Задача по анализу обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами: по данным таблицы проанализируйте обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, определите структуру персонала и ее изменение. Сделайте аналитические выводы. Анализ численности работников
| Вид материала | Задача |
- Анализ численности персонала и обеспеченности рабочими кадрами в системе управления, 22.39kb.
- 1. Анализ платежеспособности предприятия, 22.25kb.
- Исследование трудовых ресурсов можно разделить на две взаимосвязанные группы: исследование, 106.86kb.
- Задачи 15 1 Задача по анализу материалоемкости продукции 15 2 Задача по анализу обеспеченности, 655.12kb.
- Программа и контрольные задания учебной дисциплины управление трудовыми ресурсами для, 721.24kb.
- «финансово-экономический колледж» Вопросы для подготовки к промежуточной аттестации, 11.92kb.
- Варианты контрольных работ По дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной, 92.67kb.
- 1. Обеспечение предприятия трудовыми ресурсами, 19.35kb.
- Учебно-методический комплекс дисциплины управление трудовыми ресурсами для студентов, 1936.99kb.
- Курсовая работа по дисциплине: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности, 383.65kb.
Тольяттинский государственный университет
Кафедра экономики, финансов и бухгалтерского учета
Секция бухгалтерского учета, анализа и аудита
Рабочая тетрадь
по дисциплине «Анализ и диагностика производственно-хозяйственной деятельности»
Экономический анализ использования трудовых ресурсов
Студента (ки)____________________________
Группа___________
Тольятти, 2011 г.
Задачи
1. Задача по анализу обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами: по данным таблицы проанализируйте обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, определите структуру персонала и ее изменение. Сделайте аналитические выводы.
Анализ численности работников
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | Отклонения | ||||||
| 2010 г. к 2009 г. | 2010 г. к 2008 г. | |||||||||
| чел. | уд. вес % | чел. | уд. вес % | чел. | уд. вес % | чел. | уд. вес % | чел. | уд. вес % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Весь персонал, чел в том числе: | 580 | | 560 | | 550 | | | | | |
| промышленно-производственный персонал – всего, в.том числе: - рабочие - служащие, в том числе: - руководители - специалисты | 560 400 160 80 80 | | 540 410 130 30 100 | | 530 400 130 30 100 | | | | | |
| Непромышленный персонал | 20 | | 20 | | 20 | | | | | |
Для написания вывода ответьте на вопросы:
Как изменилась численность персонала в 2010 году по сравнению с 2008 и 2009гг.?
Сокращение какого персонала в большей степени оказало влияние на это изменение?
С чем это может быть связанно?
Как изменилась численность рабочих и служащих, и с чем это может быть связанно?
Как изменилась численность руководителей и специалистов, и с чем это может быть связанно?
2. Задача по анализу движения рабочей силы: по данным таблицы проанализируйте движение рабочей силы, рассчитав соответствующие коэффициенты. Сделайте аналитические выводы.
Анализ движения рабочей силы
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | Абсолютное отклонение | Динамика, % | ||
| 2009 г. к 2008 г. | 2010 г. к 2009 г. | 2009 г. к 2008 г. | 2010 г. к 2009 г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Состояло по списку на начало отчетного периода, чел. | 580 | 560 | 550 | | | | |
| 2. Принято - всего | 90 | 80 | 90 | | | | |
| 3. Выбыло – всего, в том числе: - по собственному желанию; - уволены за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины; - по другим причинам | 110 50 - 60 | 90 - - 90 | 80 80 - - | | | | |
| 4. Состояло по списку на конец отчетного периода, чел. | | | | | | | |
| 5. Коэффициент выбытия | | | | | | | |
| 6. Коэффициент оборота по приему | | | | | | | |
| 7. Коэффициент текучести | | | | | | | |
| 8. Коэффициент замещения | | | | | | | |
Для написания вывода ответьте на вопросы:
Как осуществлялось движение работников?
Какова динамика коэффициента выбытия, коэффициента оборота по приему, коэффициента текучести, коэффициента замещения?
О чем свидетельствует изменение этих коэффициентов?
3. Задача по анализу структуры фонда заработной платы: по данным таблицы проанализируйте показатели структуры фонда оплаты труда. Сделайте необходимые выводы.
