Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Предприятие «Емельяновка»
| Вид материала | Документы |
- Пояснительная записка, 932.56kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество Саратовское грузовое автотранспортное, 2402.78kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество Производственно-коммерческое предприятие, 1102.92kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Казанское научно-производственное, 1552.32kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Ростовское энергетическое автотранспортное, 3139.9kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Ростовское энергетическое ремонтно-строительное, 1720.45kb.
- Открытое акционерное общество автотранспортное предприятие, 41.32kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества ''Агрофирма ''Птицефабрика Сеймовская'', 193.54kb.
- Открытое акционерное общество «Плещеницлес», 296.76kb.
- Открытое акционерное общество "Машиностроительное производственное объединение им., 23.93kb.
7.3. Сводная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный финансовый год
Не указывается в данном отчетном квартале
7.4. Сведения об учетной политике эмитента
-
Утверждаю
Генеральный директор
ОАО "Предприятие "Емельяновка"
_______________ А.У. Абдулаев
Учетная политика
ОАО "Предприятие "Емельяновка" на 2011 год.
Раздел 1 «Техника ведения бухгалтерского учета
и главные задачи бухгалтерского учета»
Учет ведется в соответствии с Федеральным Законом « О бухгалтерском учете» от 21/11-1996г. № 129-ФЗ в редакции ФЗ от 23/07-1998г. № 123-ФЗ, с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденный приказом Минфина СССР от 31 октября 2000г. № 94 Н, с Положением о бухгалтерском учете и отчетности Российской федерации, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 26 декабря 1994 года № 170 с изменениями от 19 декабря 1995 года, с положениями по ведению бухгалтерского учета:
- ПБУ 1/98 «Учетная политика организации»
- ПБУ 2/94 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство
- ПБУ 3/200 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»
- ПБУ4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»
- ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»
- ПБУ 6/01 «Учет основных средств»
- ПБУ 7/98 «События после отчетной даты»
- ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности»
- ПБУ 9/99 «Доходы организации»
- ПБУ 10/99 «Расходы организации»
- ПБУ 11/2000 «Информация об аффилированных лицах»
- ПБУ 12/2000 «Информация о сегментах»
- ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»
- ПБУ 14/2000 «Учет не материальных активов»
- ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»
- ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»
- ПБУ 17/02 «Учет расчетов на научно-исследовательские работы»
- ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»
- ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»
Главными задачами бухгалтерского учета являются:
-формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности организации
-обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами
-своевременное предупреждение негативных явлений и хозяйственно-финансовой деятельности, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов.
Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета.
ПЛАН СЧЕТОВ НА 2010 год
ОАО "Предприятие "Емельяновка"
| № счета | Содержание счета |
| 01 | Основные средства |
| 01,1 | Основные средства (Основное стадо) |
| 0,3 | Основные средства сданные в аренду |
| 02 | Амортизация основных средств |
| 02,4 | Амортизация основное стадо |
| | |
| 0,3.1 | Амортизация ОС (Сданных в аренду) |
| 07 | Оборудование к установке |
| | |
| 08,2 | Капитальный ремонт |
| 08,3 | Строительство объектов основных средств |
| 08,4 | Приобретение основных средств |
| | |
| 10,1 | Сырье и материалы (Моющие ср-ва, электрооборудование) |
| 10,2 | Ветмедикаменты |
| 10,3 | ГСМ |
| 10,4 | Тара |
| 10,5 | Запчасти |
| 10,6 | Удобрения |
| 10,17 | Корма |
| 10,8 | Строительные материалы |
| 10,9 | Семена и посадочный материал |
| 10,10 | Ядохимикаты |
| 10,12 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
| 10,13 | Продукты в столовой |
| 10,14 | Семя |
| 10,15 | Зерновой склад |
| 11 | Животные на выращивании и откорме |
| | |
| | |
| 20,1 | Растениеводство (Овощи) |
| 20,2 | Животноводство |
| 20,3 | Промышленное производство (Забой скота, размол) |
| 20,4 | Переработка зерна |
| 20,5 | Растениеводство (Полеводство) |
| 20,6 | Техническое обслуживание (Текущий ремонт) |
| | |
| 23 | Вспомогательные производства (Гараж, ЦРМ, Энергия) |
| | |
| 25,1 | Общепроизводственные расходы растениеводства |
| 25,2 | Общепроизводственные расходы животноводства |
| | |
| 26,0 | Общехозяйственные расходы |
| | |
| 29 | Обслуживающие производства и хозяйства |
