Geum.ru

Звіт про проведену роботу Державної податкової адміністрації в Автономній Республіці Крим щодо виконання Плану основних питань економічної та контрольної роботи за 2010 рік

Вид материалаДокументы
Подобный материал:
1   2   3
Розділ 5. Організація роботи щодо контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв, тютюнових виробів.


На території АР Крим станом на 01.01.11 зареєстровано 48 виробників спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, 14 імпортерів алкогольних напоїв та тютюнових виробів, 40 суб’єктів господарювання, які здійснюють оптову торгівлю алкогольними напоями чи/або тютюновими виробами, 4339 суб’єктів господарювання, які здійснюють роздрібну торгівлю алкогольними напоями чи/або тютюновими виробами.


За 2010 рік до загального фонду Державного бюджету України надійшло 54,4 млн.грн., в т.ч. від ліцензування виробництва та оптової торгівлі спиртом, алкогольними напоями та тютюновим виробами надійшло 21 млн.грн., до місцевого бюджету від ліцензування роздрібної торгівлі алкогольними напоями та тютюновими виробами надійшло коштів у сумі 33,3 млн.грн.

За січень-грудень 2010 року працівниками регіонального управління Департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів проведено 337 перевірок суб’єктів господарювання, які здійснюють діяльність на ринку спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів, з них результативних - 239. За результатами перевірок виявлено 295 порушень, застосовано фінансових санкцій 2460,2 тис.грн., з яких станом на 01.01.11 сплачено 370,8 тис.грн.


Проведено 187 перевірок суб'єктів підприємницької діяльності - виробників алкогольної продукції та 294 перевірки роботи представників ДПС на акцизних складах, в т.ч.:

- 18 перевірок з питань обстеження місць зберігання спирту, технологічних умов виробництва алкогольних напоїв;

- 20 перевірок спільно із ДП «Кримстандартметрологія» з питання атестації виробництва алкогольної продукції;

- 139 позапланових перевірок, в т.ч. перевірки цільового використання спирту з питань погашення податкових векселів та з питань дотримання вимог діючого законодавства в сфері виробництва та обігу спирту і алкогольних напоїв;

- 10 документальних перевірок відповідно до плану-графіку на 2010 року.

За результатами планових та позапланових перевірок за встановлені порушення чинного законодавства в сфері виробництва та обігу спирту та алкогольних напоїв Департаментом САТ ДПА України, ДПІ за місцем реєстрації підприємств прийнято рішень про застосування фінансових санкцій на 232,0 млн. грн.


На території АР Крим функціонують 17 акцизних складів виробників спирту і алкогольних напоїв, контроль за якими здійснюють співробітники органів державної податкової служби АР Крим. Крім того, на виконання наказу ДПА України від 03.06.20 № 291 «Про затвердження порядку роботи податкових постів, установлених на підприємствах суб'єктів підприємницької діяльності, які використовують спирт етиловий для виробництва лікарських засобів», ДПІ в м. Сімферополі створений податковий пост у Кримській республіканській установі "Станція переливання крові".

Протягом 2010 року працівниками РУ ДСАТ ДПА України в АР Крим проведено 294 перевірки з питань виконання функціональних обов'язків уповноваженими представниками ОДПС на акцизних складах, за результатами перевірок порушень не встановлено.


