Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації, наданої для розкриття в загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії
| Вид материала | Документы |
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2977.14kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2167.29kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 3353.84kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2158.2kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2105.46kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2673.8kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2584.67kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2041.73kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 3730.49kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 1106.94kb.
Додаткова інформація
про проведення аудиторської перевірки фінансової звітності
Публічного акціонерного товариства «Український інститут по проектуванню об’єктів газової промисловості «УКРГАЗПРОЕКТ»
станом на 31 грудня 2011 року
Повнота та відповідність фінансової звітності встановленим
нормативам бухгалтерського обліку
Товариство веде бухгалтерський облік господарських операцій щодо майна і результатів своєї діяльності в натуральних одиницях і в узагальненому грошовому виразі шляхом безперервного документального і взаємопов’язаного їх відображення.
Облік повністю автоматизований.
Бухгалтерський облік господарських операцій здійснюється методом подвійного запису згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку у відповідних журналах-ордерах та аналітичних відомостях. Під час перевірки змісту наданих бухгалтерських звітних форм, аудиторами встановлено, що показники в них взаємопов’язані і тотожні між собою, в цілому відповідають даним реєстрів бухгалтерського обліку, у фінансовій звітності Товариства відображені усі показники, які мають суттєвий вплив на звітність.
Під час перевірки були розглянуті бухгалтерські принципи оцінки окремих статей балансу, використані керівництвом Товариства, та зроблено оцінку відповідності застосованих принципів нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки.
На основі проведених аудиторами тестів встановлено, що бухгалтерський облік в цілому ведеться на Товаристві у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996 - XIV (зі змінами і доповненнями) (далі – Закон № 996), затверджених Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших законодавчих та нормативно – правових документів з питань організації бухгалтерського обліку та звітності, Наказу «Про облікову політику підприємства» № 1/1 від 12.01.2011 року (далі Наказ про облікову політику) та інших законодавчих та нормативно – правових документів з питань організації бухгалтерського обліку та звітності.
При перевірці було встановлено, що фінансова звітність Товариства за 2011 рік складена на підставі облікових регістрів, дані в яких відображені на підставі первинних документів.
Фінансова звітність Товариства складена в цілому відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 року № 87 (зі змінами і доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 «Баланс», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 року № 87 (зі змінами і доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 року № 87 (зі змінами і доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 року № 87 (зі змінами і доповненнями), Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 5 «Звіт про власний капітал», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 року № 87 (зі змінами і доповненнями), Наказу Міністерства фінансів України від 29.11.2000 року № 302 «Про Примітки до річної фінансової звітності» (зі змінами і доповненнями).
Нематеріальні активи
У результаті проведеної перевірки аудиторами встановлено, що станом на 31.12.2011 року на балансі Товариства обліковуються нематеріальні активи первісною вартістю 905 тис. грн. Знос нематеріальних активів станом на 31.12.2011 року складав 490 тис. грн., що відповідає даним первинних документів та облікових регістрів.
Амортизація нематеріальних активів нараховується із застосуванням прямолінійного методу, виходячи із строку їх корисного використання. Нарахування амортизації починається з місяця, у якому нематеріальний актив став придатним для використання.
За звітний період метод нарахування амортизації не змінювався.
На думку аудиторів, облік нематеріальних активів у всіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 8 «Нематеріальні активи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.10.1999 р. № 242 (зі змінами і доповненнями) (далі – П(С)БО 8), та Наказу про облікову політику Товариства.
Інформація щодо нематеріальних активів розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Основні засоби, інші необоротні матеріальні активи, відстрочені податкові активи
За даними фінансової звітності Товариства станом на 31.12.2011 року на балансі обліковуються основні засоби та інші необоротні матеріальні активи первісною вартістю 7 217 тис. грн.
Сума нарахованого зносу основних засобів та інших необоротних матеріальних активів станом на 31.12.2011 року склала 6 162 тис. грн.
На думку аудиторів, дані фінансової звітності Товариства стосовно основних засобів та інших необоротних матеріальних активів в цілому відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам; склад основних засобів та інших необоротних матеріальних активів, достовірність і повнота їх оцінки в цілому відповідають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 р. № 92 (із змінами і доповненнями) та Наказу про облікову політику.
Інформація щодо основних засобів та інших необоротних матеріальних активів розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Відстрочені податкові активи Товариства станом на 31.12.2011 року складають суму 222 тис. грн.
