Пояснительная записка по ОАО чмк за 2011 год. Общие сведения о предприятии
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка за 2011 год ОАО «Дорпроект», 1024.51kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 год I. Общие сведения, 1317.71kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2009 год I. Общие сведения, 1433.25kb.
- Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2009 год по ОАО "Молочный, 167.51kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности ОАО «Золото Селигдара» Общие сведения, 276.49kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2005 год Общие сведения об организации, 65.31kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к годовому отчету за 2005 год Основные сведения об организации, 232.83kb.
Пояснительная записка
по ОАО ЧМК за 2011 год.
Общие сведения о предприятии.
Открытое акционерное общество “ Череповецкий мясокомбинат” создано в 1952 году.
Уставный капитал составляет 26478 руб.
Юридический адрес: 162604 г. Череповец ул. Школьная 1.
Юридический адрес соответствует фактическому местонахождению предприятия.
Согласно Уставу основным видом деятельности организации является производство мяса и мясопродуктов. Кроме того , в состав выручки по обычным видам деятельности могут включаться платежи от операций:
- сдачи в аренду объектов основных средств, в т.ч. квартир
- продажи пара
- др.виды
За отчетный период на предприятии работало по списочному составу 602 человека.
Дата госрегистрации ОАО ЧМК –25.10.2002 года.
ОГРН-1023501248055
Аудит производится аудиторской фирмой ''Анлен'' г. Вологда.
Аппарат управления предприятия представляет собой систему взаимосвязанных органов и работников управления. На предприятии существуют постоянно действующие отделы и службы , отвечающие за выполнение отдельных функций на производстве. Работники этих подразделений несут ответственность за результаты хозяйственной деятельности.
Структура управления представлена в следующем виде-
Генеральный директор
Исполнительный директор
Зам. по экономике и финансам-гл. бухгалтер
Главные специалисты
Специалисты
Рабочие
Производство представлено :
-основными цехами-МЖЦ и ККЦ
-вспомогательными-ОГМ, ОГЭ, РСЦ, АТЦ, Котельной, Компрессорной ,Прачечной , Очистными сооружениями.
-обслуживающими производствами-столовая, медкабинет, база отдыха ( до октября 2011г.), квартиры.
Административно-управленческий аппарат представлен планово-экономическим отделом, бухгалтерией, отделом материально-технического снабжения, отделом продаж, отделом кадров и юридической службой.
Схематически организационная структура представлена в Приложении N 1.
Открыты 3 торговых склада –в г. Устюжна ,в г. Вологда и г. Тотьма без выделения на отдельный баланс.
Ассортимент производимой продукции существенно не менялся. Добавлены новые виды продукции.
Объем производимой продукции снижен в связи с уменьшением объема продаж .Выросла сумма реализации в связи с ростом цен.
Существенных изменений в отраслевой и видовой структуре деятельности фирмы не планируется.
Информация о сопоставимости данных за отчетный год и предшествующие ему годы.
Пересчет показателей производится за максимально возможный период времени , пока приводятся сопоставимые данные.
Информация об учетной политике.
1.В отчетном периоде не было изменений в учетной политике.
2.Курсовые разницы по валютному счету отсутствуют в течение всего года.
3.По договорам,оплаченным неденежными средствами,способ оценки МПЗ,объектов ОС,НМА-по рыночной стоимости.
4.В связи с использованием заемных средств было передано в залог оборудование на сумму тыс.руб. на конец года. --Не передавалось.
5.Срок полезного использования ОС и НМА;
ОС-относятся к различным амортизационным группам-на основании приказа директора
НМА-в случае невозможности определения срока полезного использования-20 лет для б/у и 10 лет для н/у,но не более срока деятельности организации.
6.Объекты ОС,по которым не начисляется амортизация-земельный участок..
7.Перечень объектов,предоставленных в аренду-часть здания АБК, тонары, холодильные прилавки и весы, магазины.
8.Способ амортизации-линейный.
9.Объекты недвижимости,принятые на учет и находящиеся в процессе регистрации в ГУЮ -на 01.01.12-нет.
10.У финансовых вложений,отраженных на счете 58, и не приносящих дохода-нет источника рыночной стоимости. Согласно ПБУ 19/02 ''Учет финансовых вложений '' в п.20 установлены правила последующей оценки объекта финансовых вложений . За 2008 г. для объектов,приобретенных до 1 июля 2008 г. -по стоимости их по состоянию на 30 июня 2008 г.
