Отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2006 года Коммерческий банк «экспресс-тула»
| Вид материала | Отчет |
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 8314.03kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 6322.93kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 8309.99kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2003 года, 4102.3kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2010 года, 6525.72kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам Акционерный коммерческий банк "ак барс" (открытое, 4194.56kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 1 квартал 2005 года, 3973.33kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 1 квартал 2004 года, 7360.4kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2003 года, 8678.05kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2005 года, 4901.94kb.
Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 24%, за исключением доходов по государственным ценным бумагам, которые будут облагаться по ставке 15%.
| | 2005 | 2004 |
| Налоговый эффект временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу | | |
| Наращенные расходы | 29320 | 9681 |
| НДС уплаченный | 295 | 232 |
| Основные средства, амортизация | 1056 | 777 |
| Прочие | 166 | 146 |
| Налоговый актив | 30837 | 10836 |
| | | |
Налоговый эффект временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу | | |
| Прочие | - | - |
| Наращенные доходы | -11464 | -4044 |
| Налоговое обязательство | -11464 | -4044 |
| Отложенный налоговый актив | 19373 | 6792 |
В настоящее время в России действует ряд законов, регулирующих различные налоги, введенные федеральными и местными органами власти. Такие налоги включают налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, ряд налогов с оборота, подоходный налог и т.д. Механизмы практического применения налогового законодательства не всегда ясны или полностью отсутствуют. Прецеденты были созданы лишь по немногим спорным вопросам. Часто те или иные вопросы по-разному трактуются как различными государственными организациями и ведомствами, так и внутри этих организаций и ведомств (например, Министерством по налогам и сборам и его инспекциями), в связи с чем возникают неясности и создается почва для конфликтных ситуаций. Соблюдение налогового законодательства наряду с другими сферами законодательства (например, таможенного и валютного законодательства) является предметом рассмотрения различными государственными органами, имеющими право налагать крупные штрафы, взимать пени и проценты с правонарушителей. Подобные факты приводят к возникновению налоговых рисков, значительно превышающих риски в странах с более развитой налоговой системой.
Руководство считает, что Банк проводит свою деятельность строго в соответствии с налоговым законодательством, регулирующим соответствующие налоги; впрочем, существует риск, что соответствующие заявления могут занять иную позицию в отношении положений с неоднозначной трактовкой.
Примечание 23 – Прибыль (Убыток) на акцию
| | 2005 | 2004 |
| Чистая прибыль (убыток), принадлежащая акционерам | 15679 | 7887 |
| За вычетом дивидендов по привилегированным акциям | - | - |
| Чистая прибыль (убыток), принадлежащая акционерам, владеющим обыкновенными акциями | 15679 | 7887 |
| Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысячи) | 542,03 | 542,03 |
| Базовая и разводненная прибыль (убыток) на акцию (в рублях на акцию) | 29 | 15 |
Информация о прибыли на акцию должна представляться организациями, обыкновенные акции или потенциальные обыкновенные акции которых свободно обращаются на рынке, и организациями, которые находятся в процессе эмиссии обыкновенных или потенциальных обыкновенных акций на открытые рынки.
Базовая прибыль (убыток) на акцию рассчитывается посредством деления чистого убытка или прибыли, приходящейся на обыкновенные акции, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в течение года за вычетом среднего количества обыкновенных акций, выкупленных Банком у акционеров.
Банк не имеет обыкновенных акций, потенциально разводняющих прибыль (убыток) на акцию. Таким образом, разводненная прибыль на акцию равна базовой прибыли на акцию.
Примечание 24 – Дивиденды
| | 2005 | 2004 | ||
| По обыкновенным акциям | По привилегированным акциям | По обыкновенным акциям | По привилегированным акциям | |
| Дивиденды к выплате за 31 декабря года, предшествующего отчетному | 0 | - | - | - |
| Дивиденды, объявленные в течение года | - | - | - | - |
| Дивиденды, выплаченные в течение года | 0 | - | - | - |
| Дивиденды к выплате за 31 декабря года отчетного | - | - | - | - |
| Дивиденды на акцию, объявленные в течение года | - | - | - | - |
Акционерами принято решение дивиденды по акциям за 2005 год не выплачивать.
