Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «пивоваренная компания «балтика» Код эмитента

Вид материала

Содержание

1. Общие положения организационно-технического характера.
2. Организация учетной работы.
3. Система бухгалтерского учета.
4. Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации.
5. Рабочий план счетов.
6. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств.
1. Основные средства.
1.1. Оценка основных средств
1.2. Амортизация основных средств.
1.3. Восстановление и строительство основных средств
1.5. Выбытие основных средств.

Подобный материал:

1 ... 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Раздел А.

1. Общие положения организационно-технического характера.

Для целей настоящего Приказа под учетной политикой понимается принятая на предприятии совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

К способам ведения бухгалтерского учета относятся способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета, системы регистров бухгалтерского учета, обработки информации и иные соответствующие способы и приемы.

Учетная политика предприятия на 2004 год сформирована с соблюдением следующих условий:

допущение имущественной обособленности - активы и обязательства Компании существуют обособленно от активов и обязательств собственников Компании и активов и обязательств других юридических и физических лиц;
допущение непрерывности деятельности - Компания будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке;
допущение последовательности применения учетной политики - принятая Компанией учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому;
допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности - факты хозяйственной деятельности Компании относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами.

Учетная политика Компании должна обеспечивать безусловное выполнение следующих требований:

требование полноты отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности;

требование своевременного отражения фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности;

требование осмотрительности, а именно, большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов;

требование приоритета содержания перед формой - отражение в бухгалтерском учете факторов хозяйственной деятельности исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания фактов и условий хозяйствования;

требование непротиворечивости - тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца;

требование рациональности - рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины предприятия.

2. Организация учетной работы.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в Компании несет Президент Компании в соответствии с п.1 ст. 6 Федерального закона РФ
№ 129-ФЗ от 21 ноября 1996 года «О бухгалтерском учете».

Бухгалтерский учет и внутрипроизводственный контроль осуществляется бухгалтерией Компании, возглавляемой главным бухгалтером. Главный бухгалтер имеет двойное подчинение: Президенту Компании и, непосредственно, Директору по финансам и экономике.

Бухгалтерский учет в Компании ведется централизованно.

Исходя из территориальной и производственной обособленности структурных подразделений и на основании п. 33 «Положения о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (приказ Минфина РФ от 27.07.98 №34н), п. 10 ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» (приказ Минфина РФ от 09.12.98 №60н), в Компании применяется централизованная форма организации учетных работ.

В Компании существуют следующие виды удаленных подразделений без самостоятельного баланса:

Филиалы (Балтика-Ростов, Балтика-Тула, Балтика-Самара, Балтика-Хабаровск)
Сбытовые подразделения (СБП);
Региональные представительства;
Представительства в странах СНГ и дальнем зарубежье (Молдавия, Киргизия, Белоруссия, Казахстан, Латвия, Украина).

Филиалы занимаются производством пива, СБП при заводах производят реализацию продукции собственного производства и продукции производства других филиалов и завода в Санкт-Петербурге. Бухгалтерский учет в филиалах производится в бухгалтериях по их местонахождению. Возглавляют бухгалтерии главные бухгалтеры филиалов.

Сбытовые подразделения выполняют следующие основные задачи:

организация и развитие дистрибьюторской сети в регионе расположения;
продвижение торговой марки Компании в регионе расположения;
обеспечение поставок качественной продукции покупателям в регионе;
прием, хранение и отгрузка продукции Компании и возвратной тары;
составление и ведение внутренней бухгалтерской отчетности, передача ее в бухгалтерию Компании.

В каждом сбытовом подразделении учет производит бухгалтер, подчиняющийся главному бухгалтеру Штаб-квартиры Компании. Бухгалтеры СБП ведут бухгалтерский учет хозяйственных операций сбытового подразделения в строгом соответствии с действующим законодательством, настоящей учетной политикой, Положением о сбытовом подразделении и указаниями главного бухгалтера Штаб-квартиры Компании. Бухгалтеры СБП обязаны ежемесячно предоставлять в бухгалтерии завода в СП б, филиалов и ШК Компании первичные документы и формы внутренней отчетности по подразделению.

Основные задачи региональных представительств:

оценка состояния представленности продукции Компании в торговых точках клиента;
оценка состояния представленности рекламных материалов Компании в розничных точках
анализ деятельности конкурентов и проблем в отношениях с клиентами.

Бухгалтерский учет регионального представительства ведет бухгалтерия филиала, за которым закреплено региональное представительство.

Основными функциями Представительств являются:

поддержание контактов с государственными и торговыми организациями страны, в которой образовано Представительство;

изучение условий местного рынка и перспектив деятельности Компании;

Бухгалтерский учет представительств ведут аудиторские фирмы по месту нахождения Представительств. Оригиналы первичной документации хранятся в Представительствах. В бухгалтерии завода в СП б и ШК предоставляются копии первичных документов и установленные формы отчетности по Представительствам согласно Порядка документооборота Представительств.