11.Выручка от реализации продукции определяется по отгрузке. От оказания услуг-по мере выполнения услуг.
12.Доходы признаются в том периоде, в котором они имели место
Расходы отражаются в том отчетном периоде,к которому они относятся,независимо от фактической выплаты денег.
13.Сроки гашения ценных бумаг. Учет векселей отражается по стоимости каждой единицы.
Срок гашения векселя-на момент предъявления к оплате.
14.Операционный сегмент включает в себя переработку мяса и производство колбасных изделий и полуфабрикатов.
15.Географический сегмент-доля продукции в области и за ее пределами. В 2008 г. она составляет по городу 62.43% , по области =36.3% , за пределами области =1.27%. В 2009 году — город35.8% , область 26.9% , за пределы области 37.3% В 2010 г. --город 38.6 , область 56.0 , за пределы области 5.4. В 2011 г.- .город -24.6% ,область -65.8%, другие регионы- 8.6%.
.
Расшифровка отдельных показателей отчетности.
. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.
Методика анализа деятельности комбината базируется на системе определенных показателей.
Показатели формируются на основе данных бухгалтерской и оперативной отчетности. Можно выделить 5 основных методов:
-горизонтальный (временной) -сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Изменения отражаются как в абсолютных величинах , так и в процентах к базисному периоду.
-вертикальный (структурный ) -определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.
-трендовый анализ -сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение основной тенденции динамики показателей , очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. При помощи тренда ведется перспективный и прогнозный анализ.
- анализ относительных показателей (коэффициентов ) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности.
- сравнительный (пространственный ) анализ -внутрихозяйственный анализ сводных показателей по отдельным показателям подразделений и цехов , а также межхозяйственный анализ в сравнении с показателями конкурентов и со среднеотраслевыми показателями.
- факторный анализ — анализ влияния отдельных факторов ( причин) на результативный показатель. В рамках этого анализа выявляются факторы и причины динамики показателей и их количественная оценка.
В условиях рыночной экономики основа экономического развития предприятия -прибыль , важнейший показатель деятельности предприятия и источник его жизнедеятельности. Рост прибыли создает финансовую основу для осуществления расширенного воспроизводства предприятия и удовлетворения социальных и материальных потребностей учредителей и работников.
В результате сравнительного анализа по технико-экономическим показателям видно, что выручка от продаж в 2009 году увеличилась по сравнению с 2008 годом на 247045 т. руб. , т.е. на 20.6 %. В 2010 г. ---на 128466т.р и 9.8%. В 2011 г. рост на100324т.р. и 4.8%.
При оценке финансового состояния отражены показатели оценки удовлетворительности структуры баланса:
Фонд заработной платы в 2008 г. составил 148690.7 , что соответствует росту к прошлому году на 15.1 %. Увеличение ФОТ произошло за счет увеличения численности работников на 1.6 % и роста заработной платы. В 2009 году ФОТ 149978.3 .Рост -0.9% В 2010 г. ФОТ = 172045.6 . Рост +14.7%. В 2011г. - ФОТ 181461.4 т.р. , что дало увеличение на 5.5% из-за роста численности.
В результате увеличения выручки от продаж в 2008 г. выработка на 1 работника возросла на 20.9 %.,а в 2009 г. по сравнению с прошлым годом -на 7.1%. и составила в рублях на 1 работника;
2007 г. -2079 т.р 2008 г. -2514 т.р. 2009 г. -2693 т.р. 2010 г. ---9.8% и на 1 работника -2454 руб.
2011г. -10.9% и на 1 работника -2610 руб.
Бухгалтерская прибыль в 2007 г. = 93597 т.р. , в 2008 г. = 81222 т.р., в 2009 г.=97552 т.р. В 2010 г. =119767.4 т.р. 2011г. = 95150 т.р.
Налог на прибыль в 2007 г. = 25645 т.р. , в 2008 г. = 23427тыс.руб в связи с уменьшением суммы прибыли. В 2009 г. =25069 т.р. В 2010 г. = 28285 т.р. 2011г. = 25391 т.р.
Чистая прибыль = 66649 т.р. в 2007 г., 53270 т.р. в 2008 г. и 65079 т.р. В 2009 . За 2010 г. = 93152 т.р.
