Анализ Вашего предприятия Анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО "РосАгроКомплект" за полугод
| Вид материала | Анализ |
- Методика анализа финансового положения 16 анализ финансового положения ОАО «щучанское, 612.04kb.
- Методика проведения расчетов финансового потенциала предприятия. 10 Анализ показателей, 1066.47kb.
- Анализ эффективности проекта по повышению конкурентоспособности предприятия (на примере, 170.72kb.
- Методика анализа финансового состояния предприятия. Экспресс-анализ. Анализ экономической, 26.41kb.
- Курсовая работа по дисциплине «Анализ и диагностика производственно-финансовой деятельности, 121.56kb.
- Анализ эффективности использования банковских карт в финансовой деятельности предприятия, 35.6kb.
- 1. Анализ финансового состояния предприятия Операционный анализ деятельности предприятия, 164.99kb.
- 1. Анализ финансового состояния предприятия Операционный анализ деятельности предприятия, 164.75kb.
- Анализ и планирование денежных потоков предприятия Анализ финансового состояния и бюджетирование, 91.78kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Финансовый анализ в менеджменте». Анализ финансовой, 26.59kb.
2. Анализ эффективности деятельности ОАО "РосАгроКомплект"
2.1. Обзор результатов деятельности организации
По данным "Отчета о прибылях и убытках" за рассматриваемый период организация получила прибыль от продаж в размере 122223 тыс. руб., что равняется 13% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль снизилась на 28577 тыс. руб., или на 19%.
По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 229041 и 257618 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+45,8%) опережает изменение выручки (+32,1%)
Судя по отсутствию на конец периода данных в строке 040 формы №2, организация как и в прошлом году учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на реализованные товары (работы, услуги).
Убыток от прочих операций в течение рассматриваемого периода составил 56451 тыс. руб.,что на 37939 тыс. руб. (40,2%) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года. При этом величина убытка от прочих операций составляет 46,2% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.
Основные финансовые результаты деятельности ОАО "РосАгроКомплект" в течение анализируемого периода приведены ниже в таблице.
| Показатель | Значение показателя, тыс. руб. | Изменение показателя | ||
| За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | тыс. руб. (гр.2 - гр.3) | ± % ((2-3) : 3) | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 942063 | 713022 | +229041 | +32,1 |
| 2. Расходы по обычным видам деятельности | 819840 | 562222 | +257618 | +45,8 |
| 3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) | 122223 | 150800 | -28577 | -19 |
| 4. Прочие доходы | 314220 | 28908 | +285312 | +10,9 раза |
| 5. Прочие расходы | 370671 | 123298 | +247373 | +3 раза |
| 6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4-5) | -56451 | -94390 | +37939 | +40,2 |
| 7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль | -20798 | -17636 | -3162 | -17,9 |
| 8. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (3+6+7) | 44974 | 38774 | +6200 | +16 |
| Справочно: Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 470) | +44474 | х | х | х |
Анализ показателя чистой прибыли по данным формы №2 во взаимосвязи с изменением показателя "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" формы №1 позволяет сделать вывод, что в 2005 г. организация использовала чистую прибыль в сумме 500 тыс. руб.
Изменение отложенных налоговых активов, отраженное в форме №2 (стр. 141), не соответствует изменению данных по строке 145 "Отложенные налоговые активы" Баланса. Такая же проблема имеет место и с показателем отложенных налоговых обязательств – данные "Отчета о прибылях и убытках" расходятся с соответствующим показателем Баланса. Выявленную неточность подтверждает и то, что даже в сальдированном виде отложенные налоговые активы и обязательства в форме №1 и форме №2 расходятся (т. е. разность строк 141 и 142 формы №2 не равна разности изменения строк 145 и 515 формы №1).
Контрольный расчет правильности определения налоговых активов и обязательств (строки 141, 142 и 200 формы №2) показал, что организация имела убытки по видам деятельности, которые не уменьшают основную базу по налогу на прибыль. Если же такая ситуация не имела место в 2005 г., можно усомниться в правильности применений положений ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".
2.2. Анализ рентабельности
| Показатели рентабельности | Значения показателя (в копейках) | Изменение, коп. (гр.2 - гр.3) | |
| за отчетный период 2005 г. | за аналогичный период прошлого года | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Величина прибыли от продаж на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) | 14,9 | 26,8 | -11,9 |
| 2. Величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки от реализации (рентабельность продаж) | 13 | 21,1 | -8,1 |
| 3. Величина прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации | 3,8 | 5,7 | -1,9 |
За анализируемый период организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.
В отчетном периоде организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 13 копеек с каждого рубля выручки от реализации. Тем не менее, имеет место отрицательная динамика рентабельности продаж по сравнению с аналогичным периодом 2004 г. (-8,1 коп.).
Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения к совокупным расходам организации, составила 3,8%. То есть с каждого рубля, израсходованного за рассматриваемый период в рамках финансово-хозяйственной деятельности ОАО "РосАгроКомплект", было получено 3,8 коп. прибыли. За аналогичный период 2004 г. также была получена прибыль, но на 1,9 коп. с рубля больше, чем в 2005 г.
Далее в таблице представлены три основные показателя, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.
| Показатель рентабельности | Значение показателя в отчетном периоде, % | Расчет показателя |
| Рентабельность производственных фондов | 10,8 | Отношение прибыли от продаж к среднегодовой стоимости основных средств и материально-производственных запасов |
| Рентабельность активов | 2,5 | Отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов |
| Рентабельность собственного капитала | 9,5 | Отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала |
За анализируемый период (полугодие 2005 г.) каждый рубль, вложенный ОАО "РосАгроКомплект" в основные фонды и материально-производственные запасы, принес прибыль от продаж в размере 0,11 руб.
2.3. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)
Далее в таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
| Показатель оборачиваемости | Значения показателя в отчетном периоде, коэффициент | Продолжительность оборота в отчетном периоде в днях |
| Оборачиваемость активов (отношение выручки к среднегодовой стоимости активов) | 0,5 | 340 |
| Оборачиваемость собственного капитала (отношение выручки к среднегодовой величине собственного капитала) | 2 | 91 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение выручки к среднегодовой величине дебиторской задолженности) | 2,3 | 79 |
| Оборачиваемость задолженности за реализованную продукцию (работы, услуги) (отношение выручки к среднегодовой задолженности за реализованную продукцию) | 3,4 | 53 |
| Оборачиваемость задолженности перед поставщиками и подрядчиками (отношение выручки к среднегодовой кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками) | 9,2 | 20 |
| Оборачиваемость материально-производственных запасов (отношение выручки к среднегодовой стоимости МПЗ) | 1,1 | 168 |
Согласно представленным данным, за 340 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. При этом требуется 168 дней, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.