А. Данные об эмитенте
| Вид материала | Документы |
- А. Данные об эмитенте, 1699.85kb.
- А. Данные об эмитенте, 6628.49kb.
- А. Данные об эмитенте, 3278.56kb.
- А. Данные об эмитенте, 3611.94kb.
- А. Данные об эмитенте, 3717.42kb.
- А. Данные об эмитенте, 1498.06kb.
- А. Данные об эмитенте, 634.67kb.
- Общие сведения об эмитенте, 515.32kb.
- 5. официальные данные основные экономические и социальные показатели России Данные, 45.53kb.
- Доступны из любых функций программы. Сокрытие данных (инкапсуляция) применяется для, 89kb.
5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
| Наименование показателя | Код стр. | Долгосрочные | Краткосрочные | ||
| | | на начало отчетного года | на конец отчетного года | на начало отчетного года | на конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Паи и акции других организаций | 510 | - | - | - | - |
| Облигации и другие долговые обязательства | 520 | 12 | 190 836 | - | 95 453 |
| Предоставленные займы | 530 | - | - | - | - |
| Прочие | 540 | - | - | - | - |
| Справочно: | | | | | |
| По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги | 550 | - | - | - | - |
6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| Наименование показателя | Код стр. | За отчет. год | За пред. год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | 610 | 18 016 | 37 119 |
| Затраты на оплату труда | 620 | 85 146 | 60 031 |
| Отчисления на социальные нужды | 630 | 30 453 | 23 091 |
| Амортизация | 640 | 11 213 | 4 954 |
| Прочие затраты | 650 | 57 787 | 27 153 |
| Итого по элементам затрат | 660 | 202 615 | 152 348 |
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства | 670 | 2 947 | 59 |
| расходов будущих периодов | 680 | 422 | (2 208) |
| резервов предстоящих расходов | 690 | - | - |
7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
| Наименование показателя | Код стр. | Причитается по расчету | Израсходовано | Перечислено в фонды |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Отчисления в государственные внебюджетные фонды: | | | | |
| в Фонд социального страхования | 710 | 3 610 | 2 892 | 1 352 |
| в Пенсионный фонд | 720 | 24 053 | - | 25 356 |
| в Фонд занятости | 730 | 207 | - | 362 |
| на медицинское страхование | 740 | 3 093 | - | 3 070 |
| Отчисление в негосударственные пенсионные фонды | 750 | - | x | - |
| | ||||
| Отчисление в негосударственные пенсионные фонды | 750 | | | |
| Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий | 755 | - | | |
| Среднесписочная численность работников | 760 | 1 255 | | |
| Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг | 770 | 4 696 | | |
| Доходы по акциям и вкладам в имущество организации | 780 | - | |
Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2001 год
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к балансовой отчетности Открытого Акционерного общества "торговый дом ЦУМ" за 2001 год
Открытое Акционерное общество "Торговый дом ЦУМ", далее Общество, образовалось 17 декабря 1992 года, зарегистрировано Московской регистрационной Палатой за № 20221 ius и действует в соответствии с Уставом.
Юридический адрес: 103779, г.Моска, ул.Петровка, дом 2/3/8, ИНН 7707073366. Уставный капитал в сумме 89657500 рублей разделен на 89657500 штук обыкновенных акций с номинальной стоимостью 1 рубль каждая.
Уставный капитал оплачен полностью. Основными видами деятельности Общества являются - розничная торговля товарами народного потребления, мелкорозничная торговля, сдача имущества в аренду и оказание услуг.
Годовая бухгалтерская отчетность ОАО "Торговый дом ЦУМ" представлена в формате соответствующему приказу Минфина России от 28.06.2000 г. № 60-Н "О методических рекомендациях, о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации" с учетом бухгалтерских стандартов ПБУ 9/99, ПБУ-10/99, ПБУ-6/2000, Налогового кодекса и изменений в 2001 году, Положению по бухгалтерскому учету ПБУ-4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" утвержденного Минфином РФ от 06.07.1999 г. за № 43-Н Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129 ФЗ.
Порядок представления бухгалтерской отчетности акционерам соответствует требованиям статей Федерального закона "Об акционерных обществах".
СОДЕРЖАНИЕ СТРУКТУРЫ БАЛАНСА И ЕГО СТАТЕЙ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Внеоборотные активы по состоянию на 01.01.2002 г. составили 58,4% от валюты баланса и увеличились на 184687 тыс.рублей, в том числе по статьям:
- Нематериальные активы - 1088 тыс.руб.
- Основные средства - 7996 тыс.руб.
- Долгосрочные вложения +190824 тыс.руб.
- Незавершенное строительство +2947 тыс.руб.
