А. Данные об эмитенте
| Вид материала | Документы |
- А. Данные об эмитенте, 1699.85kb.
- А. Данные об эмитенте, 6628.49kb.
- А. Данные об эмитенте, 3278.56kb.
- А. Данные об эмитенте, 3611.94kb.
- А. Данные об эмитенте, 3717.42kb.
- А. Данные об эмитенте, 1498.06kb.
- А. Данные об эмитенте, 634.67kb.
- Общие сведения об эмитенте, 515.32kb.
- 5. официальные данные основные экономические и социальные показатели России Данные, 45.53kb.
- Доступны из любых функций программы. Сокрытие данных (инкапсуляция) применяется для, 89kb.
5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
| Наименование показателя | Код стр. | Долгосрочные | Краткосрочные | ||
| | | на начало отчетного года | на конец отчетного года | на начало отчетного года | на конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Паи и акции других организаций | 510 | - | - | - | - |
| Облигации и другие долговые обязательства | 520 | 190 836 | - | 95 453 | - |
| Предоставленные займы | 530 | - | 8 726 | - | 309 206 |
| Прочие | 540 | - | - | - | - |
| Справочно: | | | | | |
| По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги | 550 | - | - | - | - |
6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| Наименование показателя | Код стр. | За отчет. год | За пред. год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | 610 | 23 341 | 18 016 |
| Затраты на оплату труда | 620 | 111 886 | 85 146 |
| Отчисления на социальные нужды | 630 | 36 567 | 30 453 |
| Амортизация | 640 | 27 305 | 11 213 |
| Прочие затраты | 650 | 112 807 | 57 787 |
| Итого по элементам затрат | 660 | 311 906 | 202 615 |
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства | 670 | 24 171 | 2 947 |
| расходов будущих периодов | 680 | (106) | 422 |
| резервов предстоящих расходов | 690 | - | - |
7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
| Наименование показателя | Код стр. | Причитается по расчету | Израсходовано | Перечислено в фонды |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Отчисления в государственные внебюджетные фонды: | | | | |
| в Фонд социального страхования | 710 | 4 353 | 3 260 | 488 |
| в Пенсионный фонд | 720 | 28 944 | - | 26 944 |
| в Фонд занятости | 730 | 269 | - | 255 |
| на медицинское страхование | 740 | 3 701 | - | 3 853 |
| Отчисление в негосударственные пенсионные фонды | 750 | - | x | - |
| | ||||
| Отчисление в негосударственные пенсионные фонды | 750 | | | |
| Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий | 755 | - | | |
| Среднесписочная численность работников | 760 | 1 225 | | |
| Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг | 770 | 21 500 | | |
| Доходы по акциям и вкладам в имущество организации | 780 | - | |
Заключение аудиторской фирмы (аудитора) о бухгалтерской отчетности за 2002 год
Аудиторское заключение
аудиторской фирмы ООО "Банк'с-Аудит-Сервис" о результатах проверки ОАО "Торговый Дом ЦУМ"по итогам деятельности за 2002 год.
1. Вводная часть
В соответствии с Договором № П 100/2002 от 13.11.2002 аудиторской фирмой ООО "Банк'c-Аудит-Сервис", зарегистрированной Московской регистрационной Палатой 29 сентября 1994 г. (рег. № 757.082) и имеющей лицензию № 015184 от 30.07.98 на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита, выданную Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской комиссией Минфина Российской Федерации 19.08.98 сроком на 5 лет, проведена аудиторская проверка результатов финансово-хозяйственной деятельности, а также достоверности бухгалтерского учета и отчетности ОАО "Торговый Дом ЦУМ" по состоянию на 01.01.2003.
Общие сведения об аудиторской фирме ООО "Банк'с-Аудит-Сервис"
Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Банк'c-Аудит-Сервис".
Почтовый адрес: 121170, г. Москва, ул. Кульнева, д. 4.
Юридический адрес: 129010, г. Москва, Проспект Мира, д. 16, стр. 2.
Банковские реквизиты: ИНН 7702028730, расчетный счет 40702810500000000421 в КБ "ДОРИС Банк", корреспондентский счет 30101810900000000116, БИК 044652116.
Телефон/факс: 249-57-56, 249-20-30, 249-86-56.
Руководство фирмы: генеральный директор Хорин Александр Николаевич.
Аудиторская фирма ООО "Банк'с-Аудит-Сервис" член некоммерческой организации "Аудиторская палата России" (внесена в реестр палаты 13 мая 2002 года, №268).
