Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Торговый дом Казанский Центральный универсальный магазин» (указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации наименование) эмитента)

Вид материала

Отчет

Содержание П о л о ж е н и е Приказ Минфина РФ от 25 ноября 1998г. № 56н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организации» (с изменениями и дополнениями); - Прик Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязате Методические рекомендации Методические рекомендации Учетная политика Амортизационные отчисления Материалы и запасы Авансовые платежи Расходы по электроснабжению Резервы по сомнительным долгам Учет кредитов и займов Размер дивидендов 7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хо 8.1. Дополнительные сведения об эмитенте 8.1.2. Сведения об изменении размера уставного капитала эмитента 8.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания высшего органа управления эмитента В указанные сроки сообщение о проведении общего собрания акционеров должно быть опубликовано в печатном издании «Время и деньги»

Подобный материал:

• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество по газификации и эксплуатации газового, 1313.36kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Онежский лесопильно-деревообрабатывающий, 1587.27kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Рыбообрабатывающий комбинат №1», 805.22kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Вымпел-Коммуникации» (указывается, 5903.65kb.
• Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество «Мосэнергосбыт» (указывается полное, 2362.33kb.
• Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество "Новгородский завод стекловолокна", 1287.33kb.
• Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество «Учалинский горно-обогатительный, 1522.02kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «находкинский морской торговый порт», 2338.9kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «находкинский морской торговый порт», 4209.37kb.
• Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Третья генерирующая компания оптового, 4194.44kb.

П О Л О Ж Е Н И Е

об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2009 год

по ОАО «Торговый Дом Казанский ЦУМ»


- 1 –

Под учетной политикой организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Организация, форма и способы ведения бухгалтерского учета осуществляются на основе действующих нормативных документов:

- Закон РФ от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями);

- План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению (утв. Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000г. № 94н с изменениями и дополнениями);

- Приказ Минфина РФ от 17 февраля 1997г. № 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга» (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106н Приложение №1 «Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 (с изменениями от 11 марта 2009г);

- Приказ Минфина РФ от 24.10.2008 . № 116н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» ПБУ 2/2008;

- Приказ Минфина РФ от 06 июля 1999г. № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (с изменениями и дополнениями);

-Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001г. № 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01 (с изменениями и дополнениями);

-Приказ Минфина РФ от 30 марта 2001г. № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Минфина РФ от 25 ноября 1998г. № 56н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» ПБУ 7/98;

-Приказ Минфина РФ от 28 ноября 2001г. № 96н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» ПБУ 8/01;

-Приказ Минфина РФ от 06 мая 1999г. № 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. №33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (с изменениями и дополнениями);

-Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 № 154н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006 (с изменениями от 25.12.2007 года);

- Приказ Минфина РФ от 27 декабря 2007г. № 153н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007;

- Приказ Минфина РФ от 06.10.2008г.. № 107н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/08;

- Приказ Минфина РФ от 29.04.2008 № 48н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» ПБУ 11/2008);

- Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. №114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Минфина РФ от 10 декабря 2002 г. №126н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» №19/02 (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организации» (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские и технологические работы» ПБУ 17/02 (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001г. № 119н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов» (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Минфина РФ от 26.12.2002 №135н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды»

- Приказ Минфина РФ от 13 октября 2003 г. №91н «Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств»

- Письмо Комитета РФ по торговле от 16 марта 1993г. № 1-435/32-2 «Об особенностях состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий и организаций торговли;

- Методические рекомендации по бухгалтерскому учету затрат, включаемых в издержки обращения и производства, и финансовых результатов на предприятиях торговли и общественного питания, утвержденные Роскомторгом и Минфином РФ 20 апреля 1995 года № 1-550/32-2;

- Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утв. письмом Роскомторга от 10.07.1996г. № 1-794/32-5;

- Письмо Минфина РФ от 29 апреля 2002г. № 16-00-13/03 «О применении нормативных документов, регулирующих вопросы учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг)»;

- Письмо Минфина РФ от 30 декабря 1993 г. №160 «Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций» в части, не противоречащей действующему законодательству.


Задачами бухгалтерского учета Общества являются:

-формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности предприятия;

-обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых, финансовых ресурсов;

-своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных ресурсов.


Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерской службой Общества, которая является его структурным подразделением. Бухгалтерскую службу возглавляет главный бухгалтер. Структура бухгалтерской службы и численность работников определены штатным расписанием.


Учетная информация обрабатывается с применением компьютерной техники, нетиповой автоматизированной бухгалтерской программы, прикладных программ МS Оffice, а также частично вручную. С применением компьютерной программы «СуперМаг» механизирован учет товародвижения по товарным группам «Игрушки», «Головные уборы». Немеханизирован количественно-суммовой учет по товарным группам «Швейные и трикотажных изделия» и «Бытовая техника».


С помощью компьютерной программы 1С «Зарплата и Кадры» производится начисление заработной платы и ЕСН.

Хозяйственные операции оформляются типовыми формами первичной учетной документации, утвержденные Госкомстатом России (прилагаются к настоящей учетной политике). По хозяйственным операциям, по которым не предусмотрены типовые унифицированные формы первичных учетных документов, Обществом самостоятельно разработаны и прилагаются к настоящей учетной политике следующие формы первичных документов:

• акт расхода материалов;
  
• дефектная ведомость;
  
• акт об установлении пригодности материальных ценностей, полученных при демонтаже в результате проведения ремонтных работ или ликвидации основных средств;
  
• накладная (на внутреннее перемещение материалов и продажу материалов и МБП физическим лицам);
  
• разнарядка на отпуск в отделы и секции кассовых и этикет-лент;
  
• лимитно-заборная карта;
  
• путевой лист легкового автомобиля (типовая межотраслевая форма №3, утвержденная постановлением Госкомстата России от 28.11.97 г. №78);
  
• путевой лист грузового автомобиля (типовая межотраслевая форма №4-с, утвержденная постановлением Госкомстата России от 28.11.97г. №78);
  
• акт распределения объема груза, доставленного в рамках оказания транспортных услуг;
  
• товарно-транспортная накладная;
  
