Теоретические основы осуществления активных операций коммерческих банков

Вид материала

Документы

Содержание Инвестиционные и инновационные банки Учетные и депозитные банки Ипотечные банки Операции коммерческого банка 1.2. Классификация активных операций коммерческих банков Инвестиции в ценные бумаги. Кассовые операции. 1.3. Правовые основы осуществления активных операций в коммерческих банках Гражданским кодексом Федеральный закон "О кредитных историях" Положения Центробанка РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П Положение Банка России от 26.06.98 года № 39-П ГЛАВА 3. Оптимизация активных операций в Тульском отделении 8604 Сбербанка России ОАО 3.1. Принципы управления рисками активных Первый принцип Второй принцип Третий принцип Четвертый принцип Пятый принцип

Подобный материал:

• Анализ влияния размера и типологии российских коммерческих банков на эффективность, 114.67kb.
• Курсовая работа на тему: Трастовые операции коммерческих банков по дисциплине: Банковское, 747.1kb.
• Дипломная работа, 1139.47kb.
• 1. Правовые основы осуществления банковских операций, 236.02kb.
• «Инновационные технологии в деятельности современных коммерческих банков», 426.91kb.
• Понятия и правовые основы валютных операций коммерческих банков Российской Федерации, 112.92kb.
• Тема диплома : Валютный контроль экспортно-импортных операций в коммерческих банках, 58.04kb.
• Тема Роль и место банков в накоплении и мобилизации ссудного капитала 2 > Происхождение, 1574.81kb.
• Теоретические аспекты формирования депозитной политики коммерческого банка, 379.38kb.
• Лекция 8: Валютные операции коммерческих банков, 178.25kb.

ГЛАВА 1. Теоретические основы осуществления активных операций коммерческих банков

1.1. Коммерческий банк: основные понятия, функции, банковские операции

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

В современной рыночной экономике деятельность коммер­ческих банков имеет огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота ка­питала, кредитовании промышленных предприятий, государст­ва и населения, создания условий для народнохозяйственного накопления.

Современные коммерческие банки, выступая в роли финан­совых посредников, выполняют важную народнохозяйственную функцию, обеспечивая межотраслевое и межрегиональное пе­рераспределение денежного капитала. Банковский механизм распределения и перераспределения капитала по сферам и от­раслям позволяет развивать хозяйство в зависимости от объек­тивных потребностей производства и содействует структурной перестройке экономики.

Повышение экономической роли коммерческих банков в настоящее время проявляется и в расширении сферы их дея­тельности и развитии новых видов финансовых услуг.

Коммерческие банки выступают основным звеном бан­ковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их от­ношения с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков - получение максимальной прибыли.

Деятельность специализированных банков ориентирована на предоставление в основном одного-двух видов услуг для большинства своих клиентов (например, биржевые, кооперативные или коммунальные банки) либо отраслевая специализация. Наиболее ярко выражена функциональная специализация банков, так как она принципиальным образом влияет на характер деятельности банка, определяет особенности формирования активов и пассивов, построения балансов банка, а также специфику работы с клиентурой.

Инвестиционные и инновационные банки специализируются на аккумуляции денежных средств на длительные сроки, в том числе посредством выпуска облигационных займов и предоставления долгосрочных ссуд. Особенностью деятельности инвестиционных банков является их ориентация на обслуживание и участие в эмиссионно-учредительской деятельности промышленных компаний. В некоторых странах инвестиционным банкам запрещается принимать вклады, их пассивы формируются за счет собственной эмиссионной деятельности (выпуска ценных бумаг) и межбанковского кредита. Они выступают в качестве организаторов первичного и вторичного обращения ценных бумаг третьих лиц, гарантами эмиссии, посредниками и кредиторами при осуществлении фондовых операций.

Учетные и депозитные банки исторически специализируются на осуществлении краткосрочных кредитных операций (в среднем 3-6 мес.) по привлечению и размещению временно свободных денежных средств, а в общей сумме активных операций существенный удельный вес занимают кредитные и учетные операции с краткосрочными коммерческими векселями. Провести жесткую грань между спецификой деятельности депозитных и учетных банков (домов) весьма сложно. Так, во Франции учетные дома являются одной из разновидностей депозитных банков. Особую роль привилегированных кредитных институтов учетные дома (банки) играют в банковской системе Великобритании, где они наделены привилегией обращаться в Центральный банк как к "кредитору последней инстанции" и осуществляют размещение государственных казначейских векселей.