По статье Нематериальные активы изменения произошли в результате того, что списана с баланса "Деловая репутация" (разница между покупной о оценочной стоимостью здания по пер .Чернышевского, 4, на сумму 1014 тыс.руб. в части амортизации за период с января по декабрь в сумме 59 тыс.руб. и остаточной стоимости здания в сумме 955 тыс.руб. Списаны расходы по компьютерным программам в сумме 74 тыс.руб.
Вступительное сальдо по стр.120 баланса "Основные средства" увеличилось на 321495 тыс.рублей в результате переоценки основных средств по состоянию на 01.01.2001 г.
Изменение состава основных средств (стр.120 баланса) произошли по следующим основаниям:
- Приобретены основные средства на сумму (компьютеры, мониторы, автомобиль 4864 тыс.руб. и прочий хозяйственный инвентарь);
- Увеличена стоимость здания на основании акта проведением НП на сумму 2215 тыс.руб.;
- Переведен в состав основных средств, согласно ПБУ-6/01 прочий хозяйственный инвентарь на сумму 46 тыс.руб.
- Списаны основные средства на сумму 6849 тыс.руб., в том числе за счет износа на сумму 6642 тыс.руб., не амортизируемая часть составила 207 тыс.руб. и списана за счет прибыли, на данную сумму увеличена налогооблагаемая прибыль (см.приложение к балансу № 4).
- Проданы основные средства. Балансовая стоимость которых составляет 3686 тыс.руб. Прибыль полученная от продажи основных средств составляет 17976 тыс.руб.
- Начислен износ в сумме 11228 тыс.руб.
Начисление амортизации осуществлялось линейным способом.
При начислении износа основных средств общество руководствовалось едиными нормами амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов НХ СССР от 22 октября 1990 г. № 1072 "Положением о порядке начисления амортизационных отчислений по основным фондам в народном хозяйстве, утвержденным Госпланом СССР, Минфином СССР, Госбанком СССР, Госкомстатом СССР от 29 декабря 1990 г. № ВГ-21Д.
Ускоренная амортизация осуществлялась в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19 августа 1994 г. № 967 "Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценке основных средств". Перечень активной части основных средств установлен приказом руководителя общества.
По статье "Незавершенное строительство" (04-08) увеличение составило 2947 тыс.руб., за счет оплаты за проектные работы по кондиционерам и холодильным установкам.
Долгосрочные финансовые вложения увеличились на 190824 тыс.руб. в результате покупки:
- Акций ЗАО "СТД Холдинг" на сумму 190310 тыс.руб. в количестве 3237339 штук. Номинальная стоимость акции 10 рублей.
- Акций "ЦУМ-Инвест" на сумму 100 тыс.руб. в количестве 10000 акций по номинальной цене 10 рублей.
- Векселей ЗАО "СТД Холдинг" на сумму 414 тыс.руб. Общая сумма векселей составляет 20181 тыс.руб.
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
По состоянию на 01.01.2002 г. оборотные активы увеличились в целом на 21978 тыс.руб., в том числе:
- Запасы (стр.210) +18524 тыс.руб.
- Налог на добавленную стоимость (стр.220) +16373 тыс.руб.
- Краткосрочные финансовые вложения (стр.250) +95453 тыс.руб.
- Денежные средства (стр.260) -107731 тыс.руб.
- Дебиторская задолженность -641 тыс.руб.
Материальные ценности учитываются на счете 41 по средневзвешенной
цене. Товарно-материальные ценности для продажи учитываются по продажной
цене, с учетом применения счета 42 "Торговая наценка". "Налог на добавленную
стоимость" по приобретенным ценностям учитывается отдельно на счете 19
(стр.220) и подлежит к зачету при оплате товаров или уменьшению других
источников финансированию.
ПБУ-6/01 "Учет основных средств" определили, что предметы труда, срок службы которых превышает год, числятся в составе основных средств (а объекты основных средств стоимостью не более 2000 тыс.руб. списываются на затраты.
Дебиторская задолженность на конец года реальна, со сроками возникновения в пределах установленных законодательством.
Наибольшая задолженность по состоянию на 01.01.2001 г. составила 4509 тыс.руб., это задолженность за "Покупателями и заказчиками" (стр.241 баланса) образовалась в основном в декабре 2001 г.
В начале 2002 года в течение 1-го квартала дебиторская задолженность погашена в сумме 2358 тыс.руб. Часть дебиторской задолженности в сумме 961,4 тыс.руб. согласно новому плану счетов, будет переведена на счет 97 "Расходы будущего времени", это Аренда УФК МФ РФ, уплаченная вперед за 1 квартал 2002 г. в сумме 761,7 тыс.руб. и расходы по подписным изданиям в сумме 199,7 тыс.руб.
Расшифровка состояния дебиторской задолженности отражена в форме 5 раздела 2.
