А. Данные об эмитенте
| Вид материала | Документы |
- А. Данные об эмитенте, 1699.85kb.
- А. Данные об эмитенте, 6628.49kb.
- А. Данные об эмитенте, 3278.56kb.
- А. Данные об эмитенте, 3611.94kb.
- А. Данные об эмитенте, 3717.42kb.
- А. Данные об эмитенте, 1498.06kb.
- А. Данные об эмитенте, 634.67kb.
- Общие сведения об эмитенте, 515.32kb.
- 5. официальные данные основные экономические и социальные показатели России Данные, 45.53kb.
- Доступны из любых функций программы. Сокрытие данных (инкапсуляция) применяется для, 89kb.
5. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
| Наименование показателя | Код стр. | Долгосрочные | Краткосрочные | ||
| | | на начало отчетного года | на конец отчетного года | на начало отчетного года | на конец отчетного года |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Паи и акции других организаций | 510 | 2 | - | - | - |
| Облигации и другие долговые обязательства | 520 | 12 | 12 | - | - |
| Предоставленные займы | 530 | - | - | - | - |
| Прочие | 540 | - | - | - | - |
| Справочно: | | | | | |
| По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги | 550 | - | - | - | - |
6. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
| Наименование показателя | Код стр. | За отчет. год | За пред. год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные затраты | 610 | 37 119 | 34 325 |
| Затраты на оплату труда | 620 | 60 031 | 40 649 |
| Отчисления на социальные нужды | 630 | 23 091 | 15 525 |
| Амортизация | 640 | 4 954 | 4 453 |
| Прочие затраты | 650 | 27 153 | 21 123 |
| Итого по элементам затрат | 660 | 152 348 | 116 075 |
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства | 670 | - | - |
| расходов будущих периодов | 680 | - | - |
| резервов предстоящих расходов | 690 | - | - |
7. СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
| Наименование показателя | Код стр. | Причитается по расчету | Израсходовано | Перечислено в фонды |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Отчисления в государственные внебюджетные фонды: | | | | |
| в Фонд социального страхования | 710 | 3 602 | 2 052 | 1 138 |
| в Пенсионный фонд | 720 | 18 593 | - | 17 297 |
| в Фонд занятости | 730 | 962 | - | 805 |
| на медицинское страхование | 740 | 2 308 | - | 1 921 |
| Отчисление в негосударственные пенсионные фонды | 750 | - | x | - |
| | ||||
| Отчисление в негосударственные пенсионные фонды | 750 | | | |
| Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий | 755 | - | | |
| Среднесписочная численность работников | 760 | 1 277 | | |
| Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг | 770 | 1 075 | | |
| Доходы по акциям и вкладам в имущество организации | 780 | - | |
Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2000 год
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Открытое акционерное общество "Торговый дом ЦМ" образовано 17 декабря 1992 г., зарегистрировано Московской регистрационной Палатой за № 20221 iu-2 и действует в соответствии с Уставом.
Юридический адрес: 103779, г.Москва, ул. Петровка, дом 2.
Уставный капитал в сумме 89657500 рублей разделен на 89657500 штук обыкновенных именных акций с номинальной стоимостью 1 рубль каждая.
По состоянию на 31.12.2000 г. уставный капитал оплачен полностью.
Основными видами деятельности Общества являются розничная торговля товарами народного потребления. Мелкооптовая торговля и оказание услуг.
Годовая бухгалтерская отчетность ОАО "Торговый дом ЦУМ" предоставлена в формате соответствующему приказу Минфина России от 28.06.2000 г. № 60-Н "О методических рекомендациях, о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации" с учетом новых бухгалтерских стандартов ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99, Налогового кодекса РФ и изменений в 2000 году. Положению по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации" утвержденного Минфином РФ от 06.07.1999 г. за №43-Н, Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.96г. № 129-Ф3.
Порядок представления годовой бухгалтерской отчетности акционерам соответствует требованиям статей 88, 91 Федерального Закона "Об акционерных обществах".
СОДЕРЖАНИЕ СТРУКТУРЫ БАЛАНСА И ЕГО СТАТЕЙ
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Внеоборотные активы по состоянию на 01.01.2001 г. по сравнению с 01.02.2000 г. уменьшились на сумму 1559 тыс.рублей, в том числе по статьям:
Нематериальные активы - 52 тыс.руб.
Основные средства - 1563 тыс.руб.
Долгосрочные вложения - 3 тыс.руб.
И увеличились по ст. "Незавершенное строительство" на сумму 59 тыс.руб.
Вступительное сальдо по стр.110 баланса "Нематериальные активы" уменьшилось на 12 тыс.руб. в результате того, что из состава "Нематериальных активов" исключены лицензии и перенесены в состав "Оборотных активов" по ст."Расходы будущего периода" на сумму 12 тыс.рублей.
По остальным статьям баланса по "Внеоборотным активам" сальдо не изменялось.
Расшифровки движения нематериальных активов и основных средств в течение отчетного года приводятся в приложениях к балансу (форма № 5, раздел 3, 3 п 2). Проводилась переоценка основных средств в 2000 году по состоянию на 01.01.2001 года.
При начислении износа основных средств общество руководствуется едиными формами амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов НХ СССР от 22 октября 1990 г. № 1072 Положением о порядке начисления амортизационных отчислений по основным фондам в народном хозяйстве, утвержденным Госпланом СССР, Минфином СССР, Госбанком СССР, Госкомстатом СССР и Госстроем СССР от 29 декабря 1990 г. ю ВГ-21-Д. Ускоренная амортизация в 2000г. не применялась.