У 2010 році проведено 242 перевірки суб’єктів господарювання, які діють на ринку оптової і роздрібної торгівлі алкогольними напоями і тютюновими виробами ( з них 17 перевірок спільно із співробітниками УБОЗ, ВДСБЕЗ ГУ МВС України в АР Крим, податкової міліції). У результаті проведених заходів виявлено ряд порушень: 55 фактів торгівлі алкогольними напоями без отримання відповідних ліцензій, 30 фактів торгівлі тютюновими виробами без отримання відповідних ліцензій, 15 фактів торгівлі тютюновими виробами за цінами вищими від максимальних, 7 фактів торгівлі алкогольними напоями на розлив підприємствами, які не мають статус підприємств громадського харчування, 21 факт реалізації (зберігання) алкогольних напоїв з підробленими марками акцизного збору, 10 фактів реалізації (зберігання) алкогольних напоїв без марок акцизного збору, 13 фактів продажу алкогольних напоїв, тютюнових виробів, пива особам, які не досягли 18 років, 83 факти торгівлі алкогольними напоями за цінами нижче мінімальних, 32 факти зберігання алкогольних напоїв і тютюнових виробів в місцях зберігання, які не внесено до ЄДР, 2 факти порушення ст. 15-2 ЗУ № 481/95-ВР від 19.12.95р. У відношенні суб’єктів господарювання, які порушили чинне законодавство України, застосовані фінансові санкції на суму 629,6 тис. грн. З незаконного обігу вилучено алкогольних напоїв на суму 3,3 млн. грн., тютюнових виробів на суму 0,81 тис. грн.


Розділ 6. Організація проведення контрольно-перевірочної роботи.

За рахунок контрольно-перевірочної роботи надходження до Державного бюджету України забезпечено у розмірі 81,2 млн. грн., темп зростання до факту минулого року – 122,0 відс. (фактичні надходження у 2009 року склали 66,6 млн. грн.).

Вжито заходів щодо посилення контролю за повнотою сплати платежів до бюджету великими платниками податків, протягом 2010 року проведені документальні перевірки 60 суб’єктів господарювання даної категорії. За результатами документальних перевірок донараховано 154,2 млн. грн., в т.ч. податку на прибуток – 98,4 млн. грн., податку на додану вартість – 53,3 млн. грн., зменшено від’ємне значення об’єкту оподаткування по податку на прибуток на 110,3 млн. грн., упереджено відшкодування податку на додану вартість на 690,0 тис. грн.

За 2010 рік підрозділами податкового контролю юридичних осіб проведена 291 документальна перевірка суб’єктів господарювання, які задекларували збитки в сумі 1201,1 млн. грн. За результатами перевірок зменшено від’ємне значення об'єкту оподаткування по податку на прибуток в розмірі 519,8 млн. грн., рівень зменшення збитків становить 43,3 відс., 186 підприємств виведено з розряду збиткових, донараховано податку на прибуток у розмірі 40,3 млн. грн., до бюджету надійшло 4,8 млн.грн.


Посилено контроль щодо залучення до сплати податку на прибуток суб’єктів господарювання, які декларують від’ємне та нульове значення валових доходів та валових витрат або сплачують незначні суми цього податку. Станом на 01.01.11 перевірено 875 суб’ектів господарювання, за результатами перевірок податкова віддача з податку на прибуток збільшена у 346 підприємств.

Приділено значну увагу проведенню перевірок суб’єктів господарювання, які мають значні розбіжності у показниках податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ. За результатами перевірок з питань правильності формування податкового зобов’язання та податкового кредиту, з метою підтвердження достовірності розбіжностей, встановлених автоматизованою системою співставлення даних підприємств, донараховано 12,5 млн.грн., у т.ч. податку на додану вартість – 8,5 млн.грн., штрафних санкцій – 4,1 млн.грн., зменшено від’ємне значення ПДВ (р. 26 декларації з ПДВ) на суму 0,8 млн.грн., зменшено ПДВ, заявлене платниками до відшкодування (р. 25 декларації з ПДВ) на суму 1,9 млн.грн.


Протягом 2010 року проведено 1070 перевірок підприємств, які сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок податкових накладних попередніх податкових періодів, встановлено 570 порушень. За актами перевірок донараховано 32,7 млн.грн., в т.ч. застосовані штрафні санкції на 12,8 млн.грн., зокрема за порушеннями, які пов'язані з дослідженням податкового кредиту, сформованого за рахунок податкових накладних попередніх податкових періодів – 1,4 млн.грн., зменшено від’ємного значення 26 рядка декларації з ПДВ –0,3 млн.грн.

