Положение о финансово-экономической службе предприятия и должностные инструкции ведущим специалистам службы (на примере торгово-производственного холдинга) «Утверждаю» Генеральный директор положение о финансово-экономической службе

Вид материала

Документы

Содержание 2. Задачи и функции 3. Права, обязанности и ответственность Должностная инструкция 2. Задачи и функции 3. Права, обязанности и ответственность Должностная инструкция главному бухгалтеру 2. Задачи и функции 3. Права, обязанности и ответственность Должностная инструкция начальнику планово-экономического отдела 2. Задачи и функции 3. Права, обязанности и ответственность Должностная инструкция начальнику финансового отдела 2. Задачи и функции 3. Права, обязанности и ответственность Должностная инструкция начальнику аналитического отдела 2. Задачи и функции 3. Права, обязанности и ответственность Сводный перечень

Подобный материал:

• Моделирование и прогнозирование финансово-экономической деятельности предприятия цветной, 440.73kb.
• Твующей финансово-экономической устойчивости как своей, так и предполагаемых партнеров, 35.88kb.
• Бизнес-план, как метод осуществления финансово-экономической деятельности предприятия, 793.41kb.
• Анализ работы научно – методического совета школы, 214.86kb.
• Положение о кредитной технологии обучения в Казахской финансово-экономической академии, 422.27kb.
• Положение о Совете утверждается руководителем Федеральной службы или по его поручению, 65.44kb.
• Курсовая работа на тему: Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности, 735.02kb.
• Анализ экономической эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, 481.25kb.
• Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика предприятия», 1101.93kb.
• Положение о подготовке граждан Российской Федерации к военной службе      , 336.32kb.

ПОЛОЖЕНИЕ О ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СЛУЖБЕ ПРЕДПРИЯТИЯ И ДОЛЖНОСТНЫЕ ИНСТРУКЦИИ ВЕДУЩИМ СПЕЦИАЛИСТАМ СЛУЖБЫ (НА ПРИМЕРЕ ТОРГОВО-ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ХОЛДИНГА)

«Утверждаю» Генеральный директор

ПОЛОЖЕНИЕ О ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СЛУЖБЕ

ОАО «

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

I.I. Финансово-экономическая служба (ФЭС) ОАО «

является самостоятельным структурным подразделением и подчиняется гене­ральному директору.

2. Структура и штатное расписание ФЭС утверждаются генеральным ди­
   ректором.
   
3. ФЭС возглавляется заместителем генерального директора по экономике
   и финансам — финансовым директором, который назначается и освобождает­
   ся от должности приказом генерального директора.
   

2. ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ

1. В качестве главной задачи ФЭС выступают анализ, опенка и управление
   финансово-экономическим состоянием предприятия.
   
2. В состав задач ФЭС включается учет и контроль за своевременным отра­
   жением движения товарно-материальных ценностей, поступлением и эффек­
   тивным использованием собственных и заемных финансовых ресурсов в целях
   выполнения бюджетов продаж, пополнения оборотных средств, а также пога­
   шения обязательств перед государе гном, внебюджетными фондами, постав­
   щиками товаров и услуг, банками, работниками и акционерами.
   
3. Финансово-экономическая служба выполняет следующие функции:
   

1. Подготавливает и обосновываем бюджет предприятия в целом, в том
   числе бюджет управляющей компании и в разбивке по видам деятельности,
   предприятиям н объектам, формирует прогнозный баланс, план по прибыли,
   а также план финансовых поступлений п платежей развернуто во времени.
   
2. Разрабатывает нормативы расходования материальных и финансовых
   ресурсов по предприятиям, структурным подразделениям и объектам. Особое
   

внимание уделяется обоснованности нормативов по накладным, транспорт­ным и таможенным расходам.

3. Осуществляет платежи в пределах утвержденных нормативов и бюд­
   жетов, а также устанавливает очередность платежей.
   
4. Определяет потребность в денежных средствах, проводит экономи­
   ческую и финансовую экспертизу проектов и предложений, а также расчет их
   эффективности (составление бизнес-планов).
   
5. Проводит обоснование допустимого уровня отпускных цен на про­
   дукцию (товары, услуги), а также обоснование затрат при заданном уровне
   рентабельности.
   
6. Организует и разрабатывает оптимальные схемы документооборота,
   устанавливает сроки представления и формы внутрифирменных документов.
   