Краткосрочные финансовые вложения в сумме 95453 тыс.руб. в декабре 2001 г. на сумму 95453 тыс.руб. были размещены свободные денежные средства, на депозитных счетах с целью получения дохода:
- с Альфа-Банком заключен договор № 45 от 29.12.2001 г. сроком на один месяц под 6% годовых, на сумму 11453 тыс.руб. (380000 дол.США)
- с Альфа-Банком заключен договор купли-продажи №112179 от 28.12.2001 г. %векселя на сумму 39000 тыс.руб. сроком на 18 дней под 10% годовых.
- c Автобанком заключен договор № 810/239 от 29.12.2001 г. под 8% годовых, сроком на 28 дней на сумму 45000 тыс.руб.
В результате реализации финансовой программы в 2001 году получен дополнительный доход в виде процентов в сумме 3069 тыс.руб.
КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
В III разделе баланса "Капиталы и резервы" произошло изменение вступительного сальдо по счету "Добавочный капитал" на сумму 321495 тыс.руб. (переоценка основных средств) по состоянию на 01.01.2001 г.
Общая сумма капитала по сравнению с прошлым годом увеличилась на 97713 тыс.руб., в том числе за счет:
- Нераспределенной прибыли отчетного года на сумму +106577 тыс.руб.
- За счет дооценки основных средств непроизводственного назначения на сумму +102 тыс.рублей.
- Уменьшилась за счет выплаты дивидендов акционерам из
нераспределенной прибыли прошлого года на сумму 8966 тыс.руб. Кроме того, за счет нераспределенной прибыли прошлого года на увеличение резервного капитала направлена сумма 5984 тыс.руб. Всего списано по указанному счету 14950 тыс.руб. (Решение собрания акционеров).
Увеличение по стр.420 "Добавочный капитал" произошло за счет:
- Дооценки основных средств непроизводственного
назначения +102 тыс.руб.
- Переноса средств из фонда социальной сферы + 1583 тыс.руб.
- Списания суммы дооценки основных средств
в результате их реализации, согласно ПБУ-6/01 - 3031 тыс.руб.
3031 тыс.руб. переносится на счет нераспределенная прибыль текущего года и подлежит распределению между акционерами.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
В 2001 году ОАО "ТД ЦУМ" пользовалось кредитами в сумме 73055 тыс.руб. Автобанка и Альфа-банка. Кредиты полностью погашены по состоянию на 01.01.2002г.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Кредиторская задолженность по статьям баланса текущего характера. Состояние и движение кредиторской задолженности отражено в разделе 2 формы №5.
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗ ATEЛИ
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
№№ Показатели Факт 2000 г. Факт 2001 г. Отклон.+,- В %% 2000 к 1999 В %% 2001 к 1999
1. Товарооборотв т.ч. 1026000 1225761 +369477 134,7 136,01
2. Услуги от сдачи имущества в аренду 127045 160526 +33481 121,4 122,0
3. Прочие услуги с НДС 6757 9190 -2439 - 136,0
4. Валовой доход от реализации (без НДС) 203783 250502 +46719 131,4 122,9
5. Прочие услуги 5631 7658 +2027 - 136,0
6. Доход от сдачи имущества в аренду (без НДС) 105871 129667 +23796 121,4 122,5
7. ИТОГО доход (без НДС) 315285 387827 +72542 129,4 123,01
8. Издержки обращения 152348 202615 -50267 131,2 133,0
9. Прибыль от реализации и услуг 162937 224890 +61953 130,4 138,02
10. Прочие операционные доходы 169 21107 +20939 28,3 -
И. Прочие операционные расходы 14819 18246 -3427 19,7 123,1
12. Прочие внереализационные доходы 1041 4777 +3736 190,6 458,9
13. Прочие внереализационные расходы 10240 18930 -8690 46,5 184,86
14. Прибыль и убытки отчетного года 139091 173920 +34829 122,3 125,04
15. Налог на прибыль 44369 67343 +22974 137,2 151,8
16. Отвлеченные средства 900 - -
17. Нераспределенная прибыль отчетного года 93822 106577 +12755 117,9 113,59
Из приведенной таблицы можно сделать следующие выводы. За отчетный период валовой доход составил 387,8 млн.руб., из которых торговая наценка (без учета НДС и НсП) 250,5 млн.руб. или 22,9%к прошлому году. Доходы от услуг арендаторов 129,6 млн.руб. Прочие услуги 7,7 млн.руб.
Получено больше валового дохода на 72,5 млн.руб., в том числе за счет увеличения реализации товаров и услуг на 48,7 млн.руб., за счет получения доходов от сдачи имущества в аренду на 23,8 млн.руб., что больше прошлого года на 5,1 млн.руб.