У січні – грудні 2010 року підрозділами контролю за суб’єктами господарювання, що здійснюють розрахунки у готівковій формі, організовано та проведено:

- 9876 позапланових перевірок суб'єктів господарювання, які здійснюють діяльність у сфері торгівлі, ресторанного господарства та послуг, застосовано фінансових санкцій на суму 62,7 млн.грн.;

- 6447 позапланових перевірок суб’єктів господарювання, які здійснюють торгівлю алкогольним напоями та тютюновими виробами, застосовано фінансових санкцій на суму 16,4 млн.грн.;

- 177 позапланових перевірок суб’єктів господарювання, що здійснюють торгівлю нафтопродуктами, застосовано фінансових санкцій на суму 0,5 млн.грн.


Розділ 7. Організація роботи щодо виявлення, розкриття та упередження порушень у сфері оподаткування.


У 2010 році за участю податкової міліції АР Крим до Державного бюджету України надійшло 71,7 млн. грн., що на 16 млн. грн.. більше ніж у 2009 році, зокрема:

- за рахунок погашення прострочених податкових зобов’язань - 29,5 млн. грн., або 41,1 відс. від загальної суми надходжень (2009 рік - 22,1 млн. грн.);

- за результатами роботи з суб’єктами господарювання - „мінімізаторами” - 22,2 млн.;

- за результатами проведення спільних контрольно-перевірочних заходів з підрозділами податкового контролю юридичних осіб - 10,2 млн.грн.

По встановлених фактах порушень податкового законодавства діючими суб’єктами господарювання, які використовували в своїй діяльності підприємства з ознаками фіктивності і конвертаційні центри, проведено 42 документальні перевірки, по яких донараховано 25,9 млн. грн., стягнуто - 5,8 млн. грн.

До активів суб’єктів господарювання - боржників застосовано 182 адміністративних арешти, в результаті стягнуто 14,6 млн. грн.

В результаті відпрацювання суб’єктів господарювання - боржників порушено 55 кримінальних справ (27 - за ч.3 ст. 212, 12 - за ч. 2 ст. 364, 3 - за ст.218 та 13 - за іншими ст.ст. КК України).

За фактами незаконного відчуження майна порушено 5 кримінальних справ (всі по тяжких та особливо тяжких злочинах).

У результаті відпрацювання суб’єктів господарювання - банкрутів порушено 21 кримінальна справа (13 - за ч.3 ст.212 КК України), по порушених справах погашено 16,5 млн. грн.

У результаті вжитих підрозділами податкової міліції заходів вилучено з незаконного обігу товарно-матеріальних цінностей на суму 60,5 млн. грн., у т.ч. підакцизних - на 18,3 млн. грн., що у 2,5 рази, або на 10,9 млн. грн. більше, ніж у минулому році, судами конфісковано ТМЦ на 3,3 млн.грн. У 2010 році припинена незаконна діяльність 63 підпільних цехів, зокрема 12 - по виготовленню підакцизних товарів (11 підпільних виробництв по виготовленню фальсифікованих алкогольних напоїв).

Встановлено 99 фактів необґрунтованого заявлення на відшкодування ПДВ з бюджету на суму 130,7 млн. грн., порушено 11 кримінальних справ за ст.191 КК, з них 7 - за ч.5, на суму 12,3 млн. гривень.

У 2010 році проведено 61 перевірка суб’єктів господарської діяльності кредитно-фінансової сфери, за наслідками яких донараховано 741,0 тис.грн. За матеріалами співробітників податкової міліції по лінії кредитно-фінансової сфери виявлено 9 злочинів (2- ч.1 ст. 209, 3 – ст. 191, 1 - ст. 218, 1-ст.364, 2-ст.190 КК України).