Примечание 25 – Сегментный анализ
Сегментная информация должна быть представлена только в отношении организаций, чьи долговые или долевые ценные бумаги обращаются на рынке, а также тех организаций, которые находятся в процессе привлечения финансирования за счет выпуска акций или долговых инструментов на открытом фондовом рынке. Первичный формат - информация по бизнес-сегментам, вторичный формат географический принцип по значимости и актуальности.
Бизнес-сегменты. Операции Банка организованы по трем основным бизнес-сегментам:
1. Услуги физическим лицам - данный бизнес-сегмент включает оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по открытию и ведению текущих счетов, принятию вкладов (депозитов), услуг по ответственному хранению ценностей, обслуживанию банковских карт, потребительскому и ипотечному кредитованию.
2. Услуги организациям - данный бизнес-сегмент включает услуги по обслуживанию расчетных и текущих счетов организаций, принятие вкладов (депозитов), предоставление кредитных линий в форме “овердрафт”, предоставление кредитов и иных видов финансирования, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами.
3. Инвестиционные банковские услуги - данный бизнес-сегмент включает торговые операции с финансовыми активами, предоставление структурированного финансирования, лизинг, предоставление консультаций по вопросам слияний и поглощений организаций.
Операции между бизнес-сегментами производятся на коммерческих условиях. В ходе обычной деятельности происходит перераспределение финансовых ресурсов между бизнес-сегментами, в результате чего в составе операционных доходов отражается стоимость перераспределенных финансовых ресурсов.
Процентная ставка по данным ресурсам рассчитывается на основе стоимости капитала Банка. Другие существенные статьи доходов и расходов между бизнес-сегментами отсутствуют. В активы и обязательства сегментов включаются операционные активы и обязательства, которые составляют большинство активов и обязательств Банка, за исключением таких статей, как налогообложение и прочие заемные средства. Внутренние расходы и корректировки с учетом стоимости перераспределенных финансовых ресурсов были учтены при определении финансового результата каждого бизнес-сегмента. Доходы от операций с внешними клиентами распределяются по направлениям их деятельности.
Примечание 26 –Управление финансовыми рисками
Управление рисками имеет решающее значение в банковском деле и является одним из неотъемлемых элементов деятельности Банка. Основными рисками, связанными с деятельностью Банка, являются кредитные риски, риски, связанные с ликвидностью, изменением процентных ставок и обменных курсов валют. Ниже приведено описание политики Банка в отношении управления данными рисками.
Кредитный риск
В процессе своей деятельности Банк подвергается кредитным рискам, суть которых заключается в том, что контрагенты Банка могут оказаться не в состоянии своевременно и в полном объеме погасить свою задолженность перед Банком. Банк контролирует уровень кредитного риска путем установления лимитов на суммы риска, допустимые в отношении заемщика или группы заемщиков.
Риски, связанные с любым заемщиком, включая банки и брокерские конторы, также контролируются установленными сублимитами на балансовые и внебалансовые риски, которые устанавливает Кредитный Комитет. Объем использования лимитов контролируется на ежедневной основе.
Для целей управления кредитными рисками Банк регулярно проводит анализ способности заемщиков и потенциальных заемщиков своевременно погашать обязательства по выплате процентов и основной суммы долга по кредиту, а также путем внесения соответствующих изменений в условия предоставления кредитов. Еще одним средством снижения кредитного риска является получение обеспечения, а также корпоративных и персональных гарантий по кредиту.
Кредитные риски по производным финансовым инструментам контролируются в рамках лимитов кредитного риска, установленных для контрагентов, вместе с потенциальными рисками от изменения рыночных условий. Обычно кредитные риски по производным финансовым инструментам не обеспечиваются залогом или поручительствами.
Внебалансовые обязательства, связанные с кредитованием, гарантируют наличие средств, для кредитования клиентов по их требованию. Гарантии и аккредитивы, представляющие собой безотзывные обязательства Банка произвести платеж в случае, если клиент окажется не в состоянии выполнить свои обязательства перед третьей стороной, сопряжены с такими же рисками, что и кредиты. Документарные и коммерческие аккредитивы, представляющие собой выданные в пользу клиента письменные обязательства, позволяющие третьей стороне получать от Банка финансирование в определенных пределах в соответствии с оговоренными условиями, часто полностью или частично покрываются за счет средств, депонированных клиентами, и поэтому не несут в себе кредитных рисков.