2011г.= 73736 т.р.
Себестоимость реализованной продукции в 2007 г. составляет 834205954 руб.
в 2008 г. -938474282 руб. Увеличение себестоимости привело к снижению рентабельности предприятия на 10.7% / 6.9% = 45% В 2009 г. ситуация изменилась. Рентабельность выросла на 18.7%. В 2010 г. с/ст-ть = 1070383 т.р.по сравнению с 2009 г. = 993484 т.р. выросла на 76899т.р.или на 13.9%. В 2011г. = 1211416 т.р. , т. е. увеличилась на 141033 т.р. В процентах — 13.2 из-за роста цен на мясосырье.
Сравнение динамики активов и финансовых результатов. Тыс. руб.
| Показатели | 2007г. | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | 2011г. | Темп прироста % |
| Средняя величина активов предпрития | 276769 | 356211 | 407507 | 481675 | 570890 | 18.5% |
| Выручка от реализации с НДС | 975571 | 1199220 | 1446265 | 1587544 | 1730969 | 10.9% |
| Прибыль от продаж | 93597 | 81222 | 108404 | 120787 | 98753 | 18.2% |
Сравнение динамики активов и финансовых результатов за 2008 и 2009 г. г. показало, что темп прироста прибыли выше темпа прироста активов, но ниже темпа прироста выручки, что говорит об эффективности использования активов , т.е. предприятие не стремилось к резкому увеличению прибыли. Соотношение 2009 и 2010 годов дало темп прироста прибыли от продаж выше , чем выручка от реализации , но ниже средней величины активов .,что свидетельствует об эффективном использовании ресурсов . В 2011г. Темп прироста прибыли ниже прироста активов и выручки от реализации , что говорит о снижении рентабельности продаж , и тем самым компенсировало положительный эффект роста выручки , к тому-же выросла и эффективность использования активов.
Анализ структуры активов предприятия.
Активы состоят из оборотных и внеоборотных активов.
Для анализа структуры активов рассчитывается к-т соотношения оборотных и внеоборотных активов, что характеризует наиболее общую структуру активов.
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса % | Отклонения | |||
| Тыс. руб. | Начало года | Конец года | Начало года | Конец года | Сумма | Уд. вес |
| 2011г. | | | | | | |
| Внеоборотные активы | 250793 | 263159 | 45.7 | 44.7 | 12366 | -1.0 |
| Оборотные активы | 298314 | 325168 | 54.3 | 55.3 | 26854 | +1.0 |
| Итого | 549107 | 588327 | 100.0 | 100.0 | 39220 | 0 |
| К-т соотношения ВОА и ОА | 01.01.19 | 01.01.25 | х | х | 0.06 | х |
| 2010г. | | | | | | |
| Внеоборотные активы | 204542 | 250793 | 49.3 | 45.7 | 46205 | -3.6 |
| Оборотные активы | 209700 | 298314 | 50.7 | 54.3 | 88707 | +3.6 |
| Итого | 414242 | 549107 | 100 | 100 | 134912 | 0 |
| К-т соотношения ВОА и ОА | 1.03 | 1.19 | Х | Х | 0.16 | Х |
| 2009 г. | | | | |||
| Внеоборотные активы | 192812 204541 | 48.10 49.40 | 11729 1.3 | |||
| Оборотные активы | 207959 209700 | 51.90 50.60 | 1741 -1.3 | |||
| Итого | 400771 414241 | 100 100 | 13470 0 | |||
| К-т соотношения ВОА и ОА | 1.08 1.03 | Х Х | 0.05 Х | |||
| 2008 г. | | | | |||
| Внеоборотные активы | 171878 192956 | 55.2 48.1 | 21078 -7.1 | |||
| Оборотные активы | 139629 207960 | 44.8 51.9 | 68331 7.1 | |||
| Итого активов | 311507 400916 | 100 100 | 89409 0 | |||
| К-т соотношения ВОА и ОА | 0.81 1.08 | Х Х | 0.27 Х | |||
Внутренний анализ структуры активов показал , что в 2010 г. произошло увеличение к-та соотношения оборотных и внеоборотных активов .Это говорит о том , что в наибольшей мере на прирост источников средств организации были направлены оборотные активы. Избыток оборотных средств означает , что часть капитала предприятия не приносит дохода , а недостаток оборотного капитала будет тормозить производственный процесс, замедляя скорость хозяйственного оборота средств предприятия. В 2011 г. кт снизился до 0.06 коп. - показывает оборотные активы ,приходящиеся на 1 рубль внеоборотных средств . Снижение к-та говорит о том, что влияние оборотных средств на прирост источников средств организации -уменьшилось.