| 42 | Наценка |
| 43 | Готовая продукция |
| | |
| 44-3 | Расходы на продажу |
| | |
| 50 | Касса |
| | |
| 51,5 | Банк |
| | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками |
| | |
| 66,2 | Расчеты по краткосрочным займам |
| | |
| 67,1 | Расчеты по долгосрочным кредитам |
| 67,2 | Расчеты по долгосрочным займам |
| | |
| 68 | Расчеты с бюджетом |
| 68,1 | Налог на доходы физических лиц |
| 68,2 | Налог на добавленную стоимость |
| 68,4 | Налог на доходы организации |
| 68,10 | Прочие налоги |
| | |
| 69,1 | Расчеты по социальному страхованию |
| 69,2 | Расчеты по пенсионному обеспечению |
| | |
| 69,11 | Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве |
| | |
| | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| | |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами |
| | |
| 73,2 | Расчеты по возмещению материального ущерба |
| | |
| 75-1 | Расчеты с учредителями |
| | |
| 76 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами |
| 76,4 | Расчеты по депонированным суммам |
| | |
| 80 | Уставной капитал |
| 82 | Резервный капитал |
| 83 | Добавочный капитал |
| | |
| 84 | Непокрытые убытки прошлых лет |
| | |
| 86 | Целевое финансирование |
| | |
| 90,1 | Выручка |
| 90,2 | Себестоимость продаж |
| 90,9 | Прибыль (убыток) от продаж |
| | |
| 91 | Прочие доходы и расходы |
| | |
| 94 | Недостачи и потери от порчи ценностей |
| | |
| 97 | Расходы будущих периодов |
| 98 | Доходы будущих периодов |
| 99 | Прибыли и убытки |
Главный бухгалтер: /Н.Н. Епифанова/
ОАО "Предприятие "Емельяновка" с января 2006 года перешло на Единый сельскохозяйственный налог.
Для исчисления ЕСХН предприятие использует регистры, позволяющие определить базу для исчисления ЕСХН в соответствии с главой 26,1 НК РФ.
Глава 2 «Форма ведения бухгалтерского учета»
Форма ведения бухгалтерского учета – журнально–ордерная. При ручной обработке информации используются следующие журналы-ордера:
№ 1 – по кредиту счета 50
№ 10 – по кредиту счетов 10,40,12
№ 11 – по кредиту счета 11
№ 8 - по кредиту счетов 76,73,15
№ 16 - по кредиту счетов 01,02,08,88.2
№ 6 по кредиту счета 60
№ 7 по кредиту счета 71
№ 2 по кредиту счета 51
№ 13 по кредиту счетов 01,02
Для учета в синтетическом и аналитическом разрезах применяются оборотно-сальдовые ведомости. В состав регистров журнально-ордерной формы учета входят листки-расшифровки, главная книга. Записи в листки-расшифровки делают на основании сгруппированных однородных типов документов, которые заносятся в журналы-ордера и ведомости. После подведения месячных итогов в журналах-ордерах производят взаимную сверку данных журналов-ордеров. Окончательные итоги всех журналов-ордеров переносят в главную книгу, на основании которой составляют баланс. Начиная с 2006 года, параллельно ведется учетная программа 1С, частично используются отдельные виды учета, а именно банк, зарплата, поставщики, основные средства, учет материалов, подотчетные лица, амортизация. Основные требования к составлению первичных оправдательных документов:
- Доброкачественность, достоверность данных.
- Обязательное наличие следующих реквизитов:
- название
- дата составления
- содержание хозяйственной операции и ее основание
- единица измерения
- подписи лиц, ответственных за совершение операции и за правильность ее оформления.
- название
- Заполнение чернилами или средствами механизации без помарок, подчисток. Исправления кроме кассовых документов допускаются зачеркиванием и надпись «исправленному верить», заверенную подписью.
Первичные документы составляются в момент совершения операции, а если это не представляется возможным, то непосредственно по окончании операции. Своевременное и достоверное создание первичных документов, передача их в установленном порядке и сроки отражения в бухгалтерском учете производится в соответствии с установленным графиком документооборота (прилагается). Все первичные документы, учетные регистры хранятся подшитыми в папки.
Перечень лиц имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером.
Создание первичных документов, порядок и сроки передачи их для отражения в бухгалтерском учете производятся в соответствии с утвержденным графиком документооборота.
Раздел 2 «Организация бухгалтерской службы»
Глава 1 «Организация бухгалтерского учета»
Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель организации. Он создает необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечивает неукоснительное выполнение всеми подразделениями и службами, работниками, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера по вопросам оформления и представления для учета документов и сведений.
Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером. Главный бухгалтер назначается или освобождается от должности руководителем и починяется непосредственно руководителю.