3. Система бухгалтерского учета.

В Компании ведется бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) способом двойной записи на основании статьи 8 Закона от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

4. Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации.

В Компании применяется компьютеризированная журнально-ордерная форма ведения бухгалтерского учета (комплекс бухгалтерских программ "Монолит").

Бухгалтерский учет ведется в рублях и копейках,

5. Рабочий план счетов.

План счетов бухгалтерского учета ОАО "Пивоваренная Компания "Балтика" разработан на основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия (утвержден приказом Министерства финансов РФ от 31.10.00 года N94н) для условий автоматизированного бухгалтерского учета с применением ряда специальных программных средств, а также на основании технико-экономических и технологических особенностей производства в Компании.

План счетов имеет 4-х сегментную структуру, обеспечивающую построение финансовой отчетности в требуемых форматах. Структура сегментов счетов следующая:

российский счет (7 символов)– соответствует новому российскому плану счетов и разработан с учетом особенностей учета в Пивоваренной компании «Балтика»;
счет ВВН (4 символа) – введен с целью однозначного понимания соответствия между учетом по российским стандартам и требованиями отчетности собственнику;
центр (затрат и доходов) (4 символа) – введен с целью идентификации подразделения предприятия, в котором произошла хоз. операция;

расположение бизнес-единицы (4 символа) – введен с целью идентификации географического расположения территориально удаленных подразделений Компании.

План счетов строится как объединение множеств значений четырех сегментов. «Российский» сегмент является главным сегментом счета, то есть его значение должно быть определено для любого счета.

Значения сегментов в счете отделяются друг от друга точкой. Совокупная длина кода счета, включая разделители, составляет 22 символа.

Комплекс "Монолит" охватывает следующие основные участки учета:

Главная книга (локальные в филиалах и консолидированная по Компании).
Себестоимость
Централизованный расчет готовой продукции
Учет реализации продукции
Учет основных средств и капиталовложений
Учет материальных запасов.
Товарооборот (расчетный счет и расчеты с поставщиками (дебиторами и кредиторами) в рублях)
Валютный счет и валютные расчеты
Учет кассовых операций. Расчеты с подотчетными лицами.
Учет заработной платы

В течение отчетного периода (месяца) все хозяйственные операции Компании на основании оформленных и представленных в бухгалтерии завода, ШК и филиалов первичных документов отражаются соответствующими проводками в первичных модулях учета.

По окончании отчетного периода автоматически формируются суммарные корреспонденции по счетам в каждом из модулей (участков) учета, строятся журналы-ордера и оборотные ведомости по счетам. Агрегированные проводки из каждого модуля импортируются в модули «Локальная главная книга» (С Петербурга и филиалов). После проверки информации в локальных книгах, проводки из них импортируются в консолидированную главную книгу, на базе которой строится отчетность для целей российского, западного учета, а также целей консолидации результатов в отчетность основного акционера ББХ

Учет в сбытовых подразделениях Компании осуществляется на программном средстве «Докер». Сводные проводки из «Докера» импортируются в Монолит НТ (локальная книга С Петербурга).

6. Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств.

Инвентаризация имущества и обязательств проводится в соответствии п. 8 и пп. 26–28 «Положения о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (приказ Минфина РФ от 27.07.98 №34н), «Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (приказ Минфина РФ от 13.06.95 № 49).

ОАО "Пивоваренная компания "Балтика" проводит инвентаризацию имущества и обязательств со следующей периодичностью:

Один раз в год:

объектов основных средств и оборудования на складе;
нематериальных активов
капитальных вложений, включая оборудование, сданное в монтаж;
сырья, основных и вспомогательных материалов, тары, топлива, запасных частей на складе и в эксплуатации;
готовой продукции и незавершенного производства;
инвентаря и хозяйственных принадлежностей;
бланков строгой отчетности;
денежных средств, ценных бумаг и денежных документов;
расчетов по налогам и неналоговым платежам в бюджет и внебюджетные фонды, иных расчетов с государством,
расчетов с дебиторами и кредиторами;
созданных в Компании резервов.

.

Ежемесячно по состоянию на 1 число каждого месяца инвентаризации по подразделениям предприятия:

цех пивопроизводства (варочное, бродильное и фильтрационное отделения) – сырья, материалов, незавершенного производства;
цех розлива – готовой продукции, тары, включая находящиеся на линиях розлива;
склад готовой продукции - готовой продукции, тары;
склад тары - тары,
столовая и магазин - товаров и тары, денежных средств
касса - денежной наличности;
сбытовые подразделения – готовой продукции, тары;

Инвентаризация проводится по месту нахождения имущества и других ценностей постоянно действующими рабочими комиссиями по проведению инвентаризации при обязательном участии материально-ответственных лиц. Результаты инвентаризации оформляются актом, утверждаемым Президентом Компании. Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия ценностей и данных бухгалтерского учета отражаются в учете и отчетности того месяца, в котором закончена инвентаризация.