Анализ структуры пассивов ОАО ЧМК.
| Показатели | Абсолютные величины | Удельные веса % | Отклонения | |||
| Тыс. руб. | Начало года | Конец года. | Начало года | Конец года | Сумма | Уд.вес |
| 2011г. | | | | | | |
| Собств. капитал | 453880 | 527616 | 98.46 | 100.0 | 73736 | +1.54 |
| Заемный капитал | 40000 | - | +1.54 | - | -40000 | -1.54 |
| Итого | 493880 | 527616 | 100.0 | 100.0 | 33736 | 0 |
| К-т автономии | 0.92 | +1.0 | - | - | 0.08 | - |
| К-т СК /ЗК | 0.08 | - | - | - | -0.08 | - |
| 2010 г. | | | | | | |
| Собств. капитал | 360728 | 453880 | 98.46 | 91.90 | 93152 | -6.56 |
| Заемный капитал | 5650 | 40000 | 1.54 | 8.10 | 34350 | 6.56 |
| Итого источников | 366378 | 493880 | 100.0 | 100.0 | 127502 | Х |
| К-т автономии | 0.98 | 0.92 | Х | Х | -0.06 | Х |
| К-т соотношения СК и ЗК | 0.02 | 0.08 | Х | Х | -0.06 | Х |
| 2009 г. | | | | |||
| Собств. капитал | 295650 360728 | 81.73 98.46 | 65078 16.73 | |||
| Заемный капитал | 66092 5650 | 18.27 1.54 | -60442 -16.73 | |||
| Итого источников | 361742 366378 | 100.0 100.0 | 4942 х | |||
| К-т автономии | 0.82 0.98 | Х х | +0.16 х | |||
| К-т соотношения СК и ЗК | 0.22 0.02 | Х х | -0.20 х | |||
| 2008 г. | | | | |||
| Собств. капитал | 242434 295704 | 77.83 71.89 | 53270 -5.94 | |||
| Заемный капитал | 69073 105212 | 22.17 28.11 | 36139 5.94 | |||
| Итого источников | 311507 400916 | 100.0 100.0 | 89409 х | |||
| К-т автономии | 0.78 0.72 | Х х | -0.06 | |||
| К-т соотношения СК и ЗК | 0.28 0.36 | Х х | +0.08 х | |||
В результате анализа пассивов ОАО ЧМК определено, что в 2009 г. прирост собственного капитала оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия. К-т автономии увеличился на 0.16 , и остался в пределах нормального значения > 0. 5 , что говорит о финансовой устойчивости предприятия.
Хотя соотношение К-та СК И ЗК и уменьшилось на 0.20 и осталось в пределах нормы < или =1 , этот показатель говорит об уменьшении финансовой зависимости от заемных средств.
К-т зависимости СК от ЗК 0.20 и 0.02 показал, что на 1 рубль собственного капитала предприятие на конец года привлекло 2 копейки заемного капитала.
В 2010 г. эти показатели оцениваются положительно- К-т автономии > 0,5 и = 0.99, что говорит о финансовой усточивости предприятия.
К-т соотношения СК и ЗК уменьшился на 0.01 < или = 1 показывает уменьшение финансовой зависимости от заемных средств. т.е. предприятие в 2010 г. на 1 рубль собственного капитала привлекло 1 копейку заемного капитала.
В 2011г. кт собственного капитала к заемным средствам =1 и указывает на отсутствие финансовой зависимости от заемных средств.
Анализ финансовой устойчивости ОАО ЧМК.
Финансовая устойчивость -это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат.
К-ты платежеспособности и ликвидности отражают способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства легко реализуемыми средствами.
Высокое значение этих к-тов свидетельствует об устойчивом финансовом положении пр-я., а низкое -о возможных проблемах с денежной наличностью и затруднениях в дальнейшей хозяйственной деятельности. В то же время очень большое значение к-тов свидетельствует о невыгодном вложении средств в оборотные активы.