• акт о приеме выполненных работ по договору перевозки грузов автомобильным транспортом;
  
• бланк талона на получение молока в соответствии с условиями колдоговора;
  
• табель учета работников, которые имеют право получать молоко;
  
• отчет о представительских расходах и приложение к нему;
  
• товарный отчет о движении продуктов, приобретенных для проведения приема представителей других организаций;
  
• распоряжение руководителя на списание основных средств или их части;
  
• распоряжение на демонтаж;
  
• распоряжение на премирование работников;
  
• акт раскомплектовки;
  
• претензии поставщику по товару, который не отвечает требованиям условий договора поставки (в т.ч. по браку);
  
• акт о выявленных дефектах товаров в процессе реализации;
  
• товарный отчет (в закупочных ценах) на бланке компьютерной программы «СуперМаг» количественно – суммового учета товародвижения. Товарный отчет составляется отдельно по группам товаров: относимые к НХП, по товарам, реализуемым с НДС по ставке 10% и по ставке 18% , бракованному товару;
  
• приходная накладная (бланк программы «СуперМаг») - для оформления оприходования товара от поставщиков, оприходования разукомплектованного товара, оприходование излишков товара по результатам инвентаризации;
  
• расходная накладная (бланк программы «СуперМаг») - применяется для оформления операций разукомплектовки товаров, описания бракованного товара или товара, потерявшего свои качества во время его демонстрации на витрине, при списании недостачи товара по результатам инвентаризации;
  
• товарная накладная «ТОРГ 12» (бланк программы «СуперМаг»);
  
• накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары (бланк программы «СуперМаг»);
  
• акт на списание товаров (бланк программы «СуперМаг»);
  
• сличительная ведомость по результатам инвентаризации (бланк программы «СуперМаг») для определения результатов инвентаризации;
  
• реестр свободных розничных цен;
  
• товарный чек (бланк ОАО «Торговый Дом Казанский ЦУМ»);
  
• ежедневный товарно-денежный отчет по движению товара, принятого на комиссию;
  
• опись, проданных комиссионных товаров;
  
• справка о продаже товаров, принятых на комиссию (унифицированная форма «КОМИС-4» утвержденная постановлением Госкомстата России от 25.12.98г. №132);
  
• отчет комитенту о движении денежных средств за проданный товар;
  
• регистр учета стоимости реализованных (списанных) товаров (по покупным ценам поставщиков);
  
• регистр «Реализация товаров и налоги» (бланк программы «СуперМаг»), составляемый отдельно по реализованным товарам, относящихся к НХП, реализуемым с НДС по ставке 10% и 18%;
  
• регистр «Реализация товаров и налоги», выполняемый в программе МS Оffice для немеханизированного учета товародвижения;
  
• распоряжение;
  
• поручение-обязательство (обязательство);
  
• справка для покупки товаров в кредит;
  
• заявление – справка - на выручку, сдаваемую из секции в операционную кассу;
  
• регистр «Реализация товаров по Z-отчетам в разрезе товаров, отнесенным к НХП, а также с проданных с разными ставками НДС (10% и 18%);
  
• предварительный результат инвентаризации товарно-материальных ценностей;
  
• акт о результатах проверки ценностей;
  
• акт снятия показаний электрических счетчиков у арендаторов;
  
• акт снятия показаний суммирующих денежных счетчиков у арендаторов для определения размеров арендной платы);
  
• акт приема-передачи Помещения в аренду;
  
• акт сдачи-приема нежилого Помещения;
  
• акт открытия магазина;
  
• акт выполненных работ по договору аренды;
  
• акт выполненных работ по договору аренды (для арендаторов, арендная плата которых, несколько составляющих);
  
• регистр-расчет арендной платы по арендаторам, в договорах с которыми арендная плата состоит из нескольких составляющих);
  
• акты сдачи-приемки выполненных работ и оказанных услуг к Договору возмездного оказания услуг;
  
• приемосдаточный акт по реализации лома цветных металлов;
  
• приемосдаточный акт по реализации черных металлов;
  
• расчетный листок (бланк программы 1С «Зарплата и Кадры»);
  
• распоряжение на установление срока списания «Расходов будущих периодов»;
  
• доверенность (на получение товарно-материальных ценностей);
  
• задание принципала агенту (для регистрации поставленных задач);
  
• акты сверки взаимных расчетов между ОАО «Торговый Дом Казанский ЦУМ» и контрагентам;
  
• отчет о представительских расходах (с приложением);
  
• отчет о движении трудовых книжек и вкладышей к ним;
  
• путевка для отдыха на базе отдыха в Зеленом бору;
  
• расход марок (документ, в котором регистрируется расход марок на простую корреспонденцию);
  
• реестр квитанций по отправленным заказным письмам за месяц;
  
• лист главной книги.
  

Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов в ОАО, утверждается приказом по Обществу;


Первичные документы оформляются и передаются в бухгалтерию в порядке, предусмотренном графиком документооборота (прилагается к настоящей учетной политике).


Бухгалтерский учет ведется по рабочему Плану счетов, который разработан на основе типового Плана счетов финансово- хозяйственной деятельности организации и инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 г. №94н (прилагается к настоящей учетной политике). В рабочий план счетов включены счета синтетического и аналитического учета. Счета аналитического учета обеспечивают ведение раздельного учета операций по видам деятельности, принимаемым либо не принимаемым расходам или доходам при декларировании налога на прибыль и т.д.


Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме счетоводства.


Бланки используемых в учете журналов – ордеров прилагаются.