Потенциальный убыток Банка от неиспользованных сумм кредитных линий равен общей сумме неиспользованного кредита. Однако фактическая сумма убытка будет значительно меньше, так как большая часть обязательств по кредитам зависит от определенных условий, указанных в кредитных соглашениях.
Риск ликвидности
Банк подвержен рискам, связанным с ежедневными требованиями выдачи наличных средств по срочным и текущим вкладам, вкладам, по которым наступил срок выплат, кредитам, гарантиям, требованиям о внесении дополнительного обеспечения и другим требованиям по производным финансовым инструментам, которые требуют выплаты наличных средств. Банк управляет ликвидностью с целью обеспечить наличие средств, достаточных для погашения обязательств в любое время по мере наступления срока их погашения. Структурное подразделение Банка по управлению активами и пассивами устанавливает минимальный размер доли текущих денежных выплат, который должен покрываться аналогичными по сроку истечения активами, а также утверждает минимальный размер межбанковских и других источников кредитования, которые должны обеспечить выполнение Банком обязательств во время неожиданного повышения спроса на денежные средства.
Сроки погашения денежных активов и обязательств Банка по состоянию на конец отчетного года представлены в следующей таблице, ниже:
| | До востре-бования и менее месяца | 1 – 6 месяцев | 6 месяцев – 1 год | Более 1 года | Просроченные и с неопределенным сроком | Всего |
| Активы | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 169758 | 0 | 0 | 0 | 0 | 169758 |
| Обязательные резервы в Банке России | 0 | 0 | 0 | 0 | 26837 | 26837 |
| Средства в других банках | 59000 | 15000 | 30000 | 0 | 384 | 104384 |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 139127 | 166947 | 168492 | 158412 | 5879 | 638857 |
| Прочие активы | 924 | 5 | 0 | 0 | 0 | 929 |
| Основные средства | 0 | 0 | 0 | 0 | 123801 | 123801 |
| Отложенный налоговый актив | 0 | 0 | 0 | 0 | 4649 | 4649 |
| | 368809 | 181952 | 198492 | 158412 | 161550 | 1069215 |
| Обязательства | | | | | | |
| Средства других банков | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Средства клиентов | 564335 | 429968 | 202583 | 99556 | 0 | 1296442 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 18240 | 8547 | 1111 | 0 | 0 | 27898 |
| Прочие обязательства | 1873 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1873 |
| Внебалансовые обязательства | 17654 | 22416 | 14461 | 2668 | 0 | 57199 |
| Отложенное налоговое обязательство | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| | 602102 | 460931 | 218155 | 102224 | 0 | 1383412 |
| Чистый разрыв 2005 | -233293 | -278979 | -19663 | 56188 | 161550 | -314197 |
| Чистый разрыв 2004 | -120614 | -159781 | 6990 | 50051 | 151339 | -72015 |
Риск процентной ставки
Банк также подвержен риску, связанному с колебаниями рыночных процентных ставок. Процентный риск определяется тем, насколько изменяется процентная маржа и прибыль Банка при изменении рыночных процентных ставок. В зависимости от структуры процентных активов и обязательств по срокам погашения чистый процентный доход Банка будет увеличиваться или уменьшаться в результате изменения рыночных процентных ставок.
Менеджмент Банка ожидает, что сроки погашения процентных обязательств, реализации процентных активов и пересмотра процентных ставок не будут значительно отличаться от сроков, отраженных в таблице сроков погашения денежных активов и обязательств, приведенной выше.
Управление процентным риском происходит путем увеличения или уменьшения процентных позиций в пределах лимитов, утвержденных руководством Банка. Эти лимиты ограничивают потенциальное влияние колебаний процентных ставок на процентную маржу Банка и стоимость его процентных активов и обязательств.
