Розділ 2 облік доходів І видатків

Вид материала

Документы

Содержание Таблиця 2.13 ОСНОВНІ БУХГАЛТЕРСЬКІ ПРОВЕДЕННЯ З ОБЛІКУ КАСОВИХ ВИДАТКІВ Закінчення табл. 2.13 Виписка з реєстраційного рахунка Віддруковано 12.06.2002 11:22:54 Дкп київгаз Ват ак київводоканал

Подобный материал:

• Розділ 3 облік фінансово-розрахункових операцій, 1516.91kb.
• Розділ 2 облік доходів І видатків, 1932.4kb.
• Тема Облік доходів І видатків, 1079kb.
• Формат опису модуля, 17.43kb.
• Назва реферату: Облік валових витрат І валових доходів Розділ, 178.09kb.
• Формат опису модуля, 19.12kb.
• Формат опису модуля, 21.97kb.
• 210 контрольних заходів на 197 об’єктах контролю, з яких майже в кожному із перевірених, 50.58kb.
• Які проводяться за рахунок доходів ІІ кошику, 7.21kb.
• 06 березня 2006 р, 359.98kb.

Таблиця 2.13

ОСНОВНІ БУХГАЛТЕРСЬКІ ПРОВЕДЕННЯ
З ОБЛІКУ КАСОВИХ ВИДАТКІВ

№ з/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит	Код статті (категорії)
1	Отримано в касу готівку чеками з поточних, реєстраційних, спеціаль­них реєстраційних рахунків	301	311, 313, 321, 323—326	1111, 1120, 1140, 1342
2	Перераховано з поточних, реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків суму утримань із заробітної плати за дорученням працівників	663, 664, 665, 666, 667, 668	311, 313, 321, 323	1111
3	Перераховано в дохід бюджету прибутковий податок, утриманий із заробітної плати працівників	641	311, 313, 321, 323	1111
4	Перераховано суми внесків за розрахунками зі страхування та Пенсійним фондом	651, 652, 653, 654	311, 313, 321, 323, 324, 326	1120

Закінчення табл. 2.13

№ з/п	Зміст операції	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит	Код статті (категорії)
5	Перераховано суми постачальни­кам згідно з пред’явленими рахунками за придбані матеріальні цінності:
	— у порядку планових платежів	361	311, 313, 314, 316, 321, 323, 324, 326	1132, 1133
	— шляхом попередньої оплати	364	311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326	1131—1139, 2110
	— шляхом надходження матеріальних цінностей	675	311, 313, 314, 316, 319, 321, 323, 324, 326	1131—1139, 2110
6	Перераховано суми оплати за комунальні послуги та енергоносії	675	311, 313, 314, 316, 321, 323, 324, 326	1161—1166
7	Надійшли на поточний, реєстраційний, спеціальний реєстраційний рахунок із каси суми депонованої заробітної плати	311, 313, 321, 323	301	1111

Бухгалтерські записи щодо збільшення чи відновлення касових видатків робляться на підставі виписок із поточних чи реєстраційних рахунків (табл. 2.14) і доданих до них документів у накопичувальних відомостях — меморіальних ордерах. Синтетич­ний облік касових видатків ведеться в тих самих регістрах, що й синтетичний облік руху грошових коштів на поточних чи реєстраційних рахунках.

Аналітичний облік касових видатків ведеться за кожним поточ­ним чи реєстраційним рахунком за кодами економічної класифікації. Регістрами аналітичного обліку є картка аналітичного обліку касових видатків (табл. 2.15).

Таблиця 2.14

ВИПИСКА З РЕЄСТРАЦІЙНОГО РАХУНКА
з 11.06.2002 по 11.06.2002

Реєстраційний рахунок 02070884 220-2201160-00383 КЮУ

Дата попередньої виписки 10.06.2002 Вхідний залишок Д-т

Дата виписки 11.06.2002 К-т 281 203,41

Код операції	№	Дата	Номер документа	Дата документа	МФО	Рахунок	КЕКВ	Д-т	К-т
61111	358791	11.06.2002	1910	11.06.2002	322498	26006000145701	1164	5719,71
61111	358784	11.06.2002	1966	11.06.2002	300335	26008753	1162	20 878,36
						Усього	Д-т	26 598,07
							К-т		0,00
						Вихідний залишок	Д-т
Віддруковано 12.06.2002 11:22:54				К-т		254 605,34
	358791	11.06.2002	Казначейський документ	Платіжне доручення		Сума		5719,71
	1910	11.06.2002	Сума документа		5719,71
		Відправник	24262621		Кошти загального фонду ДБ
			820019	392150304103	УДК у м. Києві
		Отримувач	03346331		ДКП КИЇВГАЗ
			322498	26006000145701	КБ «КИЇВ», м. Київ
	358784	11.06.2002	Казначейський документ	Платіжне доручення		Сума		20 878,36
	1966	11.06.2002	Сума документа		20 878,36
		Відправник	24262621		Кошти загального фонду ДБ
			820019	392150304103	УДК у м. Києві
		Отримувач	03327629		ВАТ АК КИЇВВОДОКАНАЛ
			300335	26008753	АППБ «Аваль», м. Київ