В целях соблюдения норм бухгалтерского и налогового учета, принятия конкретных управленческих решений, подтверждений показателей отчетности, учетной службой разработаны и применяются в учете следующие формы регистров и расшифровок:

• регистр-расчет распределения расходов между видами деятельности по топливу, использованному собственным транспортом Общества при оказании услуг по доставке товаров сторонним организациям;
  
• регистр к строке 102 приложения №1 к Листу 02 для декларации по налогу на прибыль «Внереализационные доходы» в виде стоимости полученных материалов и иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств;
  
• инвентарная книга учета объектов основных средств;
  
• справка-расшифровка выручки от продажи имущества;
  
• регистр-информация об объекте основных средств;
  
• регистр налогового учета убытка от продажи основных средств;
  
• регистр строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами;
  
• регистр учета движения торговой надбавки;
  
• контокоррентная карточка;
  
• регистр поступления товаров НХП;
  
• регистр для расчета транспортных расходов на остаток товаров и прямых расходов в целях налогообложения;
  
• расчет расхода топлива по установленным нормам;
  
• регистр учета произведенных затрат на ремонт основных средств;
  
• регистр учета произведенных затрат по реконструкции и приобретению основных средств (счет 60-7);
  
• регистр расчет распределения услуг автостоянки между видами деятельности при оказании услуг по доставке товаров собственным транспортом;
  
• регистр определения удельного веса потребленной электроэнергии по регулируемым и нерегулируемым тарифам;
  
• регистр-расчет расходов на теплоснабжение, водоснабжение и канализацию по арендаторам, имеющим счетчики (прямые расходы по аренде);
  
• регистр-расчет распределения расходов по арендаторам, не имеющим счетчиков, между видами деятельности по расходам на теплоснабжение, водоснабжение, канализацию;
  
• регистр-расчет распределения расходов между видами деятельности по расходам на электроэнергию;
  
• карточка учета по счету;
  
• список дебиторов;
  
• список кредиторов;
  
• регистр-расчет коммунальных услуг для начисления переменной ставки арендной платы арендаторам;
  
• регистр-расчет расходов по электроэнергии, прямо относимых на расходы по арендной деятельности, предъявляемых к возмещению и подлежащих распределению между видами деятельности;
  
• предварительный результат за _________200_г.;
  
• расчет НДС и доходов за ________ 200_г.;
  
• расходы и налоги, относящиеся на финансовый результат за ________ 200_г.;
  
• бухгалтерская справка (по счетам доходов и расходов, определение финансового результата за месяц);
  
• расчет-справка накладных расходов за _______ 200_г.;
  
• акт проверки обесценения стоимости финансовых вложений;
  
• сведения о финансовых вложений и суммы начисленных резервов;
  
• сводный регистр по секциям по показателям товарооборота, НДС, себестоимости прибыли за ______ 200_г.;
  
• расчет доли выручки каждого вида деятельности в общей сумме выручки за ____ (для распределения общехозяйственных расходов по видам деятельности);
  

Регистры, заполняемые ежемесячно нарастающим итогом с расшифровками по каждому виду дохода и расхода:

• регистр валовые доходы без НДС;
  
• регистр расходы за 200__г.;
  
• регистр прочие доходы (91-1) за 200_г.;
  
• регистр прочие расходы (91-2) за 200__г.;
  
• регистр расходов, не принимаемых в целях налогообложения (налог на прибыль);
  
• расшифровка счета 91-1 «Прочие доходы»;
  
• расшифровка счета 91-2 «Прочие расходы»;
  
• расшифровка счета 91-2н «Расходы, не принимаемые для целей налогообложения»;
  
• регистр к строке 010 Листа 02 «Доходы от реализации» за 200__г.;
  
• регистр налогового учета реализации основных средств, материалов (к стр.014 прил.1 л.02 с стр.060 прил.2 л.02);
  
• регистр товарооборот, НДС, себестоимость, прибыль за _______200__г. итоги по счетам;
  
• регистр к строке 200 приложения 1 Листа 02 за 200__г.;
  
• регистр к строке 180,190,200,201 Приложения №3 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль организации за 200__г.;
  
• регистр Внереализационные доходы. Приложение «1 к Листу 02 стр.100 за 200__г.;
  
• регистр для заполнения стр.40 Прил. №2 к Листу 02;
  
• регистр для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль к приложению №2 к Листу 0 2 стр. 040;
  
• регистр для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль к приложению №2 к Листу 0 2 стр. 041;
  
• регистр для расчета ОНА, ОНО в налоговом учете в 200__г. по прямым расходам к стр. 020 прил. №2 к Листу 02;
  
• регистр для расчета прямых расходов в налоговом учете в 200__г.;
  
• регистр расчет ПНО по кредитам банка за 200__г.;
  
• карточка по б/сч (09,77,99);
  
• ведомость учета постоянных и временных разниц за ____;
  
• регистр расчет налоговой базы по налогу на имущество за 200__г.;
  
• реестр отчетов о продаже товаров НХП за ____ квартал 200__г.;
  
• сводная книга покупок за _____ 200_г.;
  
• сводная книга продаж за ____ 200__г.;
  
• журнал учета водопотребления (водоотведения) водоизмерительными приборами и устройствами;
  
• справка о заработной плате для начислении пенсии;
  
• регистр «Дивиденды, подлежащие выплате» за 200__г.;
  
• карточка по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами;
  
• сводная карточка «Пени по налогам» за 200__г.;
  
• таблица расчета рекламных расходов в пределах норм;
  
• таблица для расчета представительских расходов к ст.264 НК РФ;
  
• регистр «Доходы от реализации» к декларации по налогу на прибыль.
  
• расход ГСМ за __ квартал для расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду;
  
• данные по арендуемой площади и количеству работающих (за ___ квартал.);
  
• регистр расчет удельного веса расходов, связанных с реализацией не облагаемых НДС операций в общей величине расхода.
  

Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (кроме основных средств) ведется в рублях и копейках. Пообъектный учет первоначальной стоимости основных средств ведется в суммах, округленных до целых рублей, возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты. Амортизационные отчисления рассчитываются в рублях и копейках. Начисление Единого социального налога по физическим лицам осуществляется в рублях и копейках. Общая же сумма налога, начисленного по Обществу, округляется до целых руб.


