Методичні рекомендації для підготовки до комплексного державного іспиту студентами спеціальності 03050401 «Економіка підприємства»

Вид материала

Методичні рекомендації

Содержание Податкова система

Подобный материал:

• 8. 03050401 “Економіка підприємства”, 355.43kb.
• Питання до державного іспиту зі спеціальності 050107 «Економіка підприємства» (бакалаври), 202.51kb.
• Методичні рекомендації до виконання контрольної роботи, 368.83kb.
• Методичні вказівки, 529.34kb.
• Методичні рекомендації І тематика курсових робіт для студентів напрямів підготовки, 483.39kb.
• РОбоча програма та методичні рекомендації до вивчення навчальної дисципліни «Економіка, 942.91kb.
• Методичні рекомендації до виконання дипломних магістерських робіт студентами напряму, 357.08kb.
• «Економіка та підприємництво», 1556.57kb.
• Питання винесені на складання комплексного державного іспиту по спеціальності, 47.82kb.
• Програма І структура комплексного державного іспиту з базової освіти напряму підготовки, 235.71kb.

Задача

Зробити нарахування та утримання, відобразити на бухгалтерських рахунках та заповнити розрахунково-платіжну відомість персоналу ТОВ «Оріон» за березень 2012р. за наведеними даними:

• Директор Петров В. С. має посадовий оклад 1880 грн. та йому нарахована премія у розмірі 45% від окладу;
  
• Головний інженер Малюк М.П. має оклад 1660 грн. та відноситься до І категорії постраждалих від Чорнобильської катастрофи та сплачує аліменти на 2 дітей;
  
• Бухгалтер Короленко К.О. має оклад 1490 грн. та двох дітей віком до 16 років і хворіла 7 робочих днів, зарплата за 6 попередніх місяців 8900 грн., відпрацьовано 43 дні, стаж 7 років;
  
• Касир Желудько Р.І. має оклад 1450 грн. і брала відпустку на 10 робочих днів, дохід за попередні 12 місяців 17500 грн.
  
• Прибиральниця Іванова В. С. має оклад 1250 грн. доплата за важкі умови праці 250 грн. Інвалід І категорії.
  

Всі працівники є членами профсоюзу підприємства ТОВ «Оріон».


Податкова система

Задача

Необхідно визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.

Вихідні дані.

Протягом звітного кварталу підприємством здійснено такі операції:

1. Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт склали 42000 грн. з урахуванням ПДВ.
   
2. Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішен­ням сторін договору, 500 грн.
   
3. Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 20000 грн. без урахування ПДВ
   
4. Нараховано заробітну плату працівникам підприєм­ства — 8000 грн.
   
5. Здійснено відрахування від фонду оплати праці праців­ників підприємства — 2500 грн.
   
6. Нараховано комунальний податок 1000 грн.
   
7. Балансова вартість запасів на початок звітного періоду ста­новить 3000 грн., на кінець звітного періоду — 5000 грн.
   
8. Сплачено штраф контрагенту — 500 грн.
   
9. Амортизаційні відрахування звітного періоду — 1200 грн.
   

Задача

1. Заробітна плата Петренко П.П. за звітний місяць 2012 року становить 1465 грн. Визначити податок з доходу цієї фізичної особи, якщо Петренко П.П. виховує дитину-інваліда.

2. За місяць було нараховано Романюку І.Д. (100% пільга) — 4870 грн., Дідур П.Д. (150% пільга) — 1340 грн. Визначити податок з доходу фізичних осіб.

3. За місяць було нараховано Іванченко І.Д. (150% пільга) 3540 грн., Дідур П.Д. (100% пільга) — 1495 грн.

4. За місяць було нараховано Сидорчуку І.Д.— 1475 грн. Він є постраждалим від наслідків Чорнобильської аварії першої категорії.

5. За місяць було нараховано Петрику С.В.— 1495 грн. Він є Кавалером ордена Слави

Визначити податок з доходу фізичних осіб.

Задача

Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в дер­жавний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного кварталу.

Вихідні дані.

Протягом звітного місяця здійснено такі операції:

1. Реалізовано товарів на території України на суму 30000 грн. (без урахування ПДВ).
   
2. Закуплено канцелярські товари вітчизняного вироб­ництва на суму 1800 грн. (з урахуванням ПДВ).
   
3. Сума витрат у зв'язку з підготовкою й веденням вироб­ництва — 24000 грн.
   
