Пояснительная записка к годовому отчету ООО кб «мк банк» по состоянию на 1 января 2011 года

Вид материала

Пояснительная записка

Содержание Основные средства. Нематериальные активы. Финансовые вложения. Вложения в ценные бумаги сторонних эмитентов Дебиторская задолженность Финансовые требования Финансовые требования и обязательства по встроенным производным инструментам, не отделяемым от основного договора (НВПИ) Правила переоценки НВПИ Обязательства Банка Финансовые обязательства

Подобный материал:

• Пояснительная записка к годовому отчету коммерческого банка Межрегиональный Клиринговый, 290.06kb.
• Пояснительная записка к Годовому отчету ОАО «Дубовое», 307.14kb.
• Пояснительная записка к годовому отчету Коммерческого банка Межрегиональный Клиринговый, 731.24kb.
• Пояснительная записка к годовому отчету за 2010 год ООО «Русфинанс Банк» Основным направлением, 1493.91kb.
• Пояснительная записка к годовому отчету ОАО акб «стелла-банк» за 2011 год, 439.91kb.
• Пояснительная записка к годовому отчету ООО банк «Элита», 387.53kb.
• Пояснительная записка к отчету о выполнении программы «Безопасность дорожного движения, 47.36kb.
• Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету ОАО "Нептун" за 2011, 688.43kb.
• Пояснительная записка к годовому отчету за 2005 год Основные сведения об организации, 232.83kb.
• Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за 2010 год, 298.12kb.

Пояснительная записка

к годовому отчету ООО КБ «МК Банк»

по состоянию на 1 января 2011 года.


Коммерческий банк «Местный кредит» является обществом с ограниченной ответственностью. Банк зарегистрирован на территории Российской Федерации и осуществляет свою деятельность на основании Лицензии Банка России № 3370 от 31 мая 2001 года. Банк имеет филиал в городе Санкт-Петербург. ООО КБ «МК Банк» открыто 42 ОКВКУ, расположенных в г.Москве и Московской области.

Банк имеет лицензию на совершение банковских операций в рублях и иностранной валюте, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, на осуществление дилерской деятельности, на осуществление брокерской деятельности.

Банк является членом Ассоциации российских банков (рег.номер 1489 ).

Основным направлением деятельности ООО КБ «МК Банк» в отчетном году являлось осуществление полного спектра банковских услуг различным предприятиям и организациям г. Москвы и Московской области.

Валюта баланса ООО КБ «МК Банк» на 01 января 2011 года составила

1 412 828 тыс. рублей(с учетом СПОД).

Собственный капитал банка на 01 января 2011 года составил 228 034 тыс.руб.(с учетом СПОД).

Прибыль Банка за отчетный год составила на 1 января 2011 года 2 919 тыс.руб. (с учетом СПОД).

Сопоставимость данных за отчетный и предшествующий ему годы Банком была обеспечена в результате проведения СПОД за 2009 год в соответствии с Положением ЦБ РФ № 302-П от 26 марта 2007 г.

В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового отчета, а также соответствия синтетического и аналитического учета Банком была проведена работа:

1. Проведена ревизия денежных средств и ценностей, находящихся в кассе Банка, учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах, по состоянию на 01 января 2011 года. Фактическое наличие денежных средств и ценностей соответствует данным бухгалтерского учета.
   
2. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проведена инвентаризация имущества Банка и финансовых требований и обязательств в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях по состоянию на 01 декабря 2010 года. Расхождений с данными бухгалтерского учета не выявлено.
   
3. Получены подтверждения остатков по счету 474 «Расчеты по отдельным операциям» и 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами». Расхождений не выявлено, что подтверждается двухсторонними актами сверки. Дебиторская задолженность на 01 января 2011 года представляет собой остатки на следующих балансовых счетах и составляет 13030 тыс. рублей:
   

47404- расчеты с валютными и фондовыми биржами -3078 тыс.рублей;

47423–требования по прочим операциям-9 854 тыс.рублей;

47427- требования по получению процентов-0,1тыс.рублей ;

60302– расчеты с бюджетом по налогам-87 тыс.рублей;

60312-расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями-10 тыс.рублей;

60323-расчеты с прочими дебиторами- 0,4 тыс.рублей

Кредиторская задолженность на 01 января 2011 года составляет 2151 тыс.руб.:

60301 -расчеты с бюджетом по налогам - 1281 тыс. рублей;

60311-расчеты с поставщиками,подрядчиками и покупателями-870 тыс.рублей.

4. Начисление и отражение в бухгалтерском учете в соответствии с приложением 3 к приложению № 302-П доходов и расходов, относящихся к периоду до 01 января 2011 года.
   
5. Осуществление сверки остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам аналитического и синтетического учета.
   
6. Обязательства и требования по срочным операциям на 01 января 2011 года у Банка составляют 5 210 тыс.рублей.
   
7. Произведена сверка остатков на корреспондентском счете, открытом в Отделении № 2 Московского ГТУ Банка России, остатков на счетах обязательных резервных требований (балансовых и внебалансовых), согласно предоставленным выпискам. Расхождений не выявлено. Так же произведена сверка остатков на корреспондентских счетах, открытых в других кредитных организациях. Расхождений не выявлено.
   