Инвентаризации подлежит все имущество независимо от его местонахождения и все виды финансовых обязательств. Инвентаризация проводится в соответствии с законом «О бухгалтерском учете» и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.06.95г. № 49

Обязательные инвентаризации имущества и финансовых обязательств, проводятся в следующих случаях и в сроки:

• основных средств один раз в три года, незавершенных капитальных вложений ежегодно;
  
• нематериальных активов, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений ежегодно к концу года;
  
• товарных запасов не реже 2-х раз в год;
  
• хозяйственного сырья, материалов, запасных частей и прочих материалов ежегодно к концу года;
  
• расходов будущих периодов ежегодно;
  
• денежных средств в кассе с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверка других ценностей, находящихся в кассе ежеквартально;
  
• денежных средств на счетах в учреждениях банков ежегодно;
  
• расчетов с бюджетом по налогам, сборам и целевому финансированию и с внебюджетными фондами по обязательным отчислениям ежегодно, а также по мере необходимости;
  
• расчетов с дебиторами по состоянию на последнее число отчетного квартала;
  
• расчеты с кредиторами по состоянию на последнее число отчетного квартала;
  
• имущества, числящегося на забалансовых счетах, по состоянию на 31 декабря;
  
• при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
  
• в случаях стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;
  
• при смене материально ответственного лица;
  
• при переходе на механизированные формы учета товародвижения и др.
  

Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета регулируются в порядке, предусмотренном законодательством.


При проведении инвентаризации сведения о фактическом наличии имущества и реальности учтенных финансовых обязательств записываются в инвентаризационные описи, формы которых приложены к настоящей учетной политике.


Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря включительно.


Годовая бухгалтерская отчетность представляется:

• акционерам не позднее, чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров;
  
• Межрайонной Инспекции ФНС России №14 не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным – в электронном виде;
  
• Территориальному органу государственной статистики не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным – на бумажном носителе.
  

Квартальная бухгалтерская отчетность представляется в те же адреса и в том же виде не позднее 30 дней по окончании отчетного квартального периода.


Учетная политика Общества сформирована исходя из общепринятых допущений, установленных п.5 ПБУ №1/2008 «Учетная политика организации», утвержденным приказом Минфина России от 06.10.2008г. №106н:

- допущение имущественной обособленности (активы и обязательства предприятия существуют обособленно от активов и обязательств собственников ОАО «Торговый Дом Казанский ЦУМ» и активов и обязательств других организаций);

- допущение непрерывности деятельности (предприятие будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость в ликвидации или в существенном сокращении масштабов деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке);

- допущение последовательности применения учетной политике (принятая предприятием учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому);

- допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности (факты хозяйственной деятельности относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место независимо от фактического поступления или выплаты денежных средств, связанных с этими фактами).


Для целей отражения в бухгалтерской отчетности Общества существенной информации существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный период составляет не менее 5%, а по доходам и расходам в соответствии с п.18.1 ПБУ 9/99 и п.21,1 ПБУ 10/99.


Учет основных средств осуществляется в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01).


Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. Основным признаком формирования инвентарных объектов является выполнение самостоятельной функции.


В составе основных средств отражаются здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, вычислительная техника, оргтехника, земельный участок, машины и другие объекты со сроком службы более12 месяцев, используемые в оказании услуг и торговой деятельности, а также для управленческих нужд Общества и способные приносить экономические выгоды.

Активы, стоимостью не превышающие 20000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания (не являющимися библиотечным фондом), принятые к учету после 1 января 2008 года, учитываются как материально-производственные запасы с применением форм первичных документов.

В целях обеспечения сохранности этих объектов при эксплуатации в Обществе организован надлежащий контроль за их движением путем закрепления указанных предметов за материально-ответственными лицами.

Доходные вложения в материальные ценности признаются основными средствами. В отчетности доходные вложения отражаются обособлено (для имущества, приобретенного исключительно для сдачи в аренду, лизинг или прокат).


Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

Основные средства, приобретенные не за денежные средства, оцениваются по стоимости ценностей, переданных или подлежащих передаче организаций. В случае, если невозможно установить стоимость ценностей, полученных по договорам, предусматривающих исполнение обязательств не денежными средствами, такие основные средства оцениваются по рыночной стоимости.


Для определения срока полезного использования при принятии на учет основных средств, целесообразности и непригодности объектов основных средств к дальнейшему использованию, невозможности или неэффективности их восстановления, для проведения инвентаризации, а также для оформления документации на списание указанных объектов, в Обществе создана соответствующая комиссия, утвержденная распоряжением директора. При выборе срока эксплуатации вновь вводимых объектов основных средств преимущественно используются сроки, установленные для определенных амортизационных групп в классификаторе основных средств, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 №1. По объектам основных средств, введенным в эксплуатацию до 2002 года, срок полезного использования определен в централизованном порядке, ниже приводимом Постановлением Совета Министров СССР.


В отчетном году основные средства не переоцениваются.


Активы, приобретенные до 1 января 2006 года стоимостью свыше 2000 рублей, приобретенные после 1 января 2006 года, активы стоимостью свыше 10000 тыс. рублей, а также активы, приобретенные после 1 января 2008 года стоимостью свыше 20000 рублей, учитываемые в составе основных средств, амортизируются в порядке, принятом настоящей учетной политикой.


Амортизационные отчисления объектов основных средств, принятые к учету, начисляются линейным способом:

- по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 года в соответствии с Едиными нормами амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР, утвержденные Постановлением Совета Министров СССР от 22.10.1990г. №1072;

- по основным средствам, введенным в эксплуатацию после 1 января 2002 года в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».


При принятии к учету основных средств, состоящих из нескольких частей, в качестве отдельных инвентарных объектов учитывается показатель существенности различия сроков их полезного использования на уровне 40 и менее процентов от срока установленного по объекту, в который входит выделяемая часть.


Затраты на модернизацию и реконструкцию основных средств после их окончания увеличивают первоначальную стоимость основных средств, если в результате улучшаются (повышаются) первоначально принятые нормативные показатели их функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и т.п.). Пересчет амортизационных отчислений в этом случае производится в соответствии с Письмом Минфина РФ от 23.06.2004 г. № 07-02-14/144.


Стоимость объекта основных средств, который не способен приносить экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.


Остаточная стоимость основных средств при выбытии формируется на счете 01-1.


Учет нематериальных активов в случае их приобретения в 2009 году будет осуществляться в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утвержденным приказом МФ РФ от 27.12.2007г. № 153н.

Единицей бухгалтерского учета нематериальных активов является инвентарный объект. Основным признаком формирования инвентарных объектов является выполнение самостоятельной функции.