Издержки обращения составили 202,6 млн.руб. и увеличились на 33% к прошлому году. Однако в % отношении к обороту они снизились на 0,3% (с 14,8% в 2000 г. до 14,5% в 2001 году). В 1999 году издержки обращения к обороту составили 15,6%.
Наибольший удельный вес в общих издержках обращения занимает статья "Заработная плата" (85146 тыс.руб.) - 42,02% по уровню к товарообороту заработная плата в 2001 году составила 6,1% против 5,9% в 2000 г. Увеличение уровня заработной платы на 0,2% связано с инфляцией в стране.
Отчисления на социальные нужды по уровню к товарообороту снизились на
0,07%:
Кроме зарплаты увеличение произошло по следующим статьям: амортизация на 0,32%, по арендной плате на 0,19%, расходы на рекламу на 0,37% и другим статьям издержек обращения, которые не имеют существенного значения.
В отчете № 2 "Отчет о прибылях и убытках" (стр.90) "Прочие операционные доходы" увеличились на 20,9 млн.руб. за счет реализации имущества на сумму на 17,9 млн.руб. и за счет процентов, полученных от финансовых вложений в сумме 3 млн.руб.
- По стр.110 "Прочие операционные расходы" по сравнению с прошлым годом увеличение составило 3,4 млн.руб. За счет увеличения по статье "Расходы, связанные с платой услуг банка" на 1,4 млн.руб., за счет увеличения уплаты налогов на 2,8 млн.руб.
- По стр.120 "Прочие внереализационные расходы", увеличение составило 3,7 млн.руб., за счет прибыли прошлых лет на сумму 2,2 млн.рублей за счет курсовых разниц в сумме 0.8 млн.руб. и за счет других доходов на сумму 0,7 млн.руб.
- По стр.130 "Прочие внереализационные расходы" увеличлись на сумму 8,07 млн.руб. за счет оплаты услуг банка по кредиту 2,2 млн.руб. за счет оплаты аудиторских услуг Эрнст+Янг в сумме 3,5 млн.руб., за счет убытков прошлых лет на 1,5 млн.руб.
Балансовая прибыль ОАО "ТД ЦУМ" за отчетный период составила 173920 тыс.руб. с рентабельностью 15,5% против 14,4%. После отчисления налога на прибыль в бюджет в сумме 67343 тыс.руб., чистая прибыль предприятия составила 106577 тыс.руб. Рентабельность чистой прибыли составила 9,5% против 9,7 % в 2000 году.
НАЛОГИ ОАО "ТД ЦУМ" НАЧИСЛЕНЫ ЗА 2001 ГОД
№М> п\п Наименование 2001 год сумма в рублях 2000 год сумма в рублях 1999 год сумма в рублях
1. Налог на имущество 12407558 5954969 5407405
2. Налог на прибыль 67701377 44614811 32249354
3. Право за пользование недрами и за выбросы загрязненных веществ в окружающую среду 43919 2170 1495
4. Налог на дивиденды 928611 - -
5. Земельный налог 69654 39650 33318
6. Налог на добавленную стоимость 80273042 45264146 42080144
7. Дополнительный налог - 247528 1050966
8. Подоходный налог 11733689 9652783 5220880
9. Налог с продаж 57383416 39241992 8739248
10. Прочие налоги в т.ч. .&Ш$о 12492375 8944008
o Налог на пользователей автомобильных дорог 4038071 8034179 6186040
o Налог на содержание жилищного фонда и фонда объектов соц-культсферы 468623 4035567 2297345
o Налог на рекламу 768908 375606 65626
o Налог на приобретение автотранспорта - 43240 -
o Налог с владельцев автотранспортных средств 3688 3783 3512
o Образовательный налог - - 186723
ИТОГО: 235820556 157354613 103971822
За 2001 год всего налогов начислено больше по сравнению с 2000 годом на 78,5 тыс. руб. несмотря на снижение ставки:
по налогу на пользователей автодорог и отмену налога на содержание жилищного фонда и фонда объектов соцкультсферы.
Увеличение налога с продаж на 1% дало увеличение в сумме 18,1 тыс. руб.
ТОВАРНЫЕ ЗАПАСЫ
Товарные запасы на 01.01.2002 года составили 379,5 млн.руб. или на 107 дней товарооборота (квартала). На 01.01.2001 года товарные запасы составили 334,8 млн.руб. или на 126 дней.
В 2001 году получено товаров на 1284,8 млн.руб. (уч.цены):
- 1 квартал получено 256,8 млн.руб. или 20,0% против 22,2% в 2001 г.;
- 2 квартал получено 321,2 млн.руб. или 25,0% против 20,9% в 2001 г.;
- 3 квартал получено 312,7 млн.руб. или 24,3% против 25,0% в 2001 г.;
- 4 квартал получено 394,0 млн.руб. или 30,7% против 31,9% в 2001 г.