В нижеприведенной таблице отражаются средние эффективные процентные ставки, по основным финансовым инструментам. Анализ проводился на основе средневзвешенных процентных ставок по различным финансовым инструментам с использованием эффективных процентных ставок по состоянию на конец отчетных периодов.
| | 2005 | 2004 |
| | Рубли | Рубли |
| Активы | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 0% | 0% |
| Средства в других банках, МБК | 9,6% | 9,8% |
| Средства в других банках, векселя | 0% | 9,7% |
| Кредиты и авансы клиентам, юридические лица | 15,8% | 16,5% |
| Кредиты и авансы клиентам, физические лица | 16,8% | 19,2% |
| Кредиты и авансы клиентам, векселя | 14% | 15,9% |
| | | |
| Обязательства | | |
| Средства клиентов | 0,1% | 0,1% |
| Текущие счета | 0% | 0% |
| Срочные депозиты | 9,1% | 10,2% |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 7,6% | 7,2% |
Валютные риски
На финансовое положение и денежные потоки Банка оказывают влияние колебания курсов иностранных валют. С целью ограничения валютного риска и в соответствии с требованиями Банка России в отношении лимитов на валютные риски, в Банке устанавливаются следующие размеры (лимиты) открытых валютных позиций:
- сумма всех длинных (коротких) открытых валютных позиций в иностранной валюте ежедневно не должна превышать 20 процентов от собственных средств (капитала) Банка.
- длинная (короткая) отрытая валютная позиция в иностранной валюте и балансирующая позиция в рублях ежедневно не должна превышать 10 процентов от собственных средств (капитала) Банка.
| | 2005 | 2004 | ||||
| | Рубль | Другие валюты | Итого | Рубль | Другие валюты | Итого |
| Активы | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 168659 | 1099 | 169758 | 102599 | 814 | 103413 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 1052011 | 15310 | 1067321 | 540289 | 12028 | 552317 |
| Итого активов | 1220670 | 16409 | 1237079 | 642888 | 12842 | 655730 |
| Обязательства | | | | | | |
| Средства клиентов | 1290258 | 6855 | 1297113 | 667613 | 3049 | 670662 |
| - срочные депозиты | 879235 | 6473 | 885708 | 461806 | 2972 | 464778 |
| Итого обязательств | 1290258 | 6855 | 1297113 | 667613 | 3049 | 670662 |
| Чистая балансовая позиция | -69588 | 9554 | -60034 | -24725 | 9793 | -14932 |
| Чистая условная позиция по внебалансовым обязательствам | 57199 | 0 | 57199 | 51218 | 31 | 51249 |
| | | | | | | |
Банк выдает кредиты в свободно-конвертируемой валюте. Хотя в основном такого рода кредиты выдаются за счет средств в аналогичных валютах, резкое увеличение стоимости по сравнению с курсом рубля может негативно сказаться на возможности заемщика вернуть долг, и соответственно увеличивает, в некоторых случаях, возможность убытков по кредитам в будущем.
Примечание 27 – Условные обязательства производные финансовые
инструменты
Обязательства кредитного характера
Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления средств клиентам по мере необходимости. Гарантии, представляющие собой безотзывные обязательства Банка осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, несут в себе такой же уровень кредитного риска, как и кредиты. Документарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка от имени клиентов произвести выплаты в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными депозитами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.
Обязательства по предоставлению кредитов под определенную ставку в течение определенного периода отражаются как производные финансовые инструменты, за исключением случаев, когда их сроки не выходят за рамки стандартных условий выдачи кредитов.
Судебные разбирательства
В процессе деятельности Банк может быть вовлечен в судебные разбирательства. Руководство Банка считает, что возможные обязательства, связанные с судебными исками, не окажут существенного негативного воздействия на финансовое положение или результаты деятельности Банка в будущем.
Налоговое законодательство
Законодательство в области трансфертного ценообразования, вступившее в силу с 1 января 1999 года, предусматривает право налоговых органов на осуществление корректировок в отношении трансфертного ценообразования и начисление дополнительных налоговых обязательств по всем контролируемым операциям в случае, если разница между ценой операции и рыночной ценой превышает 20%. Контролируемые операции включают операции со связанными сторонами и операции с несвязанными сторонами, если разница между аналогичными рыночными операциями с двумя различными контрагентами превышает 20%. Официального руководства в отношении применения этих правил на практике не существует.)