Нематериальные активы примутся к учету по фактической стоимости приобретения (с учетом п.10 ПБУ 14/2007) на дату их принятия к бухгалтерскому учету.

Нематериальные активы, приобретенные не за денежные средства, будут оценены по стоимости ценностей переданных или подлежащих передаче организаций. Нематериальные активы, не имеющие оценки, по условиям договоров и других документов, оцениваются по текущей рыночной стоимости.


Принятые к учету нематериальные активы переоцениваться не будут. Срок полезного использования нематериальных активов с определенным сроком полезного использования установятся в месяцах. Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования амортизироваться не будут.


Срок полезного использования нематериальных активов подлежит ежегодному уточнению. В случае изменения продолжительности периода, в течение которого Общество предполагает использовать актив более чем на 5 процентов от другой величины, то срок полезного использования нематериальных активов будет уточняться с отражением соответствующих корректировок в учете.


В отношении нематериального актива с неопределенным сроком полезного использования ежегодно предусматривается рассмотрение наличия факторов, свидетельствующих о невозможности определить срок полезного использования данного актива. В случае прекращения существования указанных факторов по нему будет определен срок полезного использования и ежемесячная сумма амортизации с отражением корректировок в учете.


Амортизацию нематериальных активов предполагается начислять линейным способом исходя из фактической (первоначальной) стоимости равномерно в течение срока полезного использования этого актива.

Амортизационные отчисление по нематериальным активам подлежат отражению в бухгалтерском учете с применением счета 05 «Амортизация нематериальных активов».


Учет материалов и товаров осуществляется в соответствии с порядком, определенным ПБУ5/01, утвержденным Приказом Минфина России от 09.06.01г. № 44н (с изменениями и дополнениями).


Материалы и запасы – часть материально-производственных запасов, используемая при выполнении работ и оказании услуг, а также для управленческих нужд, не относящаяся ни к готовой продукции, ни к товарам и полностью переносящая свою стоимость на создаваемый объект (выполняемую работу или оказываемую услугу).


Процесс приобретения (заготовления) материалов, топлива, запасных частей и других материальных ресурсов в бухгалтерском учете отражаются с применением счета 10 «Материалы» и открытых к нему субсчетов аналитического учета.


Материалы и запасы принимаются к бухгалтерскому учету по цене, указанной в первичных документах при их поступлении без НДС.

В случае, если расчетные документы на доставку материально-производственных запасов поступили к учету после их оприходования, то такие расходы подлежат отнесению на счет расходов.


Учетной единицей материалов и запасов является однородная группа. Однородная группа – это один или несколько видов материалов, объединенных групповыми признаками.


МПЗ, оставшиеся от выбытия основных средств и другого имущества, оцениваются по текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету.


Специальная одежда учитываются в составе средств в обороте. В этих целях к счету 10 для учета спецодежды открыты субсчета 10-10 «Спецодежда на складе», 10-11 «Спецодежда в эксплуатации». Специальная одежда списывается на затраты исходя из сроков носки по нормам.


При выбытии материалы списываются в оценке по средней себестоимости. Средняя себестоимость определяется исходя из среднемесячной фактической себестоимости (взвешенная оценка), в расчет которой включаются количество и стоимость материалов на начало месяца и все поступления за месяц.


Нормы расходов на списание ГСМ по списочному составу транспортных средств определяются руководителем организации в приказе по Обществу и списываются согласно этим нормам.

Материальные ценности, полученные при демонтаже, выполнении ремонтных работ или при ликвидации основных средств, подлежат осмотру комиссией, утвержденной приказом по ОАО «Торговый Дом Казанский ЦУМ» №172 от 15 декабря 2008 года п.4, на предмет их пригодности к дальнейшему использованию.

Результаты осмотра фиксируются в «Акте об установлении пригодности материальных ценностей, полученных при проведении ремонтных работ или при ликвидации основных средств». Форма Акта разработана Обществом и прилагается к настоящей учетной политике.

Оприходование материальных ценностей, пригодных для дальнейшего использования фиксируется при наличии утвержденных унифицированных формах в указанных формах, при отсутствии таковых в форме №М-11. (Требование-накладная) и подлежат сдаче на склад.

Израсходованные материалы и материалы непригодные к дальнейшему использованию списываются комиссией по «Акту расхода материалов»


Товары – часть материально-производственных запасов, приобретенные или полученные от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи.

Текущий учет товаров осуществляется без применения счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей».

Товары, приобретаемые для продажи в розницу и учитываемые в автоматизированном режиме программы «Супермаг», принимаются к учету по стоимости их приобретения.

Списание себестоимости по таким товарам производится методом «ФИФО».

Товары, которые не охвачены автоматизированным учетом, принимаются к учету на складе по цене приобретения, в торговом зале - по продажной стоимости с отдельным учетом наценок.

Оценка этих товаров при их продаже устанавливается по покупной цене каждой проданной единицы.

Стоимость бумажной тары, указанная в документах поставщиков и оплачиваемая Обществом сверх стоимости товаров в момент оприходования, включается в стоимость товара. Невозвратная многооборотная тара, оплаченная сверх стоимости промтоваров, учитывается по покупной цене, на счете 41-3. Возвратная тара учитывается по залоговым ценам.

Затраты по заготовке и доставке товаров (включая вознаграждение агенту) до места их складирования и производимых до момента передачи их в продажу, включаются в издержки обращения.

Реализованная наценка по промышленной группе товаров, учитываемых не в автоматизированном режиме, определяется ежемесячно как разница между покупными и продажными ценами. Торговая наценка на остаток товаров при этом рассчитывался следующим методом:


Торговая наценка на Торговая наценка на Реализованная

остаток товаров + поступивший товар - наценка, определенная

на начало месяца методом прямого счета

по секциям


Торговая наценка на остаток товаров, рассчитанная вышеуказанным методом, уточняется при проведении инвентаризаций два раза в год.

Реализованная наценка по товарам, учитываемым в автоматизированном режиме, определяется непосредственно на основе данных программы «Супермаг».