По группам товаров поступление распределялось следующим образом (по основным группам):
Швейные изделия 386,5 млн.руб.
Галантерея 162,1 млн.руб.
в том числе:
кожгалантерея 66,5 млн.руб.
пластмасса 10,5 млн.руб.
Парфюмерия, косметика 96,5 млн.руб.
83,2 млн.руб. 90,5 млн.руб. 87,2 млн.руб. 63,8 млн.руб. 40,9 млн.руб. 55,8 млн.руб. 39,0 млн.руб. 37,7 млн.руб.
Часы
Обувь
Бельевой трикотаж
Посуда
Постельное белье и п/п изд.
Верхний трикотаж
Электротовары
Ювелирные изделия
Товарооборачиваемость в 2001 году составила 106 дней (т.е. 3 месяца) против 117 дней в 2000 году или 3,4 раза, против 3,1 раза в 2001 году.
Значительное ускорение товарооборачиваемости объясняется ростом товарооборота, снижением товарных запасов.
Рост товарооборота в 1-ом квартале 2001 года на 25,9% по сравнению с 2000 годом, снижение товарных запасов на 0,7% повлекло ускорение товарооборачиваемости на 19 дней.
Во 2-ом квартале товарооборот возрос на 21,9% по сравнению с 2000 г., товарные запасы остались без изменения, товарооборачиваемость ускорилась на 21 день.
В 3-ем квартале рост товарооборота составил всего 13,3% по сравнению с 2000 г., товарные запасы возросли на 17,2%, товарооборачиваемость ускорилась на 7 дней против 2000 года.
В 4-ом квартале рост товарооборота составил 18,8% по сравнению с 2000 г., товарные запасы снизились на 2,5%, но при этом товарооборачиваемость ускорилась только на 4 дня.
СПРАВКА
Товарооборот (млн.руб.) без столовой Оборачиваемость (дни) Остатки товаров на 1 число квартала (млн.руб.)
2001 2000 2001 в %% к 2000 2001 2000 +,-
1 квартал удельный вес в %% 262,1 21,5 208,2 20,4 125,9 114 133 -19 334,8 на 1 января 2001
2 квартал удельный вес в %% 251,9 20,7 207,6 20,4 121,9 123 144 -21 332,7 на 1 апреля 2001
3 квартал удельный вес в %% 272,622,4 240,4 23,6 113,3 115 122 -7 332,1 на 1 июля 2001
4 квартал удельный вес в %% 431,2 35,4 362,9 35,6 118.8 86 90 -4 389,1 на 1 октября 2001
ГОД 1217,8 1019 119,5 106 117 -И 379,5 на 1 января 2002
Значительно ускорили товарооборот следующие группы:
- Швейные изделия с 136 дней в 2000 г. до 108 дней в 2001 г.
- Трикотажные изделия со 111 дней в 2000 г. до 88 дней в 2001 г.
- Головные уборы со 104 дней в 2000 г. до 98 дней в 2001 г.
- Чулки-носки с 59 дней в 2000 г. до 51 дня в 2001 г.
- Парфюмерия, косметика с 34 дней в 2000 г. до 29 дней в 2001 г.
Во 2-ом полугодии 2001 года ускорилась товарооборачиваемость по группе Ткани, товарооборот возрос на 27,4% (2000 г. - 7380 тыс.руб., 2001 г. - 9404 тыс.руб.), реализовано на 5427,7 м тканей больше, чем в 2000 г. (2000 г. - 26357,7 м; 2001 г.-31785,4м).
Возрос удельный вес в товарообороте по отдельным группам товаров:
- Швейные изделия с 26,5% до 28,0%, товарооборот возрос на 26,0% (2000 г. -270534 тыс.руб., 2001 г. - 340989 тыс.руб.), продано товаров на 8827 ед.больше, чем в 2000 г., в том числе увеличилась реализация детских товаров на 8707 ед., изделий из кожи на 114 ед. Товарооборот детских товаров увеличился в 6 раз по сравнению с 2000 годом (2000 г. - 1295 тыс.руб., 2001 г. - 7991 тыс.руб.).
- Верхний трикотаж с 2,9% до 4,1%, товарооборот возрос на 70,2% (2000 г. -29562 тыс.руб., 2001 г. - 50324 тыс.руб.), продано товаров на 2958 ед. больше, чем в 2000 году.
- Ювелирные изделия с 2,8% до 3,1%, товарооборот увеличился на 29,3%,
- Галантерейных товаров с 14,0 до 14,3%, товарооборот увеличился на 22,0%.