Внаслідок прийнятих підрозділами податкової міліції організаційних заходів у січні-грудні 2010 року викрито 153 злочини у сфері оподаткування, з яких 130 тяжких і особливо тяжких злочинів, їх питома вага у загальній кількості склала 85 відсотків.

Загальна сума встановлених збитків по кримінальних справах складає 75,6 млн.грн., відшкодовано - 38,9 млн. грн., або 51,4 відсотка.

По злочинах, справи по яких закінчено та направлено до суду, погашено понад 10 млн. грн., або 86,8 відс., що на 22 відс. більше, ніж у 2009 році.

У 2010 році виявлено 4 фіктивних суб’єкта господарювання припинена незаконна діяльність 7 конвертаційних центрів, вилучено готівки понад 3,5 млн. грн., на розрахункових рахунках заблоковано понад 1,2 млн. грн.

Встановлено 86 суб’єктів господарювання, які порушували податкове законодавство шляхом використання підприємств, які мають ознаки фіктивності та суб’єктів господарювання, які входили до складу конвертаційних центрів. По встановлених фактах порушень ініційовано проведення 69 документальних перевірок, проведено - 42, донараховано - 25,9 млн., стягнуто - 5,8 млн. грн.


З метою безумовного виконання протоколу наради у Прем’єр-міністра України Азарова М.Я. від 03.04.10 та постанови координаційної наради керівників правоохоронних органів України за участі Президента України від 12.03.10 щодо підвищення ефективності контрольно-перевірочної роботи, виявлення та руйнування схем ухилень і мінімізації податкових зобов’язань, наказом ДПА України від 09.04.10 №236 введено в дію операцію „Бюджет”.

В рамках проведення цієї операції ДПА в АР Крим доведено для відпрацювання перелік з 82 суб’єктів господарювання, зареєстрованих в зоні оперативного обслуговування. З початку проведення операції проведено 82 перевірки 63 підприємств (76,8 відс.), донараховано 243,5 млн. грн., стягнуто  понад 5,4 млн. грн., зменшено заявленого до відшкодування з бюджету сум ПДВ - 34,4 млн. грн., зменшено збитків - 153,1 млн. грн.

Посадовцями підприємств за результатами перевірок проведене самостійне корегування (збільшення податкових зобов’язань) на загальну суму 11,1 млн. грн.


Здійснено низку заходів, направлених на протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, пошук, арешт та конфіскацію таких доходів.

Так, управлінням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ДПА в АР Крим протягом 2010 року порушено 12 кримінальних справ з ознаками злочинів за ст.209 КК України, зокрема 3 злочину із сумою легалізованого доходу понад 5 млн.грн. Загальна сума легалізованого доходу склала 103,7 млн. грн. Вилучено ТМЦ та накладено арешту на грошові кошті та інше майно, одержаних злочинним шляхом, на суму 90,2 млн.грн. Відшкодовано збитків до бюджету на 2,2 млн.грн.


Розділ 8. Координація роботи органів державної податкової служби з питань основної діяльності.


Протягом звітного року забезпечено координацію роботи структурних підрозділів ДПА України щодо виконання завдань та доручень Президента України й Уряду України, Верховної Ради Автономної Республіки Крим, Ради міністрів Автономної Республіки Крим, інших міністерств та республіканських комітетів Ради міністрів Автономної Республіки Крим.

Для практичної реалізації найактуальніших напрямів, які були визначені пріоритетними в роботі Державної податкової адміністрації в АР Крим, сформовано та затверджено План основних питань економічної та контрольної роботи Державної податкової адміністрації в Автономній Республіці Крим на 2010 рік (наказ ДПА в АР Крим від 12.03.10 №127), виконання яких знаходилось на постійному контролі.

Протягом 2010 року продовжено щоквартальне планування роботи ДПА в АР Крим. Зокрема, протягом звітного року забезпечено розробку щоквартальних планів роботи ДПА в АР Крим, які з метою забезпечення відкритості та гласності в діяльності органів ДПС АР Крим виносились на розгляд громадськості шляхом розміщення на веб-сайті ДПА в АР Крим.

