Курсовая работа
| Вид материала | Курсовая |
- Методические рекомендации по выполнению курсовых работ курсовая работа по «Общей психологии», 54.44kb.
- Курсовая работа Социокультурные лакуны в статьях корреспондентов, 270.94kb.
- Курсовая работа, 30.27kb.
- Курсовая работа тема: Развитие международных кредитно-финансовых отношений и их влияние, 204.43kb.
- Курсовая работа+диск + защита, 29.4kb.
- Курсовая работа+диск + защита, 118.7kb.
- Курсовая работа на математическом, 292.45kb.
- Методические указания к выполнению курсовой работы курсовая работа по курсу «Менеджмент», 159.91kb.
- Курсовая работа по предмету "Бухгалтерский учёт" Тема: "Учёт поступления и выбытия, 462.23kb.
- Курсовая работа по управлению судном, 128.72kb.
1.4. Динамика объема и структуры совокупных доходов.
Цель анализа – выявление потенциальных резервов роста прибыль-ности банковской деятельности.
Выходная форма (Табл. 4.) представляет собой группировку экономически однородных показателей доходов и включает в себя:
- доходы от операционной деятельности - начисленные и полученные проценты, проценты по ссудам в инвалюте;
- доходы от операций с ценными бумагами;
- доходы от неоперационной деятельности: дивиденды, возмещение клиентами расходов, курсовые разницы, комиссии по услугам и корреспондентским счетам;
- прочие доходы с включением в их состав штрафов полученных, платы за доставку ценностей и другие прочие доходы.
На основании полученных данных производится оценка объема и структуры совокупных доходов, определяются пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.
Таблица 4
| Агре-гат | Доходы | Млрд.руб. | Удельный вес в % | ||||
| | | t1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 |
| Д1 | Суммарный доход Д1=Д2+Д5+Д6+Д11 | | | | | | |
| Д2 | Доходы от операционной деятельности Д3+Д4 | | | | | | |
| Д3 | Начисленные и полученные проценты 800+801+808+809 | | | | | | |
| Д4 | Процентные доходы небанковских структур 802+803+804+805+806 | | | | | | |
| Д5 | Доходы по операциям с ценными бумагами 807+814+823 | | | | | | |
| Д6 | Доходы от неоперационной деятельности Д7+Д10 | | | | | | |
| Д7 | Дивиденды 822 | | | | | | |
| Д8 | Возмещение клиентами расходов 8138+8278 | | | | | | |
| Д10 | Комиссионные доходы 810+812+813+815+818+819 | | | | | | |
| Д11 | Прочие доходы Д12+Д13+Д14+Д15 | | | | | | |
| Д12 | Штрафы 838 | | | | | | |
| Д13 | Прочие операционные доходы 824+825+826+827+827+828+829+83-838 | | | | | | |
| Д14 | Уменьшение резервов 84 | | | | | | |
| Д15 | Непредвиденные доходы 85 | | | | | | |
1.5. Динамика объема и структуры расходов.
Статьи расходов в выходной форме (Табл. 5.) группируются следующим образом:
- Операционные расходы, в том числе проценты уплаченные и расходы по операциям в инвалюте.
- Расходы по операциям с ценными бумагами.
- Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка: расходы на содержание административно-управленческого персонала (АУП), хозяйственные расходы, амортизационные отчисления и затраты на ремонт основных фондов.
- Прочие расходы: почтовые и телеграфные, комиссия уплаченная и комиссия за прошлые годы, прочие расходы и убытки.
Сопоставление показателей позволяет выявить изменения по объему и удельному весу отдельных аналитических статей и групп статей об издержках банка.
Таблица 5
| Агре-гат | Расходы | Млрд.руб. | Удельный вес в % | ||||
| | | t1 | t2 | t3 | t1 | t2 | t3 |
| Р1 | Суммарный расход Р1=Р2+Р5+Р6+Р7+Р8+Р13+Р16+Р17+Р18 | | | | | | |
| Р2 | Расходы от операционной деятельности Р3+ Р4 | | | | | | |
| Р3 | Проценты уплаченные 900+901+908+909 | | | | | | |
| Р4 | Процентные расходы небанковских структур 902+903+904+905+906 | | | | | | |
| Р5 | Расходы по операциям с ценными бумагами 907+914+923 | | | | | | |
| Р6 | Комиссионные расходы 910+912+913+915+918+919 | | | | | | |
| Р7 | Прочие банковские расходы 924+925+927+ 928+929 | | | | | | |
| Р8 | Расходы по обеспечению функциональной деятельности Р9+Р10+Р11+Р12 | | | | | | |
| Р9 | Расходы на содержание АУП 930 | | | | | | |
| Р10 | Хозяйственные расходы 931+932 | | | | | | |
| Р11 | Налоги и внебюджетные платежи 933 | | | | | | |
| Р12 | Амортизационные отчисления 934 | | | | | | |
| Р13 | Прочие расходы Р14+Р15 | | | | | | |
| Р14 | Штрафы, пени, неустойки 938 | | | | | | |
| Р15 | Расходы по продаже ОС, долгосрочных финансовых вложений и прочие операционные расходы 935+939 | | | | | | |
| Р16 | Отчисления и резервы 94 | | | | | | |
| Р17 | Непредвиденные потери 95 | | | | | | |
| Р18 | Налог на прибыль 96 | | | | | | |
Структура таблиц 6 и 7.
| Агрегат | Показатель и порядок расчета | Единица измерения | Значение показателя | ||||
| | | | t1 | t2-t1 | t3-t2 | в процентах | |
| | | | | | | t2-t1 | t3-t2 |
- Факторный анализ процентных доходов и доходов от
операций с ценными бумагами.