Сберегательные (ссудосберегательные, взаимо-сберегательные) банки строят свою деятельность за счет привлечения мелких вкладов на определенный срок, хотя, как правило, большинство из них практикует введение срочных счетов с различным режимом использования, позволяющих изымать вложенные на срок средства практически без ограничений в любое время. Исключение составляет изъятие особо крупных сумм, для чего банки требуют предварительного уведомления клиентов, сроки которого существенно варьируются в различных банках. Среди активных операций доминируют вложения в ипотеки под залог жилых строений и иные ценные бумаги, а также кредитование населения.

Ипотечные банки осуществляют кредитные операции по привлечению и размещению средств на долгосрочной основе под залог недвижимого имущества. Особенность формирования пассива ипотечных банков - существенный удельный вес собственных и привлеченных путем выпуска ипотечных облигаций средств. Специализация ипотечных банков - выдача ипотечного кредита под залог (перезалог) недвижимости. В последнее время это одна из наиболее перспективных видов банковской деятельности на фоне стабилизации экономики. В ней открывается большой простор на кредитование под строительство недвижимости. Эта сфера, процветающая в большинстве развитых стран, у нас делает первые шаги.

Степень специализации отраслевых банков, специфика формирования их активов и пассивов зависят в значительной мере от сферы их деятельности, а также от различий, связанных с особенностями организации хозяйственной деятельности отраслевой клиентуры, сезонными и прочими колебаниями производственного процесса.

Основными функциями коммерческих банков считаются:

• //////
  

Мобилизация временно свободных денежных средств и пре­вращение их в капитал - одна из старейших функций банков. Аккумулируемые банком свободные денежные средства юриди­ческих и физических лиц, с одной стороны, приносят их вла­дельцам доход в виде процента, а с другой - создают базу для проведения ссудных операций. Сконцентрированные сбереже­ния могут быть использованы на различного рода экономиче­ские и социальные нужды. Именно с помощью банков проис­ходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.

Другой важной функцией коммерческих банков является посредничество в кредите. Прямым кредитным отношениям меж­ду владельцами свободных денежных средств и заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем, а также срока высвобождения ка­питала со сроком, на который он нужен заемщику» Непосред­ственные кредитные связи между владельцами капитала и за­емщиками затрудняет и риск неплатежеспособности последних. Собственник капитала может не располагать информацией о финансовом положении заемщика. Коммерческие банки, вы­ступая в роли финансовых посредников, устраняют эти затруд­нения. Банковские кредиты направляются в различные секторы экономики, обеспечивают расширение производства. Стабиль­ная экономика не может существовать без организованной и отлаженной системы денежных расчетов. Отсюда большое зна­чение имеет роль банков в проведении расчетов и платежей.

Основная часть расчетов между предприятиями осуществля­ется безналичным путем. Банки, выступая в качестве посред­ника в платежах, осуществляют расчеты по поручению клиен­тов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных Эффективное функционирование платежной системы в странах с достаточно развитой инфраструктурой требует со­вершенствования технологии расчетов. Поэтому в таких стра­нах создаются различные системы расчетов.

Особой функцией коммерческих банков является их способ­ность создавать или уничтожать деньги, т.е. увеличивать или уменьшать денежную массу. Создание платежных средств пря­мо связано с депозитной и кредитной деятельностью банков. Депозит может создаваться двумя путями: внесением клиентом наличных денег в банк или выдачей заемщику кредита. При этом указанные операции различным образом влияют на объем денежной массы в обращении.

Однако банки способны не только создавать, но и уничто­жать деньги. Это возможно при погашении заемщиками креди­тов путем списания денег с их депозитных счетов. В данном случае общая денежная масса в хозяйстве сокращается.

Коммерческие банки выполняют эмиссионно - учредительскую функцию, осуществляя выпуск и размещение ценных бумаг, в частности, акций и облигаций. При этом банки имеют возмож­ность направлять сбережения на производственные цели. Ры­нок ценных бумаг как бы дополняет систему кредита и взаимо­действует с ней. По поручению предприятий, нуждающихся в долгосрочных вложениях и прибегающих к выпуску акций и облигаций, банки берут на себя определение размера, условий, срока эмиссии, выбор типа ценных бумаг, а также обязанности по их размещению и организации вторичного обращения. Бан­ки гарантируют покупку выпущенных ценных бумаг, приобре­тая и продавая их за свой счет или организуя для этого банков­ские синдикаты, предоставляют покупателям акций и облигаций ссуды. Обязательства на значительные суммы, выпущенные крупными компаниями, могут быть размещены банком путем продажи непосредственно своим клиентам, а не методом сво­бодной продажи на фондовой бирже.

