Geum.ru

Методика определения доходов и расходов организации 5 глава анализ системы управления доходами и расходами на предприятии ООО «автодоставка-нн» 10

Вид материалаДокументы

Содержание


2.2.Анализ системы управления доходами
1.Установление цен (тарифов) на услуги.
3. Анализ цен (тарифов) конкурентов.
6.Определение предлагаемых скидок.
Подобный материал:
1   2   3   4   5

2.2.Анализ системы управления доходами



Данный раздел посвящен анализу элементов политики управления доходами ООО «Автодоставка-НН».

Политика управления доходами для предприятия транспорта – это, прежде всего, управление стоимостью (тарифами).

Политика управления ВЫРЕЗАНО ртной организацией исходной цены (тарифа) на услугу.

Политика управления доходами в ООО «Автодоставка-НН» – это процесс, состоящий из семи этапов.

1.Установление цен (тарифов) на услуги.

На автомобильном транспорте для определения стоимости перевозки грузов используют следующие виды тарифов1:

1.сдельные тарифы на ВЫРЕЗАНО разных марок неодинакова.

Итак, проанализируем стоимость грузоперевозок из Нижнего Новгорода в региональные подразделения компаний-клиентов.

Также представим стоимость транспортной перевозки и доставки грузов по городу Нижний Новгород и области ООО «Автодоставка-НН».

Таблица 2

Тарифы на грузоперевозки из Нижнего Новгорода / в Нижний Новгород ООО «Автодоставка-НН», руб. за кг

 Город
до 100кг
101-200кг
201-300кг
301-400кг
401-500кг
501-700кг
701-1000кг
1001-1500кг
1501-3000кг
от 3000кг




























6.8
6.4




























9.3
8.7




























8.3
7.9




























10.1
9.5




























7.1
6.6




























8.6
8.1




























7.2
6.8




























3.9
3.7




























4.7
4.5




























5.2
4.9




























9.2
8.7




























9.2
8.7




























10.4
9.8




























4.3
4.1




























9.8
9.2




























5.6
5.3

 Новороссийск
10.9
10.7
10.5
10.3
10.1
9.8
9.6
9.4
9.2
8.7

 Новосибирск
19
18.6
18.2
17.9
17.5
17.1
16.7
16.4
16
15.1

 Омск
14.7
14.4
14.1
13.8
13.5
13.2
13
12.7
12.4
11.7

 Оренбург
10.4
10.2
10
9.8
9.6
9.4
9.2
9
8.8
8.3

ВЫРЕЗАНО

Продолжение табл.2

 Пенза
5.7
5.6
5.5
5.4
5.3
5.2
5
4.9
4.8
4.5

 Пермь 
9.8
9.6
9.4
9.2
9
8.8
8.6
8.4
8.3
7.8

 Петрозаводск





















7.7
7.6
7.1

 Пятигорск





















5.9
5.8
5.4

 Ростов-на-Дону





















9
8.8
8.3

 Самара





















7.1
7
6.6

 Санкт-Петербург





















5.95
5.8
5.5

 Саратов 





















6.3
6.2
5.8

 Сочи





















10.9
10.7
10

 Ставрополь 





















9.5
9.3
8.7

 Сыктывкар





















7.8
7.7
7.2

 Тольятти 





















6
5.8
5.5

 Тюмень





















10.3
10.1
9.5

 Уфа





















7.4
7.2
6.8

 Чебоксары 





















3.5
3.4
3.2

 Челябинск





















9.3
9.1
8.6

Ярославль
5.1
5
4.9
4.8
4.7
4.6
4.5
4.4
4.3
4.1


Также рассмотрим тарифы на забор|доставку (руб.) по Нижнему Новгороду (табл.3).

Таблица 3

Тарифы на забор|доставку (руб.) по Нижнему Новгороду ООО «Автодоставка-НН»

Тариф на забор/ доставку
Максимальное измерение груза
/длина х ширина х высота/
Максимальный объем
Максимальный вес груза
Норматив на забор/ доставку
Стоимость услуги в Москве

Стоимость услуги в Санкт-Петербурге
Стоимость услуги ООО «Автодоставка-НН» в Нижнем Новгороде

ВАЗ
1х1х1 м
до 0.5 куб.м.
до 100 кг
1 час
750
650
450

ГАЗЕЛЬ
3х1.7х1.4 м
до 7 куб.м.
до 1000 кг
1.5 часа
1500
1300
900

ВЫРЕЗАНО или растентовка машины, тариф на забор груза увеличивается на 30%.

Стоимость часа простоя при заборе/доставке груза показана в табл.4.

Таблица 4

Стоимость часа простоя при заборе/доставке груза ООО «Автодоставка-НН» (руб.)