Проверка деятельности ОАО "Торговый Дом ЦУМ" за период с 01.01.2002 по 01.01.2003 проводилась штатными сотрудниками аудиторской фирмы: Мостовой Е.В. (квалификационный аттестат аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в течение трех лет в области общего аудита № 011286, выданный ЦАЛАК Минфина России 29.02.96, протокол № 29, продлен до 28.02.2002 включительно по решению ЦАЛАК Минфина России от 30.11.2000, протокол № 86, продлен до 28.03.2002, протокол № 104 срок действия аттестата продлен на неограниченный срок); Гловой К.В.; Макарчевой Н.М.; Ревиной Т.В.
2. Аналитическая часть
Проведенный аудит включал:
1. Экспертизу организации бухгалтерского учета, состояния соответствующей отчетности и внутреннего контроля.
2. Оценку степени существенности выявленных в ходе проверки нарушений установленного порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности с точки зрения влияния на ее достоверность.
3. Изучение учредительных документов ОАО "Торговый Дом ЦУМ".
4. Проверку:
" сроков, полноты и источников формирования объявленного уставного капитала;
" обоснованности и законности осуществления, а также порядка отражения в бухгалтерском учете операций ОАО "Торговый Дом ЦУМ";
" соответствия порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности действующим требованиям;
" достоверности квартальных балансов и отчетов о прибылях и убытках.
Общие сведения об Открытом акционерном обществе
"Торговый Дом ЦУМ"
Полное наименование экономического субъекта: Открытое акционерное общество "Торговый Дом ЦУМ".
Сокращенное наименование экономического субъекта: ОАО "Торговый Дом ЦУМ".
Банковские реквизиты: ИНН 77707073366, расчетный счет 40702810500252001001 в АКБ "Автобанк", корреспондентский счет 30101810100000000774, БИК 044541774, р/с 40702810400000017313 в ОАО "Альфа-Банк", в 4-х банках открыты 7 валютных счетов.
Основной вид деятельности: торговля товарами народного потребления
Почтовый адрес: 103779, г. Москва, ул. Петровка, д. 2
Телефон/факс: 292-56-75, 292-24-34
Проверка проводилась на основании следующих основных документов, представленных руководством ОАО "Торговый Дом ЦУМ":
" учредительных;
" регистров бухгалтерского учета и первичных документов, журналов-ордеров в разрезе балансовых счетов, оборотных ведомостей, главной книги, балансов;
" приказов о назначении директора ОАО "Торговый Дом ЦУМ" и трудовых контрактов с персоналом;
" договоров на осуществление финансово-хозяйственной деятельности и проч.
Для проведения аудита использовался выборочный метод проверки с применением критериев существенности и допустимой погрешности. Выборка в среднем составила 10%.
Проверкой установлено следующее:
1. ОАО "Торговый Дом ЦУМ" зарегистрировано Московской регистрационной Палатой по адресу: 103779, г. Москва, ул. Петровка. д. 2 (свидетельство № 20221/iue), и в установленном порядке поставлено на учет в Государственной налоговой инспекции г. Москвы, в отделениях Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования.
2. Действующими учредительными документами ОАО "Торговый Дом ЦУМ" определены следующие основные виды деятельности:
" розничная торговля товарами народного потребления;
" мелкооптовая торговля товарами народного потребления;
" оказание посреднических услуг.
В результате проверки установлено, что деятельность ОАО "Торговый Дом ЦУМ" в целом не противоречила определенным в учредительных документах целям и задачам, а также и действующему законодательству Российской Федерации.
3. Информация, содержащаяся в квартальных балансах и отчетах о прибылях и убытках ОАО "Торговый Дом ЦУМ", во всех существенных аспектах отражает его финансовое состояние и адекватна данным бухгалтерского учета. Учет и учетная политика ОАО "Торговый Дом ЦУМ" осуществляются последовательно, в соответствии с действующими правилами бухгалтерского учета, отвечают условиям деятельности предприятия и раскрывают все аспекты его функционирования.
4. Уставный капитал по состоянию на 01.01.2003 составил 89658 тыс.руб. Уставный капитал оплачен в соответствии с решениями Общего собрания и действующим законодательством.
5. В целом операции ОАО "Торговый Дом ЦУМ" в 2002 году проводились обоснованно с отражением на соответствующих балансовых счетах.
6. Бухгалтерский учет и отчетность ОАО "Торговый Дом ЦУМ" соответствуют требованиям Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", а также Главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового Кодекса РФ с дополнениями и изменениями.