Достаточная экономическая осведомленность и возможность контроля экономических ситуаций позволяют банкам осущест­влять консультационное обслуживание клиентов. Банки прово­дят анализ финансовой деятельности предприятий, состояния их бухгалтерского учета, оценивают стратегию развития и вы­являют возможные направления увеличения доходов. Занима­ясь операциями с ценными бумагами, банки оценивают перспек­тивность выпуска новых акций клиента и реальность их размеще­ния; консультируют клиентов в выборе фирм, готовых взять на себя размещение новых ценных бумаг. Банки представляют сле­дующие консультационные услуги: от открытия счетов, кредитно-расчетного и кассового обслуживания до рекомендаций по со­вершению операций на денежном и товарных рынках.

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

• /////////////////
  

Кроме того, банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

• ////////////////////
  

Кредитная организация также вправе выполнять иные сделки, при­сущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и сделки осуществ­ляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка Рос­сии и в иностранной валюте.

В условиях рыночной экономики все операции коммерческого бан­ка можно условно разделить на три основные группы (рис.1):

1. Пассивные операции - операции по привлечению средств в банки, формированию ресурсов последних. Значение пассивных операций для банка велико. В условиях рыночной экономики особую важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структу­ры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого бан­ка. Очевидно, что устойчивая ресурсная база банка позволяет ему ус­пешно проводить ссудные и иные активные операции. Поэтому каж­дый коммерческий банк стремится наращивать свои ресурсы. К пассивным операциям банка относят: привлечение средств на рас­четные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие сроч­ных счетов граждан, предприятий и организаций; выпуск ценных бу­маг; займы, полученные от других банков, и т.д.

///////////////

Рис.1. Структура основных операций коммерческого банка

2. Активные операции - операции, посредством которых банки раз­мещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибы­ли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка отно­сятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий и организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приоб­ретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансиро­вание и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйствен­ной деятельности предприятий; ссуды, предоставляемые другим банкам.

3. Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посредни­ческие операции, выполняемые банками по поручению клиентов за оп­ределенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских опера­ций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие.

В настоящее время круг операций коммерческих банков существенно расширился, все больше стирается грань между традиционно банковскими и новыми операциями. Бесспорно, не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный перечень операций, без которых банк не может существовать и нормально функционировать. К ним относятся прием депозитов, осуществление денежных расчетов и платежей, выдача кредитов.

Происходит все большая универсализация деятельности банков, означающая охват не только всех стадий и сфер оборота денежных средств и финансовых ресурсов, но и таких побочных сфер, как консультирование, расширение информации о денежных и финансовых процессах управления средствами частных лиц и организаций (даже государств), техническое обеспечение денежных операций, охрана денежных ценностей и производственных секретов и др.

Становится правилом то, что перечень необходимых услуг клиент может получить в своем банке. Не отказываясь от традиционной деятельности, банки все более активно вторгаются в другие сферы деятельности, берут на себя обслуживание клиентов полным комплексом финансовых услуг. Банки стремятся подчинить себе формы прямого кредитования, вступая в торговлю векселями компаний, в биржевые операции с акциями, в управление пакетами ценных бумаг, принадлежащих частным лицам и др. Если же банк не в состоянии обеспечить вышеназванные услуги в полном объеме, то он рискует потерять клиента. Банку также выгодна эта форма обслуживания, поскольку экономятся время и затраты на составление досье на клиентов (так как одним досье могут пользоваться все подразделения банка), усиливаются возможности контроля банка за операциями и действиями клиентов банка (он получает регулярную и полную информацию о всей деятельности клиента, его коммерческих и личных делах и связях).

В этих условиях коммерческие банки пытаются сохранить свое экономическое положение путем расширения своей деятельности, начиная обслуживать новые, связанные с более высоким риском сегменты банковского рынка, к таковым относятся:

• сделки с коммерческим недвижимым имуществом и операции с высокой долей заемных средств (во многих случаях это вязано с увеличением кредитных рисков);
  
• осуществление более прибыльных, но связанных с более высоким риском забалансовых операций (процентные и валютные свопы, резервные аккредитивы, обязательства по ссудам, их продажа и передача, а также гарантии), приобретающих все большее значение для коммерческих банков в связи с дальнейшей унификацией и ужесточением требований относительно достаточности собственного капитала;
  
• в участие коммерческих банков в дилерских операциях с производными инструментами, что является для них одним из новых видов деятельности. В данном случае коммерческие банки приобретают производные инструменты не только по поручению своих клиентов, но и самостоятельно с целью повышения прибыльности своих операций;
  
• оказание услуг в таких небанковских секторах, как страхование, трастовые (доверительные) операции.
  
• //////////////
  

1.2. Классификация активных операций коммерческих банков

В целом активные операции коммерческого банка можно разделить на четыре крупные группы:

• кредитные операции (или ссуды);
  
• инвестиции в ценные бумаги;
  
• кассовые операции;
  
• прочие активы.
  

