Отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2006 года Коммерческий банк «экспресс-тула»
| Вид материала | Отчет |
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 8314.03kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 6322.93kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 8309.99kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2003 года, 4102.3kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2010 года, 6525.72kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам Акционерный коммерческий банк "ак барс" (открытое, 4194.56kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 1 квартал 2005 года, 3973.33kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 1 квартал 2004 года, 7360.4kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2003 года, 8678.05kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2005 года, 4901.94kb.
А
УДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ – ЧАСТЬ ОПИСЫВАЮЩАЯ ОБЪЕМ АУДИТА
1. Мы провели аудит в соответствии с:
- Федеральным законом “Об аудиторской деятельности”;
- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
- внутрифирменными правилами (стандартами) аудиторской деятельности ООО “РОСАУДИТ”;
- нормативными актами Банка России, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого Банка.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился сплошным порядком и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов, применяемых при подготовке финансовой отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой отчетности и ее соответствии требованиям Методических рекомендаций “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности” (Письмо ЦБ РФ № 19-Т от 10.02.2006 г.), основанным на Международных стандартах финансовой отчетности.
2. Мы определили объем аудита, необходимый для формирования заключения о достоверности финансовой отчетности.
Под объемом аудита понимается способность аудитора выполнить процедуры аудита, которые считаются необходимыми в данных обстоятельствах, исходя из приемлемого уровня существенности.
Общий уровень существенности нами определен в размере 1,5 процента от валюты баланса Банка.
Конкретные процедуры получения аудиторских доказательств путем проверки по существу описаны в параграфах 6.1 - 6.2.
5. Основные принципы и методы подготовки бухгалтерской отчетности аудируемого Банка заключаются в следующем:
- непрерывность деятельности (кредитная организация будет непрерывно осуществлять свою деятельность в будущем);
- постоянство правил бухгалтерского учета (Банк постоянно руководствуется одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или правовом механизме, в противном случае обеспечивается сопоставимость с отчетами предыдущего периода);
- осторожность (активы и пассивы, доходы и расходы оцениваются и отражаются в учете разумно, с достаточной степенью осторожности, и не переносят потенциально угрожающие финансовому положению риски на следующие периоды);
- отражение доходов и расходов по методу начислений (доходы и расходы относятся на счета по их учету в момент совершения операции);
- отражение событий после отчетной даты (под событием после отчетной даты признается факт деятельности кредитной организации, который происходит в период между отчетной датой и датой подписания годового бухгалтерского отчета и который оказывает или может оказать существенное влияние на ее финансовое состояние на отчетную дату);
- к событиям после отчетной даты относятся: события, подтверждающие существовавшие на отчетную дату условия, в которых кредитная организация вела свою деятельность и события, свидетельствующие о возникших после отчетной даты условиях, в которых кредитная организация ведет свою деятельность;
- день отражения операций (операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения);
- раздельное отражение активов и пассивов (счета активов и пассивов оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде);
- преемственность входящего баланса (остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода соответствуют остаткам на конец предшествующего периода);
- приоритет содержания над формой (операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью, а не с их юридической формой);
- единица измерения (активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, активы и обязательства в иностранной валюте переоцениваться по мере изменения валютного курса в соответствии с нормативными актами Банка России);
- открытость (отчеты достоверно отражают операции кредитной организации, понятны информированному пользователю и избегают двусмысленности в отражении позиции кредитной организации);
- Банк составляет сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации, ежедневные бухгалтерские балансы составляются по счетам второго порядка;
- ценности и документы, отраженные в учете по балансовым счетам, по внебалансовым счетам не отражаются.
Основные принципы подготовки данной финансовой отчетности определяются Методическими рекомендациями “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности” (Письмо ЦБ РФ № 19-Т от 10.02.2006 г.), основанным на Международных стандартах финансовой отчетности.
6. Нами была проведена проверка составления Банком указанной выше отчетности на основе сплошного метода и тестирования. Способы тестирования были определены на основании внутрифирменных стандартов.
6.1. Нами была проведена проверка соблюдения Банком Методических рекомендаций (Письмо ЦБ РФ № 19-Т от 10.02.2006 г.), при составлении финансовой отчетности, в том числе наличие учетной политики Банка и ее соответствие установленным требованиям.
Аудиторские доказательства соблюдения Банком Методических рекомендаций основаны на тестах средств внутреннего контроля, процедур проверки по существу (детальные тесты, аналитические процедуры). Надежность аудиторских доказательств по данному вопросу обусловлена их получением из различных источников не противоречащим друг другу (внутренние источники от службы внутреннего контроля и собранные непосредственно аудитором). Аудитор получил аудиторские доказательства путем выполнения следующих процедур проверки по существу: инспектирование, наблюдение, запрос, подтверждение, документальных процедур (пересчет, аналитические данные).
