал с учетом доходов будущих периодов – Внеоборотные активы
Собственный капитал
- на начало периода - ((57012 + 0 – 32555): 57012) = 0,43
- на конец периода - ((75521 + 0 – 42300): 75521) = 0,44
Как видно из таблицы, значение этого показателя выросло на 0,01. Основной причиной явилось увеличение прибыли отчетного года.
Коэффициент концентрации заемного капитала показывает долю заемного капитала в общей сумме активов Общества и отражает тенденцию зависимости организации от заемных средств.
- на начало периода - (47813 : 104825) = 0,46
- на конец периода - (64158 : 139679) = 0,46
Как видно из таблицы, показатель за год не изменился и близок к норме.
Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается для характеристики обеспеченности активов долгосрочными источниками финансирования. Значение этого коэффициента должно быть достаточно высоким, так как финансовое состояние предприятия будет считаться устойчивым, если за счет долгосрочных источников полностью покрываются вложения во внеоборотные активы и оборотные активы. Для расчета этого коэффициента:
Собственный капитал + Долгосрочные кредиты и займы
Активы баланса
- на начало периода - ((57012 + 0) : 104825) = 0,54
- на конец периода - ((75521 + 0) : 139679) = 0,54
Как видно из таблицы, значение коэффициент за год не изменился, но пока меньше нормы.
Однако, если считать авансы, полученные от заказчиков долгосрочными источниками финансирования (потому, что большинство работ длится не менее года), то значение коэффициента будет следующим:
- на начало периода - ((57012 + 10739) : 104825) = 0,65
- на конец периода - ((75521 + 7707) : 139679) = 0,60
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала является одним из коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость Общества, и определяется как отношение заемного капитала в виде долгосрочных и краткосрочных обязательств к собственному (с учетом доходов будущих периодов).
- на начало периода - ((47813 : (57012 + 0) = 0,84
- на конец периода - ((64158 : (75521 + 0) = 0,85
Как видно из таблицы, значение коэффициента на конец отчетного периода увеличилось на 0,01, но все равно его значение в пределах нормы.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность Общества представлены в таблице № 16.
Таблица № 16
-
Показатели
Нормальное
ограничение
Год
2007
Год 2008
Год
2009
Год
2010
Коэффициент абсолютной ликвидности
> или =(0,1-0,7)
0,22
0,12
0,24
0,22
Коэффициент текущей ликвидности
1, оптим.> 2
1,39
1,22
1,51
1,52
Коэффициент абсолютной ликвидности (отношение суммы денежных средств к краткосрочным обязательствам):
- на конец 2007 года - (13375 : 60795) = 0,22
- на конец 2008 года - (8608 : 71474) = 0,12
- на конец 2009 года - (11312 : 47813) = 0,24
- на конец 2010 года - (14351 : 64158) = 0,22
За отчетный период коэффициент абсолютной ликвидности снизился на 0,02 что объясняется увеличением краткосрочных обязательств Общества.
Коэффициент текущей ликвидности (отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам):
- на конец 2007 года - (84402 : 60795) = 1,39
- на конец 2008 года - (86944 : 71474) = 1,22
- на конец 2009 года - (72270 : 47813) = 1,51
- на конец 2010 года - (97379 : 64158) = 1,52
Как видно из таблицы, в 2010 году коэффициент текущей ликвидности вырос всего на 0,01, с 1,51 - в начале года до 1,52 – в конце (при нормативном значении 1,0-2,0). Но если рассматривать 2008-2010 годы, то наблюдается устойчивая тенденция роста с 1,22 в 2008 году до 1,51 – в 2010 году.
Таким образом, Общество имеет возможность полностью погасить все свои краткосрочные обязательства (64158 тыс.руб.), мобилизовав все свои оборотные средства (97379 тыс.руб.).
4.4.3 Финансово-кредитная политика
Кредиты и займы привлеченные.
В 2010 году Обществом были привлечены заемные средства в сумме 18221,3 тыс. руб., в том числе:
- в филиале ОАО «ТрансКредитБанк» по кредитному договору К9200/09-
0020ЛЗ/Д000 от 21.10.2009 г. в сумме 8010,3 тыс. руб.
- в филиале ОАО «ТрансКредитБанк» по кредитному договору К9200/10-0016ЛЗ/Д000 от 02.11.2010 г. в сумме 1811,0 тыс. руб.
- от ЗАО «Севзапспецстрой» получен беспроцентный займ в сумме 8400,0 тыс. руб.
Согласно кредитного договора с ОАО «ТрансКредитБанк» за 2010 год были начислены % за пользование заемными средства в сумме 92843 руб.
На 31.12.2010 года ОАО «Тверьгазстрой» имеет задолженность перед филиалом
ОАО «ТрансКредитБанк» в г.Твери по кредитному договору К9200/10-0016ЛЗ/Д000 от 02.11.2010 г.:
- по кредиту в размере 365957 ( триста шестьдесят пять тысяч девятьсот пятьдесят семь) руб.;
- по % по кредиту в размере 4813 руб, начисленных за период с 01.12.2010 г. по 31.12.2010 г..