Раздел Б.

1. Основные средства.

Основные средства – это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказания услуг, либо для управления компанией в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев, не предназначенное для перепродажи и имеющее способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, стоимостью свыше 10 000руб.

Не относятся к основным средствам и учитываются компанией в составе материалов предметы, используемые в течение периода менее 12 месяцев и стоимостью менее 10 000 руб. включительно. Исключения составляют оборотная тара - кеги и торговое оборудование.

К торговому оборудованию относится оборудование, которое закупается и используется для продвижения продукции Компании на рынке. В настоящее время к такому оборудованию относятся: павильоны, шатры, холодильники, ролл бары, разливные установки и пр.

Многооборотная тара – кеги учитываются на групповых инвентарных картах. Карточки образуются по одной для учета кег, приобретенных (или приобретаемых) за данный календарный год. Каждая новая, приобретаемая в данном году партия отражается как запись об увеличении стоимости данной групповой карточки.

Учет основных средств в Компании ведется в соответствии с положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденным приказом МФ РФ от 30.03.01г № 26н.

1.1. Оценка основных средств

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат компании на приобретение, сооружение, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации) в соответствии с перечнем фактических затрат перечисленных в пп.8-14 ПБУ 6/01.

Изменение первоначальной стоимости основных средств, в которых они приняты к учету, допускается в случаях достройки, модернизации, реконструкции, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств.

Учитывая специфику приемки в эксплуатацию технически высокосложных объектов учета основных средств, выражающихся в длительном периоде достижения проектной мощности после ввода в эксплуатацию (более одного календарного месяца) моментом ввода в эксплуатацию объекта считается момент фактического начала работы (участие, в производстве и реализации продукции, услуг). Производить увеличение первоначальной стоимости основных средств на сумму затрат, вызванных окончанием дооборудования, связанного с увеличением мощности объектов учета основных средств против технических характеристик, достигнутых на момент ввода в эксплуатацию, в соответствии с пунктом 14 ПБУ 6/01.

Первоначальная стоимость основных средств формируется на сч 08 «Вложения во внеоборотные активы» на соответствующих субсчетах. Счет 07 «Оборудование к установке» не используется.

1.2. Амортизация основных средств.

Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации.

Амортизация объектов основных средств производится линейным способом начисления амортизационных начислений – исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из сроков полезного использования этого объекта.

Для начисления амортизации все основные средства распределяются по 10 группам. Основной критерий группировки – срок полезного использования. Им признается период, в течение которого объект основных средств служат для выполнения целей деятельности Компании. По основным средствам, срок полезного использования которых невозможно определить по классификации, данный срок определяется комиссией, утвержденной Президентом Компании, или согласно паспортным данным объекта основных средств. Объекты, состоящие на учете до 1.01.02 г., включаются в соответствующую амортизационную группу по восстановительной (первоначальной) стоимости.

Амортизационные отчисления по кегам производятся исходя из срока полезного использования 10 лет на общих основаниях.

1.3. Восстановление и строительство основных средств

Восстановление объектов основных средств осуществляется путем:

ремонта;
модернизации;
реконструкции.

Затраты на восстановление объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете отчетного периода, к которому они относятся. При этом затраты на модернизацию и реконструкцию объектов основных средств после их окончания, если эти затраты улучшают (повышают) ранее принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и т.п.) объектов основных средств увеличивают первоначальную стоимость таких объектов.

Все виды ремонтов основных средств производятся в счет текущих затрат без создания ремонтного фонда. Фактические затраты включаются в себестоимость продукции по соответствующим элементам затрат по мере проведения ремонта.

Объектом учета строительных работ являются затраты по возведению, перестройке (реконструкции), пристрою к уже введенному объекту (в первую очередь, зданий, сооружений).

Первоначальная стоимость строящихся объектов капитализируется (формируется) на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» на субсчете 0801 «Строительство объектов ОС».

1.5. Выбытие основных средств.

Стоимость объекта основных средств, который выбывает или постоянно не используется для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг либо для управленческих нужд организации, подлежит списанию в бухгалтерском учете.

Д-т 02 К-т 01 на сумму начисленной амортизации

Д-т 91 К-т 01 на остаточную стоимость

Субсчета выбираются в соответствии с группой фондов, к которой отнесено основное средство.

Blog

Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «пивоваренная компания «балтика» Код эмитента

Содержание