7. Проводит оперативный учет движения товарных и финансовых ресур­
   сов, накладных расходов, установленного уровня отпускных цен, плановых
   показателей рентабельности и объема продаж, обеспечивая оперативной ин­
   формацией соответствующие службы и подразделения предприятия.
   
8. Разрабатывает положения об основной и дополнительной оплате
   труда.
   
9. Обеспечивает своевременное составление и представление установ­
   ленной финансовой отчетности на основе анализа выполнения бюджетов в
   отчетном периоде, экономических и финансовых показателей.
   

3. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

3.1. Финансово-экономическая служба имеет право:

1. Визировать платежно-расчетные и денежные документы, связанные с
   расходованием собственных и заемных финансовых средств.
   
2. Устанавливать очередность платежей при отсутствии или недостаточ­
   ности денежных средств к оплате.
   
3. Контролировать финансовую деятельность служб и подразделений в
   пределах своей компетенции.
   
4. Направлять и получать от служб и подразделений необходимые дан­
   ные для выполнения задач и функций, возложенных на финансово-экономи­
   ческую службу.
   
5. В пределах своей компетенции издавать распоряжения, устанавливать
   порядок движения и представления документов, разрабатывать и внедрять ме­
   тодические положения и инструкции по повышению финансово-экономичес­
   кого состояния предприятия.
   

3.2. Финансово-экономическая служба обязана:

1. Осуществлять планирование и формирование бюджетов в соответ­
   ствии с утвержденными сроками, установленным перечнем показателей и форм.
   
2. Разрабатывать методические положения, нормы, нормативы, поло­
   жения, инструкции по соблюдению плановой и финансовой дисциплины в
   части поступления и расходования товарно-материальных ценностей и денеж­
   ных средств.
   
3. Проводить анализ выполнения плана и бюджетов в целом по пред­
   приятию и с выделением отдельных служб и подразделений, менеджеров и
   руководителей проектов, подотчетных лиц, номенклатуры товаров, работ и
   услуг, графиков производства и отгрузки продукции, графиков поступления и
   расходования денежных средств.
   
4. Определять пути снижения себестоимости продукции (товаров, ус­
   луг), оптимизации затрат и расходов, связанных с исполнением бюджетов про­
   даж, закупок, запасов товарно-материальных ценностей.
   
5. Составлять плановую, фактическую и оперативную отчетность в уста­
   новленные сроки, предоставлять расчет плановых и фактических показателей
   для оценки финансово-экономического состояния предприятия, контролиро­
   вать рентабельность (продаж, активов и собственного капитала), структуру затрат
   и накладных расходов, устанавливать причины отклонений фактических дан­
   ных от запланированных.
   

3.3. Финансово-экономическая служба несет ответственность за:

1. Составление и исполнение сводного бюджета предприятия, выполне­
   ние финансовых обязательств и достоверность исходящей информации.
   
2. Своевременное и правильное отражение в учете движения товарно-
   материальных ценностей и денежных средств,
   
3. Выполнение всех обязательств, возложенных настоящим.положением.
   

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

ЗАМЕСТИТЕЛЮ ГЕНЕРАЛЬНОГО ДИРЕКТОРА

ПО ЭКОНОМИКЕ И ФИНАНСАМ - ФИНАНСОВОМУ ДИРЕКТОРУ

ОАО « »

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. На должность заместителя генерального директора по экономике и
   финансам — финансового директора назначается лицо, имеющее высшее эко­
   номическое или финансовое образование и стаж работы не менее пяти лет.
   
2. Назначение и освобождение заместителя генерального директора по
   экономике и финансам производится приказом генерального директора пред­
   приятия в установленном порядке.
   
3. Заместитель генерального директора по экономике и финансам под­
   чиняется генеральному директору предприятия.
   
4. Заместитель генерального директора по экономике и финансам в своей
   работе руководствуется действующим законодательством, приказами генераль­
   ного директора, положением о финансово-экономической службе и настоя­
   щей инструкций.
   
5. Система оплаты труда заместителя генерального директора по эконо­
   мике и финансам устанавливается в контракте.
   

2. ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ

1. В качестве главной задачи заместителя генерального директора по эко­
   номике и финансам выступают анализ, оценка и управление финансово-эко­
   номическим состоянием предприятия.
   