На думку аудиторів, формування даних активів здійснювалося Товариством в цілому з дотриманням вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.12.2000 року № 353 (зі змінами і доповненнями).
Капітальні інвестиції
За даними фінансової звітності Товариства станом на 31.12.2011 року на балансі у статті «Незавершені капітальні інвестиції» обліковуються витрати на придбання (виготовлення) необоротних активів в сумі 8 830 тис. грн. Відповідно до наданих на розгляд аудиторів первинних документів такі витрати відображаються Товариством, як це передбачено Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291 (зі змінами і доповненнями), на відповідних субрахунках рахунку 15 «Капітальні інвестиції».
На думку аудиторів, дані фінансової звітності Товариства стосовно капітальних інвестицій відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам; достовірність і повнота оцінки в цілому відповідають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 р. № 92 (із змінами і доповненнями) та Наказу про облікову політику.
Інформація щодо капітальних інвестицій розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Фінансові інвестиції
За наслідками проведеного аудиту на підставі даних первинних документів, регістрів аналітичного та синтетичного обліку встановлено, що станом на 31.12.2011 року на балансі Товариства обліковуються довгострокові фінансові інвестиції (інші фінансові інвестиції) в сумі 104 тис. грн.
За наслідками проведеного аудиту на підставі даних первинних документів, регістрів аналітичного та синтетичного обліку встановлено, що станом на 31.12.2011 року на балансі Товариства обліковуються поточні фінансові інвестиції в сумі 950 тис. грн..
На думку аудиторів облік фінансових інвестицій ведеться Товариством в цілому у відповідності з вимогами Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 12 «Фінансові інвестиції», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 26 квітня 2000 р. № 91 (зі змінами і доповненнями).
Інформація щодо фінансових інвестицій розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Облік запасів
За даними фінансової звітності Товариства станом на 31.12.2011 року на балансі обліковуються виробничі запаси в сумі 238 тис. грн., незавершене виробництво в сумі 41 681 тис. грн., товари в сумі 32 тис. грн. що відповідає даним первинних документів та облікових регістрів.
Придбані (отримані) запаси зараховуються на баланс Товариства за первісною вартістю. Первісна вартість запасів визначається згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 9 «Запаси», затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 року № 246 (зі змінами і доповненнями) (далі - П(С)БО 9).
Аналітичний облік запасів ведеться Товариством у відомостях по кожному виду запасів окремо у розрізі найменувань.
На думку аудиторів, запаси Товариства класифіковані і обліковуються відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291 (зі змінами і доповненнями) (далі – Інструкція № 291).
Списання матеріалів проводиться на підставі актів на списання, які підписані уповноваженими особами Товариства та затверджені в установленому порядку.
Облік запасів Товариство здійснює в цілому у відповідності із вимогами П(С)БО 9 та Наказу про облікову політику Товариства.
Інформація щодо запасів розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Дебіторська заборгованість, інші оборотні активи, витрати майбутніх періодів
Довгострокова дебіторська заборгованість Товариства станом на 31.12.2011 року відсутня.
Первісна вартість поточної дебіторської заборгованості Товариства за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2011 року становить 4 020 тис. грн., що відповідає первинним документам та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості Товариства за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2011 року становить 4 016 тис. грн., що відповідає даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Поточна дебіторська заборгованість відображена в Балансі за чистою реалізаційною вартістю. Резерв сумнівних боргів нараховується. Станом на 31.12.2011 року резерв сумнівних боргів становить 4 тис. грн.
Сума дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом станом на 31.12.2011 року відсутня.
Дебіторська заборгованість Товариства за виданими авансами станом на 31.12.2011 року складає 1 063 тис. грн.
Інша поточна дебіторська заборгованість Товариства станом на 31.12.2011 року складає 1 472 тис. грн.
На думку аудиторів бухгалтерський облік поточної дебіторської заборгованості здійснюється Товариством в усіх суттєвих аспектах відповідно до Наказу про облікову політику та відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 08.10.99 р. № 237 (зі змінами і доповненнями).
Інформація щодо дебіторської заборгованості розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Станом на 31.12.2011 року інші оборотні активи Товариства складають 80 тис. грн.
Витрати майбутніх періодів станом на 31.12.2011 року складають 53 тис. грн.