Кредитные операции. Источником кредита служат временно свободные ресурсы в де­нежной форме, высвобождаемые в процессе деятельности кредитных институтов. От всех иных форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотации и др.) кредит как экономическую ка­тегорию отличают три основополагающих принципа - срочность, возвратность и платность. При этом под срочностью подразумеваются заранее огово­ренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью - обязательная выплата кредитору суммы основ­ного долга на оговоренных условиях. Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах.

Ссудные операции составляют ос­нову деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различ­ным признакам:

• ////////////////
  

Инвестиции в ценные бумаги. Другой важной актив­ной операцией коммерческих банков является их инвестицион­ная деятельность, в процессе которой банки выступают в каче­стве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или при­обретая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут быть простые и привилегиро­ванные акции, облигации, государственные долговые обяза­тельства, векселя и т.д. Например, активные операции банка с векселями включают: учетные (дисконтные) и переучетные операции, кредитные, операции по акцепту, инкассированию, выдаче вексельного поручительства и др. Операции с фондовыми бумагами включают операции с ценными бумагами, ко­торые котируются на бирже. Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использова­ния их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед федеральными и местными органами власти.

Кассовые операции. Кассовая наличность банка включает оборотную кассу и ряд дру­гих высоколиквидных активов, которые не приносят банку процентного дохода. Кассовая наличность - это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка и обеспечивающие его повседневную потреб­ность в деньгах для наличных выплат - выдачи денег со счетов, раз­мена денег, предоставления ссуд в налично-денежной форме, оплаты расходов банка, выплаты заработной платы служащим и т.д. При этом банк должен иметь запас купюр и монет разного досто­инства, чтобы удовлетворить требования клиентов.

Таким образом, в целом можно сказать, что активные операции банков представляют собой использование собственных и привлечен­ных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, под­держания необходимого уровня ликвидности и рациональном распре­делении рисков по отдельным видам операций. Необходимость со­блюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятель­ности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инве­стиции в филиальные, ассоциированные и “дочерние” компании, зани­мающиеся специализированными банковскими операциями.

 Доходность и ликвидность - два основополагающих принципа, которые отражают сущность активных операций, присущих банку как коммерческому предприятию, использующему, главным образом, привлеченные средства. Строгое соблюдение данных принципов лежит в основе эффективного функционирования банка.

Главным условием жизнедеятельности банка, предметом его стратегического и оперативного управления является рациональное сочетание активных и пассивных операций, их четкое структурирование, отсутствие дисбаланса при привлечении и размещении средств. Решению этих вопросов служит систематический анализ проводимых банком операций.

Анализ активных операций банка производится для выявления их доходности, ликвидности и степени риска. Многолетняя практика банковского дела показала невозможность автономного решения этих проблем. Позитивные моменты в деятельности коммерческого банка могут быть достигнуты лишь в результате учета взаимозависимого характера этих показателей.

Эффективность активных операций банка выражается, в первую очередь, в уровне их доходности, что определяет положительный совокупный результат работы во всех сферах хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка от активных операций покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и, в свою очередь, новое развитие активных операций.

1.3. Правовые основы осуществления активных операций в коммерческих банках

Основная часть активных операций коммерческого банка – это операции кредитования. Основными нормативными актами по регулированию кредитных операций банка являются:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая), Часть 1 глава 23 «Обеспечение обязательств», глава 27 «Понятие и условия договора», 28 «Заключение договора», 29 «Изменение и расторжение договора», Часть 2 глава 42 «Заем и Кредит»,49 «Поручение».
   
2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
   
3. Федеральный закон "О кредитных историях" от 30.12.04 № 218-ФЗ (ред. от 24.07.2007).
   
4. Закон РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-I "О залоге" (ред. от 19.07.2007);
   
5. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (ред. от 02.02.2009);
   
6. Положение Банка России от 31.08.1998 № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)";
   
7. Положение Банка России от 26.06.98 года № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета";
   
8. Письмо Банка России от 5 мая 2008 г. № 52-Т "О "Памятке заемщика по потребительскому кредиту".
   

В данных нормативных актах содержится следующая информация:

Законодательно потребительское кредитование регламентируется Гражданским кодексом, на основании положений которого между банком и заемщиком заключается кредитный договор. Потребительское кредитование в правовом смысле представляет собой заключение кредитного договора, основное содержание которого содержится в ст. ст. 819, 820 ГК РФ. Нормативного определения данный термин не имеет. Фактически это предоставление банком денежных средств гражданину в целях удовлетворения личных, семейных, бытовых, повседневных нужд людей, их потребностей, не связанных с экономической деятельностью или иными формами предпринимательства, на условиях, установленных договором, где размер, время пользования, степень обеспеченности и иные условия договора устанавливаются в зависимости от разработанного банком положения о соответствующем кредите, например кредит на неотложные нужды, экспресс-кредит и др.

