А. Данные об эмитенте
| Вид материала | Документы |
- А. Данные об эмитенте, 1699.85kb.
- А. Данные об эмитенте, 6628.49kb.
- А. Данные об эмитенте, 3278.56kb.
- А. Данные об эмитенте, 3611.94kb.
- А. Данные об эмитенте, 3717.42kb.
- А. Данные об эмитенте, 1498.06kb.
- А. Данные об эмитенте, 634.67kb.
- Общие сведения об эмитенте, 515.32kb.
- 5. официальные данные основные экономические и социальные показатели России Данные, 45.53kb.
- Доступны из любых функций программы. Сокрытие данных (инкапсуляция) применяется для, 89kb.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерская отчетность
за 2001 год
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
В соответствии с Законом о бухгалтерском учете в Российской Федерации № 129-ФЗ от 26.11.96 г. (в ред. От 23.07.98 г. № 123-ФЗ) Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98 (Утвержденная приказом Минфина РФ от 30 декабря 1999 г. № 60"Н"), ПРИКАЗЫВАЮ:
установить следующие принципы отражения имущества, обязательств и хозяйственных операций на 2001 финансовый год.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Учетная политика ОАО "Торговый дом ЦУМ" разработана исходя из допущений о том, что активы и обязательства организации существуют обособленно от активов и обязательств собственников организации, и активов и обязательств других организаций; у организации отсутствуют намерения или необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности; выбранная учетная политика будет применяться последовательно от одного отчетного года к другому; факты хозяйственной деятельности ОАО "Торговый дом ЦУМ" относятся к тому отчетному периода, в котором они имеют место.
2. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ОАО "ТОРГОВЫЙ ДОМ ЦУМ"
2.1. На основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкций по его применению, утвержденных приказом Минфина СССР от 1 ноября 1991 г. № 56, Закона о бухгалтерском учете (ст.6, п.3) в течение 2001 года применять рабочий план счетов, приведенных в Приложении № 1 с постепенной подготовкой перехода на новый план счетов, согласно приказу Минфина РФ № 94"Н".
2.2. Бухгалтерский учет осуществляется в Централизованной бухгалтерии, возглавляемой Главным бухгалтером. Права и обязанности Главного бухгалтера определяются должностной инструкцией, утвержденной решением Совета директоров организации. Главный бухгалтер определяет учетную политику, осуществляет контроль за своевременным документированием фактов хозяйственной деятельности, составлением бухгалтерской отчетности и обеспечивает надлежащую систему документооборота и выполнение установленных нормативных и правовых актов, регулирующих хозяйственную деятельность организации, текущее обобщение и систематизацию информации, составление бухгалтерской отчетности, экономический анализ и контроль за составлением налоговых расчетов осуществляется в отделе Централизованной бухгалтерии ОАО "ТД ЦУМ".
2.3. Бухгалтерский учет имущества, обязательств, хозяйственных операций ведется с использованием компьютерной технологии, обработки учетной информации в сочетании с мемориально-ордерной формой учета.
2.4. Своевременное и достоверное создание первичных документов производится соответствующими подразделениями ОАО "Торговый дом ЦУМ" в момент совершения хозяйственной операции, а в случае невозможности этого - незамедлительно после устранения факторов, препятствующих оформлению первичного документа в момент совершения хозяйственной операции.
2.5. Для оформления хозяйственных операций ОАО "Торговый дом ЦУМ" применяются унифицированные формы первичных учетных документов, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 25.12.98 г. № 132, 136, а также Постановлением Госкомстата России от 29.05.98 г. № 57а и Минфина России от 18.06.98 г. № 27 "Н".
При отсутствии унифицированной формы первичного документа организация имеет право использовать самостоятельно разработанные документы. При этом должны выполняться требования ФЗ от 21.11.96 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в редакции от 23.07.98 г.) пункт 2 статья 9.
К таким документам относятся:
а) Закупочный акт на приобретение товаров у физических лиц;
б) Акт приемки-передачи помещения в аренду;
в) Программа деловой встречи с представителями других организаций;
г) Акт №, дата об отнесении затрат к представительским расходам;
д) Акт №, дата об уценке товаров.
Формы и перечень указанных выше документов утверждается руководителем ОАО "ТД ЦУМ" (Приложение№ 3).
При приобретении товаров у предпринимателей без образования юридического лица или у физических лиц оформляется закупочный акт, форма которого разработана ОАО "ТД ЦУМ" и утверждена руководителем организации.
