Geum.ru

Программа итоговой государственной аттестации выпускников по специальности 030503 «Правоведение» Повышенный уровень Сыктывкар 2011

Вид материалаПрограмма
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

1. Полномочия участников налоговых правоотношений. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков


Налогоплательщик – организация, его статус. Налоговый агент и сборщик налога и (или) сбора. Налогоплательщик – физическое лицо, его статус.

Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) на: получение информации и разъяснений законодательства о налогах и сборах, перенос сроков уплаты налогов и иных платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, обжалование актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц, представительство в отношениях, регулируемых налоговым кодексом РФ и др.

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) по: уплате налогов (сборов), представлению в налоговые органы деклараций и других документов, обеспечению условий на проведение налоговых проверок, выполнению требований налоговых органов и др.

Ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства.

2. Налоговые органы Российской Федерации. Права, обязанности и ответственность налоговых органов


Права налоговых органов по обеспечению полноты исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов, принудительному взысканию недоимок, проведению налоговых проверок, выемке документов, обследованию помещений, применению к налогоплательщикам и налоговым агентам мер ответственности, установленных за нарушение налогового законодательства.

Обязанности налоговых органов по обеспечению законных прав налогоплательщиков: по разъяснению налогового законодательства, соблюдению налоговой тайны, зачету и возврату излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов и др. Обязанности налоговых органов по осуществлению контроля за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами и иными лицами законодательства о налогах и сборах.

Права и обязанности должностных лиц налоговых органов. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

Полномочия налоговых органов как органа валютного контроля, в осуществлении контроля за применением контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и др.

Государственные органы, обладающие полномочиями налоговых органов. Права и обязанности Государственного таможенного комитета РФ.

Полномочия в сфере налогообложения органов МВД РФ, Министерства финансов РФ и других финансовых органов.

3. Налогообложение прибыли организации


Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.

Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов, дата признания для целей налогообложения. Доходы, не включаемые в налоговую базу.

Расходы организаций, их группировка. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Налоговая база. Порядок переноса убытка, полученного от реализации продукции собственного производства или покупных товаров. Налоговые ставки.

Порядок исчисления и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей.

4. Налог на добавленную стоимость


Налога на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению, их классификация.

Налоговые ставки, их дифференциация и порядок применения.

Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Счет-фактура: его роль в исчислении суммы НДС.

Сроки уплаты и представления организациям расчетов по НДС.

5. Акцизы


Акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики акциза. Принципы определения и состав подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. Объект налогообложения.

Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров; особенности ее определения в зависимости от вида установленных налоговых ставок и формы реализации товаров.

Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сумма акциза, подлежащая возврату: порядок и сроки возврата. Сроки уплаты акциза в бюджет.

Особенности исчисления и внесения в бюджет акциза по винно-водочным изделиям. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции.

6. Единый социальный налог


Плательщики единого социального налога. Объект налогообложения. Суммы, не подлежащие налогообложению. Порядок определения налоговой базы. Ставки налога, критерии дифференциации, назначение регрессивной шкалы. Льготы, условия их применения.

Налоговые вычеты. Основы определения страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение: база для начисления, тарифы отчислений.

Порядок исчисления и уплаты единого социального налога лицами, производящими выплаты физическим лицам. Особенности исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не производящими выплаты физическим лицам.

Сроки уплаты единого социального налога.