2. Заместитель генерального директора по экономике и финансам выпол­
   няет следующие задачи и функции:
   

1. Осуществляет руководство предприятием в области организации и
   совершенствования финансово-экономической деятельности, определяет фи­
   нансовую стратегию и координирует работу всех структурных подразделений
   по указанному вопросу.
   
2. Определяет направления повышения эффективности на основе пла­
   нирования, бюджетирования и анализа финансово-экономической деятельно­
   сти предприятия.
   
3. Ведет учет себестоимости производства и допустимого уровня отпуск­
   ных цен на продукцию (товары, услуги).
   
4. Контролирует сводный бюджет предприятия в разрезе операционно­
   го, инвестиционного и финансового бюджетов, с одной стороны, и в разбив­
   ке на бюджеты структурных подразделений — с другой.
   

2.2.5. Разрабатывает предложения по совершенствованию планирования,
бюджетирования и анализа финансово-экономической деятельности предпри­
ятия, системы оплаты труда, а также устанавливает нормативные значения

показателей эффективности в целом по предприятию и его структурным под­разделениям.

6. Обеспечивает технико-экономическое обоснование проектов, опре­
   деляет эффективность капитальных и долгосрочных вложений, а также потреб­
   ность в собственных и заемных средствах.
   
7. Контролирует ведение бухгалтерского, финансового, налогового и
   инвестиционного учета, подготовку бухгалтерской, финансовой, налоговой и
   статистической отчетности.
   
8. Проводит текущий и оперативный учет финансово-экономического
   состояния предприятия и его структурных подразделений в реальном режиме
   времени.
   
9. Обеспечивает руководство предприятия всей необходимой плановой
   (прогнозной) и фактической (аналитической) информацией в режиме реаль­
   ного времени.
   

3. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

3.1. Заместитель генерального директора по экономике и финансам имеет
право:

1. Контролировать и направлять деятельность предприятия и его струк­
   турных подразделений в вопросах целесообразного и экономного использова­
   ния материальных и финансовых ресурсов.
   
2. Получать всю необходимую информацию от структурных подразделе­
   ний для осуществления планирования, бюджетирования и анализа финансо­
   во-экономической деятельности предприятия.
   
3. Давать указания и издавать распоряжения в рамках возложенных на
   него обязанностей.
   

3.2. Заместитель генерального директора по экономике и финансам обязан:

1. Требовать от руководителей структурных подразделений безусловного
   и своевременного выполнения сводного бюджета, заложенных показателей
   рентабельности и оборачиваемости оборотных средств.
   
2. Разрабатывать методические положения, нормы, нормативы, инструк­
   ции, схемы документооборота и стандарты внутренних документов с целью ук­
   репления финансово-экономического состояния предприятия.
   
3. Контролировать структуру активов, капитала, финансовую устойчи­
   вость, платежеспособность и ликвидность предприятия.
   

3.3. Заместитель генерального директора по экономике и финансам несет
ответственность за:

1. Предоставление руководству предприятия не позднее 25 числа каждо­
   го месяца сводного бюджета на следующий плановый месяц, включая план по
   прибыли и финансовый план.
   
2. Предоставление руководству предприятия не позднее 5 числа каждого
   месяца исполнения сводного бюджета за истекший отчетный месяц, включая
   отчет по прибыли и отчет о движении денежных средств.
   
3. Оперативное обеспечение руководства предприятия всей аналитической
   информацией о текущем финансово-экономическом состоянии предприятия.
   
4. Методическое руководство и состояние бухгалтерского, финансово­
   го, налогового, управленческого и инвестиционного учета.
   
5. Разработку нормативов накладных, транспортных и таможенных рас­
   ходов, показателей рентабельности (продаж, активов и собственного капита­
   ла) и оборачиваемости оборотных средств (запасов, дебиторской и кредиторс­
   кой задолженности).
   

«Утверждаю» Генеральный директор

« »

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ГЛАВНОМУ БУХГАЛТЕРУ

ОАО « »

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. На должность главного бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее
   экономическое или бухгалтерское образование и стаж работы не менее 5 лет.
   
2. Назначение и освобождение главного бухгалтера производится прика­
   зом генерального директора в установленном порядке.
   
3. Главный бухгалтер подчиняется генеральному директору, а по всем
   функциональным вопросам — заместителю генерального директора по эконо­
   мике и финансам.
   
