Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Златоустовский часовой завод"
| Вид материала | Документы |
- Пояснительная записка, 932.56kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Первый Московский приборостроительный, 1964.08kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Московский завод "Сапфир", 893.5kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Красногорский завод им. С. А. Зверева", 5105.35kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Красногорский завод им. С. А. Зверева», 2360.81kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Уральский завод химического машиностроения", 2166.68kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Черемновский сахарный завод», 2390.23kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Красногорский завод им. С. А. Зверева», 2824.97kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество «Красногорский завод им. С. А. Зверева», 5508.63kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Саратовский подшипниковый завод", 1708.8kb.
5.8. Текущий налог на прибыль
В строке "Текущий налог на прибыль" отчета о прибылях и убытках показывают сумму налога на прибыль, которая должна соответствовать сумме, отраженной в декларации по налогу на прибыль организации за год.
Формула расчета текущего налога на прибыль (ТНП) выглядит так:
ТНП = УДР + ПНО + ПНА - ОНА – ОНО,
Где:
УДР - условный доход/расход по налогу на прибыль,
ПНО, ПНА - величина постоянного налогового обязательства (ПНО) и актива (ПНА),
ОНА, ОНО - величина отложенного налогового актива (ОНА) и отложенного налогового обязательства (ОНО).
Значения в формуле проставляются с учетом знака (плюс или минус).
Показатель ТНП может быть или отрицательным или нулевым.
(тыс.руб.)
| Наименование показателей | Код | За отчетный год | За прошлый год | Изм-ие |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 0 | 0 | 1166 |
Условный доход / расход по налогу на прибыль | 143 | (1636) | 1425 | 3476 |
| Постоянные налоговые обязательства | 200 | (1245) | (2008) | 4019 |
| Постоянные налоговые активы | 201 | 14 | 1537 | (13) |
| Отложенные налоговые активы | 141 | (2914) | 575 | 6173 |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | 47 | 379 | 143 |
За отчетный период ТНП равен нулю, т.к. база для налогообложения по налогу на прибыль уменьшена на сумму налоговых убытков (14696 тыс.руб.), полученных в предыдущих отчетных периодах (2008-2009 г.г.)
5.9. Выбытие отложенных налоговых активов и обязательств
Выбытие отложенных налоговых активов отражается в отчете о прибылях и убытках как суммарный годовой оборот (с изменением знака) по дебету счета 99.03 «Выбытие ОНО, ОНА» в корреспонденции с кредитом счета 09.00 «Отложенные налоговые активы», а выбытие отложенных налоговых обязательств - суммарный годовой оборот по дебету счета 77.00 «Отложенное налоговое обязательство» в корреспонденции с кредитом счета 99.03.
(тыс.руб.)
| Наименование показателей | Код | За отчетный год | За прошлый год | Изм-ие |
| Выбытие отложенных налоговых активов | 151 | (1306) | (17) | (1289) |
Основные средства | 1501 | () | (17) | 17 |
Столовая | 1502 | (1306) | 0 | (1306) |
| Выбытие отложенных налоговых обязательств | 152 | 70 | 128 | (58) |
Основные средства | 1503 | 70 | 128 | (58) |