4. Отримано доходи від підсобного господарства — 60000 грн.
   
5. Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішен­ням сторін договору — 1200 грн.
   
6. Надано шефську допомогу міській лікарні на суму 1500 грн.
   
7. Експортовано товарів на суму 120000 грн.
   
8. Отримано від постачальника матеріали для виробництва продукції — 32000 грн. (без урахування ПДВ).
   
9. Придбано товари (з урахуванням ПДВ), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва, на суму 24000 грн.
   
10. Надано цех у фінансовий лізинг (з урахуванням ПДВ), на суму 72000 грн.
    

Задача

Необхідно визначити величину податку на прибуток, що підлягає сплаті в державний бюджет за результатами звітного кварталу.

Вихідні дані.

Протягом звітного кварталу здійснено такі операції:

1. Реалізовано товарів на загальну суму 480000 грн.
   
2. Витрати на відрядження працівників підприємства, підтверджені документально — 1000 грн.
   
3. Сума витрат у зв'язку з підготовкою й веденням вироб­ництва — 120000 грн.
   
4. Отримано доходи від підсобного господарства — 6000 грн.
   
5. Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішен­ням сторін договору — 1000 грн.
   
6. Сплачено штраф контрагенту — 1500 грн.
   
7. Балансова вартість товарів і запасів на початок звітного періоду складає 3800 грн., на кінець звітного періоду — 6800 грн.
   
8. Доходи, що не враховані у складі валового доходу періодів, що передують звітному, і виявлені у звітному періоді, склали 500 грн.
   
9. Нарахована амортизація основних фондів виробничого призначення — 5000 грн.
   

Задача

1. За місяць було нараховано Іванченко І.Д. (150% пільга) 4230 грн., Дідур П.Д. (100% пільга) — 1390 грн. Визначити податок з доходу фізичних осіб.
   
2. За місяць було нараховано Івахненко П.Р. (100% пільга) 3350 грн., Дідик С.В. (150% пільга) — 1460 грн. Визначити податок з доходу фізичних осіб.
   
3. За місяць було нараховано Павлов С.П. (100% пільга) 5620 грн., Савик М.П. (150% пільга) — 1380 грн.
   
4. За місяць було нараховано Сидорчуку І.Д.— 1470 грн. Він є Героєм України.
   
5. За місяць було нараховано Петрику С.В.— 1485 грн. Він перебував на блокадній території Ленінграда.
   

Визначити податок з доходу фізичних осіб.

Задача

Необхідно визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.

Вихідні дані.

Протягом звітного кварталу підприємством здійснено такі операції:

1. Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт склали 42000 грн. з урахуванням ПДВ.
   
2. Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішен­ням сторін договору, 500 грн.
   
3. Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 20000 грн. без урахування ПДВ
   
4. Нараховано заробітну плату працівникам підприєм­ства — 8000 грн.
   
5. Здійснено відрахування від фонду оплати праці праців­ників підприємства — 2500 грн.
   
6. Нараховано комунальний податок 1000 грн.
   
7. Балансова вартість запасів на початок звітного періоду ста­новить 3000 грн., на кінець звітного періоду — 5000 грн.
   
8. Сплачено штраф контрагенту — 500 грн.
   
9. Амортизаційні відрахування звітного періоду — 1200 грн.
   

Задача

Заробітна плата Петренко П.П. за звітний місяць 2012 року становить 1480 грн. Визначити податок з доходу цієї фізичної особи, якщо Петренко П.П. виховує дитину-інваліда.

За місяць було нараховано Романюку І.Д. (100% пільга) — 5630 грн., Дідур П.Д. (150% пільга) — 1350 грн. Визначити податок з доходу фізичних осіб.

За місяць було нараховано Іванченко І.Д. (150% пільга) 4930 грн., Дідур П.Д. (100% пільга) — 1490 грн.

За місяць було нараховано Сидорчуку І.Д.— 1350 грн. Він є постраждалим від наслідків Чорнобильської аварії першої категорії.

За місяць було нараховано Петрику С.В.— 1480 грн. Він визнаний репресованим.

Визначити податок з доходу фізичних осіб.

Задача

Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в дер­жавний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного кварталу.

Вихідні дані.

Протягом звітного місяця здійснено такі операції:

1. Реалізовано товарів на території України на суму 30000 грн. (без урахування ПДВ).
   
