А. Данные об эмитенте
| Вид материала | Документы |
- А. Данные об эмитенте, 1699.85kb.
- А. Данные об эмитенте, 6628.49kb.
- А. Данные об эмитенте, 3278.56kb.
- А. Данные об эмитенте, 3611.94kb.
- А. Данные об эмитенте, 3717.42kb.
- А. Данные об эмитенте, 1498.06kb.
- А. Данные об эмитенте, 634.67kb.
- Общие сведения об эмитенте, 515.32kb.
- 5. официальные данные основные экономические и социальные показатели России Данные, 45.53kb.
- Доступны из любых функций программы. Сокрытие данных (инкапсуляция) применяется для, 89kb.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерская отчетность
за 2002 год
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
Приказ №1-03-28/2 от 30.03.2002
Об утверждении положений по учетной политики организации
ПОЛОЖЕНИЕ
учетная политика ОАО "Торговый дом ЦУМ" для целей бухгалтерского учета
В соответствии с Законом "О бухгалтерском учете в Российской Федерации" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ (Приказ Минфина № 34-Н от 29.06.98 г.), Приказом Минфина России № 94-Н от 31.11.2000 г., а также Положением по бухгалтерскому учету и учетной политики организации (Приказ Минфина РФ № 60-Н от 09.12.1998 г.) установить общие принципы отражения имущества, обязательств и хозяйственных операций на 2002 год.
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
При организации бухгалтерского учета применяются следующие принципы:
- Соответствие системы бухгалтерского учета новым нормативным актам по бухгалтерскому учету;
- Неизменность учетной политики в течение отчетного года, от одного отчетного года к другому;
- Полнота отражения в учете всех хозяйственных операций;
- Правильность отражения доходов и расходов в отчетных периодах;
- Тождество данных синтетического учета с оборотами и остатками по счетам аналитического учета на первое число месяца каждого квартала.
ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
1. Бухгалтерский учет в ОАО "Торговый дом ЦУМ" ведется в соответствии с Законом "О бухгалтерском учете" и Положениями о бухгалтерском учете и отчетности в РФ с учетом иных действующих законов, положений и инструкций.
2. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (в рублях и копейках)
3. Бухгалтерский учет осуществляет отдел бухгалтерии.
4. Первичные учетные документы создаются на предприятии исполнителями и передаются в отдел бухгалтерии согласно утвержденному графику документооборота (Приложение № 1).
5. Главному бухгалтеру обеспечить применение в бухгалтерском учете:
- Типовых унифицированных форм первичных учетных документов, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97 г. № 71 а, Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88, Госкомстата РФ от 25.12.98 г. № 132, Положением Госкомстата РФ от 06.04.01 г. № 26.
6. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводить инвентаризацию имущества в соответствии с Федеральным Законом "О бухгалтерском учете", а также методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.95 г., в частности:
- Инвентаризацию всего имущества проводить в течение года;
- Инвентаризацию основных средств, проводить один раз в три года;
ТЕХНИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
7. Бухгалтерский учет вести с применением правила двойной записи и системы счетов, предусмотренной рабочим планом счетов (Приложение № 3).
8. Рабочий план счетов разработать на основании нового типового плана счетов, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94-Н и применять его с 1 января 2002 г. Переход на новый план счетов, перенос остатков по счетам осуществлять по состоянию на 1 января 2002 г.
9. Применять автоматизированную форму бухгалтерского учета, программу Windows и использовать типовые проводки, предусмотренные в ней.
10. Формировать учетные регистры, предусмотренные используемой программой (журнал хозяйственных операций, карточки счетов, оборотную ведомость по синтетическим счетам) на машинных и бумажных носителях, книгу покупок и книгу продаж формировать с использованием компьютерной программы и оформлять на бумажных носителях в порядке и сроки, установленные законодательством.
11. Управленческий и финансовый учет вести в рамках единой системы счетов. Формировать внутренние отчеты и анализировать затраты в оперативном порядке по мере необходимости в произвольной форме по заданию Генерального директора.
ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
12. Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по мере отгрузки
УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
13.К основным средствам на основании п.4 ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. № 26-Н относятся предметы организации, отвечающие следующим требованиям:
- Использование их при выполнении работ или оказании услуг для управленческих нужд организации;
- Организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;
- Способность приносить организации экономические выходы (доход) в будущем.
14. Амортизация основных средств начисляется линейным способом. Месячная норма исчисляется по формуле:
K=(1/N)*100%
Где N - выраженный в месяцах срок плановой эксплуатации основных
средств.
Для ОС приобретенных в 2002 г. этот срок определяется по
амортизационным группам основных средств, утвержденным
Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. (совпадает с налоговым
учетом).
Срок эксплуатации ОС, которые войдут в одну из 10 групп, предприятие
устанавливает приказом руководителя самостоятельно.