4. В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется действующим
   законодательством, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ,
   Минфина РФ и инструкциями МНС, ГТК и ЦБ РФ, приказами генерального
   директора, распоряжениями заместителя генерального директора по экономи­
   ке и финансам, а также положением о финансово-экономической службе и
   настоящей инструкцией.
   

1.5. Система оплаты труда главного бухгалтера устанавливается в кон­
тракте.

2. ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ

1. Основной задачей главного бухгалтера является учет и контроль мате­
   риальных, финансовых и документарных потоков с учетом действующего граж­
   данского и налогового законодательства на основе бухгалтерского, финансо­
   вого и налогового учета, составления бухгалтерской, финансовой и налоговой
   отчетности.
   
2. Главный бухгалтер выполняет следующие задачи и функции:
   

1. Обеспечивает правильную постановку и достоверность бухгалтерско­
   го, финансового, налогового и статистического учета. Контролирует сохран­
   ность имущества, экономное и целесообразное расходование материальных и
   финансовых ресурсов.
   
2. Обеспечивает руководство предприятия необходимой информацией,
   составляет бухгалтерскую, финансовую, налоговую и статистическую отчет­
   ность.
   
3. Разрабатывает учетную политику и план счетов по правильному и
   своевременному отражению материальных, трудовых и финансовых ресурсов
   предприятия, их документарному оформлению и отражению на счетах бухгал­
   терского и налогового учета.
   
4. Ведет учет финансовых, кредитных и расчетных операций с банком,
   начисление налогов и оплаты труда, формирует фонды специального назначе­
   ния.
   
5. Контролирует строгое соблюдение кассовой и расчетной дисципли­
   ны, хранение чековых книжек и бланков строгой отчетности, а также прово­
   дит инвентаризацию всех средств предприятия и расчетов по счетам бухгалтер­
   ского учета, определяет хищения и недостачи.
   
6. Предоставляет учетные данные для финансово-экономического ана­
   лиза, планирования и технико-экономического обоснования проектов.
   
7. Осуществляет контроль за ведением бухгалтерского учета в подразде­
   лениях, обеспечению сохранности документов и делопроизводства.
   

3. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

3.1. Главный бухгалтер имеет право:

1. Контролировать и направлять деятельность предприятия с целью эко­
   номного использования материальных и финансовых ресурсов.
   
2. Получать необходимую информацию от всех структурных подразделе­
   ний предприятия, а также давать указания и издавать распоряжения в рамках
   возложенных на него обязанностей.
   
3. Не принимать к исполнению документы, нарушающие действующее
   законодательство.
   

3.2. Главный бухгалтер обязан:

1. Принимать к исполнению только те документы, в которых имеется
   виза генерального директора.
   
2. Объективно отражать, контролировать и проводить внутренний аудит
   движения материальных, финансовых и документарных потоков.
   
3. Вести раздельный учет финансового результата по видам деятельнос­
   ти, структурным подразделениям и объектам.
   

3.3. Главный бухгалтер несет ответственность за:

1. Соблюдение учетной политики, составление бухгалтерской, финан­
   совой, налоговой и статистической отчетности в установленные сроки, а так­
   же учет результатов финансово-экономической деятельности предприятия.
   
2. Достоверное отражение хозяйственных операций в учетных регистрах
   и отчетности, соблюдение кассовой и расчетной дисциплины, проведение
   инвентаризации и состояние делопроизводства.
   
3. Ведение бухгалтерского, финансового, налогового и статистического
   учета в соответствии с действующим законодательством.
   

«Утверждаю» Генеральный директор

« »

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ НАЧАЛЬНИКУ ПЛАНОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ОТДЕЛА

ОАО « »

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. На должность начальника планово-экономического отдела назначается
   лицо, имеющее высшее экономическое образование и стаж работы не менее 5 лет.
   
2. Назначение и освобождение начальника планово-экономического
   отдела производится приказом генерального директора в установленном по­
   рядке.
   
3. Начальник планово-экономического отдела подчиняется заместителю
   генерального директора по экономике и финансам.
   
4. Начальник планово-экономического отдела в своей работе руковод­
   ствуется действующим законодательством, нормативными документами, при­
   казами генерального директора и распоряжениями заместителя генерального
   директора по экономике и финансам, а также положением о финансово-эко­
   номической службе и настоящей инструкцией.
   
