Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Алтайгазпром»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности Общие сведения, 288.32kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Газпромнефть-Урал», 867.21kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Сибнефть Ярославнефтепродукт», 1145.76kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2010 год (тыс руб.) Пояснительная, 938.86kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за 2008 год по ОАО «1-ая петербургская, 1850.63kb.
- "Финансовая газета. Региональный выпуск", n 12, 2004 пояснительная записка к бухгалтерской, 90.62kb.
- Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности, 948.83kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности ОАО «камазинструментспецмаш», 1137.39kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности ОАО «тфк «камаз» за 2010 год, 780.86kb.
- Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчётности за 2010 год, 514.22kb.
Налогообложение
Налог на прибыль
Для целей исчисления налога на прибыль доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
Для целей бухгалтерского учета изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам, производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.
В связи с этим доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в составе статей «Прочие доходы» и «Прочие расходы» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) отчетного года
Информация по текущему налогу на прибыль
тыс.руб.
| | 2010 | 2009 |
| Налог прибыль | 14 215 | 10 053 |
| Штрафы и пени по налогу на прибыль | - | - |
| Всего: | 14 215 | 10 053 |
Сумма налога на прибыль, рассчитанная исходя из бухгалтерской прибыли (условного расхода по налогу на прибыль) за отчетный год составила 9 077 тыс.рублей, что на 4 900 тыс.рублей больше показателя 2009 года.
Сумма налога на прибыль в целом о организации составила 14 215 тыс.рублей. Сумма налога в части Федерального бюджета составила 1 421 тыс. рублей. В связи с наличием у Общества структурного подразделения «Горно-Алтайский участок по эксплуатации систем газоснабжения», расположенного на территории другого субъекта Российской Федерации, а именно, в Республике Алтай, то сумма налога на прибыль в части Регионального бюджета, исчисленная по итогам 2010 года в сумме 12 793 тыс. рублей, была распределена между структурным подразделением и головной организацией в соответствии с п.2 ст. 288 НК РФ. Рассчитанная доля прибыли, приходящаяся на структурное подразделение составила 1,55% налоговой базы в целом по Обществу. Сумма налога прибыль по обособленному подразделению составила 198,2 тыс. рублей.
Отдельные показатели Отчета о прибылях и убытках (форма № 2)
Таблица 1 тыс. руб.
| № строки формы № 2 | Наименование статьи/показателя | За 2010 год | За 2009 год | ||||
| данные текущего года | данные прошлых лет | итого в отчете о прибылях и убытках | данные текущего года | данные прошлых лет | итого в отчете о прибылях и убытках | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 105 | Прочие доходы | 14 489 | 350 | 14 839 | 6 048 | 363 | 6 411 |
| 110 | Прочие расходы | 47 448 | 634 | 48 082 | 31 745 | 2 046 | 29 699 |
| 140 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 45 670 | (284) | 45 386 | 22 569 | (1 683) | 20 886 |
| | Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль | 9 134 | (57) | 9 077 | 4 514 | (337) | 4 177 |
| 141 | Отложенные налоговые активы | 528 | | 528 | 1 641 | | 1 641 |
| 142 | Отложенные налоговые обязательства | 930 | | 930 | 16 | | 16 |
| 150 | Текущий налог на прибыль | 14 215 | Х | 14 215 | 10 053 | Х | 10 053 |
| 153 | Налог на прибыль прошлых лет | Х | - | | Х | | |
| 156 | Прочие расходы из прибыли | 94 | - | 94 | 6 | | 6 |
| 190 | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 30 959 | (284) | 30 675 | 14 135 | (1683) | 12 452 |
| 200 | Постоянные налоговые обязательства (активы) | 5 839 | 300 | 5 539 | 4 587 | 336 | 4 251 |
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02) Общество отразило в бухгалтерском учете, а также Отчете о прибылях и убытках за 2010 год следующие показатели:
Таблица 2 тыс. руб.
| № п/п | № строки формы № 2 | Наименование статьи/показателя | За 2010 год (графа 5 таблицы 1) | За 2009 год (графа 8 таблицы 1) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 140 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 45 386 | 20 886 |
| 2 | | Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль (стр.1х20% за 2010 год, стр.1х20% за 2009 год) | 9 077 | 4 177 |
| 3 | 200 | Постоянные налоговые обязательства (активы) (стр.4-стр.6), в т.ч.: | 5 539 | 4 251 |
| 4 | | Постоянные налоговые обязательства (стр.5х20% за 2010 год, стр.5х20% за 2009 год) | 5 982 | 4 490 |
| 5 | | Постоянные разницы, увеличивающие налогооблагаемую прибыль, в т.ч.: | 29 914 | 22 449 |
| 5.1 | | Социальные льготы и культурно-массовые мероприятия | 5 243 | 3 205 |
| 5.2 | | Затраты непроизводственного характера | 1 826 | 1 249 |
| 5.3 | | Членские взносы | 96 | 91 |