Кредитный договор может представлять собой как единый документ - кредитный договор с графиком гашения кредита (ст. 434 ГК РФ), так и принятие банком оферты, содержащей существенные условия договора (п. 3 ст. 438 ГК РФ). В любом случае соглашение имеет письменную форму, позволяющую определить существенные условия договора, установленные законом для данного вида договоров, соответственно права и обязанности сторон.

/////////////////

Федеральный закон "О кредитных историях" был принят Государственной Думой 22 декабря 2004 г., одобрен Советом Федерации 24 декабря того же года. Необходимость принятия специализированного законодательного акта, который полностью был бы посвящен кредитным историям, вызвана целым рядом объективных причин и не вызывает сомнения. Прежде всего такая необходимость может быть аргументирована тем, что отсутствие системы аккумуляции информации, имеющей цель оценить риски при предоставлении кредита, представляет собой значительный сдерживающий фактор по отношению к банковскому сектору в ///////////

В Законе определяются такие понятия, как кредитная история и ее состав, определяется порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, регулируется деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются принципы их взаимодействия с заемщиками.

Информация, хранящаяся в бюро кредитных историй, характеризует своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита), а также повышает защищенность как кредиторов, так и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков и повышения эффективности работы кредитных организаций.

Кредитная история - это информация, состав которой определен Законом и которая характеризует исполнение заемщиком принятых на себя обязательств по договору кредита и хранится в бюро кредитных историй. Срок хранения кредитной истории составляет 15 лет со дня последнего изменения информации, которая в ней содержится. По истечении этого срока кредитная история аннулируется путем исключения из числа кредитных историй, хранящихся в соответствующем бюро.

Среди способов обеспечения исполнения обязательств одним из самых эффективных, надежных и экономически целесообразных для кредитора является залог. В соответствии со ст.1 Закона РФ "О залоге" залог - способ обеспечения обязательства, при котором кредитор-залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренными законом. Залог может устанавливаться в отношении требований, которые возникнут в будущем, при условии, если стороны договорятся о размере обеспечения залогом таких требований. Предметом залога могут быть вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. В договоре о залоге должны содержаться условия, предусматривающие вид залога, существо обеспеченного залогом требования, его размер, сроки исполнения обязательства, состав и стоимость заложенного имущества, а также любые иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто согласие.

В соответствии с утвержденным Банком России Положением от 26.03.2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности" (ред. от 02.02.2009) кредитные организации обязаны формировать соответствующие резервы. Размер указанных резервов зависит от величины кредитного риска, которая определяется на основании объективного и профессионального суждения представителя кредитной организации. Данный кредитный риск представляет собой вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств по полученным кредитам. Резерв может формироваться по каждому выданному кредиту, и от его величины, безусловно, зависит процентная ставка по выдаваемому кредиту. В п. 1.3 Положения сказано, что резерв на возможные потери по ссудам формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.

В соответствии с п. 2.1.2 Положения Центробанка РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)", предоставление кредита физическому лицу не поставлено в зависимость от открытия расчетного или иного счета заемщику и не влечет автоматического заключения договора банковского счета, открытие банковского счета является правом, а не обязанностью граждан. Соответственно решение вопроса о том, в каком порядке банк будет выдавать кредит, а также в каком порядке будет погашаться кредит, зависит от усмотрения физического лица - заемщика. Банк не имеет права включать в кредитные договоры с физическими лицами условие о том, что кредит выдается только путем зачисления средств на счет заемщика или погашается только путем перечисления со счета заемщика, и тем самым создавать основания для взимания с заемщика дополнительной платы. Данное условие будет ничтожным на основании ст. 16 Закона РФ "О защите прав потребителей". О порядке получения и погашения кредита заемщик должен информироваться под роспись при заключении кредитного договора с получением полной информации о плате за дополнительные услуги, если это будет осуществляться через его банковский счет.

Положение Банка России от 26.06.98 года № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета" определяет порядок начисления процентов по активным кредитным операциям банка, связанным с размещением денежных средств банка по выдаче кредита физическим лицам, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответствием с п.5. Положения проценты по размещенным денежным средствам (в займы, кредиты) поступают в пользу банка - кредитора в размере и в порядке, предусмотренных соответствующим договором на предоставление (размещение) денежных средств (кредитным договором, договором займа). Проценты начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня.

Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной либо плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

Фиксированная ставка - это когда установленная по договору банком процентная ставка остается неизменной весь срок кредитования, т.е. фиксируется.

Плавающая ставка - это когда первоначально установленная по договору процентная ставка может меняться в течение всего срока кредитования.