7. Работа по организации и совершенствованию внутреннего контроля и проверки деятельности ОАО "Торговый Дом ЦУМ" в целом осуществляется в соответствии с действующими требованиями.
8. Деятельность ОАО "Торговый Дом ЦУМ" за 2001 год проверена аудиторской фирмой ООО "Банк'с-Аудит-Сервис", подтвердившей достоверность баланса и отчета о прибылях и убытках. Грубых нарушений в учете совершенных операций не установлено, деятельность ОАО "Торговый Дом ЦУМ" осуществлялась в соответствии с действующим законодательством, учет и отчетность в своих существенных аспектах достоверно отражали существо совершенных операций и его финансовое положение. ОАО "Торговый Дом ЦУМ" осуществляется и контролируется процесс выполнения рекомендаций предыдущей аудиторской проверки.
9. Во время аудиторской проверки не было выявлено фактов и действий, позволивших бы предположить, что совершаемые ОАО "Торговый Дом ЦУМ" операции не соответствуют во всех существенных аспектах действующему законодательству.
Проведенная проверка позволяет заключить, что внутренние правила и процедуры, практикуемые ОАО "Торговый Дом ЦУМ", в целом адекватны требованиям обеспечения соответствия аналитического учета синтетическому, а также позволяют достичь соответствия между бухгалтерской отчетностью, материалами бухгалтерского учета и бухгалтерскими записями.
По результатам аудиторской проверки можно оценить основные характеристики и финансовые результаты по итогам 2002 года ОАО "Торговый Дом ЦУМ" как сохраняющие тенденцию к стабильности и устойчивости. Фактов, позволяющих отнести ОАО "Торговый Дом ЦУМ" к группе проблемных, аудиторской проверкой не выявлено.
10. Аудиторская фирма подтверждает, что финансовые данные бухгалтерской отчетности ОАО "Торговый Дом ЦУМ" за 2002 год в целом не содержат существенных искажений, в том числе баланса на 01.01.2003 с общей валютой активов и пассивов в сумме 2146468 тыс.руб.
Анализ данных статей квартальных балансов и отчетов о прибылях и убытках свидетельствует о том, что скрытых убытков не установлено.
Прибыль до налогообложения по итогам деятельности за 2002 г. составила 132425 тыс. руб.
3. Итоговая часть
Аудиторской фирмой ООО "Банк'с-Аудит-Сервис" проведен аудит баланса и отчета о прибылях и убытках ОАО "Торговый Дом ЦУМ" за 2002 год. Данная отчетность подготовлена исходя из нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет в Российской Федерации.
Аудиторская проверка проводилась в порядке обязательной процедуры, предусмотренной действующим законодательством в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности", Правилами (Стандартами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ, Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности", внутрифирменными стандартами, на договорной основе с ОАО "Торговый Дом ЦУМ".
Ответственность за достоверность представленных аудиторской фирме данных аналитического и синтетического учета, а также бухгалтерских форм отчетности несет руководство ОАО "Торговый Дом ЦУМ".
Ответственность за представленное заключение несет аудиторская фирма ООО "Банк'c-Аудит-Сервис" на основе проведенного ею аудита.
Баланс и отчет о прибылях и убытках ОАО "Торговый Дом ЦУМ" по состоянию на 01.01.2003 достоверны, то есть подготовлены таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивов, а также финансовых результатов его деятельности за 2002 год в соответствии с нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет в Российской Федерации. Данные аналитического и синтетического учета совпадают.
В ходе проверки ОАО "Торговый Дом ЦУМ" были приняты замечания аудиторов и произведены отдельные коррективы в учетных регистрах, не влияющие на выводы, к которым пришла аудиторская проверка в целом.
Генеральный директор
ООО "Банк'с-Аудит-Сервис" А.Н. Хорин
Аудитор Е.В. Мостовая
(квалификационный аттестат аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в течение трех лет в области общего аудита № 011286, выданный ЦАЛАК Минфина России 29.02.96, протокол № 29, продлен до 28.02.2002 включительно по решению ЦАЛАК Минфина России от 30.11.2000, протокол № 86, продлен до 28.03.2002, протокол № 104 срок действия аттестата продлен на неограниченный срок)
"28" марта 2003 г.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерская отчетность
за I квартал 2003 года
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
ПОЛОЖЕНИЕ
учетная политика ОАО "Торговый дом ЦУМ" для целей бухгалтерского учета
В соответствии с Законом "О бухгалтерском учете в Российской Федерации" от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ (Приказ Минфина № 34-Н от 29.06.98 г.), Приказом Минфина России № 94-Н от 31.11.2000 г., а также Положением по бухгалтерскому учету и учетной политики организации (Приказ Минфина РФ № 60-Н от 09.12.1998 г.) установить общие принципы отражения имущества, обязательств и хозяйственных операций на 2002 год.