К-т текущей платежеспособности ( покрытия) = стр.290/690
на начало года 298314/94649 =3.15
на конец года 329514/63155=5.22
Это говорит о том, что находящиеся у комбината оборотные средства позволяют погасить долги по краткосрочным обязательствам в течение 5 с небольшим дней..
К-т абсолютной ликвидности =стр. 260 +стр. 250 /стр.690
на начало года =18195 + /94649 =19.2 %
на конец года = 14724 + /63155= 23.3%
при норме 20-50% показывает, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений , быстро реализуемых в случае надобности. На конец года произошло повышение к-та абсолютной ликвидности .Это говорит о том, что каждый день подлежат погашению 23.3% краткосрочных обязательств предприятия вместо 20% по норме .Другими словами, в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты , в основном за счет обеспечения равномерного поступления платежей от контрагентов , краткосрочная задолженность , отраженная на отчетную дату , может быть погашена за пять с небольшим дней.
Можно сделать вывод , что финансовое положение устойчивое , хотя за отчетный год произошло снижение финансовых к-тов..
К-т маневренности собственного капитала отражает часть собственного капитала, используемую для финансирования текущей деятельности , а именно вложенную в оборотные средства при оптимальном значении 0.5 или 50%.Обеспечение собственных текущих активов собственным капиталом является гарантией устойчивости финансового состояния при неустойчивой кредитной политике.Высокое значение к-та маневренности положительно характеризует финансовое состояние.
Стр. 490-стр.- 190/490
на начало года =453880-250793 / 453880 = 44.7%
на конец года = 527616-263159 / 527616 = 50.1%
Следовательно , 50.1 % собственного капитала на конец года находится в мобильной форме , позволяющей свободно маневрировать капиталом.
К-т обеспеченности собственными оборотными средствами определяет наличие собственных оборотных средств , необходимых для финансовой устойчивости предпрития, а также говорит о том, какая часть оборотных средств была сформирована за счет собственного капитала.
Норма К-т обесп. >1 стр.490-стр.190 /стр.290
на начало года = 453880-250793 / 298314 = 0.68
на конец года = 527616-263159 / 329514 = 0.80
Это означает , что 80 % актива оборотных средств на конец года сформировано за счет собственного капитала.
Анализ деловой активности и рентабельности по данным бухгалтерской отчетности.
Показатели рентабельности отражают прибыльность деятельности предприятия.
Показатели деловой активности отражают оценку оборачиваемости активов или управление активами, т.е. какова скорость осуществления финансово-хозяйственных операций или скорость оборота активов и обязательств .
К-т оборачиваемости запасов = стр.010/стр.300 ср. год.
на начало года 1440406 /( 414242 + 549107 ):2= 2.99
на конец года 1570939 / (592678+549107) х ½ = 2.75
Чем выше скорость оборачиваемости запасов, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем устойчивее финансовое положение. На конец года к-т оборачиваемости немного снизился.
К-т оборачиваемости дебиторской задолженности. Стр. 010 /стр.240 ср.год.
На начало года 1440406 / (83314+155450) : 2 = 12.07
На конец года 1570939 /(55009+52377) х1/2 =29.26
Скорость оборота дебиторской задолженности к концу года выросла.
К-т оборачиваемости оборотных активов. Стр. 010 / стр. 290 ср. год.
На начало года 1440406 / ( 209700 + 298314) : 2= 5.67
На конец года 1570939/( 298314+329514) х1/2= 3.80
Каждый вид оборотных активов потреблялся и вновь возобновлялся почти 4 раза в год.
Рентабельность оборотных активов =стр.190/стр.290 ср.год.
На начало года 93152 / (209700+298314) = 0.36
На конец года 73736/(298314+329514) х1/2 =0.23
Рентабельность оборотных активов за отчетный год снизилась на 13 копеек.
На 1 рубль оборотных активов приходится 23 копеек чистой прибыли.
Рентабельность продаж .= стр. 050 /стр.010
на начало года =120787 / 1440406 = 8.4%
на конец года = 98753/1570939= 6.3%
Рентабельность продаж за отчетный год снизилась. На 1 рубль реализованной продукции приходится 6руб.30 коп. чистой прибыли.