5. Система оплаты труда начальника планово-экономического отдела ус­
   танавливается в контракте.
   

2. ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ

1. В качестве главной задачи начальника планово-экономического отдела
   выступает разработка бюджетов (продаж, закупок, накладных расходов и др.)
   с целью составления единого операционного бюджета, планирование и анализ
   финансового результата по предприятию в целом, структурным подразделени­
   ям и строительным объектам.
   
2. Начальник планово-экономического отдела выполняет следующие за­
   дачи и функции:
   

1. Осуществляет общее и методическое руководство по составлению
   бюджетов структурных подразделений и объектов, бюджетов прямых и наклад­
   ных расходов, плана по прибыли, а также расчету важнейших экономических и
   финансовых показателей.
   
2. Обеспечивает согласованность и увязку между бюджетами различных
   структурных подразделений и объектов.
   
3. Организует составление планов и бюджетов на месяц, квартал и год.
   
4. Проводит анализ выполнения бюджетов в отчетном периоде и выяв­
   ляет отклонения фактических показателей от плановых.
   
5. Определяет мероприятия по повышению эффективности, поиску ре­
   зервов, снижению себестоимости продукции (товаров, услуг), накладных, транс­
   портных и таможенных расходов.
   
6. Контролирует отпускные цены на продукцию (товары, услуги).
   
7. Информирует руководство предприятия о текущем выполнении еди­
   ного операционного бюджета в реальном режиме времени.
   

3. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

3.1. Начальник планово-экономического отдела имеет право:

1. Требовать от руководителей соответствующих структурных подразде­
   лений и объектов всю исходную информацию для составления бюджетов, про­
   верять и подтверждать акты выполненных работ, расчеты экономической эф­
   фективности и технико-экономическое обоснование проектов.
   
2. Контролировать исполнение бюджета накладных, транспортных и
   таможенных расходов в пределах утвержденных нормативов, а также отпуск­
   ных цен на продукцию (товары, услуги).
   
3. Контролировать выполнение плана по прибыли в целом по предпри­
   ятию, его структурным подразделениям и объектам, показателям рентабель­
   ности и оборачиваемости оборотных средств.
   

3.2. Начальник планово-экономического отдела обязан:

1. Осуществлять планирование и формирование бюджетов в соответ­
   ствии с утвержденными сроками, установленным перечнем показателей и форм.
   
2. Проводить анализ выполнения плана и бюджетов в целом по пред­
   приятию с выделением отдельных служб и подразделений, менеджеров и руко­
   водителей проектов, подотчетных лиц, номенклатуры товаров, работ и услуг,
   графиков выполнения строительно-монтажных работ, графиков поступления
   и расходования денежных средств.
   
3. Определять пути снижения себестоимости производства и торговли,
   оптимизации затрат и расходов, связанных с исполнением бюджетов продаж,
   закупок, запасов товарно-материальных ценностей.
   

3.3. Начальник планово-экономического отдела несет ответственность за:

1. Своевременное предоставление руководству предприятия единого
   операционного бюджета на плановый период отчета об исполнении операци­
   онного бюджета за фактический период.
   
2. Выполнение операционного бюджета, включая план по прибыли,
   показатели рентабельности и оборачиваемости оборотных средств.
   
3. Оперативное обеспечение руководства предприятия всей информа­
   цией о текущем выполнении операционного бюджета и возникших отклонени­
   ях фактических значений от плановых и нормативных.
   

«Утверждаю» Генеральный директор

« »

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ НАЧАЛЬНИКУ ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА

ОАО « »

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. На должность начальника финансового отдела назначается лицо, име­
   ющее высшее экономическое или финансовое образование и стаж работы не
   менее 5 лет.
   
2. Назначение и освобождение начальника финансового отдела произво­
   дится приказом генерального директора в установленном порядке.
   
3. Начальник финансового отдела подчиняется заместителю генерального
   директора по экономике и финансам.
   
4. Начальник финансового отдела в своей работе руководствуется дей­
   ствующим законодательством, приказами генерального директора и распоря­
   жениями заместителя генерального директора по экономике и финансам, а
   также положением о финансово-экономической службе и настоящей инструк­
   цией.
   
5. Система оплаты труда начальника финансового отдела устанавливается
   в контракте.
   

2. ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ

1. В качестве главной задачи начальника финансового отдела выступают
   учет движения денежных средств, обеспечение предприятия собственными де­
   нежными средствами, финансовой устойчивости и платежеспособности, а также
   определение потребности в заемных средствах и инвестициях, устранение кас­
   совых разрывов, эффективное управление оборотным капиталом.
   
2. Начальник финансового отдела выполняет следующие задачи и функ­
   ции:
   

1. Осуществляет финансовое планирование, составляет бюджет движе­
   ния денежных средств, определяет кассовые разрывы и потребность в заемных
   средствах.
   
2. В целях избежания текущих кассовых разрывов и дефицита платежных
   средств устанавливает очередность платежей, контролирует поступление и рас­
   ходование денежных средств развернуто во времени.
   
3. Разрабатывает мероприятия по своевременному привлечению заем­
   ных денежных средств.
   
4. Обеспечивает своевременное погашение задолженности предприятия
   перед бюджетом, внебюджетными фондами, а также работниками и акционе­
   рами предприятия.
   
5. Контролирует фактическую оборачиваемость денежных средств и ус­
   траняет отклонения от нормативного значения.
   
6. Обеспечивает руководство предприятия всей плановой, фактической
   и аналитической информацией, необходимой для принятия управленческих
   решений.
   
7. Дает рекомендации, способствующие повышению стоимости компа­
   нии, эффективному вложению собственных средств, а также проводит финан­
   совую экспертизу различных проектов и предложений.
   

3. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

3.1. Начальник финансового отдела имеет право:

1. Визировать договора, платежно-расчетные и денежные документы,
   связанные с расходованием собственных и заемных денежных средств.
   
2. Отклонять платежно-расчетные документы к оплате или устанавли­
   вать очередность их оплаты при отсутствии денежных средств.
   
3. Контролировать работу служб и подразделений в пределах утвержден­
   ных бюджетов движения денежных средств и установленных сроков их поступ­
   ления и расходования.
   

3.2. Начальник финансового отдела обязан:

1. Контролировать поступления и расходования денежных средств раз­
   вернуто во времени по предприятию в целом, его структурным подразделени­
   ям и объектам.
   
2. Во избежание кассовых разрывов и дефицита в целом по предприя­
   тию своевременно определять потребность в заемных средствах, а также источ­
   ники их поступления.
   
3. Соблюдать норматив оборачиваемости денежных средств и создавать
   необходимые страховые резервы.
   

3.3. Начальник финансового отдела несет ответственность за:

1. Своевременное предоставление руководству предприятия плана и от­
   чета о движении денежных средств.
   
2. Выполнение финансового бюджета, включая расчеты с подрядчика­
   ми, поставщиками и покупателями, выплату заработной платы и перечисле­
   ние налогов и неналоговых платежей.
   
3. Оперативное обеспечение руководства предприятия всей аналитичес­
   кой информацией о текущем финансово-экономическом состоянии предприя­
   тия.
   

«Утверждаю» Генеральный директор

« »

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ НАЧАЛЬНИКУ АНАЛИТИЧЕСКОГО ОТДЕЛА

ОАО « _»

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. На должность начальника аналитического отдела назначается лицо,
   имеющее высшее экономическое или финансовое образование и стаж работы
   не менее 5 лет.
   
2. Назначение и освобождение начальника аналитического отдела произ­
   водится приказом генерального директора в установленном порядке.
   
3. Начальник аналитического отдела подчиняется заместителю генераль­
   ного директора по экономике и финансам.
   
4. Начальник аналитического отдела в своей работе руководствуется дей­
   ствующим законодательством, приказами генерального директора и распоря­
   жениями заместителя генерального директора по экондмике и финансам, а
   также положением о финансово-экономической службе и настоящей инструк­
   цией.
   
5. Система оплаты труда начальника аналитического отдела устанавлива­
   ется в контракте.
   

2. ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ

1. В качестве главной задачи начальника аналитического отдела выступает
   оперативный учет финансово-экономического состояния предприятия, его
   структурных подразделений и отдельных бизнес-единиц в реальном режиме
   времени на основе составления форм внутренней управленческой отчетности,
   анализа текущей ликвидности и финансовой устойчивости, проведения внут­
   реннего аудита, установления нормативов рентабельности (продаж, активов и
   собственного капитала) и оборачиваемости запасов, дебиторской и кредитор­
   ской задолженности, расчета бизнес-планов.
   