Износ по нематериальным активам по ст. "Деловая репутация" исчисляется из расчета срока службы на 20 лет после 01.01.2000 г. по прочим видам нематериальных активов (программное обеспечение) исходя из срока службы, указанного в договоре.
Изменение состава основных средств (стр. 120 баланса): произошли по следующим основаниям:
- приобретены основные средства на сумму 3474 тыс. рублей;
- списаны основные средства в связи с ликвидацией на сумму 242 тыс.руб., в том числе за счет износа 180 тыс. рублей, неамортизированная часть списана за счет прибыли на сумму 62 тыс.руб., на данную сумму увеличена налогооблагаемая прибыль (см. форму №4);
- проданы основные средства на сумму 92 тыс.руб., в результате получена прибыль в сумме 16 тыс.рублей.
Начислен износ в сумме 4948 тыс. рублей.
Долгосрочные финансовые вложения уменьшились на 2,5 тыс.рублей (акции Мосбизнесбанка) на основании решения Арбитражного суда А-ЧП-26238/99-70 от 18.01.2000г. о признании Мосбизнесбанка банкротом. Источником списания является ранее созданный фонд под эти акции.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Оборотные активы на начало года изменены:
· По стр.216 "Расходы будущего времени" на 12 тыс.руб., данная сумма перенесена из состава "Внеоборотные активы" на основании приказа № 60-Н от 26 июня 2000г.
По состоянию на 01.01.2001 г. оборотные активы увеличились в целом на 146136 тыс.руб.;
в том числе:
Запасы (стр.210) + НДС стр. 220 в части
товарных запасов + 17547 тыс.руб.
Дебиторская задолженность (стр.240) + 5615 тыс.руб.
Денежные средства (стр.260) + 123376 тыс.руб.
И уменьшились по стр.220 "Налог на
добавленную стоимость по приоб.цен" - 402 тыс.руб.
Корректировка по балансу на начало года по статье "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" не проводилась.
Материальные ценности учитываются на счете 10 по средневзвешенной цене. "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" учитываются на 12 счете по покупной стоимости и при вводе в эксплуатацию начисляется 100% износ согласно учетной политики предприятия. Товары для перепродажи учитываются по последней покупной цене.
По ст."Расходы будущего времени" числятся лицензии, которые подлежат погашению путем отнесения на издержки обращения в течение срока действия лицензий.
По статье "Налог на добавленную стоимость" по приобретенным ценностям отражена сумма НДС по покупным, но неоплаченным товарам, которая подлежит в 2001 году к зачету при оплате товаров или уменьшению других источников финансирования.
Дебиторская задолженность на конец года реальна, со сроками возникновения в пределах установленных законодательством.
Наибольшая задолженность по состоянию на 01.01.2001 г. составила 3680 тыс.руб., это задолженность за бюджетом по налогу на прибыль. Задолженность будет погашена после 1-ого апреля 2001 года.
Расшифровка состояния дебиторской задолженности отражено в форме № 5 раздела 2. В начале 2001 года в течение 1-ого квартала дебиторская задолженность погашена в сумме 1322 тыс. руб.
Денежные средств (стр.260) показан остаток денег в кассе на расчетных, валютных и депозитных счетах баланса. Остатки денежных средств подтверждены выписками банков, которые обслуживают общество и актами инвентаризации денежных средств в кассах универмага.
По решению Совета директоров в декабре 2000 г. 80000 тыс.руб. размещены на депозитном счете с выплатой 5,5% годовых, в связи с этим был заключен договор с Автобанком за № 810/134 от 25 декабря 2000 года сроком на 1 месяц, с продлением его до 31 марта 2001г. В результате получена прибыль в сумме 445,9 тыс. руб.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
По 3 разделу баланса "Капитал и резервы" введена новая строка баланса № 475 "Непокрытый убыток" отчетного года".
По состоянию на 01.01.2001 года по разделу 3 баланса "Капитал и резервы" (строка 490) произошло увеличение на 82404 тыс.руб., в то время как прибыль отчетного года форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" составила 93822 тыс.руб.
Нераспределенная прибыль прошлых лет в сумме 87983 тыс.руб. уменьшилась на 23299 тыс.руб., средства были направлены на увеличение резервного капитала в сумме 11900 тыс.руб. и выплату дивидендов в сумме 11397 тыс.руб. согласно решению собрания акционеров, средства, направленные в фонд потребления в сумме 9000 тыс.руб. не использовались, а выплаты произведены за счет текущей прибыли (см. ниже).
Нераспределенная прибыль отчетного года в сумме 93822 тыс. рублей подлежит распределению в 2001 году по решению Собрания акционеров.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
В 2000 году кредитами и заемными средствами банков ОАО "ТД ЦУМ" не пользовался.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Кредиторская задолженность по всем статьям баланса текущего характера.
Расшифровка состояния и движения кредиторской задолженности отражена в разделе 2 формы № 5.