Грошові кошти
Çàëèøîê ãðîøîâèõ êîøò³â Òîâàðèñòâà ñòàíîì íà 31.12.2011 ðîêó íà ðàõóíêàõ Òîâàðèñòâà ñêëàâ â íàö³îíàëüí³é âàëþò³ 229 òèñ. ãðí. òà â ³íîçåìí³é âàëþò³ 168 òèñ. ãðí., ùî â³äïîâ³äຠáàíê³âñüêèì âèïèñêàì òà äàíèì, â³äîáðàæåíèì â ô³íàíñîâ³é çâ³òíîñò³ Òîâàðèñòâà.
Визнання, облік та оцінка зобов’язань Товариства
Аудиторами досліджено, що визнання, облік та оцінка зобов‘язань Товариства в цілому відповідають вимогам Наказу про облікову політику та вимогам Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 р. № 20 (зі змінами і доповненнями.
Інші довгострокові зобов’язання на балансі Товариства станом на 31.12.2011 року обліковуються в сумі 1 277 тис. грн.
У складі інших довгострокових зобов’язань обліковуються векселі видані.
Короткострокові кредити банків обліковуються на балансі Товариства станом на 31.12.2011 року в сумі 17 578 тис. грн., що відповідає даним первинних документів та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями становить 7 990 тис. грн.
Станом на 31.12.2011 року на бухгалтерських рахунках Товариства обліковуються поточні зобов’язання, а саме:
- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги в сумі 4 917 тис. грн.;
- поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів в сумі 1 273 тис. грн..;
- поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом в сумі 328 тис. грн.;
- поточні зобов’язання зі страхування в сумі 317 тис. грн.;
- поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці в сумі 1 007 тис. грн.;
- поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками в сумі 656 тис. грн.;
- інші поточні зобов’язання в сумі 1 079 тис. грн., що відповідає даним первинних документів та даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку.
Власний капітал
За даними Балансу власний капітал Товариства станом на 31 грудня 2011 року складає суму 24 186 тис. грн.
Він складається із статутного капіталу в розмірі 1 600 тис. грн., іншого додаткового капіталу в розмірі 10 052 тис. грн., резервного капіталу в розмірі 1 709 тис. грн., нерозподіленого прибутку в розмірі 10 825 тис. грн.
Додатково вкладеного капіталу, пайового капіталу, неоплаченого капіталу та вилученого капіталу станом на 31 грудня 2011 року Товариство не має.
На протязі 2011 року за рішенням Загальних зборів акціонерів Товариства (Протокол № 18 від 29 квітня 2011 року) на виплату дивідендів було розподілено 108 тис. грн.
На думку аудитора, розмір та структура власного капіталу відображені у фінансовій звітності Товариства станом на 31.12.2011 року достовірно.
Розкриття інформації про зміни у складі власного капіталу Товариства протягом 2011 року наведено Товариством в Звіті про власний капітал відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 5 «Звіт про власний капітал», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 року № 87 (зі змінами і доповненнями).
Статутний капітал
Для обліку статутного капіталу Товариство використовує рахунок бухгалтерського обліку 40 «Статутний капітал».
У Товариства станом на 31 грудня 2011 року, зареєстрований статутний капітал становить 1 599 948,55 гривень, поділений на 1 797 695 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,89 грн. за 1 акцію.
Нова редакція Статуту Товариства затверджена Загальними зборами акціонерів Товариства (Протокол № 20 від 30.07.2011 року). Державна реєстрація змін до установчих документів проведена 16.08.2011 року.
Відповідно до висновку попереднього незалежного аудитора, а саме, ФОП Пугачова Ю. Ю. (Сертифікат Аудитора серії А № 005900, виданий рішенням Аудиторської палати України № 73 від 18.12.1998 року, подовжений рішенням Аудиторської палати України № 118 від 26.12.2002 року та № 184/6 від 15.11.2007 року; строк дій сертифікату – до 18.12.2012 року), було підтверджено, що станом на 31.12.2010 року Статутний капітал Товариства сформований в сумі 1 599 948,55 грн., усі акції викуплені акціонерами, що підтверджується первинними бухгалтерськими документами.
Частка держави в статутному капіталі Товариства відсутня.
На протязі 2011 року розмір Статутного капіталу не змінювався.
Таким чином, станом на 31.12.2011 року Статутний капітал Товариства становить 1 599 948,55 гривень, поділений на 1 797 695 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 0,89 грн. за 1 акцію.