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
При организации бухгалтерского учета применяются следующие принципы:
- Соответствие системы бухгалтерского учета новым нормативным актам по бухгалтерскому учету;
- Неизменность учетной политики в течение отчетного года, от одного отчетного года к другому;
- Полнота отражения в учете всех хозяйственных операций;
- Правильность отражения доходов и расходов в отчетных периодах;
- Тождество данных синтетического учета с оборотами и остатками по счетам аналитического учета на первое число месяца каждого квартала.
ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
1. Бухгалтерский учет в ОАО "Торговый дом ЦУМ" ведется в соответствии с Законом "О бухгалтерском учете" и Положениями о бухгалтерском учете и отчетности в РФ с учетом иных действующих законов, положений и инструкций.
2. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в валюте РФ (в рублях и копейках)
3. Бухгалтерский учет осуществляет отдел бухгалтерии.
4. Первичные учетные документы создаются на предприятии исполнителями и передаются в отдел бухгалтерии согласно утвержденному графику документооборота (Приложение № 1).
5. Главному бухгалтеру обеспечить применение в бухгалтерском учете:
- Типовых унифицированных форм первичных учетных документов, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97 г. № 71 а, Госкомстата РФ от 18.08.98 г. № 88, Госкомстата РФ от 25.12.98 г. № 132, Положением Госкомстата РФ от 06.04.01 г. № 26.
6. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводить инвентаризацию имущества в соответствии с Федеральным Законом "О бухгалтерском учете", а также методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.95 г., в частности:
- Инвентаризацию всего имущества проводить в течение года;
- Инвентаризацию основных средств, проводить один раз в три года;
ТЕХНИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
7. Бухгалтерский учет вести с применением правила двойной записи и системы счетов, предусмотренной рабочим планом счетов (Приложение № 3).
8. Рабочий план счетов разработать на основании нового типового плана счетов, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94-Н и применять его с 1 января 2003 г. Переход на новый план счетов, перенос остатков по счетам осуществлять по состоянию на 1 января 2002 г.
9. Применять автоматизированную форму бухгалтерского учета, программу Windows и использовать типовые проводки, предусмотренные в ней.
10. Формировать учетные регистры, предусмотренные используемой программой (журнал хозяйственных операций, карточки счетов, оборотную ведомость по синтетическим счетам) на машинных и бумажных носителях, книгу покупок и книгу продаж формировать с использованием компьютерной программы и оформлять на бумажных носителях в порядке и сроки, установленные законодательством.
11. Управленческий и финансовый учет вести в рамках единой системы счетов. Формировать внутренние отчеты и анализировать затраты в оперативном порядке по мере необходимости в произвольной форме по заданию Генерального директора.
ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
12. Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начисления.
УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
13.К основным средствам на основании п.4 ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. № 26-Н относятся предметы организации, отвечающие следующим требованиям:
- Использование их при выполнении работ или оказании услуг для управленческих нужд организации;
- Организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;
- Способность приносить организации экономические выходы (доход) в будущем.
14. Амортизация основных средств начисляется линейным способом. Месячная норма исчисляется по формуле:
K=(1/N)*100%
Где N - выраженный в месяцах срок плановой эксплуатации основных
средств.
Для ОС приобретенных в 2003 г. этот срок определяется по
амортизационным группам основных средств, утвержденным
Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. (совпадает с налоговым
учетом).
Срок эксплуатации ОС, которые войдут в одну из 10 групп, предприятие
устанавливает приказом руководителя самостоятельно.
Ускоренная амортизация с коэффициентом 2 применяется на основании
приказа руководителя, которым утверждается и перечень оборудования в
соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19 августа 1994 г. № 967 "об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценки основных фондов", письмом Комитета РФ по торговле от 13.08.96 г. № 1-947/32-9 "Перечень оборудования рекомендованного для ускоренных норм амортизационных отчислений в общественном питании и торговле (отечественное оборудование)Ю письмом Минэкономики РФ от 17 января 2000 г. № МВ-32/6-51 "О применении механизма ускоренной амортизации на персональные компьютеры.
15. Переоценка основных средств, в 2003 г. будет производиться.