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
№№
п/п Показатели Факт 1999
(тыс.р.) Факт 2000 (тыс.р.) Откло-нение
+, - В %% 2000 к 1999
1 2 3 4 5 6
1. Товарооборот 761507 1026000 +264493 134,7
2. Услуги от сдачи имущества в аренду 104620 127045 +2425 121,4
3. Прочие услуги с НДС 1620 6757 5137 -
4. Валовой доход от реализации
(без НДС) 155050 203783 +48733 131,4
5. Прочие услуги 1350 5631 4281 -
6. Доход от сдачи имущества в аренду (без НДС) 27178 105871 +18693 121,4
7. ИТОГО: доход (без НДС) 243578 315285 +71703 129,4
8. Издержки обращения 116075 152348 -36273 131,2
9. Прибыль от реализации и услуг 127503 162937 +35434 130,4
10. Прочие операционные доходы 597 169 -428 28,3
11. Прочие операционные расходы 11893 14816 -2923 19,7
12. Прочие внереализационные доходы 3025 1041 -1984 190,6
13. Прочие внереализационные расходы 5483 10240 +4757 46,5
14. Прибыль отчетного года 113749 139091 +25342 122,3
15. Налог на прибыль 32350 44369 +12019 137,2
16. Отвлеченные средства 1805 900 -905
17. Нераспределенная прибыль отчетного года 79594 93822 +14228 117,9
Из приведенной таблицы можно сделать следующие выводы. За отчетный период валовой доход составил 315,3 млн.руб., из которых торговая наценка (без учета НДС) 203,8 млн.руб. или 31,4%. Доходы за услуги арендаторов - 105,9 млн.руб. Прочие услуги 5,6 млн.руб.
Получено больше валового дохода на 71,7 млн.руб., в том числе за счет увеличения реализации товара и услуг на 53 млн.руб., за счет получения доходов от сдачи имущества в аренду на 18,7 млн.руб.
Издержки обращения составили 152,3 млн.руб. и увеличились на 31,2% к прошлому году. Однако в % отношении к обороту они снизились на 0,8% (с 15,6% в 1999 г. до 14,8% в 2000 г.). Почти все издержки обращения по уровню к т/обороту имеют повышение по сравнению к прошлому году, за исключением статей "Расходы по капитальному и текущему ремонту" ниже на 0,9% и расходы по приобретению сырья и материалов и износа МБН" - на 0,23%.
Наибольший удельный вес в общих издержках обращения занимает статья "Заработная плата (60031 тыс.руб.) - 39,4% по уровню к т/обороту заработная плата в 2000 г. составила 5,9% против 5,3% в 1999 году увеличение уровня заработной платы на 0,6% связано с инфляцией в стране, которая по статистическим данным составила 20%, соответственно увеличились отчисления на социальные нужды на сумму 7565,7 тыс.руб. Кроме заработной платы увеличение издержек обращения произошло по следующим статьям : "Обеспечение производства электроэнергией (тепловой и электрической) в результате увеличение тарифов на сумму 2819 тыс. руб.; по статье "Арендная плата" в 1,4 раза , в результате увеличения расходов по арендной плате на основании договора с "Управлением памятника архитектуры"; по статье "Расходы на рекламу", увеличение которой произошло в результате проведения рекламной акции в предновогоднюю торговлю; по статье "Налоги" на сумму 1795,6 тыс. руб. в результате увеличения т/оборота и валового дохода и по другим статьям издержек обращения, которые не имеют существенного значения.
В отчете Ф №2 "Отчет о прибылях и убытках" согласно ПБУ-9, ПБУ-10 по стр. 90, 100, 120 и 130 отражены сопоставимые цифры, в связи с чем можно сделать выводы:
- по стр. 100 "Прочие операционные расходы" по сравнению с прошлым годом увеличение составило 2,9 млн. руб. в т.ч. за счет "расходов, связанных с оплатой услуг, оказываемых кредитным организациям на 0,9 млн. рублей (ранее эти расходы отражались в составе издержек обращения)" и за счет увеличения уплаты по налогам на сумму 2 млн. рублей.
- по стр. 130 "Прочие внереализационные расходы" увеличились на
сумму 9,5 млн. рублей и уменьшилась на сумму 4,7 млн. рублей.
Увеличение на сумму 9,5 млн. рублей произошло за счет выплат из текущей прибыли года, ранее относимые за счет "Фонда потребления". Уменьшение на сумму 4,7 млн.руб., за счет уменьшения списания отрицательных курсовых и суммовых разниц и дополнительных платежей в бюджет.
Балансовая прибыль ОАО "ТД ЦУМ" за отчетный период составила 139091 тыс.руб. с рентабельностью 14,4% против 14,9% в 1999 году.
После отчисления в бюджет в сумме 44369 тыс.руб. плюс отвлеченные средства 900 тыс.руб. (льготная прибыль согласно Постановления правительства г.Москвы) чистая прибыль предприятия составила 93822 тыс.руб., рентабельность чистой прибыли составила 9,7%.
Н А Л О Г И
ОАО "ТД ЦУМ" НАЧИСЛЕНИЯ
НАИМЕНОВАНИЕ 2000 год
сумма в рублях 1999 год
сумма в рублях
Налог на имущество 5954969 5407405
Налог на прибыль 44367283 32249354
Право за пользование недрами и за выбросы загрязненных веществ в окружающую среду 2170 1495
Земельный налог (плата за землю) 91717 146006
Земельный налог 39650 33318
Налог на добавленную стоимость 45264146 42080144
Дополнительный налог 247528 1050966
Подоходный налог 9652783 5220880
Налог с продаж 39241992 8739248
Прочие налоги в т.ч. 12492375 8944008
Налог на пользователей автомобильных дорог 8034179 6186040
Налог на содержание жил. Фонда и объектов социально-культурной сферы 4035567 2297345
Налог на рекламу 375606 65626
Налог на приобретение автотранспорта 43240 -
Налог с владельцев автотрансп. Средств 3783 3512
Образовательный налог - 186723
ИТОГО: 157354613 103971822
За 2000 год всего начислено налогов больше по сравнению с 1999 годом на сумму 53382791 руб.
О ВЫПОЛНЕНИИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ СОХРАННОСТИ ТОВАРО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ И ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В 2000 ГОДУ.
Контрольно- инвентаризационный отдел осуществлял свою работу, согласно утвержденного Плана мероприятий по обеспечению сохранности товарно-материальных ценностей и денежных средств, составленного руководствуясь Положением Федерального Закона РФ "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года за № 129 и Приказа Министерства Финансов РФ от 13 мая 1995 г. № 49.
Основное условие проведения инвентаризацией - их внезапность, а также в связи со сменой материально-ответственных лиц.
Всего в 2000 году проведено 123 инвентаризации, из них: штатными инвентаризаторами проведено 102 (82,9%), внештатными - 21 (17,1%).
В результате проведения инвентаризаций выявлено недостач на сумму 148467-94.
В секциях, работающих через прилавок, сумма мелких недостач составила 4859-63, в секциях самообслуживания недостачи составили сумму 143618-31. Все суммы недостач погашены. Товарооборот в этих секциях за ревизуемый период составил 462889508-20. Сумма недостачи к т/обороту составила 0,03%, средний "К" стимулирования работы секций самообслуживания по ЦУМу 0,06% к т/обороту. Средний случай недостачи в секциях самообслуживания 3122 рубля.
Излишки выявлены на сумму 58001-43, в т.ч. от перемера тканей в секциях:
№ 96 - 10471-41
№ 97 - 2.10. - 9597-49; 12.01. - 36838,2
Излишки оприходованы на доходы см. форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".
В межинвентаризационный период проводились выборочные проверки наличия отдельных товаров на складах и в секциях. Анализировалось движение товара, сроки реализации, внешний вид изделий, маркировка и наличие баркодов. Составлено - 13 актов.
Имеющиеся недостатки решались в рабочем порядке с м/ответственными лицами, товароведами и руководителями комплексов.
Проводились проверки Типовых правил эксплуатации кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, внезапные проверки у кассиров-операционистов, снятие остатков денежных средств, составлено 25 актов. Инвентаризация денежных средств в Главной кассе проводились - 4 раза.
Под контролем инвентаризационного отдела находится проведение самоучетов, затребованы документы по 129 самоучетам.
Контрольные инвентаризации проводились по отдельным подразделениям комбината питания - 6, а также годовые инвентаризации у завхозов, на складах № 116 и 114 УТО и УХО.
Большой объем работы связан с инвентаризацией эксплуатируемого торгового оборудования.
Проведены годовые инвентаризации по счетам № 1 "Основные средства" и № 10 "Материалы", № 20 "Малоценные предметы" и другим отчетам бухгалтерского учета.
АНАЛИЗ ТОВАРООБОРОТА
1. Анализ совокупного товарооборота по ОАО "Торговый дом ЦУМ".
За 2000 г. товарооборот ОАО "Торговый дом ЦУМ" составил 1026,0
млн. руб., в том числе столовая 6,69 млн.руб. (таблица № 1). В сравнении с 1999 г. объем товарооборота увеличился на 264,4 млн. руб. или в 1,35 раза.
(см. таблицу № 1)
Учитывая специфику российского рынка и существенное влияние инфляции на стоимостные показатели, дальнейший сравнительный анализ будет проводиться в сопоставимых ценах. Данные в текущих ценах представлены в приложении № 1. Для приведения к сопоставимым ценам был использован такой показатель как индекс потребительских цен. С учетом инфляции за 2000г. рост товарооборота по отношению к 1999г. составил 112,2%, т.е. наблюдается реальный, а не номинальный, прирост товарооборота на 12.2% по отношению к предыдущему году.
Этот рост был обеспечен не только за счет введения новых торговых площадей (прирост торговой площади в 2000г. составил 535,4 м2), но и за счет повышения эффективности операционной и коммерческой деятельности. Об этом свидетельствует показатель товарооборота на 1 м2, который в 2000г. составил 12,7 тыс. руб./м2 против 9,7 тыс. руб./м2 в 1999г. С учетом инфляции среднегодовой рост товарооборота на 1 м2 составил 110%. Наибольший рост данного показателя наблюдался по 2 и 3 кварталах и составил соответственно 119,4% и 118,1%. Это свидетельствует о существенном увеличении товарооборота в данный период, о значительном повышении эффективности использования торговой площади. Последний квартал показал отрицательные темпы роста, которые составили 98%. Это связано, с опережающим темпом роста площади в данный период времени по отношению к товарообороту, т.е. рост площади составил 106%, а рост товарооборота 104%.
ВЫПОЛНЕНИЕ ПЛАНА ТОВАРООБОРОТА В 2000г.
Периоды План
(млн. руб.) Факт
(млн.руб.) Выполнение
Плана (%)
1 кв. 210 210 100
2 кв. 190 209 110
3 кв. 240 242 101
4 кв. 310 365 118
2000 год 950 1026 108
Объем годового плана товарооборота составлял 950 млн. руб. Фактический товарооборот превысил плановый на 8%. Значительное превышение плановых показателей наблюдалось во 2 и 4 кварталах на 10% и 18% соответственно, в остальные кварталы план выполнялся на 100%. Таким образом, фактические показатели оказались выше прогнозных. Это объясняется, во-первых, удачно сложившейся рыночной конъюнктурой, во-вторых, своевременной реакцией ОАО "Торговый дом ЦУМ" на положительно изменившиеся экономические условия, и, в-третьих, проводилось ЦУМом рекламно-скидочной акции в декабре месяце.