| 5.4. | | Благотворительная помощь, поздравления | 1 737 | 1 828 |
| 5.5. | | Убытки прошлых лет | 634 | 2 046 |
| 5.6. | | Материальная помощь, премии | 14 022 | 12 957 |
| 5.7. | | Убытки в результате возмещения морального вреда | 200 | - |
| 5.8. | | Убытки в результате выбытия неотделимых улучшений (реализации ОС) | 5 506 | 26 |
| 5.9. | | Прочие расходы, не учитываемые при н/обложении прибыли | 650 | 1 047 |
| 6 | | Постоянные налоговые активы (стр.7х20% за 2010 год, стр.7х20% за 2009 год) | 443 | 239 |
| 7 | | Постоянные разницы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, в т.ч.: | 2 215 | 1 196 |
| 7.1 | | Прибыль прошлых лет | 350 | 363 |
| 7.2 | | Доходы от безвозмездного пользования имуществом | 1 850 | 817 |
| 7.3 | | Восстановленная амортизационная премия | 15 | 16 |
| 8 | 141 | Отложенные налоговые активы (стр.9х20% за 2010 год, стр.3х20% за 2009 год) | 528 | 1 641 |
| 9 | | Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: | 2 643 | 8 204 |
| 9.1 | | Безвозмездно полученные основные средства | | 5 679 |
| 9.3 | | Разница в амортизационных начислениях | 2 380 | 2 525 |
| 9.4. | | Разница в расходах на ДМС | 142 | |
| 9.5. | | Убытки от реализации ОС | 45 | |
| 9.6. | | Убытки от операций по уступке права требования | 76 | |
| 10 | 142 | Отложенные налоговые обязательства (стр.11х20% за 2010 год, стр.11х20% за 2009 год) | (930) | (16) |
| 11 | | Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: | 4 649 | (80) |
| 11.1 | | Амортизационная премия | 4 698 | (507) |
| 11.2 | | Разница в списании МПЗ | | (274) |
| 11.3 | | Разница в выкупной стоимости ОС по договорам лизинга | | 45 |
| 11.4 | | Превышение суммы амортизации | | 656 |
| 11.5 | | Списание ВВР при выбытии ОС | (49) | |
| 12 | | Налогооблагаемая база по налогу на прибыль (стр.1+ стр.5- стр.7+ стр.9- стр.11) | 93 475 | 50 263 |
| 13 | | Налог на прибыль (стр.2+ стр.3+ стр.8- стр.10), в т.ч. | 14 215 | 10 053 |
| 13.1 | 150 |
| 14 215 | 10 053 |
| 13.2 | 153 |
| | |
| 14 | 156 | Прочие расходы из прибыли | (94) | (6) |
| 15 | 190 | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.1- стр.13- стр.14+ стр.8- стр.10) | 30 675 | 12 452 |
Сумма начисления/уменьшения (погашения) вычитаемых временных разниц (стр.9 Таблицы 2), повлекшая за собой начисление/уменьшение (погашение) соответствующих отложенных налоговых активов (стр.8 Таблицы 2), а также сумма начисления/уменьшения (погашения) налогооблагаемых временных разниц (стр.11 Таблицы 2), повлекшая за собой начисление/уменьшение (погашение) соответствующих отложенных налоговых обязательств (стр.10 Таблицы 2) в 2010 и 2009 годах, представлены в Таблице 3 и Таблице 4.
Таблица 3 тыс. руб.
| № п/п | № строки Таблицы 1 | Наименование показателя | За 2010 год | ||
| начислено | погашено | отражено в графе 4 таблицы 2 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 8 | Отложенные налоговые активы (стр.2х20% за 2010 год, стр.2х20% за 2009 год) | 1 161 | 633 | 528 |
| 2 | 9 | Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: | 5 807 | 3 164 | 2 643 |
| 2.1 | 9.1 | Разница в амортизационных отчислениях | 4 895 | 2 515 | 20 914 |
| 2.2 | 9.2 | Разница в расходах на ДМС | 610 | 468 | 142 |
| 2.3 | 9.3 | Убытки от реализации ОС | 49 | 4 | 45 |
| 2.4 | 9.4 | Убытки от операций по уступке права требования | 253 | 177 | 76 |
| 3 | 10 | Отложенные налоговые обязательства (стр.4х20% за 2010 год, стр.4х20% за 2009 год) | 5 023 | 4 093 | 930 |
| 4 | 11 | Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: | 25 113 | 20 464 | 4 649 |
| 4.1 | 11.1 | Амортизационная премия | 5 277 | 579 | 4 698 |
| 4.2 | 11.2 | Списание ВВР при выбытии ОС | | 49 | 49 |
| 4.3 | 11.3 | Разница в резервах по сомнительным долгам | 19 836 | 19 836 | 0 |
| 4.4 | и т.д. | и т.д. | | | |
Таблица 4 тыс. руб.
| № п/п | № строки Таблицы 1 | Наименование показателя | За 2009 год | ||
| начислено | погашено | отражено в графе 5 таблицы 2 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 8 | Отложенные налоговые активы (стр.2х20% за 2010 год, стр.2х20% за 2009 год) | 1 915 | 274 | 1 641 |
| 2 | 9 | Временные вычитаемые разницы, в т.ч.: | 9 576 | 1 372 | 8 204 |
| 2.1 | 9.1 | Безвозмездно полученные объекты ОС | 7 051 | 1372 | 5 679 |
| 2.2 | 9.2 | Разница в амортизационных начислениях | 2 525 | | 2 525 |
| 3 | 10 | Отложенные налоговые обязательства (стр.4х20% за 2010 год, стр.4х20% за 2009 год) | 197 | 181 | 16 |
| 4 | 11 | Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.: | 984 | 904 | 80 |
| 4.1 | 11.1 | Амортизационная премия | 710 | 203 | 507 |
| 4.2 | 11.2 | Разница в списании МПЗ | 274 | | 274 |
| 4.3 | 11.3 | Разница в выкупной стоимости ОС | | 45 | 45 |
| 4.4 | 11.4 | Разница в амортизации | | 656 | 656 |
Прочие налоги.
Прочие налоги и сборы исчислялись Обществом в соответствии с действующим законодательством.
Так за отчетный год Обществом исчислены следующие налоги:
тыс.руб.
| | 2010 | 2009 |
| Налог на имущество | 2 883 | 2 762 |
| Налог на землю | 65 | 50 |
| Транспортный налог | 259 | 229 |
| Всего: | 3 207 | 3 041 |