Виконання щоквартальних планів роботи ДПА в АР Крим знаходилось на постійному контролі, зокрема, здійснювався аналіз ефективності реалізації запланованих заходів. За підсумками кварталів складались звіти про виконання зазначених планів, які розміщувались на веб-сайті ДПА в АР Крим з метою оприлюднення.

Результати роботи органів державної податкової служби АР Крим розглядались на засіданнях колегії ДПА в АР Крим, заслуховуваннях та нарадах, що проводились за участі начальників державних податкових інспекцій, за підсумками яких видавалися накази ДПА в АР Крим.

Протягом 2010 року проведено 4 засідання колегії ДПА в АР Крим та 16 заслуховувань керівництва ДПІ, з них 1 селекторна нарада у режимі відеоконференцзв’язку, за результатами яких прийнято відповідні рішення з окремих питань, видано накази та розпорядження ДПА в АР Крим.


З метою удосконалення організації роботи з великими платниками податків, наказом ДПА в АР Крим від 13.04.10 №180 затверджено Реєстр великих платників податків та встановлено постійний контроль щодо рівня нарахувань і сплати податків і зборів, адекватності задекларованих показників темпам економічного зростання підприємств даної категорії.

Також, ДПА в АР Крим розроблено та затверджено план заходів, спрямований на недопущення використовування ВПП у фінансово-господарській діяльності підприємств групи ризику (транзитних, фіктивних, податкових «ям»), виведення великих платників зі схем мінімізації податкових зобов'язань.

У грудні 2010 року органами державної податкової служби АР Крим проведена аналітична робота по відбору великих платників податків на 2011 рік, забезпечено формування інтегрованого образу великого платника.


З метою удосконалення структури органів державної податкової служби АР Крим, раціонального використання кадрового та матеріального ресурсу на місцевому рівні та відповідно до наказу ДПА України від 19.02.10 №97 у другому кварталі 2010 року проведена реорганізація державних податкових інспекцій – ДПІ в м. Феодосії, Кіровському районі, Совєтському районі, Красноперекопська ОДПІ, Первомайська МДПІ, Джанкойська ОДПІ, ДПІ в Красногвардійському районі та ДПІ в Нижньогірському районі (накази ДПА в АР Крим від 06.03.0 №111, від 05.03.10 №112, від 05.03.10 №113, від 17.05.10 №242).

Продовжує роботу Громадська колегія при ДПА в АР Крим під керівництвом голови профспілки „Єдність” Резнікова Я.О. У 2010 році проведено 4 засідання, на яких розглянуті основні напрямки та результати діяльності ДПА в АР Крим у 2010 році, зокрема підсумки кампанії декларування доходів громадян, одержаних в 2010 році, результати роботи по реалізації заходів при проведенні операцій «Бюджет», «Курорт-2010», «Урожай-2010», аналіз результатів адміністрування ПДВ (з урахуванням автоматизації процесів адміністрування), організація роботи по виявленню і припиненню діяльності конвертаційних центрів, а також проблемні питання, які виникають під час введення Податкового кодексу України.

На місцевому рівні при державних податкових інспекціях протягом 2010 року організовано та проведено 85 засідань громадських рад.


Розділ 9. Організація контролю за виконанням документів


Протягом 2010 року проводилася робота щодо забезпечення контролю за виконанням структурними підрозділами ДПА в АР Крим у повному обсязі та встановлені терміни завдань, визначених актами законодавства, указами, розпорядженнями та дорученнями Президента України й Уряду України, постановами Верховної Ради АР Крим, Ради міністрів АР Крим, запитами і зверненнями народних депутатів України та депутатами місцевих рад, рішеннями Колегії ДПА України та колегії ДПА в АР Крим, наказами і розпорядженнями ДПА України та ДПА в АР Крим, протокольними дорученнями апаратних нарад ДПА України та ДПА в АР Крим, дорученнями керівництва ДПА України та ДПА в АР Крим та завданнями, визначеними керівництвом ДПА в АР Крим до вхідної кореспонденції, що надійшла від міністерств, республіканських комітетів Ради міністрів АР Крим, місцевих органів виконавчої влади, установ, організацій, юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців, громадян, органів державної податкової служби, та щодо підвищення рівня виконавської дисципліни.