Наибольший удельный вес в товарообороте занимают следующие
товарные группы
2001 год 2000 год
Швейные изделия 28,0 26,5
Галантерейные товары 14,3 14,0
Парфюмерно-косметические товары 11,8 11,3
Белье трикотажное 7,4 7,7
Обувь 5,6 6,5
Часы 5,8 6,4
Посуда 4,1 4,2
Трикотажные изделия 4Д 2,9
Удельный вес в товарных запасах выше, чем в товарообороте, имеют следующие товарные группы:
Удельный вес (%) в товарных запасах Товарооборот
Ткани 4,1 1,4
Постельное белье и п/п изделия 4,1 3,0
Электротовары 4,0 1,9
Часы 8,4 5,8
Посуда 9,1 4,1
Игрушки 2,1 1,6
СОХРАННОСТЬ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ И ДЕНЕЖНЫХ
.- СРЕДСТВ В 2001 ГОДУ
Контрольно-инвентаризационный отдел осуществлял свою работу, согласно утвержденного Плана мероприятий по обеспечению сохранности товарно-материальных ценностей и денежных средств, составленного на основании Положения Федерального Закона РФ "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года за № 129 и Приказа Министерства финансов РФ от 13 мая 1995 г. № 49.
Основное условие проведения инвентаризаций - их внезапность, а также в связи со сменой материально-ответственных лиц.
Всего в 2001 году проведено 108 инвентаризаций, в результате их проведения выявлено недостач на сумму 177902 руб.
В секциях, работающих через прилавок, сумма мелких недостач составила 12759руб.
В секциях самообслуживания недостачи составили сумму 165143-30, товарооборот в этих секциях за ревизуемый период составил 620910222 руб. Сумма недостачи к товарообороту составила 0,03% (при среднем "К" стимулирования работы секций самообслуживания по ЦУМу 0,06% к т/обороту). Средний случай недостачи в секциях самообслуживания 4234 руб.
Излишки выявлены на сумму 23921 руб., в т.ч. от перемера в секциях 18374 руб, в том числе:
№ 97 - 6416 руб., № 96 - 11541 руб., № 98 - 416 руб.
В межинвентаризационный период проводились выборочные проверки наличия отдельных товаров на складах и в секциях. Анализировать движение товара, сроки реализации, внешний вид изделия, маркировки и наличие баркодов. Недостатки обсуждались в рабочем порядке с м/ответственными лицами, товароведами и руководителями комплексов.
Проводились проверки типовых правил эксплуатации кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, внезапные проверки у кассиров-операционистов снятия остатков денежных средств.
Ежемесячно проводится снятие денежных средств в Главной кассе.
Под контролем инвентаризационного отдела находится проведение самоучетов, затребованы документы по 128 самоучетам.
Контрольные инвентаризации проводились по отдельным подразделениям комбината питания, годовые инвентаризации у завхозов, на складах №№ 114 и 116, УХО и УТО установленного торгового оборудования.
ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
К] - коэффициент текущей ликвидности равен 1,37 в 2001 году против 2,0 в 2000 году
К2 - коэффициент абсолютной ликвидности в 2001 году равен 0,47 при норме 0,2 против 0,79 в 2000 году.
Имущество возросло на 206665 тыс.руб. или на 20,2% против 29,2% в 2000 г. в том числе за счет оборотного капитала на 21978 тыс.руб. или 2,15% и за счет основного капитала на 184687 тыс.руб. или 18,05%.
Доля оборотных средств, в 2001 году в структуре активов равна 41,6%. Пассивная часть баланса . характеризуется удельным весом собственных источников, что составляет 69,6%, что больше прошлого года на 10,4%.
Уставный капитал Общества составляет 89657500 рублей, что соответствует 89657500 обыкновенных акций стоимостью 1 рубль. Прибыль на одну акцию по данным бухгалтерского учета в 2001 году составила 1 руб. 22 коп. против 1 руб. 04 коп. в 2000 году.
Чистые активы составили на конец года 665627 тыс.рублей.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Открытое акционерное общество "Торговый дом ЦУМ" в 2002 году продолжит свою работу.
Все усилия будут направлены на изыскание товарных ресурсов, новых технологий по организации торговли с целью повышения рентабельности и доходности предприятия.
Приложение:
1. Бухгалтерский баланс - форма № 1.
2. Отчет о прибылях и убытках - форма № 2.
3. Отчет о движении капитала - форма № 3.
4. Отчет о движении денежных средств - форма № 4.
5. Приложение к бухгалтерскому балансу - форма № 5.
6. Учетная политика предприятия.
7. Аудиторское заключение.
Генеральный директор А.С. Воскобойников
Главный бухгалтер В.И.Кулик
Заключение аудиторской фирмы (аудитора) о бухгалтерской отчетности за 2001 год
Аудиторское заключение
аудиторской фирмы ООО "Банк'с-Аудит-Сервис"
о результатах проверки
ОАО "Торговый Дом ЦУМ"
по итогам деятельности за 2001 год.