2. Начальник аналитического отдела выполняет следующие задачи и фун­
   кции:
   

1. Осуществляет разработку стандартов внутренних документов — пла­
   новых и отчетных, в том числе формы внутренней отчетности, анализа и ауди­
   та, схемы документооборота, регламента, сроков и последовательности дви­
   жения документов.
   
2. Проводит в реальном режиме времени текущий и оперативный учет
   финансово-экономического состояния предприятия на основе бухгалтерских
   данных. Для этого составляются документы внутренней отчетности, анализа и
   аудита за любой период времени .(с начала месяца, квартала, года) по всему
   предприятию и по любому структурному подразделению или объекту.
   
3. Ежемесячно и ежеквартально на основе плановых и отчетных данных
   анализирует финансово-экономическое состояние предприятия, вносит пред­
   ложения по повышению финансовой устойчивости и экономического роста.
   
4. Устанавливает нормативы рентабельности (продаж, активов и соб­
   ственного капитала), а также оборачиваемости запасов, дебиторской и креди­
   торской задолженности по каждому объекту или проекту.
   
5. Определяет продолжительность финансового цикла, обеспеченность
   предприятия собственными оборотными средствами.
   
6. Составляет баланс движения собственных денежных средств и опре­
   деляет их профицит или дефицит.
   
7. Разрабатывает положения об основной и дополнительной оплате тру­
   да по каждому структурному подразделению и объекту.
   
8. Обеспечивает руководство предприятия всей необходимой аналити­
   ческой информацией с целью принятия управленческих решений.
   
9. Дает рекомендации, способствующие повышению стоимости компа­
   нии, показателей рентабельности и оборачиваемости, эффективному исполь­
   зованию собственных и заемных средств.
   

3. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

3.1. Начальник аналитического отдела имеет право:

1. Участвовать в разработке бюджетов, установке показателей эффек­
   тивности для каждого подразделения или объекта в отдельности, а также в
   проведении анализа фактических данных.
   
2. Определять политику, ведущую к повышению эффективности исполь­
   зования материальных и финансовых ресурсов, управлению рабочим капита­
   лом и платежеспособностью.
   
3. Информировать руководителей структурных подразделений и объек­
   тов о размерах дополнительной оплаты труда по результатам работы в отчетном
   периоде.
   

3.2. Начальник аналитического отдела обязан:

1. Разрабатывать стандарты внутрифирменных документов, схемы доку­
   ментооборота, методические положения, нормативы и инструкции по повы­
   шению финансовой устойчивости предприятия.
   
2. Составлять ежемесячную и квартальную аналитическую отчетность о
   финансово-экономическом состоянии предприятия.
   
3. Проводить внутренний аудит финансово-экономической деятельнос­
   ти предприятия, давать оценку инвестиционным проектам, а также схемам
   минимизации затрат, налогообложения и движения финансовых ресурсов.
   

3.3. Начальник аналитического отдела несет ответственность за:

1. Оперативную обработку и своевременное представление руководству
   предприятия плановой, текущей и аналитической информации о финансово-
   экономическом состоянии предприятия.
   
2. Разработку нормативов накладных, транспортных и таможенных рас­
   ходов, показателей рентабельности (продаж, активов и собственного капита­
   ла) и оборачиваемости оборотных средств (запасов, дебиторской и кредиторс­
   кой задолженности).
   
3. Объективность расчета основной и дополнительной частей оплаты
   труда по каждому структурному подразделению и объекту.
   

СВОДНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ

ВХОДНЫХ И ВЫХОДНЫХ ДОКУМЕНТОВ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СЛУЖБЫ

ОАО « »