1. Формула простых процентов:

(1.1)

где: Sp – сумма процентов;

I – годовая процентная ставка;

t – количество дней начисления процентов;

K – количество дней в календарном году (365 или 366);

P – первоначальная сумма размещенных денежных средств.

2. Формула сложных процентов:

(1.2)

где: Sp – сумма процентов;

I – годовая процентная ставка;

K – количество дней в календарном году (365 или 366);

P – первоначальная сумма размещенных денежных средств.

j – количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов;

n - количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока размещения денежных средств.

В "Памятке заемщика" изложена наиболее существенная информация, которая может помочь заемщику (потенциальному заемщику) при принятии решения о получении потребительского кредита.

В настоящее время Министерство финансов Российской Федерации разработало, а Правительство Российской Федерации приняло концепцию проекта федерального закона «О потребительском кредитовании», и в Государственной Думе проходит его бурное обсуждение. Законопроект направлен на урегулирование отношений между потребителями и кредиторами при предоставлении потребительского кредита (за исключением ипотечных кредитов) и установление прав потребителей на получение достоверной информации об условиях кредита. В нем, в частности, детально прописаны: права потребителя на получение информации об условиях и платежах по потребительскому кредиту до его фактического предоставления; право получения информации от кредитора после предоставления кредита; порядок изменения процентных ставок по потребительским кредитам; порядок отнесения затрат заемщика к дополнительным затратам по кредиту; права на возврат и отказ от использования предоставленного потребительского кредита заемщиком. В законопроекте отражены: порядок заключения договора потребительского кредитования; информация, составляющая существенные условия договора и запрет на включение ряда условий в договор потребительского кредитования; обязанности заемщика и последствия неисполнения им своих обязательств.

Также в настоящее время активно обсуждается законопроект «О банкротстве физических лиц». Инициировать процедуру банкротства смогут как кредиторы, так и сам должник, который сможет попросить о реструктуризации долга в течение пяти лет. При соблюдении плана реструктуризации, гражданин будет считаться свободным от долгов. В противном случае должника ждет распродажа имущества. Объявлять себя банкротом можно будет не чаще чем раз в пять лет. Законопроект защищает права как кредиторов, так и заемщиков. Последние смогут спасти себя от полного разорения, если сами вызовут банкротство на себя (эффект, впрочем, тот же, что и при банкротстве по инициативе кредитора). Цель, которую ставят перед собой кредиторы - стимулировать потребительское кредитование сокращением числа и объемов невозвратов.

Единого законодательного акта, регулирующего деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг, в настоящее время нет. Деятельность коммерческих банков на фондовом рынке регулируется рядом законодательных актов. Прежде всего, это Гражданский кодекс РФ, федеральные законы «О Центральном банке (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг», «О переводном и простом векселе», «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений».

Часть 1 ст. 6 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» определяет границы осуществления банками деятельности на рынке ценных бумаг: при наличии лицензии Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции банка с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. Кроме того, согласно ч. 2 ст. 6 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» «кредитная организация имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами». Таким образом, как следует из вышеуказанного, Законом сделки (операции) банков с ценными бумагами не отнесены ни к собственно банковским сделкам (операциям) (под банковскими сделками следует понимать сделки, исключительное право на совершение которых в соответствии с действующим законодательством предоставлено кредитным организациям), ни к сопутствующим. При этом Закон предоставляет право банкам совершать операции и сделки с ценными бумагами в соответствии с лицензией на осуществление банковской деятельности, а также право стать профессиональным участником рынка ценных бумаг. К профессиональной деятельности с ценными бумагами в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» относятся: брокерская деятельность, дилерская деятельность, доверительное управление ценными бумагами, клиринговая деятельность, депозитарная деятельность, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг, деятельность по организации торговли на рынке ценных бумаг. Однако, учитывая все положения банковского законодательства и законодательства, регулирующего рынок ценных бумаг, коммерческие банки имеют право выступать на рынке ценных бумаг в качестве эмитентов собственных акций, облигаций, могут выпускать векселя, депозитные и сберегательные сертификаты; в роли инвесторов, приобретая ценные бумаги за свой счет; в роли профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляя брокерскую, дилерскую, депозитарную деятельность, а также деятельность по управлению ценными бумагами. Таким образом, те операции на рынке ценных бумаг, на совершение которых банки имеют право в соответствии с действующим законодательством, можно назвать составляющими инвестиционной деятельности коммерческого банка на рынке ценных бумаг.

Согласно ст.142 ГК РФ, ценная бумага - это документ, удостоверяющий имущественные права с соблюдением установленных законодательством формы и реквизитов. Отсутствие необходимых реквизитов либо формы влечет ничтожность (недействительность) ценной бумаги. Юридическое лицо, выпускающее ценную бумагу, принято называть эмитентом. Ценной бумагой можно удостоверить право на получение определенной фиксированной суммы денег (например, номинала облигации, вексельной суммы и т.п.) на долю в чистой прибыли организации (дивиденд), на участие в разделе активов при ее ликвидации и т.п.