Закупочный акт содержит следующие обязательные реквизиты: наименование документа, дату его составления, наименование организации, от имени которой составлен документ, содержание хозяйственной операции, ее измерители в натуральном и денежном выражении, подписи должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления.
2.6. При создании, принятии первичных документов и отражении их в бухгалтерском учете необходимо руководствоваться Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете (утв.Минфином ССР от 29.07.83 г. № 105).
Утвердить график документооборота (Приложение № 4).
2.7. Утвердить перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов (Приложение № 5).
3. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ОАО "ТОРГОВЫЙ ДОМ ЦУМ"
3.1. Для извлечения прибыли в своей уставной деятельности ОАО "Торговый дом ЦУМ" использует основные средства. К основным средствам относятся объекты, стоимость которых составляет свыше 100 МРОТ и срок службы более одного года. Для расчета применять в течение 2001 года МРОТ в размере 100 руб.
Срок полезного использования каждого инвентарного объекта устанавливается в соответствии с техническими условиями либо по документам, оформляемым при их приобретении.
В случае отсутствия возможности установить срок полезного использования приобретенных основных средств необходимо исходить из:
- ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации; системы планово-предупредительного ремонта;
- нормативно-правовых и других ограничений использования объекта.
3.2. Основные средства, приобретенные до 01.01.2001г. учитываются по восстановительной стоимости и начисление износа по ним производится, исходя из их восстановительной стоимости.
Основные средства, приобретенные после 01.01.2001г. учитываются по первоначальной стоимости, формирование которой предусматривается ПБУ 5/98 "Учет основных средств" с изменениями и дополнениями.
3.3. В зависимости от имеющихся прав на объекты основные средства подразделяются:
а). основные средства, принадлежащие ОАО "Торговый дом ЦУМ" на правах собственности;
б). основные средства, находящиеся в оперативном управлении или хозяйственном ведении;
в). основные средства, полученные в аренду.
Переоценка основных средств, проводимая в организации, осуществляется путем индексации с применением индекса-дефлятора и с привлечением независимых экспертов-оценщиков.
3.4. Первоначальная стоимость основных средств погашается линейным способом, т.е. по нормам в течение нормативного срока их полезного использования, согласно Единым нормам амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР, утвержденных Советом Министров СССР от 22 октября 1990г. № 1072.
В целях создания условий для внедрения эффективных машин и оборудования, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 19.08.94г.
№ 967 "Об использовании механизма ускоренной амортизации и переоценке основных средств", письму КРФ по торговле от 13.08.96г. № 1-947/32-9 "Перечень оборудования, рекомендуемого для ускоренных норм амортизационных
отчислений в торговле", письму Мин.экономики РФ 17.01.2000г. № МВ-32/6-51
"О применении механизма ускоренной амортизации на персональные компьютеры, применяется метод ускоренной амортизации с применением повышающего коэффициента до 2 при расчете амортизационных отчислений. Перечень таких объектов основных средств (Приложение №1). Аналитический учет износа основных средств ведется по видам объектов.
3.5. Фактические затраты на ремонт основных средств погашаются за счет резерва предстоящих расходов и платежей создаваемого ОАО "Торговый дом ЦУМ" в размере 10% от балансовой стоимости основных средств производственного назначения. Списание фактических затрат на все виды ремонта основных средств производится по актам выполненных работ, соответствующим сметам, утвержденным руководителем организации.
Резерв на покрытие расходов по ремонту основных средств учитывается на счете 89 "Резерв предстоящих расходов и платежей."
3.6. Срок полезного использования нематериальных активов устанавливается, исходя из их экономической целесообразности, но не более
20 лет.
Амортизация нематериальных активов определяется линейным способом на основе норм, рассчитанных по каждому виду или однородной группе нематериальных активов, исходя из срока полезного их использования.
3.7. К малоценным и быстроизнашивающимся предметам относятся предметы, находящиеся в обороте предприятия стоимостью до 100 МРОТ, МРОТ в течение 2001 года применяется из расчета 100 рублей. Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов начисляется в размере 100% при передаче их в эксплуатацию.
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы стоимостью менее 1/20 установленного лимита полностью списываются в издержки обращения.
3.8. Материалы, как часть материально-производственных запасов учитывается на одноименном счете 10, исходя из затрат, связанных с их приобретением, т.е. по счету "Материалы" и в балансе отражается фактическая их себестоимость, формирование которой регламентируется ПБУ 6/98. Материалы учитываются в разделе отдельных наименований, по местам их хранения и материально-ответственным лицам.