№ п/п	Отправитель	Название документа	Срок	Получатель
1	Структурные подразде­ления, объекты, управляющая компания	Операционный и финансовый бюджет	20*	ПЭО, ФО, АО
		Отчет об исполнении операцион­ного и финансового бюджета	3**
2	ПЭО	Сводный операционный бюджет	23*	Заместитель ГД(ФЭС) ■
		Отчет об исполнении сводного операционного бюджета	3**
3	ФО	Сводный финансовый бюджет	23*	Заместитель ГД (ФЭС)
		Отчет об исполнении сводного финансового бюджета	3**
4	АО	Анализ фин.-эк. состояния пред­приятия на плановый период	23*	Заместитель ГД (ФЭС)
		Анализ фин.-эк. состояния пред­приятия за отчетный период	3**
5	Заместитель ГД (ФЭС)	Уточнение, согласование, изменение	24* 4**	ГД
6	Заместитель ГД (ФЭС)	Сводный основной бюджет	25*	ГД
		Отчет об исполнении сводного основного бюджета	5**
7	гд	Утверждение	25*' 5**	Совет директоров
8	ГБ	Текущая бухгалтерская информа­ция	Ежедневно	ПЭО, ФО, АО
9	ПЭО, ФО, АО	Текущая отчетность о фин.-эк. состоянии предприятия, об испол­нении бюджетов, отклонении фактических показателей от плановых	Ежедневно	ГД, заместители ГД, руководители структурных подразделений и объектов

1. Абрютина М)С, Ермолаева Л.К., Пономаренко А.Н. Переход от финансовых балан­
   сов первичного*уровня к распределительным операциям в системе национальных сче­
   тов: Учебное пособие. — М.: Госкомстат России, 1995.
   
2. Абрютина М.С., Грачев А.В. От бухгалтерского учета к системе национальных сче­
   тов // Вопросы статистики. — 1997. — № 8.
   
3. Абрютина М.С. Экономический учет и анализ деятельности предприятий // Воп­
   росы статистики. — 2000. — № И.
   
4. Абрютина М.С. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности: Методика. Практичес­
   кие рекомендации // Библиотека журнала «Консультант бухгалтера». Вып. 2. — М.: Дело
   и Сервис, 1999.
   
5. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие,
   — М.: Дело и Сервис, 2000.
   
6. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. — 2-е изд., перераб. и доп. —
   М.—Новосибирск: Издательство «Дело и Сервис»: Издательский дом «Сибирское со­
   глашение», 1999.
   
7. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с
   банкротством. — М.: Ось-89, 1996.
   
8. Бакаев А. С. Совершенствование положения о бухгалтерском учете и отчетности и
   Плана счетов // Бухгалтерский учет. — 1995. — № 4.
   
9. Грачев А. В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учеб­
   но-практическое пособие. — М.: Дело и Сервис, 2002.
   

10. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособ­
    ность предприятия // Финансовый менеджмент. — 2002. — № 2.
    
11. Грачев А.В. Воссоединение различных форм отчетности на основе унифициро­
    ванного баланса // Финансовый менеджмент. — 2002. — № 4.
    
12. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период // Финансовый
    менеджмент. - 2002. — № 6; 2003. — № 1.
    
13. Грачев А.В, Учет внутренней структуры капитала // Финансовый менеджмент. —
    2003. - № 2.
    
14. Грачев А.В. Основы финансовой устойчивости предприятия // Финансовый ме­
    неджмент. — 2003. — № 4.
    
15. Грачев А.В. Моделирование финансовой устойчивости предприятия // Финансо­
    вый менеджмент. — 2003. — № 5.
    
16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. —
    4-е изд., перераб. и доп. — М.: Дело и Сервис, 2001.
    
17. Как читать финансовый отчет: Пер. с англ. / Предисл. акад. А.Г. Аганбегяна. — М.:
    СП «Мосвест»: Дело, 1992.
    

18. Ковалев В.В. Финансовый анализ. —М.: Финансы и статистика, 1998.
    
19. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекатель­
    ности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. — М.: АО
    «ДИС»: МВ-Центр, 1994.
    
20. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. — М.: Дело
    и Сервис, 1997.
    
21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — 2-е изд., доп. и
    перераб. — М.: Дело и Сервис, 2001.
    
22. Международный бухгалтерский учет GAAP и IAS / Сост. В.М. Матвеева. — М.:
    Дело и Сервис, 1998. (Справочник бухгалтера от А до Я).
    
23. Национальные счета России в 1989—1995 гг.: Статистический сборник / Пред.
    ред. коллегии В.Л. Соколин. — М.: Госкомстат России, 1997.
    
24. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учебное пособие в 2-х частях. — М.:
    ФБК-Пресс, 1998.
    

25. Райе Э. Бухгалтерский учет и отчетность без проблем / Пер. с англ. — М.:
ИНФРА-М, 1997.