Наибольший рост товарооборота наблюдался в 3 квартале, который составил 124%, что связано с реорганизацией и появлением новых секций, расширением в данный период ассортимента товара.
Динамика товарооборота по кварталам претерпела некоторые изменения. Наиболее существенные - это увеличение доли 3 квартала в общем товарообороте по сравнению с 1999 годом на 2% и уменьшением доли 4 квартала на 2,8%. Как и в 1999г. в 2000г. по объему товарооборота второе полугодие имело большее значение, его доля в суммарном обороте составила 59%. Анализ т/оборота по кварталам показал, что динамика, наблюдавшаяся в 1999 году, не изменилась: наибольшую долю занимает 4 квартал - 35,6%, затем 3 квартал - 23,6%. Этот факт объясняется существующими сезонными колебаниями в спросе, влияющими на товарооборот. Из всего можно сделать следующие выводы:
1. Реальный рост товарооборота в 2000г. по отношению к 1999г. составил 112,2% .
2. Доля товарооборота в суммарном товарообороте средних и крупных предприятий розничной торговли г. Москвы в 2000г. выросла на 0,03% и составила 1,79%.
3. ЦУМ - одно из крупных торговых предприятий г. Москвы, поскольку товарооборот ЦУМа превышает в 15,8 раз товарооборот среднего предприятия розничной торговли по непродовольственной группе товаров г. Москвы.
4. Фактический товарооборот превысил плановый на 7,99%.
5. Рост товарооборота на 1 м2 в сопоставимых ценах составил 110%.
6. Наибольший рост товарооборота наблюдался в 3 квартале и составил 124%.
7. В динамике товарооборота по кварталам наибольшую долю занимает 4 квартал - 35,6%.
8. Группа одежда, обувь занимает наибольший удельный вес в товарообороте ОАО "Торговый дом ЦУМ", что составляет 62% против 37%, принадлежащих комплексу 02.
9. Прирост товарооборота за счет открытия новых секций на высвобождаемой площади, составил 26637,8 тыс. руб.
10. Образование новой секции № 7 в 2000г. принесло дополнительный прирост товарооборота на 18842,5 тыс. руб.
11. За 21 день декабря от проводимой акции товарооборот в сопоставимых ценах в 2000г. вырос на 2%.
ТОВАРНЫЕ ЗАПАСЫ
Товарные запасы на 01.01.2001 года составили 334,8 млн.руб. или на 126 дней товарооборота (квартала). По сравнению с товарными запасами на 01.02.2000 года это больше на 47,7 млн.руб. или 9 дней товарооборота.
В 2000 году получено товаров на 1027,0 млн.руб.:
· 1 квартал получено 227,5 млн.руб. или 22,15% против 21,8% в 1999 г.;
· 2 квартал получено 214,9 млн.руб. или 20,9% против 19,5% в 1999 г.;
· 3 квартал получено 257,3 млн.руб. или 25,05% против 25,3% в 1999 г.;
· 4 квартал получено 327,3 млн.руб. или 31,9% против 33,3% в 1999 г.
В 1 квартале 2000 года наблюдалось значительное увеличение (+34 дня) товарооборачиваемости за счет низкой реализации товара в январе.
Во 2-ом квартале, после поступления товара, удельный вес его реализации увеличился и уже с 3-го квартала, в связи с проведением коммерческой службой ряда мероприятий, товарооборачиваемость снизилась на 19 дней и за 2000 год осталась на уровне прошлого года.
С П Р А В К А
Товарооборот (млн.руб.)
без столовой Оборачиваемость
(дни) Остатки товаров
на 1 число квартала (млн.руб.)
2000 1999 2000
в %%
к 1999 2000 1999 +,-
1 квартал
удельный вес в %% 208,2
20,4 157,4
20,8 132,3 143 109 +34 287,1 на 1
января 2000
2 квартал
удельный вес в %% 207,6
20,4 144,3
19,1 143,9 144 140 +4 309,2 на 1 апреля 2000
3 квартал
удельный вес в %% 240,4
23,6 163,3
21,6 147,2 122 141 -19 317,1 на 1 июля 2000
4 квартал
удельный вес в %% 362,9
35,6 290,2
38,4 125,1 90 94 -4 342,2 на 1 октября
2000
ГОД 1019,3 755,2 135,0 117 116 -1 334,8 на 1 января 2001
Товарооборачиваемость в 2000 году составила 117 дней (т.е. около 4-х месяцев) или 3,1 раза, против 3,7 раза в 1999 году.
Значительно ускорили товарооборачиваемость следующие группы:
· Обувь с 125 дней в 1999 г. до 105 дней в 2000 г.
· Галантерейные товары со 105 дней в 1999 г. до 86 дней в 2000 г.
в том числе:
Ш Кожгалантерея со 115 дней в 1999 г. до 105 дней в 2000 г.
Ш Пластмасса с 277 дней в 1999 г. до 153 дней в 2000 г.
· Ювелирные изделия со 115 дней в 1999 г. до 105 дней в 2000 г.
· Постельное белье и
пухо-перовые изд. со 120 дней в 1999 г. до 118 дней в 2000 г.
· Игрушки с 93 дней в 1999 г. до 79 дней в 2000 г.
· Кожгалантерея с 50 дней в 1999 г. до 48 дней в 2000 г.
Надо отметить, что в 2000 году товарооборачиваемость елочных игрушек ускорилась до 47 дней, против 89 дней в 1999 году, реализация елочных украшений, за счет расширения ассортимента, возросла на 85,9%, по сравнению с 1999 годом, товарооборот на 1 кв.м. - 36,6 тыс.руб. (121,9 кв.м.).