3.9. Тара учитывается в разрезе мест ее хранения и материально-ответственных лиц. Документирование и учет тары осуществляется в соответствии с действующими нормативными актами.
3.10. Товары учитываются на счете 41 "Товары" по стоимости их приобретения, которая слагается из покупной стоимости товаров и расходов, связанных с их приобретением.
Основанием для принятия товаров к учету в ОАО "ТД ЦУМ" являются первичные документы - "Товарная накладная", составленная по унифицированной форме № Торг-12, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 25.12.98г. № 132; расчетных документов поставщика (счета-фактуры, провозные документы и другие).
В бухгалтерском балансе товары отражаются по стоимости их приобретения.
3.11. Товары, принятые на консигнацию, отражаются на забалансовых счетах по договорным ценам.
3.12. Для учета торговой надбавки, устанавливаемой дифференцированно по различным группам товаров товароведами, применяется счет 42 "Товарные наценки" (надбавки). Информация по данному счету необходима для составления товарных отчетов о поступлении и реализации товаров в секциях, расчетов реализованных товарных скидок, определения финансовых результатов от реализации товаров.
3.13. Учет товаров на складах и в бухгалтерии ОАО ТД "ЦУМ" осуществляет в количественно-суммовом выражении по отдельным наименованиям товаров, а также по группам товаров в зависимости от ставки НДС: 10%,20%, освобожденные от НДС.
3.14. Внутреннее перемещение товаров из секции в секцию оформляется приходной накладной установленной формы по розничным ценам. Аналогично оформляется возврат товара на склад (для обмена, брак и др.причины).
3.15. Отчетность по товарным запасам в секциях составляется два раза в неделю: товарный отчет по секциям, товарный отчет по складам.
Контроль за правильностью составления товарных запасов осуществляет бухгалтерия - отдел товарных операций. К товарным отчетам прилагается перечень документов, что обеспечивает полноту отражения сведений о движении товара.
3.16. Возврат товаров поставщику осуществляется согласно условиям договора купли-продажи и оформляется следующими документами: доверенность на получение товара, товарная накладная, акт переоценки по документу, акт о причинах возврата товара (низкое качество, отсутствие спроса и др.).
3.17. Возврат товара покупателем в день покупки возвращенного товара оформляется:
- возврат денежной суммы производится из операционной кассы организации по чеку контрольно-кассовой машины, выданному в данной кассе. Указанный чек обязательно подписывается заведующей секцией;
- на сумму возврата оформляется акт по форме КМ-3, унифицированная форма которого утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.98г. № 132. Акт составляется в одном экземпляре и подписывается членами комиссии, в которую входят заведующий торговым отделом, старший кассир и кассир-операционист.
- Принятые от покупателя чеки вместе с актами сдаются в бухгалтерию (отдел товарных операций), где они должны хранится в составе документов за данное число.
- Суммы, выплаченные покупателям за возвращенный товар, отражаются в Журнале кассира-операциониста, оформляются по форме КМ-4 в соответствии с письмом МНС России от 27.08.99г. № ВГ-6-16/685 "Об унифицированных формах первичной учетной документации."
Возврат товара покупателем не в день приобретения оформляется накладной, выписываемой в двух экземплярах. Возврат денежных средств покупателю производится при условии предъявлении им кассового чека.
- При отсутствии кассового чека и установления факта покупки товара в ОАО "ТД ЦУМ" возврат денежных средств покупателю производится из Главной кассы организации на основании письменного заявления покупателя с указанием его фамилии, имени, отчества и предъявлении им документа, удостоверяющего личность - паспорта или другого документа, его заменяющего. Возврат денег покупателю оформляется расходным кассовым ордером.
3.18. Издержки обращения формируются в соответствии с Положением о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ и услуг (Постановление 552 от 05.08.1992г.) с последующими дополнениями и изменениями, а также ПБУ 10/99 "Расходы организации". В соответствии с методом формирования доходов ОАО "ТД ЦУМ" в издержки включаются затраты того отчетного периода, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.
По 10/99 расходы подлежат признанию в бух.учете (по отгрузке) независимо от намерения получить выручку, операционные или иные доходы независимо от формы осуществления расходов ( наличный, б/н или иной).
Учет процентов по заемным средствам ведется в составе операционных расходов.
Расходы , связанные со сдачей имущества в аренду, признаются расходами по обычным видам деятельности, согласно ПБУ 10/99 - расходы организации.
3.19. Доходами от обычных видов деятельности признается выручка от продажи товаров и поступления, связанные с оказанием услуг, обусловленных предметом деятельности ОАО "ТД ЦУМ".