2. Закуплено канцелярські товари вітчизняного вироб­ництва на суму 1800 грн. (з урахуванням ПДВ).
   
3. Сума витрат у зв'язку з підготовкою й веденням вироб­ництва — 24000 грн.
   
4. Отримано доходи від підсобного господарства — 60000 грн.
   
5. Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішен­ням сторін договору — 1200 грн.
   
6. Надано шефську допомогу міській лікарні на суму 1500 грн.
   
7. Експортовано товарів на суму 120000 грн.
   
8. Отримано від постачальника матеріали для виробництва продукції — 32000 грн. (без урахування ПДВ).
   
9. Придбано товари (з урахуванням ПДВ), вартість яких включається до складу валових витрат виробництва, на суму 24000 грн.
   
10. Надано цех у фінансовий лізинг (з урахуванням ПДВ), на суму 72000 грн.
    

Задача

Необхідно визначити величину податку на прибуток, що підлягає сплаті в державний бюджет за результатами звітного кварталу.

Вихідні дані.

Протягом звітного кварталу здійснено такі операції:

1. Реалізовано товарів на загальну суму 480000 грн.
   
2. Витрати на відрядження працівників підприємства, підтверджені документально — 1000 грн.
   
3. Сума витрат у зв'язку з підготовкою й веденням вироб­ництва — 120000 грн.
   
4. Отримано доходи від підсобного господарства — 6000 грн.
   
5. Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішен­ням сторін договору — 1000 грн.
   
6. Сплачено штраф контрагенту — 1500 грн.
   
7. Балансова вартість товарів і запасів на початок звітного періоду складає 3800 грн., на кінець звітного періоду — 6800 грн.
   
8. Доходи, що не враховані у складі валового доходу періодів, що передують звітному, і виявлені у звітному періоді, склали 500 грн.
   
9. Нарахована амортизація основних фондів виробничого призначення — 5000 грн.
   

Задача

Необхідно розрахувати фактурну вартість товару, митну вартість, суми мита, митного збору та ПДВ.

Вихідні дані

Підприємство-резидент «Фієста» на підставі договору закупівлі-продажу з підприємством-нерезидентом «Рего» відвантажило товар на суму 11440 дол. США. Даний товар об­кладається митом за ставкою 11%, ставка митного збору 0,2%. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної дек­ларації 8,3 грн/дол. США.

Підприємство-резидент «Рондо» на підставі договору ку­півлі-продажу з підприємством-нерезидентом «Сгіо» одер­жало товар на суму 15500 дол. США, у тому числі транс­портні послуги на території України на 1200 дол. США. Да­ний товар обкладається митом за ставкою 9%, ставка митно­го збору 0,2%. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації – 8,15 грн./дол. США.

Задача

Необхідно визначити суму акцизного збору, що має спла­тити ТОВ «Крокус», контрактну вартість з врахуванням не­прямих податків та ціну 1 л вина.

Вихідні дані

ТОВ «Крокус» – виробник алкогольних напоїв та пива відвантажило в звітному періоді покупцю ТОВ «Гарант» ви­на виноградні натуральні в обсязі 1500 л. Оплата в звітному періоді не отримана. Контрактна вартість становить 15240 грн. без ПДВ (без акцизного збору).

Ставка акцизного збору становить 3,1 грн. за 1 л.

ТОВ «Олімп» – виробник алкогольних напоїв та пива відвантажило в звітному періоді покупцю ТОВ «Парнас» пиво із солоду (солодове) в обсязі 600л. Оплата отримана в звітному періоді. Контрактна вартість становить 9500грн. без ПДВ (без акциз­ного збору).

Ставка акцизного збору становить 0,74грн. за 1 л.

Задача

Визначити митну вартість, суму ввізного мита, суму акцизного збору, ПДВ та загальну суму податків, яку потрібно сплатити при перевезенні через кордон імпортних автомобілів.

1. Новий легковий автомобіль з бензиновим двигуном 1,2 л, вартістю 10 000 євро. Курс валют приймемо 1 євро = 10 грн.
   
2. Легковий автомобіль (3 роки) з бензиновим двигуном 1,8 л, вартістю 16 000 євро. Курс валют приймемо 1 євро = 10,5 грн.
   
3. Легковий автомобіль (6 років) з дизельним двигуном 2,5 л, вартістю 20 000 євро. Курс валют приймемо 1 євро = 10,2 грн.