16. В соответствии с ПБУ 6/01 основные средства стоимостью до 10000 рублей не амортизируются. Их стоимость включается в затраты сразу после ввода в эксплуатацию.
НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
17. Начисление амортизации нематериальных активов осуществляется линейным способом ежемесячно, исходя из срока из службы, на основании ПБУ 14/2000, утвержденного Приказом Минфина России от 16.10.2000 г. №914.
Срок службы устанавливается на основании приказа руководителя предприятия и технического описания нематериального актива.
18. Согласно п.17 ПБУ 14/2000 списание износа нематериальных активов, по которым невозможно определить срок полезного использования производить, исходя из норм, установленных на 20 лет.
19. Отражение в учете погашения стоимости нематериального актива производить с использованием счета 05 "Амортизация нематериальных активов".
ПРИОБРЕТЕНИЕ И ЗАГОТОВЛЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ (МПЗ)
20. Согласно п.5 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов",
утвержденного приказом МФ РФ от 19.06.01 г. № 44 н. МПЗ отражать в
бухгалтерском учете по их фактической себестоимости.
Материалы учитываются в разрезе отдельных наименований по местам их
хранения и материально-ответственным лицам.
20.1. Тара учитывается в разрезе мест ее хранения и материально-ответственных лиц.
Документация и учет тары осуществляется в соответствии с действующими
нормативными актами.
21. Учет МПЗ ведется на сч.10 без применения сч.15 и сч.16.
22. Начисление процентов по заемным средствам, привлеченным для приобретения МПЗ, отражаются по ст.91 "Прочие доходы и расходы".
ОЦЕНКА ТОВАРОВ
23.Товары учитываются на счете 41 "Товары по стоимости их приобретения. Основанием для принятия товаров к учету в ОАО "Торговый дом ЦУМ" являются документы - "Товарная накладная", составленная по утвержденной форме Торг-1, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.98 г. № 132; расчетные документы поставщика (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и другие).
В бухгалтерском балансе товары, отражаются по стоимости их приобретения.
23.1. Товары, принятые на консигнацию, учитываются на забалансовых счетах по договорным ценам.
23.2. Для учета торговой надбавки, установленной дифференцированно по различным группам товаров, применяется 42 счет "Торговая наценка". Расчет реализованного наложения производится согласно Приложения № 4.
23.3. Учет товаров на складах и в бухгалтерии ОАО "Торговый дом ЦУМ" осуществляется в количественно-суммовом выражении по отдельным наименованиям товаров, а также по группам товаров в зависимости от ставки НДС: 10%; 20%, освобожденные от НДС.
23.4. Внутреннее перемещение товаров из секции в секцию оформляется приходной накладной установленной формы по различным ценам. Аналогично оформляется и возврат товара на склад (для обмена, брак и др.причинам).
23.5. Отчетность по товарным запасам в секциях составляется два раза в неделю: товарный отчет по секциям, товарный отчет по складам. Контроль за правильностью составления товарных отчетов осуществляет бухгалтерия - отдел товарных операций. К товарным отчетам прилагается реестр документов, что обеспечивает полноту отражения сведений о движении товара.
23.6. Возврат товаров поставщику осуществляется согласно условиям договоров и оформляется следующими документами: доверенность на получение товара, товарная накладная, Акт о переоценке, Акт о причинах возврата товара (низкое качество, отсутствие спроса и др.).
23.7. Возврат товара покупателем оформляется в соответствии с установленными
нормативными документами.
24. Расходы по заготовке и доставке товаров на склады учитываются в составе расходов на продажу.
ПОРЯДОК СПИСАНИЯ МАТЕРИАЛОВ В ПРОИЗВОДСТВО
25. В соответствии с п. 16 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" при отпуске МПЗ или ином выбытии производить их оценку.
26. Косвенные расходы при необходимости раздельного учета затрат на различные виды деятельности распределить пропорционально выручке, полученной от конкретного вида деятельности за отчетный год.
27. Для равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства отчетного периода (уплаченная вперед арендная плата, плата за подписку на периодические издания и т.п.) предварительно учитывать их на собирательно - распределительном счете 97 "Расходы будущих периодов" по видам расходов.
28. Производить списание расходов будущих периодов на себестоимость равномерно в течение периода, в которому эти расходы относятся. Данный период определяется на основании договора или счета в момент поставки данного вида расхода на учет и отражение данной операции по сч.97 "Расходы будущих периодов".