3.20. Определение финансовых результатов деятельности ОАО "ТД ЦУМ" производится ежеквартально. Прибыль ежегодно распределяется по решению собрания акционеров.
В соответствии с Уставом предприятия могут быть созданы следующие фонды специального назначения: фонд накопления, фонд потребления, фонд социального развития.
Однако согласно действующим нормативным актам (приказ Минфина от 28.06.2000г. № 60Н "О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бух.отчетности" - в балансе отражаются как нераспределенная прибыль прошлых лет и нераспределенная прибыль отчетного года.
3.21.Для целей учета и налогообложения выручка от реализации товаров, работ и слуг отражается методом начисления, т.е. по отгрузке.
3.22. Сумма общепроизводственных расходов по услугам, связанным со сдачей имущества в аренду и с осуществлением торговой деятельности, определяется расчетным путем пропорционально размеру площади, выделенной под торговую деятельность и сдачу имущества в аренду.
Сумма общепроизводственных расходов по столовой, парикмахерской распределяется пропорционально размеру выручки от каждого вида деятельности.
3.23. Контроль за исполнением приказа об учетной политике возложить на главного бухгалтера Кулик В.И.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| | Коды | |||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
| на 1 января 2002 г. | Дата (год, месяц, число) | | | |
| Организация: Открытое акционерное общество "Торговый Дом ЦУМ" | по ОКПО | 01453459 | ||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7707073366 | ||
| Вид деятельности: Торговля товарами народного потребления | по ОКДП | 71211 | ||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество /Смешанная частная | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | ||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | |
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 1 088 | 1 |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 74 | 1 |
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | 1 014 | - |
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 411 491 | 403 495 |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | - | - |
| здания, машины и оборудование | 122 | 411 491 | 403 495 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 385 | 3 331 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | - | - |
| имущество для передачи в лизинг | 136 | - | - |
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (06,82) | 140 | 12 | 190 836 |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | - | 190 410 |
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
| инвестиции в другие организации | 143 | - | - |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | - | - |
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 12 | 426 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 412 976 | 597 663 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы | 210 | 205 606 | 224 130 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 2 433 | 2 144 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 157 | 137 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | 203 009 | 221 339 |
| товары отгруженные (45) | 215 | - | 81 |
| расходы будущих периодов (31) | 216 | 7 | 429 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 30 302 | 46 675 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | - | - |
| векселя к получению (62) | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | - | - |
| авансы выданные (61) | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 7 714 | 7 073 |
| покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | 1 740 | 4 509 |
| векселя к получению (62) | 242 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | - | - |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | - | - |
| авансы выданные (61) | 245 | 2 098 | 1 595 |
| прочие дебиторы | 246 | 3 876 | 969 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) | 250 | - | 95 453 |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | - | - |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | - | 95 453 |
| Денежные средства | 260 | 159 913 | 52 182 |
| касса (50) | 261 | 842 | 1 300 |
| расчетные счета (51) | 262 | 42 258 | 21 317 |
| валютные счета (52) | 263 | 11 069 | 681 |
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | 105 744 | 28 884 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 403 535 | 425 513 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 816 511 | 1 023 176 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Уставный капитал (85) | 410 | 89 658 | 89 658 |
| Добавочный капитал (87) | 420 | 348 412 | 347 066 |
| Резервный капитал (86) | 430 | 16 430 | 22 414 |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 13 448 | 13 448 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 2 982 | 8 966 |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | 1 583 | - |
| Целевые финансирование и поступления (96) | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 460 | 158 506 | 143 556 |
| Непокрытый убыток прошлых лет (88) | 465 | - | - |
| Прирост за счет добавочного капитала | 466 | - | 3 031 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | - | 106 577 |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | - | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 614 589 | 712 302 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты (92, 95) | 510 | - | - |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | - | - |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты (90, 94) | 610 | - | - |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | - | - |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 201 922 | 310 874 |
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 186 805 | 282 732 |
| векселя к уплате (60) | 622 | - | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | - | - |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 5 001 | 4 543 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 2 840 | 770 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 6 783 | 22 516 |
| авансы полученные (64) | 627 | 272 | 297 |
| прочие кредиторы | 628 | 221 | 16 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов (83) | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 201 922 | 310 874 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 816 511 | 1 023 176 |
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства (001) | 910 | 12 102 | 12 101 |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | 766 | 2 186 |
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | 474 | 13 582 |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | 3 907 | 3 908 |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда (014) | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) | 980 | - | - |
| Списание инвентаря | 990 | 20 751 | 23 525 |