Кредиты и займы выданные.
В 2010 году работникам ОАО «Тверьгазстрой» выдано займов не выдавалось.
Возвращено займов на сумму 527 тыс.руб., остаток выданных займов по состоянию на 01.01.2011 года составил 455 тыс.руб.
- ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОБЩЕСТВА ЗА ПОСЛЕДНИЕ СЕМЬ ЛЕТ.
Основные технико-экономические показатели деятельности Общества за последние семь лет представлены в таблице № 17.
Таблица № 17
| № | Технико-экономические показатели предприятия | Ед. изм. | Отчетные периоды (по годам) | ||||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | |||
| 1. | Выручка от реализации продукции (работ, услуг) | тыс.руб. | 57911 | 117825 | 197704 | 339635 | 210996 | 215630 | 275876 |
| 2. | Построено сетей природного газа | км | 28,5 | 58,6 | 91,6 | 79,2 | 172,8 | 99,6 | 58,2 |
| 3. | Газифицировано квартир | шт. | 1676 | 1722 | 1320 | 998 | 1290 | 1538 | 449 |
| 4. | Балансовая прибыль | тыс.руб. | 1991 | 9325 | 16053 | 40197 | -6676 | 15185 | 24297 |
| 5. | Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | тыс.руб. | 1547 | 7296 | 13074 | 28988 | -7326 | 11656 | 19335 |
| 6 | Рентабельность предприятия | % | 2,6 | 6,2 | 6,6 | 8,5 | х | 5,4 | 7,0 |
| 7 | Стоимость основных фондов | тыс.руб. | 4529 | 8208 | 21587 | 26112 | 25928 | 23685 | 36670 |
| 8. | Величина активов | тыс.руб. | 28995 | 50304 | 87799 | 113893 | 116830 | 104825 | 139679 |
| 9. | Кредиторская задолженность | тыс.руб. | 24055 | 38347 | 63200 | 59209 | 71252 | 45752 | 63676 |
| 10. | Дебиторская задолженность | тыс.руб. | 8688 | 18763 | 30578 | 50924 | 53359 | 39681 | 50965 |
| 11. | Сумма уплаченных пени и штрафов по налогам и сборам | тыс.руб. | 125 | 90 | 1 | 91 | 310 | 47 | 3 |
| 12. | Среднесписочная численность работающих | чел. | 174 | 183 | 209 | 237 | 241 | 226 | 212 |
| 13. | Фонд оплаты труда | тыс.руб. | 9463 | 17127 | 29823 | 60614 | 65680 | 38473 | 40880 |
| 14. | Среднемесячная заработная плата | руб. | 4532 | 7799 | 11891 | 21313 | 22711 | 14186 | 16069 |
| 15. | Выработка на одного работающего | тыс.руб. | 333 | 644 | 946 | 1433 | 876 | 954 | 1301 |
| 16. | Социальные выплаты сотрудникам и бывшим работникам | тыс.руб. | 16 | 22 | 199 | 2090 | 2643 | 549 | 477 |
Как видно из таблицы с 2004 по 2007 годы наблюдался устойчивый рост выручки от реализации работ и услуг, в 2005 году – 203,5% к уровню 2004 года, в 2006 году – 167,8% к уровню 2005 года, в 2007 году – 171,8% к уровню 2006 года.
Но в 2008 году произошло падение объемов выручки от реализации работ и услуг на 128639 тыс.руб или на 37,9% к уровню 2007 года. Среднемесячный объем выполненных работ в 2008 году составил 17583 тыс.руб.(210996 : 12), тогда как в 2007 году – 28303 тыс.руб. (339635 : 12). В 2009 году выручка от реализации работ и услуг выросла на 102,2% к уровню 2008 года. Среднемесячный объем выполненных работ составил
17969 тыс.руб. (215630 : 12). В 2010 году выручка от реализации работ и услуг выросла на 127,9% к уровню 2009 года. Среднемесячный объем выполненных работ составил 22990 тыс.руб. (275876 : 12).
Анализ объема и себестоимости выполненных работ по кварталам 2010 года представлен в таблице № 18.
Таблица № 18
| | 1 квартал 2010 года | 2 квартал 2010 года | 3 квартал 2010 года | 4 квартал 2010 года | 2010 год | |||||
| т.руб. | % к выручке | т.руб. | % к выручке | т.руб. | % к выручке | т.руб. | % к выручке | т.руб. | % к выручке | |
| Выручка от реализации работ и услуг | 51283 | | 39449 | | 82017 | | 103127 | | 275876 | |
| Себестоимость работ и услуг | 46372 | 90,4 | 38859 | 98,5 | 75877 | 92,5 | 89659 | 86,9 | 250797 | 92,5 |
| Прибыль (убытки) от реализации работ и услуг | 4911 | | 590 | | 6140 | | 13438 | | 25079 | |
Таким образом, в 1 квартале 2010 года было выполнено 18,5% общего годового объема, во втором – 14,3%, в третьем – 29,7%, в четвертом – 37,5%.
Наибольшая прибыль от выполненных работ была получена в 4 квартале 2010 года.