29. Организация не создает резервы на предстоящую оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, ремонту основных средств. Данные затраты будут относиться на себестоимость - по мере их возникновения. Без отражения по сч.96 "Резервы предстоящих расходов".
30. Предприятие не создает резервов по сомнительным долгам.
31. Ценные бумаги в учете предприятия отражать на счете 58 "Краткосрочные финансовые вложения" и в сумме фактических затрат на приобретение.
32. Учет поступающих валютных средств осуществлять по курсу ЦБ РФ на день зачисления. Списание курсовых разниц по операциям с иностранной валютой производить в течение отчетного года на счет 91 "Прочие доходы и расходы".
33. Установить следующие сроки отчетности подотчетными лицами - по командировочным расходам: 3 рабочих дня после возвращения из командировок, - по хозяйственным расходам: 10 дней со дня получения сумм под отчет.
Подотчетными лицами считаются работники предприятия, получившие по приказу руководителя предприятия авансом денежные средства из кассы. Денежные средства под отчет выдаются по расходным кассовым ордерам и должны расходоваться строго по назначению. По полученным денежным средствам подотчетные лица должны составить авансовый отчет с приложением оправдательных документов за купленный товар, работы, услуги (товарные чеки, накладные и т.п.) и представить их главному бухгалтеру, ответственному за этот участок. Авансовый отчет утверждается руководителем предприятия. Утвержденный авансовый отчет служит основанием для выплаты подотчетному лицу перерасхода по нему или внесения в кассу неиспользованного аванса.
34. В случае, если срок отчетности, установленный пунктом 33 настоящего приказа, был превышен, главному бухгалтеру производить вычет сумм из заработной платы виновного подотчетного лица.
35. Производить выплату заработной платы и премий, согласно коллективному договору на 2002 год.
36. Начисление и выплату дивидендов производить по решению собрания учредителей по результатам работы за год.
Главный бухгалтер В.И.Кулик
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| | Коды | |||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
| на 1 апреля 2003 г. | Дата (год, месяц, число) | | | |
| Организация: Открытое акционерное общество "Торговый дом ЦУМ" | по ОКПО | 01453459 | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7707073366 | ||
| Вид деятельности: торговля | по ОКДП | 71211 | ||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество /Смешанная частная | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | ||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | |
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 145 | 145 |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 145 | 145 |
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | - | - |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 661 857 | 658 670 |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | - |
| здания, машины и оборудование | 122 | 661 742 | 658 569 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 27 502 | 27 302 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - |
| имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - |
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 8 826 | 912 |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | 100 | 100 |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
| инвестиции в другие организации | 143 | - | - |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | 8 726 | - |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | 812 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 698 330 | 687 029 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы | 210 | 340 522 | 289 526 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 3 091 | 6 664 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 51 | 33 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 337 003 | 280 591 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 54 | 49 |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 323 | 2 189 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 63 978 | 44 965 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | - | - |
| векселя к получению (62) | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
| авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 23 465 | 18 155 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 8 996 | 12 945 |
| векселя к получению (62) | 242 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
| авансы выданные (61) | 245 | 6 174 | 1 441 |
| прочие дебиторы | 246 | 8 295 | 3 769 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | 309 206 | 268 322 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | 309 206 | 268 322 |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 34 894 | 82 912 |
| касса (50) | 261 | 1 291 | 1 012 |
| расчетные счета (51) | 262 | 19 359 | 76 918 |
| валютные счета (52) | 263 | - | - |
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 14 244 | 4 982 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 772 065 | 703 880 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 1 470 395 | 1 390 909 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Уставный капитал (85) | 410 | 89 658 | 89 658 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 630 270 | 630 270 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 22 414 | 22 414 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 4 483 | 4 483 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 17 931 | 17 931 |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | - | - |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 330 839 | 330 509 |
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | - | 28 949 |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | - | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1 073 181 | 1 101 800 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | - | - |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | - | - |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | - | - |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 397 206 | 288 664 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 370 720 | 267 691 |
| векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 6 115 | 7 630 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 3 237 | 3 103 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 17 051 | 10 162 |
| авансы полученные (64) | 627 | - | - |
| прочие кредиторы | 628 | 83 | 78 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | 8 | 445 |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 397 214 | 289 109 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 1 470 395 | 1 390 909 |
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства (001) | 910 | 19 101 | 19 101 |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | 51 | 155 |
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | 113 767 | 110 949 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | 3 729 | 3 729 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда (014) | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) | 980 | - | - |
| Списание материалов | 990 | 25 846 | 25 899 |