Операции по возврату товаров поставщикам, поступивших с нарушением условий договора по качеству, ассортименту, комплектности, упаковке и других условий, отражается в учете без применения счета 90 «Продажи».


Общество ведет следующие виды бизнеса:

- сдача площади в аренду;

- торговая деятельность;

- оказание услуг по доставке товаров сторонним юридическим лицам;

- и другие.


Доходы Общества подразделяются на доходы по обычным видам деятельности и прочие доходы.

Доходы, относятся к доходам по обычным видам деятельности исходя из критерия стабильности и регулярности оказываемых услуг и фактического поступления денежных средств.


Доходами от обычных видов деятельности признаются: доходы от сдачи имущества в аренду; доходы от продажи товаров; поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг.


К прочим доходам относятся: штрафы, пени и неустойки за нарушение условий договоров; поступления в возмещение причиненных организации убытков; оприходованные материалы, полученные при списании, ремонте объектов основных средств; поступления от продажи основных средств, металлолома, макулатуры и другого имущества; доходы от участия в уставных капиталах других организаций; суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, прочие доходы.


Общество организует раздельный учет доходов по видам деятельности.


Доходы признаются Обществом по методу начисления.


Доходы от сдачи имущества в аренду начисляются ежемесячно на последнюю календарную дату.

Доходы, получаемые от участия в уставных капиталах других организаций, учитываются в составе прочих доходов и признаются по мере их объявления.

Аналитический учет доходов по их видам деятельности ведется на субсчетах, открытых к счету 90 «Продажи».

По дебету указанных субсчетов производится начисление налога на добавленную стоимость. Ведение указанных субсчетов обеспечивает формирование строки 010 «Отчета о прибылях и убытках».

Субсчета счета (90-а, 90-в,90-з, 90-к, 90-о, 90-оо, 90-проч., 90-р, 90-ч 90-у) ежемесячно закрываются на субсчета счета 90-9, открываемых к видам осуществляемой деятельности.


В отчете о прибылях и убытках раскрытию подлежит информация о доходах, которые составили пять и более процентов от общей суммы доходов.


Расходы признаются в бухгалтерском учете, если они отвечают критериям п.16 ПБУ 10/99.

Расходы подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.


Прочие расходы, составляющие пять и более процентов от общих прочих расходов, показываются отдельно.

В составе прочих расходов учитываются расходы, не принимаемые к налогообложению. Расходы, не принимаемые к налогообложению, учитываются также на счетах: 44н- в части расходов по обычным видам деятельности, 91н – в части прочих расходов (мат помощь, благотворительность, и т.д.)


Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с приобретением и продажей товаров, предоставлением площадей в аренду, а также расходы, осуществление которых связано с выполнением работ и оказанием услуг.

- Расходы по обычным видам деятельности формируются на счетах учета затрат в следующем порядке:

- Расходы, связанные с предоставлением площадей в аренду собираются на счете 20.

- Расходы, связанные с выполнением работ, оказанием услуг собираются на счете 20у «Расходы на услуги».

- Расходы, связанные с торговой деятельностью, (издержки обращения) отражаются на счете 44 «Расходы на продажу»

- Расходы, связанные с содержанием базы отдыха в Зеленном бору, находящаяся на балансе Общества, учитываются на счете 29 «Расходы по базе отдыха».

- Затраты общехозяйственного назначения собираются в течение месяца на счете 26 «Общехозяйственные расходы».


Перечень статей затрат на вышеуказанных счетах разрабатывается главным бухгалтером на основе регламента применяемой компьютерной программы и является приложением к настоящей учетной политике.


Авансовые платежи, предусмотренные законодательством по налогам и сборам, начисляются в соответствии с установленными сроками. Авансовые платежи по налогу на имущество и земельному налогу уплачиваются и включаются в расход ежемесячно. Авансовые платежи по земельному, транспортному, единому социальному налогу, плата за негативное воздействие на окружающую среду и за пользование водными объектами учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности. Налог на имущество признается прочим расходом.


Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, при условии, что имеются первичные документы, подтверждающие произведенные расходы.


Все расходы при их списании на счета учета подразделяются на прямые (прямо относимые на счета 20а, 20у, 29, и 44) и распределяемые (предварительно собираемые на счете 26 «Общехозяйственные расходы») на счета 20а, 20у, 29 и 44).

К прямым расходам, связанным с предоставлением помещений в аренду, Обществом отнесены: амортизация в части площадей, предоставляемых в аренду, услуги сторонних организаций по электроснабжению, теплоснабжению, водоснабжению, канализации помещений, предоставленных в аренду и другие.

Прямыми расходами по торговой деятельности признаны: амортизация, зарплата с отчислениями продавцов и торговых специалистов, услуги сторонних организаций по электроснабжению, водоснабжению помещений, занятых торговыми площадями, командировочные расходы, связанные с товарными операциями и т.д.

Прямыми расходами, связанные с выполнением работ и оказанием услуг признаны: командировочные расходы по доставке товара сторонним организациям, расходы на топливо, надбавки к з /плате за расширение объема выполненной работы с отчислениями во внебюджетные фонды, амортизация и др.

Прямые расходы в части коммунальных услуг: освещение, отопление, водоснабжение, канализация распределяются по видам деятельности расчетным путем по следующий методике.


Расходы по электроснабжению.

1) Определяется стоимость потребленной электроэнергии арендаторами и прочими потребителями, рассчитываемой по показаниям установленных электросчетчиков и тарифов поставщиков электроэнергии. При этом распределение объема потребленной электроэнергии арендаторами и прочими потребителями с целью применения тарифов поставщика производится исходя из удельного веса потребленной электроэнергии по разным тарифам, рассчитываемого в целом по организации.

2) Из общей суммы предъявленных поставщиками услуг по электроснабжению исключается стоимость услуг, потребленная арендаторами, имеющими счетчики и возмещаемая стоимость услуг другими потребителями, имеющими счетчики.

3) Из общей площади, сданной в аренду, исключается площадь, занимаемая арендаторами, имеющими счетчики.