З цією метою забезпечувався щоденний системний автоматизований контроль за виконанням у повному обсязі та встановлені терміни зазначених завдань.

Так, у 2010 році у автоматизованій системі електронного документообігу АТЛАС-ДОК ДПА в АР Крим було зареєстровано 24927 документів, проконтрольовано 10960 контрольних завдання, визначених дорученнями органів вищого рівня та власними рішеннями, що підлягали виконанню структурними підрозділами ДПА в АР Крим.

За результатами системного автоматизованого контролю за виконанням зазначених завдань на апаратних нарадах ДПА в АР Крим керівництвом ДПА в АР Крим розглядались аналітичні інформації про невиконані структурними підрозділами ДПА в АР Крим завдання, визначені актами законодавства, дорученнями Президента України і Уряду України, органів вищого рівня, документами вхідної кореспонденції та власними рішеннями, та вживалися відповідні заходи щодо їх безумовного виконання

Структурним підрозділам ДПА в АР Крим щотижнево надавалась випереджувальна інформація щодо строків виконання контрольних завдань.

Завдяки широкому доступу до цієї інформації керівників усіх структурних підрозділів ДПА України та їх виконавців забезпечувалося оперативне її опрацювання та вжиття відповідних заходів для своєчасного виконання контрольних завдань.

З метою підвищення відповідальності керівників структурних підрозділів ДПА в АР Крим та безпосередніх виконавців за своєчасне виконання контрольних завдань, визначених дорученнями органів вищого рівня і власними рішеннями, за результатами аналізу стану виконавської дисципліни у 2010 році керівництвом ДПА в АР Крим прийнято рішення про зменшення розміру премії 5 працівникам ДПА в АР Крим.


Вжито заходів щодо забезпечення виконання в державних податкових інспекціях АР Крим основних функцій електронного документообігу, здійснення системного автоматизованого контролю за своєчасним і якісним виконанням доручень органів вищого рівня і власних рішень та впровадження програмного забезпечення автоматизованої системи електронного документообігу районного рівня АСЕДОРР (наказ ДПА в АР Крим від 26.01.10 №38).

У 2010 році організовано роботу щодо виконання Порядку здійснення системного дистанційного автоматизованого контролю ДПА України за виконанням ДПА в АР Крим контрольних завдань ДПА України з використанням інтегрованої автоматизованої системи контролю „ДПА України – регіональні ДПА”, затвердженого наказом ДПА України від 05.02.10 №61. Забезпечено контроль щодо належного виконання контрольних завдань ДПА України, визначених наказами, розпорядженнями, листами, протокольними дорученнями апаратних нарад, Колегії ДПА України, окремими дорученнями керівництва ДПА України та визначено відповідальних осіб ДПА в АР Крим щодо здійснення контролю за дотриманням вимог ДПА України (наказ ДПА в АР Крим від 02.03.10 №99).

З метою чіткої регламентації порядку здійснення у Державній податковій адміністрації в Автономній Республіці Крим системного автоматизованого контролю за виконанням доручень органів вищого рівня, власних рішень та до іншої вхідної кореспонденції із використанням програмного забезпечення „Автоматизована система електронного документообігу” та на виконання наказу ДПА України від 29.11.10 №905 розроблено та затверджено Положення про здійснення системного автоматизованого контролю за виконанням контрольних доручень у ДПА в АР Крим (наказ ДПА в АР Крим від 21.12.10 №685).