Возрос удельный вес в товарообороте по отдельным группам товаров:
· "Часы с 4,9% в 1999 г. до 6,4% в 2000 г., при этом самый высокий товарооборот на 1 кв.м. 57,1 тыс.руб., рост товарооборота составил 74,2%. За счет увеличения торговой площади на 33,4 кв.м. (с 63,4 кв.м. до 96,8 кв.м.), расширения ассортимента.
· "Белье трикотажное" с 6,1% в 1999 г. до 7,7% в 2000 г., рост товарооборота 169,8%, товарооборот с 1 кв.м. 15,3 тыс.руб., по этой группе была увеличена торговая площадь (работала секция № 36 с мая по октябрь с т/об 1440,2 тыс.руб.), расширен ассортимент (изменен ассортимент в секции № 35)
· "Верхний трикотаж" с 2,0% до 2,9%, рост товарооборота составил 192,9%, товарооборот с 1 кв.м. 12,7 тыс.руб.
· "Кожгалантерея" с 5,8% в 1999 г. до 6,8% в 2000 г., товарооборот на 1 кв.м. 20,8 тыс.руб. В 2000 г. с апреля по июнь работал киоск № 1 с товарооборотом 409,0 тыс.руб.
· "Обувь" с 6,1% в 1999 г. до 6,5 в 2000 г.
· "Постельное белье" с 3,5% в 1999 г. до 3,6% в 2000 г.
Снизился удельный вес:
· "Чулки-носки" с 2,3% в 1999 г. до 1,9% в 2000 г. сократилась торговая площадь на 47,1 кв.м. (ликвидировались киоски №№ 315, 21).
· "Ткани" - удельный вес в товарообороте 1,6% (в 1999 г. - 2,2%), низкий товарооборот на 1 кв.м. 5,7 тыс.руб., товарооборот снизился по сравнению с 1999 г. на 4,3%. Сказались изменение спроса, высокие розничные цены.
· "Электротовары" в товарообороте занимают 2,5% против 3,7% в 1999 г., низкий товарооборот с 1 кв.м. 4,6 тыс.руб., снизился товарооборот по сравнению с 1999 г. на 10,9%. Изменение спроса, насыщение рынка товарами
Наибольшие удельный вес в товарообороте занимают следующие товарные группы (в %%):
2000 г. 1999 г.
Швейные изделия 26,5 26,4
Галантерейные товары 14,0 14,2
Парфюмерно-косметические товары 11,3 12,0
Белье трикотажное 7,7 6,1
Обувь 6,5 6,1
Часы 6,4 4,9
Посуда 4,2 4,9
ТОВАРООБОРОТ С 1 М2 И УДЕЛЬНЫЙ ВЕС ТОВАРНЫХ ГРУПП
В ОБЩЕМ ТОВАРООБОРОТЕ
ЗА 2000 ГОД
Товарные группы Площадь
М2 Удельный вес товарных запасов
%% Удельный вес в реализации %% Т/оборот
с 1м2
тыс.руб. Т/оборот
2001 г. в %% к
2000 г.
2000 г 2001 г
Меховые изделия 414,3 2,8 1,8 1,6 9,7 119,6
Головные уборы 62,9 0,6 0,7 0,6 7,6 112,3
Обувь 427,8 4,9 6,1 6,5 12,8 143,4
Швейные изделия 1919,4 27,4 26,4 26,5 11,7 135,9
Трикотаж.изд. 194,5 2,3 2,0 2,9 12,7 192,9
Чулки-носки 157,7 0,8 2,3 1,9 10,4 115,2
Белье трикотажное 428,4 8,6 6,1 7,7 15,3 169,8
Галантерея 957,9 10,7 14,2 14,0 12,4 133,3
Ткани 234,1 5,1 2,2 1,6 5,7 95,7
Парфюмерия 441,8 3,4 12,0 11,3 21,7 126,7
Пост.белье и п/п 278,1 3,6 3,5 3,6 11,0 136,7
Электротовары 459,3 3,1 3,7 2,5 4,6 89,1
Ювелирные изд. 65,7 2,8 3,0 2,8 36,8 126,4
Часы 94,8 9,3 4,9 6,4 57,1 174,2
Канцтовары 99,3 0,9 1,2 1,0 8,4 127,7
Игрушки 178,6 1,5 1,8 1,7 8,3 146,0
Сувениры 50,2 1,3 2,0 1,7 29,0 120,4
Ковры 82,2 0,7 0,7 0,5 5,6 108,6
Посуда 394,1 9,6 4,9 4,2 9,0 114,6
Прочие непрод. товары 42,6 0,5 0,5 1,0 19,0 167,0
ВСЕГО: 6710,7 100,0 100,0 100,0 12,7 135,0
ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
К1 - коэффициент абсолютной ликвидности равен 2,0 в 2000 году против 1,84 в 1999 году. (отражает состояние, в котором предприятие платежеспособностью и не испытывает дефицита СОС и в состоянии расплачиваться по текущим обязательствам.
К2 - коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,79 при норме 0,2 (показывает что предприятие является оптимальным и соответствует уровню платежеспособности). Однако следует отметить, что К2 (коэффициент абсолютной ликвидности) больше нормы, отсюда следует, что деньги предприятия не работают.
Из приведенных коэффициентов следует сделать вывод, что предприятие устойчивое. Имущество возросло на 144578 тыс.руб. или 29,2%, против 27% в 1999 году, в том числе за счет оборотного капитала на 146137 тыс.руб. или 29,5% и снижения основного капитала на 1559 тыс.руб. или 0,3%.
