1. Общие положения

Вид материала

Документы

Содержание 17. Ревизионная комиссия общества. 18. Реестр акционеров. 19. Крупные сделки. Заинтересованность в совершении обществом сделки. 20. Учет и отчетность. Фонды общества. 21. Аудитор общества.

Подобный материал:

• Одобрен Советом Федерации 11 июля 2008 года                                 Раздел, 2086.04kb.
• И в срок Для приобретения полной версии работы щелкните по Содержание Общие положения, 36.48kb.
• Принят Государственной Думой 27 сентября 2002 года Одобрен Советом Федерации 16 октября, 3283.83kb.
• Методические рекомендации к разработке рабочих программ учебных дисциплин. Общие положения, 67.97kb.
• 1. Общие положения, 622.12kb.
• 1. Общие положения, 814.49kb.
• Принят Государственной Думой 22 апреля 2011 года Одобрен Советом Федерации 27 апреля, 757.89kb.
• Принят Государственной Думой 11 октября 2002 года Одобрен Советом Федерации 30 октября, 467.11kb.
• Методические указания по обследованию специальных металлургических кранов рд 10-112-6-03, 1763.74kb.
• Одобрен Советом Федерации 5 декабря 2001 года Часть первая. Общие положения Раздел, 22176.68kb.

17. Ревизионная комиссия общества.

17.1. Контроль за финансово-хозяйственной и правовой деятельностью общества осуществляется ревизионной комиссией.

17.2. Ревизионная комиссия ежегодно избирается на годовом общем собрании акционеров в составе не менее трех человек.

Срок полномочий ревизионной комиссии исчисляется с момента избрания ее годовым общим собранием до момента избрания (переизбрания) ревизионной комиссии следующим годовым общим собранием.

17.3. Полномочия отдельных членов комиссии или всего состава могут быть прекращены досрочно решением общего собрания акционеров. В случае, когда количество членов ревизионной комиссии становится менее половины количества, предусмотренного уставом общества, совет директоров обязан созвать внеочередное общее собрание акционеров для избрания нового состава ревизионной комиссии. Оставшиеся члены ревизионной комиссии осуществляют свои функции до избрания нового состава ревизионной комиссии на внеочередном общем собрании акционеров. В случае досрочного прекращения полномочий ревизионной комиссии, полномочия нового состава ревизионного комиссии действуют до момента избрания (переизбрания) ревизионной комиссии, прекратившей свои полномочия.

17.4. Членом ревизионной комиссии может быть как акционер, так и любое лицо, предложенное акционером. Члены ревизионной комиссии общества не могут одновременно являться генеральным директором, членами совета директоров, исполнительной дирекции и ликвидационной комиссии.

17.5. Ревизионная комиссия из своего состава избирает председателя и секретаря.

17.6. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется по итогам деятельности за год. Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности общества осуществляется во всякое время по инициативе:

самой ревизионной комиссии;

решению общего собрания акционеров;

совета директоров общества;

решению генерального директора;

по требованию акционера (акционеров) общества, владеющего в совокупности не менее чем 10 процентов голосующих акций общества по всем вопросам компетенции общего собрания на дату предъявления требования.

17.7. По требованию ревизионной комиссии общества лица, занимающие должности в органах управления обществом, обязаны представить документы о финансово-хозяйственной деятельности общества.

17.8. По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности общества ревизионная комиссия составляет заключение, в котором должны содержаться:

• подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах и иных финансовых документах общества;

• информация о фактах нарушения установленных правовыми актами РФ порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов РФ при осуществлении финансово - хозяйственной деятельности.


18. Реестр акционеров.

18.1. Общество в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ, само является держателем реестра акционеров.

18.2. Лицо, зарегистрированное в реестре акционеров общества, обязано своевременно информировать держателя реестра акционеров общества об изменении своих данных. В случае непредставления им информации об изменении своих данных общество и регистратор не несут ответственности за причиненные в связи с этим убытки.

18.3. Внесение записи в реестр акционеров общества осуществляется по требованию акционера или номинального держателя акций не позднее 3 дней с момента представления документов, предусмотренных правовыми актами РФ.

18.4. Отказ от внесения записи в реестр акционеров общества не допускается, за исключением случаев, предусмотренных правовыми актами РФ. В случае отказа от внесения записи в реестр акционеров общества держатель указанного реестра не позднее 5 дней с момента предъявления требования о внесении записи в реестр акционеров общества направляет лицу, требующему внесения записи, мотивированное уведомление об отказе от внесения записи.

Отказ от внесения записи в реестр акционеров может быть обжалован в суд. По решению суда держатель реестра акционеров обязан внести в указанный реестр соответствующую запись.