Рентабельность собственного капитала =.стр.050 /стр.490 ср.год
на начало года = 120787 / ( 360728+453880) :2 =0.30
на конец года =98753/ (453880+527616)х1/2=0.20
Рентабельность собственного капитала к концу года снизилась на 0.10 копеек , т.е. на 1 рубль собственного капитала приходится 0.20 копеек чистой прибыли.
На основе расчета к-тов финансового состояния можно сделать вывод , что у ОАО ЧМК за 2011 год устойчивое финансовое положение .Его финансовые к-ты удовлетворяют условиям нормального ограничения , и за отчетный год произошло их повышение.
Анализ деловой активности показал, что произошло повышение оборачиваемости дебиторской задолженности с 12.07 до 29.26 раз в отчетном году, т.е. ее погашение происходило более ритмично.
Анализ динамики и структуры ОС предприятия.
| Группа ОС | На конец года | На начало года | Отклонения | |||
| Тыс. руб | руб | уд.в | руб | уд.в | руб | уд.в |
| здания | 131598 32.4 | 130375 33.9 | 1223.0 -1.5 | |||
| сооружения | 6613.0 1.6 | 5140.0 1.3 | 1473 0.3 | |||
| Машины и оборудование | 213817 52.6 | 201353 52.3 | 12464 0.3 | |||
| Транспортные средства. | 34242 8.4 | 29363 7.6 | 4879 0.8 | |||
| Произв.инвентарь | 1874 0.5 | 1839 0.6 | 35 -0.1 | |||
| Другие виды ОС | 18269 4.5 | 16632 4.3 | 1637 0.2 | |||
| Итого | 406413 100.0 | 384702 100.0 | 21711 х | |||
Показатели оценки эффективности использования ОС.
| Показатели . | К-ты 2008 г. | К-ты 2009г. | К-ты 2010г. | К-ты 2011г. |
| Фондоотдача =выручка от реализ. /ст-ть ОС руб | 1199220/170360= 7.04 | 1311940/170424= 7.70 | 1440406/236675=6.09 | 1570939/234022=6.71 |
| Фондоемкость руб= ст-ть ОС /выручку от реализ. | 170360/1199220= 14.2 | 170424/1311940= 13.0 | 236675/1440406=16.4 | 234022/1570939=14.9 |
| Фондорентабельность %=В.прибыль/ср.год.ст-ть ОС | 302470/165575421 =1.8 | 318456/162946539=2.0 | 370023/171787612=2.15 | 359523/204254407=1.76 |
| Фондовооруженность руб=с/год.ст-ть/ числ.произв.персонала | 165575421=526 | 162946539/537= 303 | 171787612/587=293 | 204254407/602=339 |
Произошло повышение среднегодовой стоимости ОС , но К-Т фондоотдачи ;(7.70-2009 г. 7.04 -2008 г. и 6.47 в 2007 г.) в 2010 г. 6.09 -стал меньше Среднеотраслевой =7.15. В 2011г. Увеличился до 6.71 Этот к-т характеризует эффективность использования ОС , измеряемую величиной продаж , приходящейся на единицу стоимости ОС.
К-т фондоемкости отражает потребность в основном капитале на единицу стоимости продаж.
2007 г.-15.5 2008 г. -14.2 2009 г. -13.0 2010 г. -16.4 В 2011г. = 14.9
К-т реальной стоимости ОС в имуществе отражает эффективность использования ОС в текущей деятельности . 2007 г. =48.4 2008 г. 170360/400916= 42.5 2009 г. 170424/ 414242 = 41.1
2010 г. -43.1 2011г. -39.5
Прочее;
Просроченные кредиты и займы-нет
Полное перечисление налогов-в сроки,установленные законодательством
Штрафные санкции за неисполнение обязательств перед бюджетом отсутствуют.
На рынке ценных бумаг отсутствуют ценные бумаги предприятия.
Предполагается привлечение заемных средств для приобретения и заготовки сырья.
Деловая активность комбината заключается в следующем:
Рынки сбыта продукции-основная доля- 41.3 % г.Череповец и Череповецкий р-н,остальная доля-Устюженский,Кадуйский,Бабаевский,Белозерский,Шекснинский,Кириловский р-ны и г. Вологда,Петрозаводск, Кострома,Ярославль и др..