При этом материальные оборотные средства плюс дебиторская задолженность увеличились на 22761 тыс.руб., а денежные средства на 123376 тыс.руб. Доля оборотных средств в 2000 году в структуре совокупных активов равна 81,5% , в 1999 году 73,4%, в 1998 году 63,9%.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников, что составляет 59,2%, что меньше прошлого года на 0,8%.
Кредитами и заемными средствами ОАО "ТД ЦУМ" в 2000 году не пользовался.
Как было указано в начале пояснительной записки уставный капитал ОАО "ТД ЦУМ" составлял 89657500 рублей, ему соответствует 89657500 рублей обыкновенных акций стоимостью 1 рубль. Прибыль на одну акцию по данным бухгалтерского учета составила в 2000 году 1 руб. 04 коп., против прошлого года 0-88 коп.
Чистые активы составили на конец года 262793 тыс.руб.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Открытое акционерное общество "Торговый дом ЦУМ" в 2001 году продолжит свою работу. Все усилия будут направлены на изыскание товарных ресурсов с целью повышения рентабельности и доходности предприятия.
ПРИЛОЖЕНИЕ:
1. Бухгалтерский баланс - форма № 1.
2. Отчет о прибылях и убытках - форма № 2.
3. Отчет о движении капитала - форма № 3.
4. Отчет о движении денежных средств - форма № 4.
5. Приложение к бухгалтерскому балансу - форма № 5.
6. Учетная политика предприятия.
7. Аудиторское заключение за 2000 год.
Генеральный директор А.С.Воскобойников
Главный бухгалтер В.И.Кулик
Заключение аудиторской фирмы (аудитора) о бухгалтерской отчетности за 2000 год
Аудиторское заключение
о результатах проверки
ОАО "Торговый дом ЦУМ"
по итогам деятельности за 2000г.
1. Вводная часть
В соответствии с Договором № П-66/2000 от 22.06.2000 аудиторской фирмой ООО "Банк'c-Аудит-Сервис", зарегистрированный Московской регистрационной Палатой 29 сентября 1994г. (рег. № 757.082.) и имеющей лицензию на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита, выданную Центральной аттестационно-аудиторской комиссией Минфина Российской Федерации 19.08.98 сроком на 5 лет проведена результатов финансово-хозяйственной деятельности, а также достоверности бухгалтерского учета и отчетности ОАО "Торговый дом ЦУМ" по состоянию на 01.01.2001г.
Общие сведения об аудиторской фирме ООО Банк'с-Аудит-Сервис"
Почтовый адрес: 121170, г.Москва, ул. Кульнева, д.4
Банковские реквизиты: инн 7702028730, расчетный счет 40702810500000000421 в КБ "ДОРИС Банк", корреспондетский счет 301018100000000116, БИК 044652116.
Телефон/факс 249-57-56, 249-20-30, 249-86-56.
Руководство фирмы: Генеральным директором является д.э.н., профессор кафедры "Учет, анализ и аудит" экономического факультета Московского государственного университета им. М.В.Ломоносова, академик Хорин Александр Николаевич.
Проверка деятельности ОАО "Торговый дом ЦУМ" за период с 01.01.2000г. по 01.01.2001г. проводилась штатными сотрудниками аудиторской фирмы:
Мостовой Е.В., Никитиной В.П., Гловой К.В., Алюдиновой О.В.,
Ревиной Т.В.
2. Аналитическая часть
Проведенный аудит включал:
1.Экспертизу организации бухгалтерского учета, состояния соответствующей отчетности внутреннего контроля.
2.Оценку степени существенности выявленных в ходе проверки нарушений установленного порядка ведения бухгалтерского учета и составления отчетности с точки зрения влияния на ее достоверность.
3.Изучение учредительных документов ОАО "Торговый дом ЦУМ".
4.Проверку:
- обоснованности и законности осуществления, а также порядка отражения в бухгалтерском учете операций ОАО "Торговый дом ЦУМ";
-соответствия порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности действующим требованиям;
-достоверности квартальных балансов и отчетов о прибылях и убытках.
Общие сведения об ОАО "Торговый дом ЦУМ"
Полное название экономического субъекта: ОАО "Торговый дом ЦУМ"
Банковские ревизиты: ИНН 7707073366, р/с 40702810500252001001 в АКБ "Автобанк", к/с 30101810100000000774, БИК 044525774
Основной вид деятельности: розничная торговля
Почтовый адрес: 103779, г.Москва, ул.Петровка,д.2
Проверка проводилась на основании следующих основных документов, представленных руководством ОАО "Торговый дом ЦУМ":
- учредительных ;
- регистров бухгалтерского учета и первичных документов, журналов-ордеров в разрезе балансовых счетов, оборотных ведомостей, главной книги, балансов;
- приказов о назначении директора ОАО "Торговый дом ЦУМ" и трудовых контрактов с персоналом;
- договоров на осуществление финансово-хозяйственной деятельности и проч.
Для проведения аудита использовался выборочный метод проверкой с применением критериев существенности и допустимой погрешности. Выборка в среднем составила 10%.
Проверкой установлено следующее:
1.ОАО "Торговый дом ЦУМ" зарегистрировано Московской регистрационной Палатой по адресу: 103779, г.Москва, ул.Петровка, д.2 (свидетельством
№ 20221), в установленном порядке поставлено на учет в Государственной налоговой инспекции г.Москвы. в отделениях Пенсионного фондов. Фонда социального страхования, Фонда занятости населения, Фонда обязательного медицинского страхования.