18.5. Держатель реестра акционеров по требованию акционера или номинального держателя акций обязан подтвердить его права на акции путем выдачи выписки из реестра акционеров общества, которая не является ценной бумагой.

19. Крупные сделки. Заинтересованность в совершении обществом сделки.

19.1.Крупной сделкой считается сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением или отчуждением либо возможностью отчуждения обществом прямо или косвенно имущества, стоимость которого составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества, определенным по данным бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, за исключением сделок, совершаемых в процессе обычной хозяйственной деятельности общества; сделок, связанных с размещением посредством подписки (реализацией) обыкновенных акций общества и сделок, связанных с размещением эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых с обыкновенные акции общества.

19.2. Определение стоимости имущества, являющегося предметом крупной сделки, осуществляется советом директоров общества в соответствии с уставом общества и действующим законодательством.

19.3. Решение об одобрении крупной сделки, предметом которой является имущество, стоимость которого составляет от 25 до 50 процентов стоимости, активов общества, принимается советом директоров общества единогласно, при этом не учитываются голоса выбывших членов совета директоров и членов совета директоров, заинтересованных в сделке.


19.4. В случае, если единогласие совета директоров общества по вопросу об одобрении крупной сделки не достигнуто, по решению совета директоров общества вопрос об одобрении крупной сделки может быть вынесен на решение общего собрания акционеров.

19.5. Решение об одобрении крупной сделки, предметом которой является имущество, стоимость которого составляет более 50 процентов балансовой стоимости активов общества, принимается общим собранием акционеров большинством в три четверти голосов акционеров-владельцев голосующих акций, принимающих участие в общем собрании.

19.6. Сделки (в том числе заем, кредит, залог, поручительство), в совершении которых имеется заинтересованность члена совета директоров общества, генерального директора, члена исполнительной дирекции или акционера общества, имеющего совместно с его аффилированными лицами 20 и более процентов голосующих акций общества, а также лица, имеющие право давать обществу обязательные для него указания, совершаются обществом в соответствии со следующими положениями.

Указанные лица признаются заинтересованными в совершении обществом сделки в случаях, если они, их супруги, дети, родители, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные и (или) их аффилированные лица:

- является стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем сделки;

- владеют (каждый в отдельности или в совокупности) 20 или более процентами акций (долей паев) юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке; занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной, выгодоприобретателем, посредником или представителем в сделке, а также должности в органах управления управляющей организации такого юридического лица.

19.7. Лица, указанные в п.19.6. устава, обязаны довести до сведения совета директоров общества, ревизионной комиссии и аудитора общества информацию:

• о юридических лицах, в которых они владеют самостоятельно или совместно со своим аффилированным лицом (лицами) 21 или более процентами голосующих акций (долей, паев);

• о юридических лицах, в органах, управления которыми они занимают должности;

• об известных им совершаемых или предполагаемых сделках, в которых они могут быть признаны заинтересованными лицами.

19.8. Сделка, в совершении которых имеется заинтересованность, должна быть одобрена до ее совершения советом директоров или общим собранием акционеров в соответствии с законом. Решение об одобрении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, принимается советом директоров общества большинством голосов членов, не заинтересованных в ее совершении.


Если количество незаинтересованных директоров составляет менее определенного Уставом кворума для проведения заседания Совета директоров общества, решение по данному вопросу должно приниматься общим собранием акционеров в порядке, предусмотренным законодательством.

19.9. Решение об одобрении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, принимается общим собранием акционеров большинством голосов всех не заинтересованных в сделке акционеров-владельцев голосующих акций в следующих случаях:

если предметом сделки или нескольких взаимосвязанных сделок является имущество, стоимость которого по данным бухгалтерского учета (цена предложения приобретаемого имущества) общества составляет 2 и более процента балансовой стоимости активов общества по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, за исключением сделок, предусмотренных абзацами третьим и четвертым настоящего пункта;

если сделка или несколько взаимосвязанных сделок являются размещением посредством подписки или реализацией акций, составляющих более 2 процентов обыкновенных акций, ранее размещенных обществом, и обыкновенных акций, в которые могут быть конвертированы ранее размещенные эмиссионные ценные бумаги, конвертируемые в акции;

если сделка или несколько взаимосвязанных сделок являются размещением посредством подписки эмиссионных ценных бумаг, ранее размещенных обществом, и обыкновенных акций, в которые могут быть конвертированы ранее размещенные эмиссионные ценные бумаги, конвертируемые в акции;

если сделка или несколько взаимосвязанных сделок являются размещением посредством подписки эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, которые могут быть конвертированы в обыкновенные акции, составляющие более двух процентов обыкновенных акции, ранее размещенных обществом, и обыкновенных акций, в которые могут быть конвертированы ранее размещенные эмиссионные ценные бумаги, конвертируемые в акции.