Налоговое законодательство Российской Федерации в основном рассматривает налоговые последствия операций исходя из их юридической формы и порядка отражения в учете согласно правилам бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации. Соответственно, Банк может структурировать свои операции таким образом, чтобы использовать возможности, предоставленные налоговым законодательством Российской Федерации с целью уменьшения общей эффективной налоговой ставки. По мнению Банка данные операции отсутствуют, хотя трактовка налоговых может быть оспорима и в случае если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года.
Примечание 28 – Справедливая стоимость финансовых инструментов
Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен актив или урегулировано обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.
Поскольку экономика Российской Федерации продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся странам, а экономические условия продолжают ограничивать объемы активности на финансовых рынках, рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями.)
Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации и надлежащих методик оценки.
Кредиты и дебиторская задолженность
Кредиты и дебиторская задолженность отражаются за вычетом резерва под обесценение. Оценочная справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности представляет собой дисконтированную сумму ожидаемых оценочных будущих денежных потоков. С целью определения справедливой стоимости ожидаемые денежные потоки дисконтируются по текущим рыночным ставкам.
По мнению руководства Банка, справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности на отчетную дату 31 декабря 2005 года и 31 декабря 2004года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.
Банк производит оценку финансовых инструментов в соответствии с требованиями МСФО 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации» и МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка».
Финансовые активы и обязательства Банка включают следующие статьи: денежные средства и их эквиваленты, обязательные резервы в Банке России, кредиты и дебиторская задолженность, средства клиентов.
Оценка производится на основе приведенной стоимости будущих потоков денежных средств, дисконтированных по среднерыночным ставкам на момент привлечения, размещения средств.
Примечание 29 – операции со связанными сторонами
Согласно МСФО 24 к связанным сторонам относятся:
а) Предприятия, которые напрямую или косвенно через одного или более посредников контролируют, контролируются или находятся под совместным контролем с предприятиями, по которым предоставляется данная финансовая отчетность (включая холдинговые и дочерние компании);
б) Ассоциированные компании – предприятия, на которые инвестор оказывает значительное влияние, но которые не являются ни дочерними компаниями, ни совместными предприятиями;
в) Физические лица, прямо или косвенно владеющие правом голоса в Банке, которые оказывают значительное влияние на деятельность Банка, а также прочие лица, на которых данные лица оказывают значительное влияние в процессе деловых отношений с Банком;
г) Ключевой управляющий персонал, имеющий соответствующие полномочия и ответственность по планированию, управлению и контролю за деятельностью Банка, включая директоров и сотрудников компании, а также членов их семей;
д) Предприятия, в которых право значительного голоса напрямую или косвенно принадлежит лицам, описанным в пунктах в), или г) или выше, что позволяет им оказывать значительное влияние. В эту категорию входят предприятия, принадлежащие директорам или участникам Банка, а также предприятия, имеющие общий персонал с Банком, занимающий ключевые управленческие позиции.
Рассматривая каждый отдельный случай возможного существования связанных сторон, внимание обращалось на суть взаимоотношений, а не только на их формальную юридическую форму. По состоянию на конец года активы и обязательства и условные обязательства Банка на общую сумму 18399 тыс.руб. представляли операции со связанными сторонами. Данные по указанным операциям представлены в следующей таблице:
| | 2005 | 2004 | ||||
| | Операции со связанными сторонами | Процент сделок на обычных условиях | Всего активов/ Обязательств по категориям | Операции со связанными сторонами | Процент сделок на обычных условиях | Всего активов/ Обязательств по категориям |
| Кредиты сотрудникам | 6749 | 100% | 108119 | 2793 | 100% | 39374 |
| Депозиты, расчетные, текущие счета клиентов | 12500 | 100% | 1267568 | 6243 | 100% | 660895 |
| | 0 | | | | | |
| Внебалансовые обязательства выданные | 0 | - | - | - | - | - |
| Процентные доходы | 82 | - | - | 103 | - | - |
| Процентные расходы | -850 | - | | -353 | - | - |
Примечание 30 – события, произошедшие после отчетной даты
На состоявшемся в 2006 году собрании акционеров, принято решение направить прибыль за 2005 финансовый год в фонды Банка.
Председатель Правления Банка Худяков С.В.
Зам. главного бухгалтера Чащина Н.Г.