Клиенты-вся торговая сеть города,от крупных супермаркетов- до небольших торговых лотков на рынке.
Продукция комбината постоянно выставляется на различных выставках не только в пределах области и г. Москве, но и на международных ,где отмечена дипломами и медалями за качество изготовления.
Плановые показатели выполняются с приростом за каждый отчетный период.
Показатели производства ОАО Череповецкий мясокомбинат за 2011год в сравнении с 2010 годом прилагаются в таблице технико-экономических показателей.
Будущие капиталовложения отразятся на реконструкции основных цехов и приобретении нового оборудования.
Выручка за 2011 год по видам деятельности, учитываемым на 90 счете.
| Реализация готовой продукции | 1730969 т.р.с НДС |
| Доставка - доведение продукции до покупателей | В цене готовой продукции |
| Реализация услуг -аренда . | Реализация прочих активов -91 сч. |
| Реализация ОС | Реализация ОС -91 счет |
| Реализация материалов | Реализация прочих активов -91 сч. |
| Итого | 1730969 т.р.+5780+4220т.р.= 1740969 |
Уровень существенности видов деятельности к валюте баланса. 90 сч=1730969 т.р/ 1740969 =99.4.%
91 сч= 10000 т.р/1740969 = 0.6%
Все виды деятельности по реализации ОС,услуг и прочих активов ,отраженные на 91 счете, имеют уровень существенности менее 5%.
Особенности ведения учета на предприятии.
В учетной политике отражены следующие особенности учета на ОАО ЧМК.
При инвентаризации тмц допускается пересортица в пределах одной ассортиментной группы.
Рыночной ценой признается цена реализации продукции с учетом ее себестоимости и рентабельности , т.е. оптово-отпускная цена с НДС по Прайс-листу.
При расчете себестоимости единицы продукции в ККЦ , мясо, отправленное в холодильник,рассчитывается по плановым ценам.
Аналогично-варка условно-годного мяса.
Сырье, полученное из МЖЦ, учитывается на 10 счете,т.к. производство в МЖЦ не является Незавершенное производство отсутствует.
Необходимо учитывать расхождения по строке 2120 формы о прибылях и убытках -себестоимость реализованной продукции и затратами по обычным видам деятельности в приложении N 4 годового отчета., т. к. в форме о прибылях и убытках отражен 90 счет, а в 4 приложении к годовой бухгалтерской отчетности расшифровываются затраты по фактической себестоимости.. Такая расшифровка не соответствует данным формы о прибылях и убытках.
Мясо на кости,реализуемое согласно разовых заявок, учитывается на 43 счете.
Утвержден порядок списания шин.
Отменена льгота по налогу на имущество ,используемая по 2011год включительно ,по переработке сельхозсырья при доле в выручке более 50% на основании Закона Вологодской области ''О налоге на имущество''от 19.11.03 Постановление N 756 .
Инвентаризация на холодильнике производится в момент наименьших остатков.
Возврат продукции от покупателей отражается в расчетах с покупателями красным ''сторно.''
В 2011 году также применяется метод учета затрат '' директ-костинг'', при котором
. 23.25. и 26 счета будут закрываться не на 20 счет, а на 90 счет.
Все изменения связаны с переходом на 1с.
Прибыль отражена на 84 счете без ее распределения.
На 01 .01.2009 г. был изменен входящий баланс из-за корректировки счетов 09 и 77 с 84 счетом на разницу в процентах по налогу на прибыль. 24% -20% =4% В сумме это изменение выглядит следующим образом; 09 = -143397.56
77 = -88458.06
84 = + 54939.50
В 2010 г.и в 2011г. корректировка не производилась.
Годовой отчет сдан без утверждения собственниками .
Если по итогам годового собрания акционеров будет принято решение о распределении прибыли, то проводки по ее отражению будут сделаны в баланс на момент проведения собрания.
До даты утверждения годовой отчетности акционерами можно вносить изменения в годовой отчет , уже сданный, т.е. его корректировать.
Изменения в нормативных документах ,принятых на 2012 г.по ведению учета и действующие ПБУ.
Принят новый закон о бухгалтерском учете ,который будет действовать с 2013г.
В 2012г. действует 129-ФЗ от 21.11.1996г.
ГК и НК РФ
Положение по ведению бухгалтерского учета в соответствии с приказами 34н,116н,26н,и от 24.12.10. 186н.