Ускоренная амортизация с коэффициентом 2 применяется на основании
приказа руководителя, которым утверждается и перечень оборудования в
соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19 августа 1994 г. № 967 "об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценки основных фондов", письмом Комитета РФ по торговле от 13.08.96 г. № 1-947/32-9 "Перечень оборудования рекомендованного для ускоренных норм амортизационных отчислений в общественном питании и торговле (отечественное оборудование)Ю письмом Минэкономики РФ от 17 января 2000 г. № МВ-32/6-51 "О применении механизма ускоренной амортизации на персональные компьютеры.
15. Переоценка основных средств, в 2002 г. производиться будет.
16. В соответствии с ПБУ 6/01 основные средства стоимостью до 2000 рублей не амортизируются. Их стоимость включается в затраты сразу после ввода в эксплуатацию.
НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
17. Начисление амортизации нематериальных активов осуществляется линейным способом ежемесячно, исходя из срока из службы, на основании ПБУ 14/2000, утвержденного Приказом Минфина России от 16.10.2000 г. №914.
Срок службы устанавливается на основании приказа руководителя предприятия и технического описания нематериального актива.
18. Согласно п.17 ПБУ 14/2000 списание износа нематериальных активов, по которым невозможно определить срок полезного использования производить, исходя из норм, установленных на 20 лет.
19. Отражение в учете погашения стоимости нематериального актива производить с использованием счета 05 "Амортизация нематериальных активов".
ПРИОБРЕТЕНИЕ И ЗАГОТОВЛЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ (МПЗ)
20. Согласно п.5 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов",
утвержденного приказом МФ РФ от 19.06.01 г. № 44 н. МПЗ отражать в
бухгалтерском учете по их фактической себестоимости.
Материалы учитываются в разрезе отдельных наименований по местам их
хранения и материально-ответственным лицам.
20.1. Тара учитывается в разрезе мест ее хранения и материально-ответственных лиц.
Документация и учет тары осуществляется в соответствии с действующими
нормативными актами.
21. Учет МПЗ ведется на сч.10 без применения сч.15 и сч.16.
22. Начисление процентов по заемным средствам, привлеченным для приобретения МПЗ, отражаются по ст.91 "Прочие доходы и расходы".
ОЦЕНКА ТОВАРОВ
23.Товары учитываются на счете 41 "Товары по стоимости их приобретения. Основанием для принятия товаров к учету в ОАО "Торговый дом ЦУМ" являются документы - "Товарная накладная", составленная по утвержденной форме Торг-1, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.98 г. № 132; расчетные документы поставщика (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и другие).
В бухгалтерском балансе товары, отражаются по стоимости их приобретения.
23.1. Товары, принятые на консигнацию, учитываются на забалансовых счетах по договорным ценам.
23.2. Для учета торговой надбавки, установленной дифференцированно по различным группам товаров, применяется 42 счет "Торговая наценка". Расчет реализованного наложения производится согласно Приложения № 4.
23.3. Учет товаров на складах и в бухгалтерии ОАО "Торговый дом ЦУМ" осуществляется в количественно-суммовом выражении по отдельным наименованиям товаров, а также по группам товаров в зависимости от ставки НДС: 10%; 20%, освобожденные от НДС.
23.4. Внутреннее перемещение товаров из секции в секцию оформляется приходной накладной установленной формы по различным ценам. Аналогично оформляется и возврат товара на склад (для обмена, брак и др.причинам).
23.5. Отчетность по товарным запасам в секциях составляется два раза в неделю: товарный отчет по секциям, товарный отчет по складам. Контроль за правильностью составления товарных отчетов осуществляет бухгалтерия - отдел товарных операций. К товарным отчетам прилагается реестр документов, что обеспечивает полноту отражения сведений о движении товара.
23.6. Возврат товаров поставщику осуществляется согласно условиям договоров и оформляется следующими документами: доверенность на получение товара, товарная накладная, Акт о переоценке, Акт о причинах возврата товара (низкое качество, отсутствие спроса и др.).
23.7. Возврат товара покупателем оформляется в соответствии с установленными
нормативными документами.
24. Расходы по заготовке и доставке товаров на склады учитываются в составе расходов на продажу.
ПОРЯДОК СПИСАНИЯ МАТЕРИАЛОВ В ПРОИЗВОДСТВО
25. В соответствии с п. 16 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" при отпуске МПЗ или ином выбытии производить их оценку.
26. Косвенные расходы при необходимости раздельного учета затрат на различные виды деятельности распределить пропорционально выручке, полученной от конкретного вида деятельности за отчетный год.
27. Для равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства отчетного периода (уплаченная вперед арендная плата, плата за подписку на периодические издания и т.п.) предварительно учитывать их на собирательно - распределительном счете 97 "Расходы будущих периодов" по видам расходов.