Любая ценная бумага удостоверяет определенные имущественные права только в том случае, если она оформлена надлежащим образом и в строгом соответствии с законом или в установленном им порядке. Так, ст. 4 Федерального закона от 11.03.97 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» предписывает, что переводной и простой вексель должны быть составлены только на бумаге (бумажном носителе).

Более подробно отношения на рынке ценных бумаг регулируются федеральным законом от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». Настоящим Федеральным законом регулируются отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг. В данном Законе даются основные определения ценных бумаг, а также указываются их виды. В Законе содержатся понятия и признаки эмиссионной ценной бумаги, акции и облигации. Определяются такие виды ценных бумаг, как именные эмиссионные ценные бумаги, ценные бумаги на предъявителя, документарные и бездокументарные формы эмиссионных ценных бумаг.

///////////

Государственное регулирование инвестиционной деятельности банков на рынке ценных бумаг находит свое отражение и в положениях Федерального закона от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг». Указанный Закон обеспечивает государственную защиту прав и законных интересов физических и юридических лиц (в т.ч. и банков), объектом инвестирования которых являются эмиссионные ценные бумаги, способствует формированию инфраструктуры фондового рынка, снижает инвестиционные риски, устанавливает требования к эмитентам и профессиональным участникам фондового рынка, в том числе и по раскрытию информации.

Деятельность коммерческих банков на рынке ценных бумаг регулируется также рядом инструкций и писем Центрального банка РФ. Кроме того, каждый банк разрабатывает собственные внутренние инструкции по работе с ценными бумагами для своих филиалов.


///////////////

ГЛАВА 3. Оптимизация активных операций в Тульском отделении 8604 Сбербанка России ОАО

3.1. Принципы управления рисками активных операций банка

Ниже предлагаются унифицированные подходы к управлению банковскими рисками, возникающими в процессе осуществления активных операций. Под унифицированными подходами понимается совокупность принципов управления рисками коммерческого банка, приемлемых для любого российского банка вне зависимости от объемов и характеристик осуществляемых им операций.

Анализ методик управления рисками российских коммерческих банков, а также специальной литературы, посвященной вопросам риск-менеджмента, и соглашений Базельского комитета позволяет сформулировать следующие ключевые принципы, на которых должна основываться методика управления рисками при осуществлении активных операций.

Первый принцип. Конечной целью управления рисками должна стать не их минимизация или избежание, а принятие их в том объеме и по тем операциям, которые позволят банку проводить эффективную политику размещения ресурсов для поддержания целевого уровня рентабельности деятельности и адекватного уровня ликвидности активов. Пересмотр господствующего долгое время в научных и деловых кругах представления о том, что целью риск-менеджмента является избежание или минимизация принимаемого риска, зачастую называют "революцией в умах" в общей стратегии управления компаниями. Ориентация на минимизацию рисков напрямую связана с так называемым порочным кругом риска. Замкнутый круг можно разорвать, если только отказаться от исходной посылки о защитной, "ответной" минимизации принятого риска в пользу активного, "упреждающего" управления им с целью снижения того негативного влияния, которое оказывают факторы внешней и внутренней среды коммерческого банка. Таким образом, применяемые методики управления рисками должны помочь им вести сбалансированную политику при проведении активных операций, позволяющую обеспечивать требуемый уровень рентабельности деятельности и необходимый уровень ликвидности активов.

Второй принцип. В рамках системы управления рисками активных операций принятие рисков по вновь осуществляемым операциям должно определяться ранее осуществленной оценкой рисков и определенными на ее основе лимитами принимаемых рисков. Методика управления рисками коммерческого банка должна обеспечивать постоянный контроль принимаемых рисков и корректировку граничных значений рисков в случае неблагоприятного для банка развития событий, а также дальнейшее соблюдение установленных лимитов. Кроме того, методика управления рисками банка должна включать необходимый инструментарий управления ими с целью снижения уровня возможных потерь по операциям, обладающим повышенным риском. Иными словами, второй унифицированный принцип методики управления рисками при осуществлении банком активных операций сводится к обеспечению:

- //////////////////

1. Страхование рисков обычно предполагает проведение предупредительных мероприятий по снижению вероятности наступления страховых событий. Целью страхования является возмещение материального ущерба от проявления рисков. К основным формам реализации данного способа относятся: комплексное страхование операционных рисков банка, залоговые инструменты и страхование профессиональной ответственности.