1. Вводная часть
В соответствии с Договором № П 58/2001 от 10.09.2001 аудиторской фирмой ООО "Банк'с-Аудит-Сервис", зарегистрированной Московской регистрационной Палатой 29 сентября 1994 г. (per. № 757.082) и имеющей лицензию № 015184 от 30.07.98 на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита, выданную Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссией Минфина Российской Федерации 19.08.98 сроком на 5 лет, проведена аудиторская проверка результатов финансово-хозяйственной деятельности, а также достоверности бухгалтерского учета и отчетности ОАО "Торговый Дом ЦУМ" по состоянию на 01.01.2002.
Общие сведения об аудиторской фирме ООО "Банк'с-Аудит-Сервис"
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Банк'с-Аудит-Сервис".
Почтовый адрес: 121170, г. Москва, ул. Кульнева, д. 4. Юридический адрес: 129010, г. Москва, Проспект Мира, д. 16, стр. 2.
' Банковские реквизиты: ИНН 7702028730, расчетный счет 40702810500000000421 в КБ "ДОРИС Банк", корреспондентский счет 30101810900000000116, БИК 044652116.
Телефон/факс: 249-57-56, 249-20-30, 249-86-56.
Руководство фирмы: генеральный директор Хорин Александр Николаевич.
Лицо, уполномоченное подписывать заключения: заместитель генерального директора Мостовая Елена Владимировна (приказ от 03.01.2002 №1)
Проверка деятельности ОАО "Торговый Дом ЦУМ" за период с 01.01.2001 по 01.01.2002 проводилась штатными сотрудниками аудиторской фирмы: Мостовой Е.В. (квалификационный аттестат аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в течение трех лет в области общего аудита № 011286 выданный ЦАЛАК Минфина России 29.02.96 по решению ЦАЛАК Минфина России от 30.11.2000, протокол-№ 86, продлен до 28.02.2002, в настоящее время находящийся в стадии оформления продления); Алюдиновой О.Б., Ревиной Т.В., Скобцовой А.А.
2. Аналитическая часть Проведенный аудит включал:
1. Экспертизу организации бухгалтерского учета, состояния соответствующей отчетности и внутреннего контроля.
2. Оценку степени существенности выявленных в ходе проверки нарушений установленного порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности с точки зрения влияния на ее достоверность.
3. Изучение учредительных документов ОАО "Торговый Дом ЦУМ".
4. Проверку:
- сроков, полноты и источников формирования объявленного уставного капитала;
- обоснованности и законности осуществления, а также порядка отражения в бухгалтерском учете операций ОАО "Торговый Дом ЦУМ";
- соответствия порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности действующим требованиям;
- достоверности квартальных балансов и отчетов о прибылях и убытках.
Общие сведения об ОАО "Торговый Дом ЦУМ" Полное название экономического субъекта: ОАО "Торговый Дом ЦУМ"
Банковские реквизиты: ИНН 007707073366, р/с 40702810500252001001 в АКБ "Автобанк", к/с 30101810100000000774, БИК 044541774
Основной вид деятельности: розничная торговля Почтовый адрес: 103779, г. Москва, ул. Петровка, д.2. Телефон/факс: 292-56-75, 292-24-34.
Проверка проводилась на основании следующих основных документов, представленных руководством ОАО "Торговый Дом ЦУМ":
- учредительных;
- регистров бухгалтерского учета и первичных документов, журналов-ордеров в разрезе балансовых счетов, оборотных ведомостей, главной книги, балансов;
- приказов о назначении директора ОАО "Торговый Дом ЦУМ" и трудовых контрактов с персоналом;
- договоров на осуществление финансово-хозяйственной деятельности и проч.
Для проведения аудита использовался выборочный метод проверки с применением критериев существенности и допустимой погрешности. Выборка в среднем составила 10%.
Проверкой установлено следующее:
1. ОАО "Торговый Дом ЦУМ" зарегистрировано Московской регистрационной Палатой по адресу: 103779, г. Москва, ул. Петровка, д.2 (свидетельство № 20221/iul), в установленном порядке поставлено на учет в Государственной налоговой инспекции г. Москвы, в отделениях Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда занятости населения, Фонда обязательного медицинского страхования.
2. Действующими учредительными документами ОАО "Торговый Дом ЦУМ" определены следующие виды деятельности:
розничная торговля товарами народного потребления;
- мелкооптовая торговля товарами народного потребления; оказание посреднических услуг и др.
В результате проверки установлено, что деятельность ОАО "Торговый Дом ЦУМ" в целом не противоречила определенным в учредительных документах целям и задачам, а также и действующему законодательству Российской Федерации.