Главный бухгалтер обеспечивает контроль за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых хозяйственных операций, предоставление оперативной информации, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности, подписывает совместно с руководителем организации документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных и денежных обязательств.
Учет ведется по цеховой системе: цех растениеводства, цех животноводства, цех механизации, цех управления. Распределение обязанностей бухгалтерами производится согласно должностным инструкциям.
Глава 2 «Взаимосвязь бухгалтерии со структурными подразделениями»
Назначение, увольнение и перемещение материально-ответственных лиц производится приказом директора. Письменные договоры о полной материальной ответственности за не обеспечение сохранности ценностей, переданных для хранения, обработки, продажи (отпуска), перевозки или применения в процессе производства, заключается со следующей категорией лиц:
- кассир
- заведующий материальным складом
- заведующий складом нефтепродуктов
- заведующий столовой
- заведующий гаражом
- главный инженер
- главный агроном
- главный зоотехник
- главный ветеринарный врач
- механик по эксплуатации тракторного парка
- заведующие молочно-животноводческой фермой
- скотники, пастухи
- водители ГСМ, молока
- инженер по с/х машинам
- кладовщики
- повара
- прораб
- главный энергетик
- сторожа
- заведующий током
- заведующий складом - бригадир
- помощники заведующих МЖФ
Договора о полной материальной ответственности заключаются с работниками при оформлении приемного листа или переводе с одной должности на другую. При выпасе скота на пастбищах с пастухами заключается договор о коллективной материальной ответственности. Такой же договор заключается с главным агрономом и бригадиром тракторно-полеводческой бригады на хранение и отпуск сена, сенажа, картофеля, овощей.
Взаимосвязь между бухгалтерией и структурными подразделениями осуществляется следующим образом:
| Подразделение | Вид и состав представляемого документа | Срок представления |
| Материальный склад, склад ГСМ, семенной, мукомольный склад | Документы на поступление и отпуск материальных ценностей | Ежедневно |
| Мастерские | Наряды выполненных работ, табель учета рабочего времени | Ежедневно 1 числа каждого месяца |
| Гараж | Путевые листы, табель учета рабочего времени | Ежедневно 1 числа каждого месяца |
| Животноводческие фермы | Акты на забой, на оприходование приплода, накладные на покупку и продажу скота, акты взвешивания животных, акт пересчета поголовья, журнал учета надоя молока, ведомость начисления зарплаты, отчет о движении животных, ведомость закупки молока у населения | 1 числа каждого месяца |
| Главный инженер | Документы по движению основных средств | На следующий день после заполнения |
Глава 3 «Расчеты с подотчетными лицами»
Выдача денег в подотчет производится на расходы в командировке, приобретение материалов, запасных частей, топлива, хозяйственные расходы.
Подотчетному лицу выдается аванс по расходному ордеру. Передача подотчетных сумм от одного лица другому запрещена. Отчет о произведенных расходах сдается в бухгалтерию с приложением оправдательных документов: товарных и кассовых чеков, квитанций к приходным ордерам, накладных, автобусных билетов. Командировочные расходы принимаются при наличии командировочного удостоверения, приказа по хозяйству. Оплата суточных и найм помещения производится по утвержденным нормативам.
Глава 4 «Инвентаризация имущества»
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводится ежегодная инвентаризация имущества и финансовых обязательств на 31 декабря отчетного года, поголовья скота ежеквартально, зданий и сооружений один раз в три года. Инвентаризация кассы проводится ежемесячно в любой день по приказу директора.
Выявленные при инвентаризации расхождения фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета регулируются в следующем порядке:
- основные средства, материальные ценности, денежные средства и другое имущество, оказавшееся в излишке, приходуется по рыночной стоимости, и зачисляются на финансовые результаты с последующим установлением причин возникновения излишка у виновных лиц;
- убыль ценностей в пределах норм, утвержденных в установленном порядке, списывается по распоряжению директора на издержки производства. Нормы убыли применяются лишь в случаях выявленного фактического недостатка;
- недостача материальных ценностей, денежных средств и другого имущества, а также порча сверх нормы естественной убыли относится на виновных лиц. Если виновные лица не установлены или суд отказал от взыскания убытка с них, то убытки от недостачи имущества или его порчи списываются на финансовые результаты.
Проведение инвентаризации обязательно при передаче имущества, смене материально-ответственных лиц, при установлении фактов хищения или злоупотреблений, а также порчи ценностей
Под имуществом понимаются основные средства, не материальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, готовая продукция, денежные средства. Финансовые обязательства – кредиторская задолженность, кредиты банка, займы и резервы.
Инвентаризация имущества проводится по его местонахождению и материально-ответственному лицу.