2.Действующими учредительными документами ОАО " Торговый дом ЦУМ" определены следующие виды деятельности:
- розничная торговля товарами народного потребления;
- мелкооптовая торговля товарами народного потребления;
- оказание посреднических услуг и др.
В результате проверки установлено, что деятельность ОАО "Торговый дом ЦУМ" в целом не противоречила определенным в учредительных документах целям и задачам, а также законодательству Российской Федерации.
3.Информация, содержащаяся в квартальных балансах и отчетах и убытках ОАО "Торговый дом ЦУМ", во всех существенных аспектах отражает его финансовое состояние и адекватна данным бухгалтерского учета. Учет и учетная политики ОАО "Торговый дом ЦУМ" осуществляются последовательно, в соответствии с действующими правилами бухгалтерскими учета, отвечают условиям деятельности предприятия раскрывают все аспекты его функционирования.
4.Уставный капитал оплачен в соответствии с решениями Общего собрания и законодательством РФ за счет средств участников.
5.В целом операции ОАО "Торговый дом ЦУМ" в 2000г. проводились обоснованно с отражением на соответствующих балансовых счетах.
6.Бухгалтерский учет и отчетность ОАО "Торговый дом ЦУМ" соответствуют требованиям Федерального закона от 21.11.96г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", а также Положения "О составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов , учитываемых при налогообложения прибыли от 05.08.92 № 552 с дополнениями и изменениями.
7.Работа по организации и совершенствованию внутреннего контроля и проверки деятельности ОАО "Торговый дом ЦУМ" осуществляется в соответствии с действующими требованиями.
8.Деятельность ОАО "Торговый ЦУМ" за 1999г. проверена аудиторской фирмой "Банк'с-Аудит-Сервис", подтвердившей достоверность баланса и отчета о прибылях и убытках. Грубых нарушений в учете совершенных операций не установлено, деятельность ОАО "Торговый дом ЦУМ" осуществлялась в соответствии с действующим законодательством, учет и отчетность в своих существенных аспектах достоверно отражали существо совершенных операций и его финансовое положение. ОАО "Торговый дом ЦУМ" осуществляется и контролируется процесс выполнения рекомендаций предыдущей аудиторской проверки.
9. Во время аудиторской проверкой не было выявлено фактов и действий. позволивших бы предположить, что совершаемые ОАО "Торговый дом ЦУМ" операции не соответствуют во всех существенных аспектах законодательству РФ. Проведенная проверка позволяет заключить, что внутренние правила и процедуры, практикуемые ОАО "Торговый дом ЦУМ", в целом адекватны требованиям обеспечения соответствии аналитического учета синтетическому, а также позволяет достичь соответствия между бухгалтерской отчетностью, материалами бухгалтерского учета и бухгалтерскими записями.
По результатам аудиторской проверки можно оценить основные характеристики и финансовые результаты по итогам 2000г. ОАО "Торговый дом ЦУМ" как сохраняющие тенденцию к стабильности и устойчивости.
10.Аудиторская фирма подтверждает, что финансовые данные бухгалтерской отчетности ОАО "Торговый дом ЦУМ" за 2000г. в целом не содержат существенных искажений, в том числе баланса на 01.01.2001гю. с общей валютой активов и пассивов в сумме 495016 тыс.руб.
Анализ данных статей квартальных балансов и отчетов о прибылях и убытках свидетельствует о том, что скрытых убытков не установлено.
Балансовая прибыль по итогам деятельности за 2000г. составила
139091 тыс.руб.
3. Итоговая часть.
Аудиторской фирмой "Банк'с-Аудит-Сервис" проведен аудит баланса и отчета о прибылях и убытках ОАО "Торговый дом ЦУМ" за 2000г. Данная отчетность подготовлена исходя из нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет в Российской Федерации.
Аудиторская проверка проводилась на договорной основе с ОАО "Торговый дом ЦУМ" в порядке обязательной процедуры, предусмотренной действующим законодательством в соответствии с:
- Временными правила аудиторской деятельности в Российской Федерации", утвержденными Указом Президента РФ от 22.12.93 № 2263.;
- Стандартами аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации;
- Порядком составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности, одобренным Комиссией по аудиторской деятельности при президенте Российской Федерации 09.02.96. (протокол № 1);
- Внутрифирменными стандартами аудита.
Ответственность за достоверность представленных аудиторской фирме данных аналитического и синтетического учета, а также бухгалтерских форм отчетности несет руководством ОАО "Торговый дом ЦУМ".
Ответственность за представленное заключение несет аудиторская фирма "Банк'c-Аудит-Сервис" на основе проведенного ею аудита.
Баланс и отчет о прибылях и убытках ОАО "Торговый дом ЦУМ" по состоянию на 01.01.2001г. достоверны, то есть подготовлены таким образом, чтобы обеспечить во всех существенных аспектах отражение активов и пассивом, а также финансовых результатов его деятельности за 2000г. в соответствии с нормативными актами, регулирующими бухгалтерский учет в Российской Федерации. Данные аналитического и синтетического учета совпадают.
В ходе проверки ОАО "Торговый дом ЦУМ" были приняты замечания аудиторов и произведены отдельные коррективы в учетных регистрах, не влияющие на выводы, к которым пришла аудиторская проверка в целом.
Генеральный директор ТОО "Банк'c-Аудит-Сервис"
д.э.н. профессор кафедры "Учет, анализ и аудит"
экономического факультета Московскогого госу-
дарственного университета им.М.В.Ломоносова А.Н.Хорин