3. Информация, содержащаяся в квартальных балансах и отчетах о прибылях и убытках ОАО "Торговый Дом ЦУМ", во всех существенных аспектах отражает его финансовое состояние и адекватна данным бухгалтерского учета. Учет и учетная политика ОАО "Торговый Дом ЦУМ" осуществляются последовательно, в соответствии с действующими правилами бухгалтерского учета, отвечают условиям деятельности предприятия и раскрывают все аспекты его функционирования.
4. Уставный капитал по состоянию на 01.01.2002 составил 89658 тыс. руб. Уставный капитал оплачен в соответствии с решениями Общего собрания и действующим законодательством.
5. В целом операции ОАО "Торговый Дом ЦУМ" в 2001 году проводились обоснованно с отражением на соответствующих балансовых счетах.
6. Бухгалтерский учет и отчетность ОАО "Торговый Дом ЦУМ" соответствуют требованиям Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", а также Положения "О составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли" от 05.08.92 № 552 с дополнениями и изменениями.
7.'Работа по организации и совершенствованию внутреннего контроля и проверки деятельности ОАО "Торговый Дом ЦУМ" в целом осуществляется в соответствии с действующими требованиями.
8. Деятельность ОАО "Торговый Дом ЦУМ" за 2000 год проверена аудиторской фирмой ООО "Банк'с-Аудит-Сервис", подтвердившей достоверность баланса и отчета о прибылях и убытках. Грубых нарушений в учете совершенных операций не установлено, деятельность ОАО "Торговый Дом ЦУМ" осуществлялась в соответствии с действующим законодательством, учет и отчетность в своих существенных аспектах достоверно отражали существо совершенных операций и его финансовое положение. ОАО "Торговый Дом ЦУМ" осуществляется и контролируется процесс выполнения рекомендаций предыдущей аудиторской проверки.
9. Во время аудиторской проверки не было выявлено фактов и действий, позволивших бы предположить, что совершаемые ОАО "Торговый Дом ЦУМ" операции не соответствуют во всех существенных аспектах действующему законодательству.
Проведенная проверка позволяет заключить, что внутренние правила и процедуры, практикуемые ОАО "Торговый Дом ЦУМ", в целом адекватны требованиям обеспечения соответствия аналитического учета синтетическому, а также позволяют достичь соответствия между бухгалтерской отчетностью, материалами бухгалтерского учета и бухгалтерскими записями.
По результатам аудиторской проверки можно оценить основные характеристики и финансовые результаты по итогам 2001 года ОАО "Торговый Дом ЦУМ" как сохраняющие тенденцию к стабильности и устойчивости. Фактов, позволяющих отнести ОАО "Торговый Дом ЦУМ" к группе проблемных, аудиторской проверкой не выявлено.
10. Аудиторская фирма подтверждает, что финансовые данные бухгалтерской отчетности ОАО "Торговый Дом ЦУМ" за 2001 год в целом не содержат существенных искажений, в том числе баланса на 01.01.2002 с общей валютой активов и пассивов в сумме 1023176 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения по итогам деятельности за 2001 г. составила 93 822 тыс. руб.
3. Итоговая часть
Аудиторской фирмой ООО "Банк'с-Аудит-Сервис" проведен аудит баланса и отчета о прибылях и убытках ОАО "Торговый Дом ЦУМ" за 2001 год. Данная отчетность подготовлена исходя из нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет в Российской Федерации.
Аудиторская проверка проводилась в порядке обязательной процедуры, предусмотренной действующим законодательством в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Правилами (Стандартами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ, внутрифирменными стандартами, на договорной основе с ОАО "Торговый Дом ЦУМ".
Ответственность за достоверность представленных аудиторской фирме данных аналитического и синтетического учета, а также бухгалтерских форм отчетности несет руководство ОАО "Торговый Дом ЦУМ".
Ответственность за представленное заключение несет аудиторская фирма ООО ''Банк'с-Аудит-Сервис" на основе проведенного ею аудита.
Баланс и отчет о прибылях и убытках ОАО "Торговый Дом ЦУМ" по состоянию на 01.01.2002 достоверны, то есть подготовлены таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов, а также финансовых результатов его деятельности за 2001 год в соответствии с нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет в Российской Федерации. Данные аналитического и синтетического учета совпадают.
В ходе проверки ОАО "Торговый Дом ЦУМ" были приняты замечания аудиторов и произведены отдельные коррективы в учетных регистрах, не влияющие на выводы, к которым пришла аудиторская проверка в целом.
Е.В. Мостовая
Е.В. Мостовая
Зам. генерального директора ООО "Банк'с-Аудит-Сервис"
Аудитор
"29" марта 2002 г.