Тариф на забор/доставку
Москва
Санкт-Петербург
ООО «Автодоставка-НН» в Нижнем Новгороде

ВАЗ
375
325
225

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО




Тарифы на забор|доставку (руб.) по Нижегородской области представлены в табл.5.

Таблица 5

Тарифы на забор|доставку ООО «Автодоставка-НН» (руб.) по Нижегородской области

Удаленность от Нижнего Новгорода
ВАЗ
ГАЗЕЛЬ
ЗИЛ
КАМАЗ 10
КАМАЗ 20

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

5500

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

6600

от 115 до 150 км (обл.3)
1350
2290
4000
5900
7700


При этом список населенных пунктов Нижегородской области, в которых осуществляется забор и доставка: до 40 км (обл.1) – Балахна, Богородск, Бор, Дзержинск, Кстово, от 41 до 110 км (обл.2) - Большое Мурашкино, Вача, Володарск, Ворсма, Городец, Дальнее Константиново, Заволжье, Княгинино, Ковернино, Лысково, Павлово, Семенов, Сосновское. от 111 до 150 км (обл.3) – Арзамас, Буторлино, Вад, Воротынец, ВЫРЕЗАНО одится в ООО «Автодоставка-НН» для того, чтобы выделить самые восстребованные и значимые направления перевозок.

Динамика выручки ООО «Автодоставка-НН» представлена на рис.5.

ВЫРЕЗАНО

Рис.5. Динамика выручки ООО «Автодоставка-НН» за период 2009-2010 гг.


Итак, общая выручка от реализации услуг ООО «Автодоставка-НН» в 2009 г. составила 42415 тыс.руб., в 2010 г. – 30766 тыс.руб. Очевидно, что на выручку повлиял глобальный кризис и, ВЫРЕЗАНО Таблица 6

Структура формирования выручки ООО «Автодоставка-НН» по видам автомашин за 2009-2010 г., тыс.руб.

Вид транспорта
2009
2010
Абс.изм, тыс.руб.
% изм.

ВАЗ
2301
354
-1947
-84,62

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

-11,45

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

-51,79

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

-39,43

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

-62,29

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

-27,46


Как видно из табл.7 сокращение спроса на 11649 тыс.руб. в 2010 г. произошло за счет сокращения спроса по всем видам используемого транспорта. В большей степени снижение сказалось на использовании ВАЗ, КАМАЗ20, ЗИЛ, соответственно, снижение на 84,62%, 62,29% и 51,79%. Самый востребованный вид транспорта ГАЗЕЛЬ сократился в использовании в меньшей степени – 11,45%.

Структура формирования выручки по видам автомашин за 2009-2010 г. показана также на диаграммах рис.6, 7, тыс.руб.

ВЫРЕЗАНО

Рис.6. Структура формирования выручки ООО «Автодоставка-НН» по видам автомашин за 2009 г., тыс.руб.

ВЫРЕЗАНО

Рис.7. Структура формирования выручки ООО «Автодоставка-НН» по видам автомашин за 2010 г., тыс.руб.


Из рис.6,7 видно, что сегмент грузоперевозок, охватываемый транспортом ГАЗЕЛь, является самым устойчивым и значимым для компании ООО «Автодоставка-НН».

Поэтому на следующем этапе ВЫРЕЗАНО ру перевозок ГАЗЕЛь по объектам следования.

Таблица 7

Структура перевозок транспортом ГАЗЕЛь в 2009-2010 г., тыс.руб.

Объект следования
2009
2010
Абс.изм, тыс.руб.
% изм.

г.Н.Новгород
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

Нижегородская обл.
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

Россия
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

Итого:
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО


Из табл.7 видно, что кризисное сокращение спроса в 2010 г. в большей степени отразилось на перевозках по РФ, но город и область – остались достаточно надежными сегментами спроса, т.к. снижение только 12,79% и 6,3% против 38,41%.

Структуру спроса по территориальному признаку ООО «Автодоставка-НН» покажем на рис.8,9.

ВЫРЕЗАНО

Рис.8. Структура спроса ООО «Автодоставка-НН» на перевозки транспортом ГАЗЕЛЬ по объектам следования, тыс.руб.

ВЫРЕЗАНО

Рис.9. Структура спроса ООО «Автодоставка-НН» на перевозки транспортом ГАЗЕЛЬ по объектам следования, тыс.руб.


Очевидно, что самым надежным сегментом спроса ГАЗЕЛЬ остается объект грузоперевозок – Нижегородская область.

3. Анализ цен (тарифов) конкурентов.

Основными конкурентами ООО «Автодоставка-НН» являются ООО «Автотрейдинг», ООО «Рутус», ООО «Гамма-Транс», ООО «Авто Транс Экспресс».