Вывод. В результате проведения данных процедур, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о несоблюдении Банком Методических рекомендаций (Письмо ЦБ РФ № 19-Т от 10.02.2006 г.) при составлении финансовой отчетности.
6.2. Нами была проведена проверка состояния финансовой отчетности составленной Банком. Оценка производилась на основании Методических рекомендаций (Письмо ЦБ РФ № 19-Т от 10.02.2006 г.) “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности”, основанным на Международных стандартах финансовой отчетности.
Аудиторские доказательства соблюдения Банком Методических рекомендаций (Письмо ЦБ РФ № 19-Т от 10.02.2006 г.) основаны на тестах средств внутреннего контроля, процедур проверки по существу (детальные тесты, аналитические процедуры). Надежность аудиторских доказательств по данному вопросу обусловлена их получением из различных источников не противоречащим друг другу (внутренние источники от службы внутреннего контроля, структурных подразделений Банка и собранные непосредственно аудитором). Аудитор получил аудиторские доказательства путем выполнения следующих процедур проверки по существу: инспектирование, наблюдение, запрос, подтверждение, документальных процедур (пересчет, аналитические данные).
При формировании аудиторского мнения аудитор проверял все 100% хозяйственные операции аудируемого лица.
В ходе аудиторской проверки были проверены операции Банка на соответствие их отражения в финансовой отчетности требованиям Методических рекомендаций (Письмо ЦБ РФ № 19-Т от 10.02.2006 г.), а именно:
| Номер | Наименование | Применение в финансовой отчетности Банком (отметка аудитора) |
| IFRS 1 | Применение международных стандартов финансовой отчетности впервые | Применен в полном объеме |
| IFRS 2 | Платежи с использованием акций | Применен в качестве оценочного |
| IFRS 3 | Объединение компаний | Применен в качестве оценочного |
| IFRS 5 | Необоротные активы, предназначенные на продажу и Прекращенная деятельность | Применен в качестве оценочного |
| МСФО 1 | Представление финансовой отчетности | Применен в полном объеме |
| МСФО 2 | Запасы | Применен в качестве оценочного |
| МСФО 7 | Отчеты о движении денежных средств | Применен в полном объеме |
| МСФО 8 | Учетные политики, изменения в бухгалтерских оценках и ошибках | Применен в полном объеме |
| МСФО 10 | События, происшедшие после отчетной даты | Применен в полном объеме |
| МСФО 12 | Налоги на прибыль | Применен в полном объеме |
| МСФО 14 | Сегментная отчетность | Применен в качестве оценочного |
| МСФО 16 | Основные средства | Применен в полном объеме |
| МСФО 17 | Аренда | Применен в полном объеме |
| МСФО 18 | Выручка | Применен в полном объеме |
| МСФО 19 | Вознаграждения работникам | Применен в качестве оценочного |
| МСФО 20 | Учет субсидий и раскрытие информации о правительственной помощи | Не применялся |
| МСФО 21 | Влияние изменений валютных курсов | Применен в полном объеме |
| МСФО 22 | Объединение бизнеса | Применен в качестве оценочного |
| МСФО 23 | Затраты по займам | Применен в качестве оценочного |
| МСФО 24 | Раскрытие информации о связанных сторонах | Применен в полном объеме |
| МСФО 27 | Консолидированная и отдельная финансовая отчетность | Применен в качестве оценочного |
| МСФО 28 | Учет инвестиций в ассоциированные компании | Применен в качестве оценочного |
| МСФО 29 | Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции | Применен в полном объеме |
| МСФО 30 | Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов | Применен в полном объеме |
| МСФО 31 | Участие в совместных предприятиях | Не применялся |
| МСФО 32 | Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации | Применен в полном объеме |
| МСФО 33 | Прибыль на акцию | Применен в качестве оценочного |
| МСФО 34 | Промежуточная финансовая отчетность | Применен в качестве оценочного |
| МСФО 36 | Обесценивание активов | Применен в полном объеме |
| МСФО 37 | Резервы, условные обязательства и условные активы | Применен в полном объеме |
| МСФО 38 | Нематериальные активы | Применен в качестве оценочного |
| МСФО 39 | Финансовые инструменты: признание и оценка | Применен в полном объеме |
| МСФО 40 | Инвестиционная собственность | Применен в качестве оценочного |
| ПКИ-10 | Государственная помощь – отсутствие конкретной связи с операционной деятельностью | Не применялся |
| ПКИ-12 | Консолидация – Специализированная компания | Не применялся |
| ПКИ-13 | Совместно контролируемые компании – немонетарные вклады участников | Применен в качестве оценочного |
| ПКИ-15 | Операционная аренда - стимулы | Применен в качестве оценочного |
Вывод. В результате проведения данных процедур, мы отмечаем, что нами не обнаружены факты, свидетельствующие о несоблюдении Банком условий, при составлении финансовой отчетности, описанных в Методических рекомендациях (Письмо ЦБ РФ № 181-Т от 25.12.2003 г.), либо о неправильности составления Банком финансовой отчетности.
АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
НЕЗАВИСИМОЙ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ООО “РОСАУДИТ” О ДОСТОВЕРНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО)
КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО), г. ТУЛА,
ПОДГОТОВЛЕННОЙ В СООТВЕТСТВИИ С ТРЕБОВАНИЯМИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ
“О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ”, ОСНОВАННЫМ НА МЕЖДУНАРОДНЫХ СТАНДАРТАХ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ПО ИТОГАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗА ГОД, ЗАКОНЧИВШИЙСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА
ИТОГОВАЯ ЧАСТЬ (СОДЕРЖАЩАЯ МНЕНИЕ АУДИТОРА)
АДРЕСАТ:
Руководство, акционеры Коммерческого банка “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество) КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО), г. Тула:
АУДИТОР:
НАИМЕНОВАНИЕ: Общество с ограниченной ответственностью “РОСАУДИТ”.
МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ: 300028, г. Тула, ул. Смидович 18б.
ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ: № 1027100596159 от 14 ноября 2002 года.
ЛИЦЕНЗИЯ: № Е 004563 от 27 июня 2003 года выдана Министерством финансов Российской Федерации, срок действия 5 лет.
ЧЛЕНСТВО В АУДИТОРСКОМ ОБЪЕДИНЕНИИ: Некоммерческое партнерство “Институт Профессиональных Аудиторов” (ИПАР)”.
АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО:
НАИМЕНОВАНИЕ: Коммерческий банк “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество) КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО), г. Тула.
МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ: 300041, г. Тула, ул. Путейская, дом 1.
РЕГИСТРАЦИЯ ЦБ РФ: 21 марта 1995 года № 3237.
ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ: № 1027100000036 от 02 августа 2002 года.
ЛИЦЕНЗИЯ: № 3237 от 15.09.2003 г. выдана Центральным банком Российской Федерации.
1. Мы провели аудит финансовой отчетности Коммерческого банка “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество) (в дальнейшем - Банк) за период с 1 января по 31 декабря 2005 года включительно. Финансовая отчетность КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО) состоит из:
- бухгалтерского баланса;
- отчета о прибылях и убытках;
- данных о движении денежных средств;
- отчета об изменении собственных средств (капитала);
- примечаний к финансовой отчетности.
2. Ответственность за подготовку и представление этой финансовой отчетности несет руководство КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО). Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной финансовой отчетности и ее соответствие требованиям Методических рекомендаций “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности”, основанным на Международных стандартах финансовой отчетности.
3. Мы провели аудит в соответствии с:
- Федеральным законом “Об аудиторской деятельности”.
- Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности.
- правилами (стандартами) аудиторской деятельности ООО “РОСАУДИТ”;
- нормативными актами Банка России, осуществляющего регулирование деятельности аудируемой кредитной организации.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился сплошным порядком и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов, применяемых при подготовке финансовой отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой отчетности и ее соответствии требованиям Методических рекомендаций “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности”, основанным на Международных стандартах финансовой отчетности.
4. По мнению аудиторской организации Общества с ограниченной ответственностью “РОСАУДИТ”, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и отчет об изменении собственных средств (капитала) кредитной организации Коммерческий банк “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (открытое акционерное общество) отражают достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2005 года и результаты ее финансово – хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2005 года включительно в соответствии с требованиями Методических рекомендаций Центрального Банка РФ “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности”, основанным на Международных стандартах финансовой отчетности (Письмо Центрального банка Российской Федерации № 19-Т от 10.02.2006 г. “О методических рекомендациях “О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности”).
5. Руководство КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО) соблюдает принцип непрерывности деятельности, а именно при подготовке финансовой отчетности исходило из допущения о том, что Банк будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности, а следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке.
05 мая 2006 года
Аудитор ООО “РОСАУДИТ” А.П.Романова
квалификационный аттестат аудитора № К 000754 от 26.08.02 г.,
банковский аудит, на неограниченный срок
Генеральный директор
ООО “РОСАУДИТ” Ю.О.Кравец
квалификационный аттестат аудитора № К 000753 от 26.08.02 г.,
банковский аудит, на неограниченный срок
| Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | |||
| по ОКПО | основной государственный регистрационный номер | регистрационный номер (/порядковый номер) | БИК | |
| 70 | 39027386 | 1027100000036 | 3237 | 047003779 |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
ЗА 31 ДЕКАБРЯ 2005 ГОДА
КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК “ЭКСПРЕСС - ТУЛА” (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО)
КБ “ЭКСПРЕСС-ТУЛА” (ОАО)
ПОЧТОВЫЙ АДРЕС: 300041, г. Тула, ул. Путейская, дом 1