и следующие ПБУ;
1/2008-учетная политика предприятия
2/2008 — учет договоров строительного подряда
3/2006 -учет активов и обязательств в иностранной валюте
4/99 -бухгалтерская отчетность организации
5/01 — учет материально-производственных запасов
6/01 — учет основных средств
7/98 -по учету события после отчетной даты
8/10- учет оценочных обязательств ,условных обязательств и условных активов
9/99 — учет доходов организации
10/99- учет расходов организации
11/2008 — учет информации о связанных сторонах
12/2010 — учет информации по сегментам
13/2000- учет государственной помощи
14/2007 -учет нематериальных активов
15/2008 -учет расходов по займам и кредитам
16/02 -учет информации по прекращаемой деятельности
17/02- учет расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
18/02 -учет расходов по налогу на прибыль
19/02 — учет финансовых вложений
20/03 -учет информации об участии в совместной деятельности
21/2008 -учет изменений оценочных значений
22/2010- учет исправлений ошибок в бухгалтерском учете и отчетности
23/2011- учет отчета о движении денежных средств
24/2011 -учет затрат на освоение природных ресурсов
Информация об аффилированных лицах.
ПБУ 11/2008 отразило изменения в ПБУ 11/2000., где нужно было дать информацию об аффилированных лицах .Теперь в пояснительной записке нужно также отразить сведения о
-фирмах и предпринимателях , с которыми ведется совместная деятельность;
в 2011 г. -ЗАО ''Мясоторг'' и ООО ОП ''Матадор''
C ЗАО ''Мясоторг'' -договор поставки продукции на основаниях , аналогичных с др. покупателями.
Договоры аренды офиса и торговых площадей.
С ООО ОП ''Матадор'' -договор аренды офиса и договор оказания охранных услуг согласно акта.
- негосударственном ПФ , действующим в интересах работников-не используется
- негосударственном ПФ, действующим в интересах работников фирмы ,которая является связанной стороной.-не используется
Расширился объем информации , которую нужно отразить в пояснительной записке.
- Условия , сроки и форму расчетов по операциям между связанными сторонами-согласно договоров.
- величину образованных резервов по сомнительным долгам на конец отчетного периода ;
- резерв создан в сумме =1680 т.р.
- величину списанной дебиторской задолженности и др. долгов, нереальных для взыскания- списана на забалансовый счет сумма дебиторской задолженности .
- информацию о вознаграждениях основному управленческому персоналу (директор и заместители, члены коллегиального исполнительного органа); краткосрочных , выплаченных в течение отчетного периода и долгосрочных -по истечении 12 месяцев после отчетной даты.
Условные факты хозяйственной деятельности.
п.3 ПБУ 8/01
На отчетную дату остались незавершенные судебные разбирательства,в которых ОАО ЧМК является истцом. Имеется в виду переданная в Арбитраж просроченная дебиторская задолженность за отгруженную продукцию.
Разногласия с налоговыми органами по поводу уплаты платежей в бюджет отсутствуют.
Сальдо по налогам на 31.12.2011 г. сверено с ФНС.
Поручительства и другие виды обеспечения обязательств в пользу третьих лиц не выдавались.
В 2011 г. выплачивалось вознаграждение председателю совета директоров и членам совета директоров.
Прекращения деятельности -нет.
Совместной деятельности -не производилось.
Государственной помощи -не получали.
Корректировки сумм ошибок -не было.
Согласно ПБУ 18/02 ''Учет расчетов по налогу на прибыль '' отражены постоянные налоговые обязательства и активы , отложенные налоговые обязательства и активы., корректирующие показатель условного дохода по налогу на прибыль.
Условный доход по налогу на прибыль за 2011 год составил 95149994
Постоянные разницы отражены в сумме 11928172
Вычитаемые временные разницы составили 20280572
Налогооблагаемые временные разницы равны 395914
Налог на условный расход равен 19029999
Постоянное налоговое обязательство составляет 2384434
Отложенные налоговые активы равны 4056115
Отложенное налоговое обязательство дало сумму 79183
Налоговая ставка по налогу на прибыль осталась без изменения и равна 20%.
Генеральный директор Ламтев ВП
Гл. бухгалтер Павлова ЕС
Исполнитель зам.гл. бухгалтера Парфенович ТВ
.