Анализ структуры фонда заработной платы
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | Изменение удельного веса | ||||
| сумма тыс. руб. | % к итогу | сумма тыс. руб. | % к итогу | сумма тыс. руб. | %к итогу | 2009 г. к 2008 г. | 2010 г. к 2009 г. | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 Расходы на оплату труда в составе затрат на производство | 8450 | | 11360 | | 15930 | | | |
| 1.1 Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время | 5910 | | 7950 | | 11152 | | | |
| 1.1.1 По тарифным ставкам и окладам | 5619 | | 7385 | | 10591 | | | |
| 1.1.2 Работникам непромышленного персонала | 291 | | 365 | | 581 | | | |
| 1.2 Поощрительные выплаты | 1798 | | 2430 | | 3397 | | | |
| 1.2.1 Надбавки и доплаты за классность, стаж работы, совмещение профессий, за работу в праздничные и выходные дни | 1166 | | 1564 | | 2183 | | | |
| 1.2.2 Премии за производственные результаты | 632 | | 866 | | 1214 | | | |
| 1.3 Оплата за неотработанное время (отпусков и др.) | 742 | | 980 | | 1381 | | | |
| 2 Выплаты за счет чистой прибыли | 300 | | 268 | | 320 | | | |
| 2.1 Материальная помощь | 300 | | 268 | | 320 | | | |
| 3 Выплаты социального характера | 900 | | 1250 | | 1800 | | | |
| 3.1 Пособия по временной нетрудоспособности | 900 | | 1250 | | 1800 | | | |
| Итого фонд заработной платы | | | | | | | | |
Для написания вывода ответьте на вопросы:
Каким образом изменилась структура фонда заработной платы в 2009г. по сравнению с 2008г., и в 2010г. по сравнению с 2009г.?
О каких приоритетах в кадровой политике могут свидетельствовать данные изменения?
4. Задача по анализу обеспеченности организации трудовыми ресурсами: по данным таблицы оцените обеспеченность организации трудовыми ресурсами, уровень квалификации трудовых ресурсов и проверьте соответствие уровня квалификации рабочих сложности выполняемых работ. Определите относительную экономию (перерасход) трудовых ресурсов, сделайте соответствующие выводы.
Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами
| Показатель | План | Факт | Абсолютное отклонение | Выполнение плана,% |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Численность, (чел.), в т.ч.: | 260 | 285 | | |
| рабочие 1 разряда | 69 | 85 | | |
| рабочие 2 разряда | 56 | 79 | | |
| рабочие 3 разряда | 135 | 121 | | |
| Объем работ, (нормо-часов), в т.ч.: | 5560 | 5515 | | |
| работы, соответствующие 1 разряду | 1260 | 1315 | | |
| работы, соответствующие 2 разряду | 1440 | 1780 | | |
| работы, соответствующие 3 разряду | 2860 | 2420 | | |
| Товарная продукция, (тыс. руб.) | 63920 | 65980 | | |
| Средний тарифный разряд рабочих | | | | |
| Средний тарифный разряд работ | | | | |
| Структура персонала, ( %), в т. ч.: | | | | |
| рабочие 1 разряда | | | | |
| рабочие 2 разряда | | | | |
| рабочие 3 разряда | | | | |
| Относительная экономия численности, (чел.) | - | | - | - |
Для справки:
1. Для оценки обеспеченности организации трудовыми ресурсами необходимо сравнить фактическое наличие кадров с плановой потребностью, рассчитав структуру кадров (долю рабочих каждого разряда в общей численности рабочих) и средний тарифный разряд рабочих по плану и фактически:
Средний тарифный разряд рабочих = (Σ(Т.разрядi•Чi))/Ч
2. Для оценки соответствия уровня квалификации рабочих сложности выполняемых работ необходимо рассчитать средний тарифный разряд работ:
Средний тарифный разряд рабоn = (Σ(Т.разрядi•Объем работi))/ Объем работ
3. Относительную экономию численности необходимо рассчитать следующим образом:
Относительная экономия (перерасход)= Чф – Чп• Квып.работ, где
Квып.работ = ТПф /ТПп
Для написания вывода ответьте на вопросы:
Обеспечена ли организация трудовыми ресурсами полностью?
Соответствует ли уровень квалификации рабочих сложности выполняемых работ?
Как изменилась структура персонала?
Какие рекомендации вы можете предложить для совершенствования обеспеченности организации трудовыми ресурсами?
5. Задача по анализу эффективности использования трудовых ресурсов: по данным таблицы проанализируйте влияние эффективности использования трудовых ресурсов на изменение объема произведенной продукции, используя способ абсолютных или относительных разниц. Сделайте необходимые выводы.