4) Определяется удельный вес площадей, занятых арендаторами, не имеющими счетчиков в общей площади здания (за вычетом площадей, занятых арендаторами, имеющими счетчики)

5) Сумма, определенная по пункту 2, умножается на удельный вес, рассчитанный по пункту 4 = стоимость услуг по электроснабжению, относимых прямым счетом на расходы по аренде (Дт20а Кт60-7)

6) Определяется удельный вес площадей, используемых для осуществления Обществом для торговли и хранения товара в общей площади здания (за вычетом площадей, занятых арендаторами, имеющими счетчики)

7) Сумма, определенная по пункту 2 умножается на удельный вес, рассчитанный по пункту 6 = стоимость услуг по электроснабжению, относимых прямым счетом на расходы на продажу (Дт44 Кт607)

8) Оставшаяся сумма расходов по электроснабжению (относящаяся к содержанию помещений общехозяйственного назначения) списывается проводкой Дт26 Кт60-7.


Принцип распределения расходов по теплоснабжению, водоснабжению и канализации аналогичен методу распределения электроэнергии.


Расходы по заработной плате, отнесенные на общехозяйственные расходы, ежемесячно распределяются между видами осуществляемой деятельности в следующем порядке:

1 шаг: Определяется удельный вес начисленной заработной платы по окладам работников, которые числятся на базе отдыха, в общей сумме начисленной заработной платы по окладам работников, учтенной на счете 26;

2 шаг: Путем умножения коэффициента, определенного по шагу №1 на общую сумму расходов на оплату труда, отнесенную на счет 26, определяется сумма общехозяйственных расходов в части расходов на оплату труда, подлежащая отнесению на счет 29 (расходы по базе отдыха в Зеленом бору).

3 шаг: Из общей суммы расходов на оплату труда, учтенных в составе общехозяйственных расходов, исключается сумма, определенная по шагу 2.

4 шаг: Оставшаяся сумма после проведения расчета по шагу №3 распределяется между счетами учета затрат по видам деятельности (20а, 20у, 44) пропорционально удельным весам выручки (без НДС) от сдачи имущества в аренду, от продажи товаров и от оказания услуг в общей сумме, полученной от реализации выручки (без НДС), уменьшенной на сумму выручки по базе отдыха.

В аналогичном порядке распределяются общехозяйственные расходы в части расходов по отчислениям в государственные внебюджетные фонды.

Общехозяйственные расходы (без расходов на оплату труда и отчислениям вовне - бюджетные фонды) ежемесячно распределяются на счета учета затрат видов деятельности(20а, 20у, и 44) пропорционально удельному весу выручки (без НДС) каждого вида деятельности в общей сумме полученной за месяц выручки (без НДС), уменьшенной на сумму выручки по базе отдыха.

При оказании Обществом услуг по доставке товаров сторонним заказчикам собственным транспортом, понесенные расходы распределяются между видами деятельности по продаже товаров и оказанием услуг по каждой поездке. Коэффициентом распределения служит удельный вес объема доставленного груза, рассчитываемый по акту распределения объема груза.


Транспортные расходы по доставке товара для Общества распределяются и списываются на издержки обращения в части, приходящейся на реализованный товар.


Вознаграждения агенту за выполненные поручения по закупке, доставке товаров полностью списываются на счет 44 «Расходы на продажу».


Расходы на ремонт учитываются в расходах по обычным видам деятельности в размере фактических затрат.


Счета учета расходов (20а, 20у, 29, и 44) подлежат ежемесячному закрытию в дебет субсчетов 90-9, открываемых по каждому виду деятельности. Финансовый результат по субсчетам 90-9 в конце месяца закрываются на счет 99.


Под расходами будущих периодов понимаются затраты, проведенные Обществом в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам. Такие затраты отражаются на счете 97 «Расходы будущих периодов». Перечень расходов будущих периодов Общество определяет самостоятельно. Сроки и направления списания расходов определяются распоряжением руководителя организации исходя из конкретной хозяйственной ситуации и условий заключенных договоров.

В составе расходов будущих периодов, в частности, учитываются:

• стоимость компьютерных программ (списываются равномерно);
  
• суммы начисленных и отпускных, ЕСН и страховые взносы от несчастных случаев в фонд социального страхования с данных сумм, переходящих на следующий месяц;
  
• платежи по обязательному и добровольному страхованию, расходы по обязательной страховой автогражданской ответственности списываются на издержки обращения пропорционально количеству дней в отчетном периоде (квартале);
  
• стоимость лицензий на осуществление различных видов деятельности (списываются равномерно);
  
• другие расходы.
  

Общество в текущем году не создает резервы предстоящих расходов и платежей.

Резервы по сомнительным долгам не создаются.

В составе собственного капитала организации учитываются уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль.

За счет прибыли, остающейся в распоряжении Общества после налогообложения, формируется резервный фонд в размере, установленном законодательством и Уставом.

Согласно Уставу резервный фонд предназначен для покрытия убытков Общества, выявленного по итогам годового баланса.

В качестве прочей деятельности Общество осуществляет финансовые вложения. Финансовые вложения отнесены к виду финансовых вложений, по которым рыночная стоимость не определяется. В учете и отчетности они отражаются по фактическим затратам их приобретения. В случае возникновения ситуаций, при которой наблюдается обесценение финансовых вложений (признаки банкротства), Обществом начисляется резерв под обесценение финансовых вложений. Проверка на обесценение финансовых вложений производится по состоянию на 31 декабря отчетного года. Результаты проверки подтверждаются соответствующим документом.

Учет финансовых вложений осуществляется в соответствии с ПБУ 19/02.

Инвестициями Общества являются вклады в Уставные капиталы других организаций;

Общество не имеет финансовых вложений в виде ценных бумаг.

Учет кредитов и займов производится в соответствии с ПБУ 15/08.

Заемные средства, полученные от кредитных учреждений, считать полученными на пополнение оборотных средств.

Учет заемных средств в качестве краткосрочных или долгосрочных осуществляется исходя из условий договора.

Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную не производится.

Основная сумма обязательства по договорам кредитной линии отражается на счете 66-2 («Лимит по кредитной линии»).

