Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности за 2010 г. Оао «Алтайгазпром»

Вид материалаПояснительная записка

Содержание


Налог на прибыль
Отдельные показатели Отчета о прибылях и убытках (форма № 2)
Прибыль (убыток) до налогообложения
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Налогооблагаемая база по налогу на прибыль
Налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Подобный материал:
1   ...   9   10   11   12   13   14   15   16   17

Налогообложение



Налог на прибыль


Для целей исчисления налога на прибыль доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).


Для целей бухгалтерского учета изменения в бухгалтерской отчетности, относящиеся как к отчетному году, так и к предшествовавшим периодам, производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.

В связи с этим доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в составе статей «Прочие доходы» и «Прочие расходы» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) отчетного года


Информация по текущему налогу на прибыль

тыс.руб.




2010

2009

Налог прибыль

14 215

10 053

Штрафы и пени по налогу на прибыль

-

-

Всего:

14 215

10 053



Сумма налога на прибыль, рассчитанная исходя из бухгалтерской прибыли (условного расхода по налогу на прибыль) за отчетный год составила 9 077 тыс.рублей, что на 4 900 тыс.рублей больше показателя 2009 года.

Сумма налога на прибыль в целом о организации составила 14 215 тыс.рублей. Сумма налога в части Федерального бюджета составила 1 421 тыс. рублей. В связи с наличием у Общества структурного подразделения «Горно-Алтайский участок по эксплуатации систем газоснабжения», расположенного на территории другого субъекта Российской Федерации, а именно, в Республике Алтай, то сумма налога на прибыль в части Регионального бюджета, исчисленная по итогам 2010 года в сумме 12 793 тыс. рублей, была распределена между структурным подразделением и головной организацией в соответствии с п.2 ст. 288 НК РФ. Рассчитанная доля прибыли, приходящаяся на структурное подразделение составила 1,55% налоговой базы в целом по Обществу. Сумма налога прибыль по обособленному подразделению составила 198,2 тыс. рублей.


Отдельные показатели Отчета о прибылях и убытках (форма № 2)


Таблица 1 тыс. руб.

строки формы № 2

Наименование статьи/показателя

За 2010 год

За 2009 год

данные текущего года

данные

прошлых лет

итого в отчете о прибылях и убытках

данные текущего года

данные

прошлых лет

итого в отчете о прибылях и убытках

1

2

3

4

5

6

7

8

105

Прочие доходы

14 489

350

14 839

6 048

363

6 411

110

Прочие расходы

47 448

634

48 082

31 745

2 046

29 699

140

Прибыль (убыток) до налогообложения

45 670

(284)

45 386

22 569

(1 683)

20 886




Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль

9 134

(57)

9 077

4 514

(337)

4 177

141

Отложенные налоговые активы

528




528

1 641




1 641

142

Отложенные налоговые обязательства

930




930

16




16

150

Текущий налог на прибыль

14 215

Х

14 215

10 053

Х

10 053

153

Налог на прибыль прошлых лет

Х

-




Х







156

Прочие расходы из прибыли

94

-

94

6




6

190

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

30 959

(284)

30 675

14 135

(1683)

12 452

200

Постоянные налоговые обязательства (активы)

5 839

300

5 539

4 587

336

4 251


В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02) Общество отразило в бухгалтерском учете, а также Отчете о прибылях и убытках за 2010 год следующие показатели:


Таблица 2 тыс. руб.

п/п

строки формы № 2

Наименование статьи/показателя

За 2010 год

(графа 5

таблицы 1)

За 2009 год

(графа 8

таблицы 1)

1

2

3

4

5

1

140

Прибыль (убыток) до налогообложения

45 386

20 886

2




Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль

(стр.1х20% за 2010 год, стр.1х20% за 2009 год)

9 077

4 177

3

200

Постоянные налоговые обязательства (активы)

(стр.4-стр.6), в т.ч.:

5 539

4 251

4




Постоянные налоговые обязательства (стр.5х20% за 2010 год, стр.5х20% за 2009 год)

5 982

4 490

5




Постоянные разницы, увеличивающие налогооблагаемую прибыль, в т.ч.:

29 914

22 449

5.1




Социальные льготы и культурно-массовые мероприятия

5 243

3 205

5.2




Затраты непроизводственного характера

1 826

1 249

5.3




Членские взносы

96

91

5.4.




Благотворительная помощь, поздравления

1 737

1 828

5.5.




Убытки прошлых лет

634

2 046

5.6.




Материальная помощь, премии

14 022

12 957

5.7.




Убытки в результате возмещения морального вреда

200

-

5.8.




Убытки в результате выбытия неотделимых улучшений (реализации ОС)

5 506

26

5.9.