19.10. В случае, если все члены совета директоров общества признаются заинтересованными лицами, сделка может быть совершена по решению

общего собрания акционеров, принятому большинством голосов акционеров, не заинтересованных в сделке.

19.11. Сделка, в совершении которой имеется заинтересованность, совершенная с нарушением требований к сделке, предусмотренных, уставом и действующим законодательством, может быть признана недействительной по иску общества или акционера..

19.12. Заинтересованное лицо несет перед обществом ответственность в размере убытков, причиненных им обществу. В случае, если ответственность несут несколько лиц, их ответственность перед обществом является солидарной.


20. Учет и отчетность. Фонды общества.

20.1. Прибыль (доход), остающаяся у общества после уплаты налогов, иных платежей и сборов в бюджет и внебюджетные фонды, поступает в полное его распоряжение и используется обществом самостоятельно.

Для обеспечения обязательств общества, его производственного и социального развития за счет прибыли (дохода), остающейся после уплаты налогов, платежей и сборов, и прочих поступлений образуются соответствующие целевые фонды.

20.2. В обществе создается резервный фонд в размере 15 процентов уставного капитала. Размер резервного фонда может быть изменен решением общего собрания акционеров. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений. Размер ежегодных отчислений не может быть менее 5 процентов чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества. Резервный фонд предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для других целей.

20.3. Общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном Федеральным законом «Об акционерных обществах» и иными правовыми актами РФ, уставом общества.

20.4. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации, несет генеральный директор общества в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными правовыми актами РФ, уставом общества.

20.5. Учетная политика, организация документооборота в обществе, в его филиалах и представительствах устанавливается приказом генерального директора. 20.6. Финансовый год устанавливается с 1 января по 31 декабря.

20.7. Годовой отчет общества подлежит предварительному утверждению советом директоров общества не позднее чем за 30 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров.

21. Аудитор общества.

21.1. Аудитор (гражданин или аудиторская организация) общества осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности общества в соответствии с правовыми актами РФ на основании заключаемого с ним договора.

21.2. Общее собрание акционеров утверждает аудитора общества. Размер оплаты его услуг определяется советом директоров общества и договором.

21.3. По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности общества аудитор общества составляет заключение, в котором должны содержаться:

• подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах и иных финансовых документах общества;


• информация о фактах нарушения установленных правовыми актами РФ порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также правовых актов РФ при осуществлении финансово- хозяйственной деятельности.

21.4. Аудиторская проверка может быть проведена во всякое время по требованию акционеров, совокупная доля которых составляет 10 или более процентов голосующих акций общества по всем вопросам компетенции общего собрания на дату предъявления требования аудитором общества.

21.5. Акционеры - инициаторы аудиторской проверки направляют в совет директоров письменное требование, которое должно содержать четко сформулированные мотивы выдвижения требования, Ф.И.О. акционеров, сведения о принадлежащих им акциях, номера лицевых счетов в реестре. Дата предъявления требования определяется по дате уведомления о его вручении или дате непосредственного вручения секретарю совета директоров.

21.6. В течение 10 рабочих дней с даты предъявления требования совет директоров должен принять решение о проведении аудиторской проверки деятельности общества и размере оплаты услуг аудитора или сформулировать мотивированный отказ от проведения аудиторской проверки.

21.7. Отказ от аудиторской проверки деятельности общества может быть дан председателем совета директоров в следующих случаях:

• акционеры, предъявившие требование, не являются владельцами необходимого для этого количества голосующих акций;

• инициаторами предъявления требования выступают лица, не зарегистрированные в реестре акционеров и (или) не обладающие представительскими полномочиями соответствующих акционеров;

• в требовании указаны неполные сведения о принадлежащих акциях;

21.8. Если в течение 10 рабочих дней совет директоров не принял решение о проведении аудиторской проверки или не дал мотивированный отказ от проведения аудиторской проверки, то инициаторы ее вправе потребовать созыва внеочередного заседания совета директоров.

21.9. Отчет аудитора общества утверждается на очередном, после окончания проверки, заседании совета директоров и высылается ценным письмом инициаторам аудиторской проверки.

21.10. Инициаторы аудиторской проверки вправе в любой момент до принятия советом директоров решения о проведении аудиторской проверки деятельности общества отозвать свое требование, письменно уведомив об этом совет директоров.

21.11. Если затраты по проведению аудиторской проверки, инициируемой акционерами, оплачивались инициаторами такой проверки, то по решению общего собрания акционеров данные затраты могут быть отнесены на счет общества.