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
| Показатели | План | Факт | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Объем произведенной продукции, руб. (ВП) | 90 869 263 | 94 568 478 | | |
| 2. Численность работающих, чел. (Ч) | 217 | 223 | | |
| 3. Среднегодовая выработка одного работающего, руб. (ГВ1работ.) | | | | |
| 4. Численность рабочих, чел. (Чр) | 180 | 186 | | |
| 5. Удельный вес рабочих в общей численности, % (УДр) | | | | |
| 6. Отработано человеко-дней за год всеми рабочими (Драб.) | 54 360 | 56 220 | | |
| 7. Отработано человеко-дней за год одним рабочим (Д1раб.) | | | | |
| 8. Среднегодовая выработка одного рабочего, руб. (ГВ1раб.) | | | | |
| 9. Среднедневная выработка одного рабочего, руб. (ДВ1раб.) | | | | |
| 10. Отработано человеко-часов всеми рабочими за год (Чраб.) | 413 136 | 415 623 | | |
| 11. Отработано человеко-часов одним рабочими за год (Ч1раб.) | | | | |
| 12. Средняя продолжительность рабочего дня, час (Тдн) | | | | |
| 13. Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. (ЧВ1раб.) | | | | |
Для справки:
Для количественной оценки влияния факторов на изменение среднегодовой выработки воспользуйтесь формулой: ВП = Ч • УДр • Д1раб • Тдн • ЧВ1раб.
Для написания вывода ответьте на вопрос:
Каким образом каждый из представленных в модели факторов повлиял на объем произведенной продукции?
6. Задача по анализу использования рабочего времени в организации: по данным таблицы проанализируйте использование рабочего времени в организации, рассчитав изменение выпуска продукции из-за сокращения фактического полезного бюджета рабочего времени по сравнению с плановым. Сделайте необходимые выводы.
Анализ использования рабочего времени в организации
| Показатели | План | Факт | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Календарный фонд рабочего времени, человеко-дней | 33945 | 31755 | | |
| 2. Праздничные дни | 1116 | 1044 | | |
| 3. Выходные дни | 4929 | 4785 | | |
| 4. Табельный фонд рабочего времени, человеко-дни (Чр) | | | | |
| 5. Неявки на работу, человеко-дней, в т.ч. | 1132 | 2284 | | |
| - ежегодные отпуска | 1127 | 1285 | | |
| - отпуска по учебе | 5 | 7 | | |
| - болезни | 0 | 605 | | |
| - прогулы | 0 | 39 | | |
| - целодневные простои | 0 | 348 | | |
| 6. Явочный фонд рабочего времени, человеко-дни | | | | |
| 7. Номинальная продолжительность рабочей смены, часы | 8 | 8 | | |
| 8. Номинальный бюджет рабочего времени, человеко- часы | | | | |
| 9. Внутрисменные простои, человеко-часы | 0 | 209 | | |
| 10. Льготное время подростков, человеко-часы | 60 | 90 | | |
| 11. Перерывы в работе кормящих матерей, человеко-часы | 0 | 230 | | |
| 12. Полезный бюджет рабочего времени, человеко-часы | | | | |
| 13. Средняя продолжительность рабочего дня, часы | | | | |
| 14. Сверхурочно отработанные человеко-часы | 0 | 105 | | |
| 15. Непроизводственные затраты рабочего времени, человеко-часы | 0 | 280 | | |
| 16. Фактический бюджет рабочего времени, человеко-часы | | | | |
| 17. Среднечасовая выработка одного рабочего, руб. | 250 | 250 | | |
Для написания вывода ответьте на вопросы:
Какие факторы привели к сокращению фактического полезного бюджета рабочего времени по сравнению с плановым? Какие меры может принять предприятие для минимизации этих потерь?
7. Задача по факторному анализу рентабельности персонала: по данным таблицы проанализируйте эффективность использования трудовых ресурсов организации посредством количественной оценки влияния факторов на показатель рентабельности персонала. Сделайте необходимые выводы.
Анализ рентабельности персонала
| Показатели | План | Факт | Абсолютное отклонение | Темп роста, % |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб. (Пр) | 12 500 | 11 340 | | |
| 2. Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс. руб. (ВП) | 356 800 | 360 220 | | |
| 3. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. (Вр) | 345 000 | 312 000 | | |
| 4. Среднесписочная численность работников, чел. (Чппп) | 225 | 221 | | |
| 5. Рентабельность продаж, % (Rпр) | | | | |
| 6. Удельный вес реализованной продукции в стоимости произведенной продукции, % (Уд) | | | | |
| 7. Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб. (ГВ) | | | | |
| 8. Прибыль на одного работника, тыс. руб. (Rппп) | | | | |
Для справки:
Факторная модель рентабельности персонала имеет вид:
Rппп = Пр/Чппп = Пр/Вр • Вр/ВП • ВП/Чппп = Rпр • Уд • ГВ
Для написания вывода ответьте на вопросы:
Каким образом такие факторы как рентабельность продаж, доля выручки в объеме произведенной продукции и среднегодовая выработка продукции на одного работника повлияли на показатель рентабельности персонала? Какие меры может принять руководство предприятия, чтобы повысить эффективность использования трудовых ресурсов?