Реєстр акціонерів Публічного акціонерного товариства «Український інститут по проектуванню об’єктів газової промисловості «УКРГАЗПРОЕКТ» станом на 31.12.2011 року відповідно до даних зведеного облікового реєстру власників цінних паперів, наданого Публічним акціонерним товариством «Національний депозитарій України» наведений в Таблиці 2.
Таблиця 2
| Акціонери Товариства | Кількість акцій, шт. | Частка в Статутному капіталі, % |
| Фізичні особи | 219 927 | 12,2338 |
| Юридичні особи: | | |
| Закрите акціонерне товариство Інвестиційний фонд «Батьківщина інцест» (код 23363739) | 98 | 0,0055 |
| ПЗНВІФ «Гранд Прем’єр» ТОВ «КУА «МТІР Ессет Менеджмент» (код 33669793) | 2 | 0,0001 |
| ALLATEL CONSULTING LTD (Кіпр) (код 205384) | 1 576 268 | 87,6827 |
| ТОВ «КУА «ІНЕКО –ІНВЕСТ» (код 21599716) | 1 400 | 0,0779 |
| | | |
| Всього: | 1 797 695 | 100 |
Неоплачений капітал та вилучений капітал Товариства станом на 31.12.2011 року відсутній.
На думку аудиторів, формування статутного капіталу Товариства в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам чинного законодавства.
Аудитори зазначають про відповідність розміру статутного капіталу Товариства установчим документам.
Щодо вартості чистих активів
Âàðò³ñòü ÷èñòèõ àêòèâ³â Òîâàðèñòâà ñòàíîì íà 31.12.2011 ðîêó ñòàíîâèòü ñóìó 24 186 тис. ãðí., ùî â³äïîâ³äຠï³äñóìêó ðîçä³ëó ² ïàñèâó Áàëàíñó Òîâàðèñòâà íà âêàçàíó äàòó. Ðîçðàõóíîê âàðòîñò³ ÷èñòèõ àêòèâ³â ïðîâåäåíî íà ï³äñòàⳠгøåííÿ Äåðæàâíî¿ êîì³ñ³¿ ç ö³ííèõ ïàïåð³â òà ôîíäîâîãî ðèíêó â³ä 17.11.2004 ð. ¹ 485.
Вартість чистих активів Товариства станом на 31.12.2011 року більша розміру статутного капіталу Товариства, що відповідає вимогам чинного законодавства.
Доходи
Відображення доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), виписок банку, розрахункових відомостей та інших первинних документів, передбачених статтею 9 Закону № 996.
За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані відображені в журналах – ордерах та оборотно–сальдових відомостях, наданих аудиторам стосовно доходів Товариства за 2011 рік в цілому відповідають первинним документам.
Äîõîä (âèðó÷êà) â³ä ðåàë³çàö³¿ ïðîäóêö³¿ (òîâàð³â, ðîá³ò, ïîñëóã)
Бухгалтерський облік доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) здійснюється Товариством на відповідних субрахунках рахунку 70 «Доходи від реалізації» в цілому у відповідності з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року № 290 (зі змінами і доповненнями) (далі – П(С)БО 15) та Наказом про облікову політику.
Згідно даних бухгалтерського обліку та звітності величина доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Товариства за 2011 рік склала 29 720 тис. грн. (з урахуванням ПДВ). Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) Товариства за 2011 рік склав 25 595 тис. грн..
На думку аудиторів бухгалтерський облік доходів Товариства від реалізації товарів (робіт, послуг) в усіх суттєвих аспектах ведеться у відповідності до норм П(С)БО 15 та Наказу про облікову політику.
Інші операційні доходи
Величина інших операційних доходів Товариства, які обліковуються на окремих субрахунках рахунку 71 «Інший операційний доход», нарахованих за 2011 рік, склала 38 651 тис. грн.. Вказані доходи відображались в обліку на підставі первинних документів.
На думку аудиторів, бухгалтерський облік інших операційних доходів Товариства в усіх суттєвих аспектах ведеться у відповідності до норм П(С)БО 15 та Наказу про облікову політику.
Інші доходи
Бухгалтерський облік інших доходів здійснюється Товариством в цілому у відповідності до вимог П(С)БО 15 та Наказу про облікову політику Товариства.
Величина інших доходів Товариства, нарахованих за 2011 рік, склала суму 70 922 тис. грн.
На думку аудиторів, бухгалтерський облік інших доходів Товариства в усіх суттєвих аспектах ведеться у відповідності до норм П(С)БО 15 та Наказу про облікову політику Товариства.