Таблица 8

Анализ тарифной политики сегмента ГАЗЕЛЬ ООО «Автодоставка-НН» в сравнении с конкурентами

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ООО «Гамма-Транс»
ООО «Авто Транс Экспресс»
Откл. от минимального тарифа конкурента

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

1 350,0
1 300,0
-80,0

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

1 800,0
1 600,0
80,0

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

2 400,0
2 330,0
-10,0

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

1 850,0
1 743,3
-


Как видно из табл.8 ООО «Автодоставка-НН» имеет конкурентное преимущество по тарифам ГАЗЕЛЬ до 40 км (обл.1) и от 115 до 150 км (обл.3). Среднеудаленные дистанции грузоперевозок в ООО «Автодоставка-НН» оценены выше, чем у конкурентов.

Полученные отклонения проиллюстрированы рис.10.



Рис.10. Анализ тарифной политики сегмента ГАЗЕЛЬ ООО «Автодоставка-НН» в сравнении с конкурентами


5.Выбор метода ценообразования.

ООО «Автодоставка-НН» выбирает для себя один из следующих методов ценообразования: средние издержки плюс прибыль; анализ безубыточности и обеспечение целевой прибыли; ВЫРЕЗАНО При выведении на рынок подлинных новинок обычно используется два подхода: стратегия "снятия сливок" и стратегия прочного внедрения на рынок. При использовании стратегии "снятия сливок" поначалу устанавливают на новые услуги высокие цены, чтобы "снять сливки" с рынка. После того как начальная волна сбыта на первоначальных сегментах рынка замедляется, транспортная организация может снизить цену, чтобы привлечь следующий эшелон клиентов, которых устраивает новая цена. Использование метода "снятие сливок" с рынка имеет смысл при следующих условиях:

1.наблюдается высокий уровень текущего спроса со стороны достаточного большого числа потребителей услуг;

2.издержки производства не настолько высоки, чтобы свести на нет финансовые выгоды организации;

3.высокая начальная цена не будет привлекать новых конкурентов;

4.высокая цена поддерживает образ высокого качества услуги.

При использовании ВЫРЕЗАНО, если услуга является частью номенклатуры услуг, продаваемой транспортной организацией комплексно. В этом случае ООО «Автодоставка-НН» стремится разработать систему цен (тарифную систему), которая бы обеспечивала получение максимальной прибыли по номенклатуре услуг в целом.

6.Определение предлагаемых скидок.

Перед тем, как получить количественные показатели скидок, в ООО «Автодоставка-НН» анализируют состояние расчетов с дебиторами.

Анализ расчетов ООО «Автодоставка-НН» с дебиторами начинают с оценки доли дебиторской задолженности (ДЗ) в общем объеме оборотных средств:

Удз= (5)

где СО - оборотные средства.

Показатель характеризует ВЫРЕЗАНО % = 32,4%

Удз2010 = 6294/14500 = 43,4%

Итак, доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств за отчетный год – 2010 год значительно возросла на 43,4-32,4 = 11%. Кроме того, можно заметить, что дебиторская задолженность составляет более двух пятых оборотных средств.

Далее необходимо проанализировать оборачиваемость дебиторской задолженности. Основная цель анализа – поиски ее ускорения и изменение ценовой политики (в частности, ВЫРЕЗАНО очной оплаты по договору.

К примеру, только 1,5% скидка со стоимости договора при условии его оплаты в 30-дневный срок приведет к сокращению потерь, связанных с инфляцией, как это показано в табл. 9.

Таблица 9

Анализ расчетов с покупателями и заказчиками (с учетом скидки)

Показатели
Вариант 1 (срок уплаты 30 дн. при условии 1,5% скидки)
Вариант II (срок уплаты 74 дн.) без скидок
Отклонения (гр. 3-гр. 2)

1
2
3
4

1. Индекс цен (Iц)
1,015
1,037
0,022

2. Коэффициент падения покупательной способности
0,9852
0,965
-0,0202

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

35-14,8 = 20,2

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

15

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

5,2


Таким образом, предоставление только 1,5% скидки с договорной цены при условии сокращения срока оплаты с 74 дн. до 30 дн. позволяет предприятию сократить потери в размере 35-29,8 = 5,2 руб. с каждой тысячи рублей договора.

Очевидно, что скидка, предоставляемая покупателю при осуществлении срочного расчета за приобретенный товар в 1,5% будет востребована на рынке. Это объясняется тем, что ВЫРЕЗАНО руб.;

Зав - затраты на амортизационные отчисления, руб.;

Ззп - затраты на заработную плату водителя, руб.;

Зсс - затраты на социальное страхование, руб.;

Зн - накладные расходы, руб.


Применим данную формулу к целевому сегменту – ГАЗЕЛЬ и рассмотрим структуру затрат по данному виду транспорта и объекту перевозок в 2009-2010 гг., что покажем в табл.10.