Факторный анализ доходов и расходов позволяет на основе количественной оценки взаимосвязанных параметров, оказывающих решающее влияние на размер доходов и расходов обеспечить руководство банка инструментарием, позволяющим принимать оптимальные решения по максимизации стоимости банка.
Основным источником дохода банка являются процентный доход и доход от операций с ценными бумагами, на долю которых приходится 80 - 90% совокупного дохода.
Изменение доходов в целом может произойти за счет влияния двух факторов:
- изменение остатков на счетах по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами;
- изменения среднего уровня процентной ставки, взимаемой за предоставленные финансовые ресурсы.
Влияние первого фактора на изменение получаемого дохода банком определяется по формуле :
,где
и 
- процентный доход и доход от операций с ценными бумагами соответственно в текущем (отчетном) и предыдущем периоде;
и 
- остатки по счетам соответственно за отчетный (текущий ) и предыдущий период по группе активов, приносящих процентный доход и доход от операций с ценными бумагами.
- средний уровень процентной ставки в отчетном (текущем) периоде, рассчитанный как отношение процентного дохода и дохода от операций с ценными бумагами к остаткам по группе активов:
Измерение влияния второго фактора – изменения среднего уровня процентной ставки – на изменение дохода банка производится по формуле
Влияние обоих факторов на изменение дохода определяется по формуле
Этот анализ дает количественную оценку того, какой из факторов (
или )в большей степени оказывает влияние на процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами и позволяет провести качественный анализ причин, вызывающих:
- общий рост (уменьшение) группы активов, приносящих процентный доход;
- изменение удельного веса доходных активов в совокупных активах;
- изменение общего уровня процентной ставки по активным операциям банка;
- изменение структуры портфеля доходных активов, т.е. рост удельного веса рисковых кредитов в кредитном портфеле банка, предоставленных под высокие проценты;
- увеличение проблемных кредитов, по которым выплачиваются повышенные проценты, и т. п.
Таблица 6
| Агрегат | Показатель и порядок расчета |
| OD | Процентный доход и доход от операций с ценными бумагами Д2+Д5 (см. Табл.4) |
| 1 | Изменение размера дохода OD - OD0 (см. Табл.4) |
| V | Остатки на счетах по следующей группе активов: А5+A9+А12 |
| R | Уровень процентной ставки по группе активов (V) (OD:V) и (OD0:V0) |
| 2 | Влияние изменения величины активов (V) на размер изменения дохода (V-V0)* R |
| 3 | Влияние изменения величины процентной ставки (R) на величину дохода (R-R0)*V |
Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде (ценные изменения). Данные по OD см. Табл.4, данные по V см. Табл.1.
1.7. Факторный анализ процентных расходов и расходов от
операций по операциям с ценными бумагами.
Изменение расходов зависит от влияния следующих факторов:
- изменения остатков по оплачиваемым привлекаемым средствам;
- изменения среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по
платным привлекаемым средствам;
Влияние первого фактора определяется по формуле
(ОР - ОР0 ) w = (W - W 0 ) * Q,
где :
ОР и ОР0 – процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами соответственно в отчетном (текущем) и предыдущем периоде;
W - W 0 – остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде;
Q – средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам отчетного (текущего) периода, рассчитанная как отношение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами к остаткам по оплачиваемым пассивам :
Q = OP : W
Степень влияния второго фактора вычисляется по формуле
(ОР - ОР0 ) q = (Q - Q 0 ) * W 0,
где Q и Q 0 – средние уровни процентных ставок соответственно в отчетном (текущем ) и предыдущем периоде, вычисляемых как
Q = OP : W и Q 0 = ОР0 : W 0
Влияние указанных факторов на изменение процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами определяется по формуле:
(ОР - ОР0 ) = (ОР - ОР0 ) w + (ОР - ОР0 ) q
Таблица 7
| Агрегат | Показатель и порядок расчета |
| ОР | Процентные расходы и расходы от операций с ценными бумагами Р2 + Р5 |
| 1 | Изменение размера расходов (ОР - ОР0) |
| W | Остатки на счетах по следующей группе пассивов: П20 |
| Q | Уровень процентной ставки по группе пассивов (W) (OР:W) и (OР0:W0) |
| 2 | Влияние изменения величины пассивов (W) на размер изменения расходов (W-W0)* Q |
| 3 | Влияние изменения величины процентной ставки (Q) на величину расхода (Q-Q0)*W0 |
Примечание: Значение показателей с индексом «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде. Значение ОР - см. Табл.5, значение W - см. Табл.2.