28. Производить списание расходов будущих периодов на себестоимость равномерно в течение периода, в которому эти расходы относятся. Данный период определяется на основании договора или счета в момент поставки данного вида расхода на учет и отражение данной операции по сч.97 "Расходы будущих периодов".
29. Организация не создает резервы на предстоящую оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, ремонту основных средств. Данные затраты будут относиться на себестоимость - по мере их возникновения. Без отражения по сч.96 "Резервы предстоящих расходов".
30. Предприятие не создает резервов по сомнительным долгам.
31. Ценные бумаги в учете предприятия отражать на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения" и в сумме фактических затрат на приобретение.
32. Учет поступающих валютных средств осуществлять по курсу ЦБ РФ на день зачисления. Списание курсовых разниц по операциям с иностранной валютой производить в течение отчетного года на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
33. Установить следующие сроки отчетности подотчетными лицами - по командировочным расходам: 3 рабочих дня после возвращения из командировок, - по хозяйственным расходам: 10 дней со дня получения сумм под отчет.
Подотчетными лицами считаются работники предприятия, получившие по приказу руководителя предприятия авансом денежные средства из кассы. Денежные средства под отчет выдаются по расходным кассовым ордерам и должны расходоваться строго по назначению. По полученным денежным средствам подотчетные лица должны составить авансовый отчет с приложением оправдательных документов за купленный товар, работы, услуги (товарные чеки, накладные и т.п.) и представить их главному бухгалтеру, ответственному за этот участок. Авансовый отчет утверждается руководителем предприятия. Утвержденный авансовый отчет служит основанием для выплаты подотчетному лицу перерасхода по нему или внесения в кассу неиспользованного аванса.
34. В случае, если срок отчетности, установленный пунктом 33 настоящего приказа, был превышен, главному бухгалтеру производить вычет сумм из заработной платы виновного подотчетного лица.
35. Производить выплату заработной платы и премий, согласно коллективному договору на 2002 год.
36. Начисление и выплату дивидендов производить по решению собрания учредителей по результатам работы за год.
Главный бухгалтер В.И.Кулик
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| | Коды | |||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
| на 1 января 2003 г. | Дата (год, месяц, число) | | | |
| Организация: Открытое акционерное общество "Торговый дом ЦУМ" | по ОКПО | 01453459 | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7707073366 | ||
| Вид деятельности: торговля | по ОКДП | 71211 | ||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество /Смешанная частная | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | ||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | |
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 1 | 145 |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 1 | 145 |
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | - | - |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 1 362 857 | 1 337 930 |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | - |
| здания, машины и оборудование | 122 | 1 362 244 | 1 337 299 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 3 331 | 27 502 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - |
| имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - |
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 190 836 | 8 826 |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | 190 410 | 100 |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
| инвестиции в другие организации | 143 | - | - |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | 8 726 |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 426 | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 1 557 025 | 1 374 403 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы | 210 | 224 130 | 340 522 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 2 144 | 3 091 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 137 | 51 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 221 339 | 337 003 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 81 | 54 |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 429 | 323 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 46 675 | 63 978 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | - | - |
| векселя к получению (62) | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
| авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 7 073 | 23 465 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 4 509 | 8 996 |
| векселя к получению (62) | 242 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
| авансы выданные (61) | 245 | 1 595 | 6 174 |
| прочие дебиторы | 246 | 969 | 8 295 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 39 000 | 309 206 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | - | 309 206 |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 39 000 | - |
| Денежные средства | 260 | 108 635 | 34 894 |
| касса (50) | 261 | 1 300 | 1 291 |
| расчетные счета (51) | 262 | 21 317 | 19 359 |
| валютные счета (52) | 263 | 681 | - |
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 85 337 | 14 244 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 425 513 | 772 065 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 1 982 538 | 2 146 468 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Уставный капитал (85) | 410 | 89 658 | 89 658 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 1 306 428 | 1 306 343 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 22 414 | 22 414 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 13 448 | 4 483 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 8 966 | 17 931 |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | - | - |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 253 164 | 236 468 |
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | - | 94 371 |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | - | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1 671 664 | 1 749 254 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | - | - |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | - | - |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | - | - |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 310 874 | 397 206 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 28 732 | 370 720 |
| векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 4 543 | 6 115 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 770 | 3 237 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 22 516 | 17 051 |
| авансы полученные (64) | 627 | 297 | - |
| прочие кредиторы | 628 | 16 | 83 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | - | 8 |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 310 874 | 397 214 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 1 982 538 | 2 146 468 |
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства (001) | 910 | 19 101 | 19 101 |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | 2 186 | 51 |
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | 13 583 | 113 767 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | 3 713 | 3 729 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда (014) | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) | 980 | - | - |
| Списание Материалов | 990 | 23 525 | 25 846 |