Отметим, что затраты эксплуатационные по данному виду перевозок составили в 2009 г. – 2004,7 тыс.руб., 2010 г. – 1913,17 тыс.руб.

Таблица 10

Совокупные (эксплуатационные) затраты по виду перевозок г.Н.Новгород транспортом ГАЗЕЛЬ

Вид затрат
2009
2010
Абс.изм, тыс.руб.
% изм.

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

-6,38

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

75,09

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

113,65

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

37,62

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

65,27

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

14,59

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

-47,47

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

-47,47

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

-73,37

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

-4,57


Из табл.12 видно, что величина снижения затрат непропорциональна снижению выручки, что обусловлено инфляционным ростом цен на зап.части, материалы, шины при несущественном снижении цен на топливо.

Известно, что было оказано услуг (за вычетом простоев): в 2009 г. – 6008 ч., в 2010 г. –5481 ч.

При этом себестоимость перевозок (часовая) составила:

3 2009 = 2004700/6008 = 333,67 руб./час

З 2010 = 1913170/5481 = 349,05 руб./час

Структура себестоимости проиллюстрируем рис.11.

ВЫРЕЗАНО

Рис.11. Структура затрат по виду перевозок г.Н.Новгород транспортом ГАЗЕЛЬ


2.Формирование тарифа затратным методом.


На предприятии ООО «Автодоставка-НН» действует следующая методика определения величины повременного тарифа (за один час работы) для грузовых автомобилей2:

Тповр = 3 + Нр + НДС (20)

где Тповр - повременный тариф за один час работы, руб.;

3 – все эксплуатационные затраты по автомобилю, руб.;

Нр - норматив рентабельности, %;

НДС - налог на добавленную ВЫРЕЗАНО простои: в 2009 г. – 984,5 тыс.руб., в 2010 г. - 713,5 тыс.руб.

Рассчитаем выручку по автомобилям ГАЗЕЛЬ (по Нижнему Новгороду) от повременного трафика за вычетом простоев.

В пов.чист.2009 = 4589,2-984,5 = 3604,7 тыс.руб.

В пов.чист.2010 = 4002,1-713,5 = 3288,6 тыс.руб.

При этом целесообразно

Нр составил в 2009 г. – 26,38% и ВЫРЕЗАНО.12).

Структуру тарифа в 2009-2010 гг. наглядно проиллюстрируем на рис.8.

ВЫРЕЗАНО

Рис.8. Структура повременного тарифа ГАЗЕЛЬ (перевозки по г.Н.Новгороду), руб. в час

3.Анализ чувствительности полученного тарифа к цене.

Управление расходами ООО «Автодоставка-НН» сводится к сокращению затрат и анализу чувствительности к цене.

В заключение раздела проведем анализ чувствительности потребителя к величине рассматриваемого повременного ВЫРЕЗАНО Для ООО «Автодоставка-НН» анализ чувствительности к цене со стороны потребителя в 2010 г. показан в табл.14.

Таблица 11

Анализ чувствительности к цене со стороны потребителя в 2010 г.

Тариф, руб./час
Спрос на услуги ООО "Автодоставка-НН", час
Выручка ООО "Автодоставка-НН", тыс. руб. 1*2
Расходы ООО "Автодоставка-НН" на перевозки при заданном количестве часов, тыс. руб.
Прибыль ООО "Автодоставка-НН", тыс.руб. 3-4
Вывод

1
2
3
4
5



500
6600
3300
2 303,73
996,27
не оптимально

520
6550
3406
2 286,28
1 119,72
не оптимально

540
6500
3510
2 268,83
1 241,18
не оптимально

560
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

580
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

600
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

620
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

640
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

660
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

680
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

700
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

720
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

740
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

760
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

780
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

800
ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО

ВЫРЕЗАНО


Из табл. 11 видно, что значение повременного тарифа ООО «Автодоставка-НН» (для ГАЗЕЛЬ по г.Н.Новгороду) близко к оптимальному и наиболее эффективному, но все же прибыль максимизирует значение тарифа в 580 руб. в час. Хотя надо отметить, что расширение масштабов деятельности до 6000 часов может повлечь ВЫРЕЗАНО ф в 580 руб.\час вместо 600 руб.\час.

Проведенный анализ чувствительности для ООО «Автодоставка-НН» графически отразим на рис.9.

Прибыль, тыс.руб.

ВЫРЕЗАНО

Тариф, руб./час

Рис.9. Анализ чувствительности к цене со стороны потребителя в 2010 г. (для ГАЗЕЛЬ по г.Н.Новгороду)

Итак, текущее значение тарифа (для ГАЗЕЛЬ по г.Н.Новгороду) для ООО «Автодоставка-НН» составляет 600 руб./час. Данное значение, как показал анализ, является экономически оправданным и превышает идеальное значение всего на 3,4%. (600 руб./час против 580 руб./час).