2. Резервирование (самострахование) в банковском деле является одним из основных способов управления совокупным риском, который не может быть передан страховщику или гаранту (посредством страхования или гарантирования) либо участникам финансового рынка (путем хеджирования производными инструментами). С целью компенсации ожидаемых потерь коммерческий банк формирует за счет собственных средств (капитала) обязательные резервы на возможные потери по ссудам и прочим активам. Компенсация ущерба вследствие наступления риска осуществляется за счет созданных резервов.

3. Хеджирование представляет собой способ защиты от возможных потерь путем заключения уравновешивающей сделки (перенос риска изменения цены с одного лица на другое). Как и в случае страхования, хеджирование требует отвлечения дополнительных ресурсов (например, уплаты опционной премии или внесения маржи). Совершенное хеджирование предполагает полное исключение возможности получения какой-либо прибыли или убытка по данной позиции за счет открытия противоположной, или компенсирующей, позиции. Подобная "двойная гарантия" как от прибылей, так и от убытков отличает совершенное хеджирование от классического страхования. Хеджирование рыночных рисков осуществляется путем проведения операций с производными финансовыми инструментами - форвардами, фьючерсами, опционами и свопами.

4. Распределение - передача части риска третьим лицам посредством включения в цену услуг, штрафных санкций и т.д. Основными формами реализации данного способа выступают страхование ответственности заемщика, премия за риск в процентной ставке по кредиту (или аналогичному инструменту), штрафные санкции за досрочное изъятие депозита (погашение кредита).

5. Диверсификация является одним из способов уменьшения совокупной подверженности риску путем распределения вложений и (или) обязательств. Наиболее часто под диверсификацией понимается размещение финансовых средств в более чем один вид активов, цены или доходности которых слабо коррелированы между собой. Другой формой диверсификации является привлечение средств из различных слабо зависящих друг от друга источников. Сущность диверсификации состоит в снижении максимально возможных потерь за одно событие, однако при этом одновременно возрастает количество видов риска, которые необходимо контролировать, что влечет за собой рост транзакционных издержек. Диверсификация является одним из наиболее популярных механизмов снижения рыночных и кредитных рисков при формировании портфелей финансовых активов, банковских кредитов или пассивов. Тем не менее диверсификация позволяет уменьшить только несистематический риск (риск, связанный с конкретным инструментом), в то время как систематические риски, общие для всех рассматриваемых инструментов (например, риск циклического спада экономики), не могут быть уменьшены путем изменения структуры портфеля.

6. Управление активами и пассивами (минимизация) преследует цель тщательной балансировки активов и обязательств с тем, чтобы свести к минимуму колебания чистой стоимости портфеля. Теоретически в этом случае не возникает необходимости в отвлечении ресурсов на формирование резерва или открытие компенсирующей позиции. /////////////////// Управление активами и пассивами наиболее широко применяется в банковской практике для контроля за рыночными, главным образом валютными и процентными, рисками. Основным условием применения данного способа является наличие методик и организационных механизмов контроля.

7. Избежание как способ управления рисками представляет собой принятие управленческого решения на основе проведенного анализа рисков об отказе от проведения операций, несущих дополнительный риск, уровень которого неприемлем для организации в существующих условиях;

- соблюдения установленных лимитов рисков на постоянной основе. Технически соблюдение установленных граничных значений рисков в коммерческом банке в целом может быть осуществлено путем:

//////////////////////////

Третий принцип. Интеграция применяемых методик управления рисками в требования нормативно-правовых документов, относящихся к банковской деятельности. Существуют следующие основные требования экономического характера, на соблюдение которых должны быть ориентированы любые методики управления рисками российских коммерческих банков:

////////////////////////

Четвертый принцип. Оценка рисков обязана быть формализованной, т.е. в обязательном порядке содержать количественную оценку, так как сравнение уровней риска различных операций может быть реализовано только в количественном измерении. При этом все нефинансовые риски должны быть также учтены в количественной оценке риска, т.е. их оценки должны быть формализованны.

/////////////////

Пятый принцип. Управление рисками коммерческого банка при осуществлении им активных операций, как и распределение банковских ресурсов, должно происходить на системной основе, что подразумевает:

- наличие единого информационного центра в банке, ответственного за принятие решений о распределении банковских ресурсов (централизация управления рисками);

- создание единой схемы оценки рисков, применение которой возможно для любых форм вложений (единство применяемых подходов оценки риска);

////////////////

Данный принцип реализуется в концепции интегрированного риск-менеджмента, который, в свою очередь (в соответствии с рекомендациями Базельского комитета), подразумевает:

////////////////

Применение изложенных выше принципов управления рисками активных операций коммерческого банка должно способствовать улучшению качества его активов и, как следствие, повышению его финансовой устойчивости путем сбалансированного управления рисками при принятии решений о размещении денежных средств.


///////////////////