Прочие расходы, не учитываемые при н/обложении прибыли

650

1 047

6




Постоянные налоговые активы (стр.7х20% за 2010 год, стр.7х20% за 2009 год)

443

239

7




Постоянные разницы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, в т.ч.:

2 215

1 196

7.1




Прибыль прошлых лет

350

363

7.2




Доходы от безвозмездного пользования имуществом

1 850

817

7.3




Восстановленная амортизационная премия

15

16

8

141

Отложенные налоговые активы (стр.9х20% за 2010 год, стр.3х20% за 2009 год)

528

1 641

9




Временные вычитаемые разницы, в т.ч.:

2 643

8 204

9.1




Безвозмездно полученные основные средства




5 679

9.3




Разница в амортизационных начислениях

2 380

2 525

9.4.




Разница в расходах на ДМС

142




9.5.




Убытки от реализации ОС

45




9.6.




Убытки от операций по уступке права требования

76




10

142

Отложенные налоговые обязательства (стр.11х20% за 2010 год, стр.11х20% за 2009 год)

(930)

(16)

11




Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.:

4 649

(80)

11.1




Амортизационная премия

4 698

(507)

11.2




Разница в списании МПЗ




(274)

11.3




Разница в выкупной стоимости ОС по договорам лизинга




45

11.4




Превышение суммы амортизации




656

11.5




Списание ВВР при выбытии ОС

(49)




12




Налогооблагаемая база по налогу на прибыль

(стр.1+ стр.5- стр.7+ стр.9- стр.11)

93 475

50 263

13




Налог на прибыль

(стр.2+ стр.3+ стр.8- стр.10), в т.ч.

14 215

10 053

13.1

150
  • Текущий налог на прибыль

14 215

10 053

13.2

153
  • Налог на прибыль прошлых лет







14

156

Прочие расходы из прибыли

(94)

(6)

15

190

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

(стр.1- стр.13- стр.14+ стр.8- стр.10)

30 675

12 452


Сумма начисления/уменьшения (погашения) вычитаемых временных разниц (стр.9 Таблицы 2), повлекшая за собой начисление/уменьшение (погашение) соответствующих отложенных налоговых активов (стр.8 Таблицы 2), а также сумма начисления/уменьшения (погашения) налогооблагаемых временных разниц (стр.11 Таблицы 2), повлекшая за собой начисление/уменьшение (погашение) соответствующих отложенных налоговых обязательств (стр.10 Таблицы 2) в 2010 и 2009 годах, представлены в Таблице 3 и Таблице 4.


Таблица 3 тыс. руб.

п/п

строки Таблицы 1

Наименование показателя

За 2010 год

начислено

погашено

отражено в графе 4 таблицы 2

1

2

3

4

5

6

1

8

Отложенные налоговые активы (стр.2х20% за 2010 год, стр.2х20% за 2009 год)

1 161

633

528

2

9

Временные вычитаемые разницы, в т.ч.:

5 807

3 164

2 643

2.1

9.1

Разница в амортизационных отчислениях

4 895

2 515

20 914

2.2

9.2

Разница в расходах на ДМС

610

468

142

2.3

9.3

Убытки от реализации ОС

49

4

45

2.4

9.4

Убытки от операций по уступке права требования

253

177

76

3

10

Отложенные налоговые обязательства (стр.4х20% за 2010 год, стр.4х20% за 2009 год)

5 023

4 093

930

4

11

Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.:

25 113

20 464

4 649

4.1

11.1

Амортизационная премия

5 277

579

4 698

4.2

11.2

Списание ВВР при выбытии ОС




49

49

4.3

11.3

Разница в резервах по сомнительным долгам

19 836

19 836

0

4.4

и т.д.

и т.д.











Таблица 4 тыс. руб.

п/п

строки Таблицы 1

Наименование показателя

За 2009 год

начислено

погашено

отражено в графе 5 таблицы 2

1

2

3

4

5

6

1

8

Отложенные налоговые активы (стр.2х20% за 2010 год, стр.2х20% за 2009 год)

1 915

274

1 641

2

9

Временные вычитаемые разницы, в т.ч.:

9 576

1 372

8 204

2.1

9.1

Безвозмездно полученные объекты ОС

7 051

1372

5 679

2.2

9.2

Разница в амортизационных начислениях

2 525




2 525

3

10

Отложенные налоговые обязательства

(стр.4х20% за 2010 год, стр.4х20% за 2009 год)

197

181

16


4

11

Временные налогооблагаемые разницы, в т.ч.:

984

904

80

4.1

11.1

Амортизационная премия

710

203

507

4.2

11.2

Разница в списании МПЗ

274




274

4.3

11.3

Разница в выкупной стоимости ОС




45

45

4.4

11.4

Разница в амортизации




656

656


Прочие налоги.

Прочие налоги и сборы исчислялись Обществом в соответствии с действующим законодательством.

Так за отчетный год Обществом исчислены следующие налоги:

тыс.руб.




2010

2009

Налог на имущество

2 883

2 762

Налог на землю

65

50

Транспортный налог

259

229

Всего:

3 207

3 041