Фактически поступившие суммы денежных средств по договорам кредитной линии учитываются на счете 66-1 («Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»). На счете 66-3 отражаются проценты по кредитам. Проценты, причитающиеся кредитору и займодавцу, дополнительные расходы по получению кредитов в учете и отчетности отражаются обособленно от основной суммы обязательства по полученному кредиту (займу). Проценты начисляются ежемесячно, признаются равномерно на конец каждого месяца вне зависимости от условий заключенного договора.

Начисление процентов по привлеченным кредитным средствам осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки. Для указанного расчета за базу берется действительное число календарных дней в году 365 или 366 соответственно.

Расходы по кредитам и займам признаются прочими расходами по фактически начисленным суммам.

По основаниям п.22 статьи 346.26 НК РФ по отдельным видам деятельности в отчетном году Общество не уплачивает единый налог на вмененный доход.

В целях сопоставления показателей формы №2 текущего отчетного периода с показателями предыдущего отчетного периода показатели деятельности, облагаемой ЕНВД в предыдущем отчетном периоде, отражаются с использованием ПБУ 18/02 как постоянные налоговые активы и обязательства.

Размер дивидендов, подлежащих начислению и выплате акционерным Обществом, определяет собрание акционеров. Срок выплаты дивидендов определен Уставом Общества. Выплата дивидендов акционерам производится не позднее установленного Уставом срока по мере накопления денежных средств на эти цели.

Для целей учета расчетов по налогу на прибыль Общество применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Учет отклонений данных бухгалтерского учета от данных налогового учета организуется по каждому объекту учета.

Все суммы отклонений регистрируются и квалифицируются в ведомостях постоянных и временных разниц по каждому участку учета доходов и расходов. По выявленным разницам определяются постоянные налоговые активы или обязательства либо отложенные налоговые активы или обязательства, обороты по которым регистрируются в накопительных карточках учета, открытых к счетам 09 (ОНА),77 (ОНО), 99 (ПНА и ПНО). На основе оборотов, сформированных в карточках с учетом их сальдовых остатков, бухгалтерами оформляются бухгалтерские справки.

Определение величины текущего налога на прибыль осуществляется в следующем порядке:

Шаг 1. На основе данных бухгалтерского учета определяется условный расход по налогу на прибыль как произведение бухгалтерской прибыли на ставку налога на прибыль.

Шаг 2. На основе бухгалтерских справок формируется сводный регистр по суммам постоянных налоговых активов и обязательств и отложенных налоговых активов и обязательств.

Шаг 3. Условный расход по налогу на прибыль, определенный по шагу № 1, доводится до текущего налога на прибыль, заранее рассчитанного по налоговой декларации, сформированный в едином сводном регистре (шаг №2) суммами по счету 68.

В качестве форм бухгалтерской отчетности используются формы, рекомендованные Минфином России, дорабатываемые в соответствии со спецификой компании.


7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем объеме продаж


Эмитент не осуществляет экспорт продукции (товаров, работ, услуг).


7.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года


Общая стоимость недвижимого имущества, тыс. руб.- 75 036

Величина начисленной амортизации дату окончания отчетного квартала, тыс. руб. – 18 553


7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента


В судебных процессах эмитент не участвовал.


VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных

ценных бумагах


8.1. Дополнительные сведения об эмитенте


8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного капитала эмитента


Размер уставного капитала эмитента на дату окончания отчетного квартала: 2 795 750 руб.

уставный капитал эмитента состоит из 279 051 обыкновенных акций общей номинальной стоимостью 2 790 510 руб. и 524 привилегированных акций общей номинальной стоимостью 5 240 руб.


8.1.2. Сведения об изменении размера уставного капитала эмитента


Уставный капитал эмитента не изменялся.


8.1.3. Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов эмитента


Размер резервного фонда на дату окончания 2 квартала 2009 года: 153 тыс. рублей.

Резервный фонд не использовался.


8.1.4. Сведения о порядке созыва и проведения собрания высшего органа управления эмитента

• Высшим органом управления эмитента является общее собрание акционеров;
  
• Дата и порядок проведения общего собрания акционеров, порядок сообщения акционерам о его проведении, перечень предоставляемых акционерам материалов (информации) при подготовке к проведению общего собрания акционеров устанавливаются Советом директоров Общества.
  
• Лица (органы), которые вправе созывать (требовать проведения)
  

внеочередного собрания (заседания) высшего органа управления эмитента, а

также порядок направления (предъявления) таких требований – в соответствии с законом «Об акционерных обществах»;

В соответствии с Уставом общества:

13.11. Сообщение о проведении общего собрания акционеров должно быть сделано не позднее чем за 20 дней, а сообщение о проведении общего собрания акционеров, повестка дня которого содержит вопрос о реорганизации общества, — не позднее чем за 30 дней до даты его проведения.

В указанные сроки сообщение о проведении общего собрания акционеров должно быть опубликовано в печатном издании «Время и деньги».

Акционерам, владеющим более 10 процентов голосующих акций общества, на момент составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, при любой форме проведения общего собрания, сообщение о проведении общего собрания акционеров (как годового, так и внеочередного) направляется заказным письмом.

Об­ще­ст­во впра­ве до­по­л­ни­тель­но ин­фор­ми­ро­вать ак­ци­о­не­ров о про­ве­де­нии об­ще­го со­б­ра­ния ак­ци­о­не­ров че­рез сред­ст­ва мас­со­вой ин­фор­ма­ции (те­ле­ви­де­ние, ра­дио), а также сеть Интернет.

13.12. К информации (материалам), подлежащей предоставлению лицам, имеющим право на участие в общем собрании акционеров, при подготовке к проведению общего собрания акционеров общества, относятся годовые отчеты, годовая бухгалтерская отчетность, в том числе заключение аудитора, заключение ревизионной комиссии общества по результатам проверки годовой бухгалтерской отчетности, сведения о кандидате (кандидатах) в исполнительные органы общества, совет директоров и ревизионную комиссию общества, в аудиторы общества, проект изменений и дополнений, вносимых в устав общества, или проект устава общества в новой редакции, проекты внутренних документов общества, утверждаемых общим собранием акционеров, проекты решений общего собрания акционеров, а также иные документы, утвержденные решением совета директоров общества.