8. В первый рабочий день 2011 года была обеспечена выдача клиентам выписок из расчетных счетов, открытым в рублях и иностранной валюте, а также выписок по учету ссудной задолженности, начисленных процентов. По счетам, по которым в настоящий момент не получено письменное подтверждение остатков на 01 января 2011 года, продолжается работа по их получению от клиентов. По полученным подтверждениям расхождений не установлено.
   
9. Были приняты меры по урегулированию и минимизации сумм на счетах до выяснения. На 01 января 2011 года остаток по счету 47416 составил 430 тыс. рублей. Причина отнесения поступивших сумм на счета до выяснения - несоответствие наименования получателя денежных средств расчетному счету.
   

В первый рабочий день 2011 года после составления бухгалтерского баланса на 1 января остатки со счетов доходов и расходов текущего года были перенесены на счета по учету финансового результата прошлого года.

Банком были отражены события после отчетной даты в период с 1 января до даты составления годового отчета:

-корректировки по налогам, начисленным за 2010 год, (в сумме 84 тыс.рублей по налогу на прибыль),

-изменение (уменьшение) сумм резервов на возможные потери , сформированных по состоянию на отчетную дату -1 тыс.рублей,

-получение после отчетной даты первичных документов, подтверждающих совершение операций до отчетной даты и определяющих (уточняющих) стоимость работ, услуг, активов по таким операциям- 776 тыс.рублей,

-начисление амортизации по основным средствам- 19 тыс.рублей,

-уточнение суммы доходов, отраженных в бухгалтерском учете-на 3 тыс.рублей.

В день составления годового бухгалтерского отчета Банком перенесен финансовый результат прошлого года на прибыль прошлого года. События после отчетной даты проводятся и отражаются в балансе головного офиса и в балансе филиала. В день составления годового отчета остатки, отраженные на счетах № 707 «Финансовый результат прошлого года» филиал передал в головной офис Банка.

Наибольшее влияние на финансовый результат Банка оказали:

• операции по кредитованию юридических и физических лиц (удельный вес процентов, полученных по данным операциям в 2010 году, в структуре доходов Банка составил 10,65 %);
  

• операции с ценными бумагами( удельный вес процентных доходов по вложениям в долговые обязательства составил 2,67 % ; доля расходов по операциям с ценными бумагами составила 0,11 %);
  
• операции с иностранной валютой (удельный вес доходов по этим операциям составил 7,57 %, а расходов - 2,34 %);
  
• положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте (удельный вес в структуре доходов по этим операциям составил 6,78 %, а расходов - 6,94 %);
  
• операции по корректировке резервов на возможные потери (их удельный вес в структуре доходов составил 58,72 %, а в структуре расходов – 54,80 %);
  
• комиссия, полученная за расчетно-кассовое обслуживание клиентов Банка - 13,06 % в структуре доходов ;
  
• расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации – 14,26 % в структуре расходов;
  
• расходы , связанные с содержанием имущества и его выбытием – 15,81 % в структуре расходов .
  

Филиал ООО КБ «МК Банк» СПБ г.Санкт-Петербург осуществлял свою деятельность в 2010 году по утвержденному Банком бизнес-плану. Убыток филиала за 2010 год составил 16 088 тыс. рублей.

Коммерческий банк «Местный кредит» (общество с ограниченной ответственностью) закрепил в учетной политике на 2010 год следующие методы оценки видов имущества и обязательств:

• Основные средства.
  

Под основными средствами в целях бухгалтерского учета понимается часть имущества Банка стоимостью более 20 000 рублей (без НДС), используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления организацией, а так же в случаях, предусмотренных санитарно-гигиеническими, технико-эксплуатационными и другими специальными техническими нормами и требованиями.

Предметы, стоимостью ниже установленного лимита независимо от срока службы, учитываются в составе материальных запасов.

Основные средства учитываются на счетах по их учету в первоначальной оценке, которая определяется для объектов.

В учетной политике закреплен следующий метод начисления амортизации основных средств:

• начисление амортизации по объектам основных средств, принятым к учету до 1 января 2003 года, производится исходя из норм, установленных Банком при вводе их в эксплуатацию и изменению не подлежат;
  
• начисление амортизации по объектам основных средств, принятым к учету после 1 января 2003 года, производится по нормам на полное восстановление, установленным при постановке на баланс объекта, которые изменению не подлежат (линейный способ).
  

• Нематериальные активы.
  

Нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные Банком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые при выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд в течение длительного периода времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

Нематериальные активы отражаются на счетах по их учету в сумме затрат на их приобретение, изготовление и расходов по доведению до состояния, пригодного для использования, и учитываются в первоначальной оценке.

Нематериальные активы переносят свою стоимость на расходы Банка ежемесячно исходя из норм амортизации. По объектам нематериальных активов, по которым срок полезного использования определить невозможно, нормы амортизации устанавливаются в расчете на 10 лет.

• Материальные запасы.
  

В составе материальных запасов учитываются материальные ценности, используемые для оказания услуг, управленческих, хозяйственных и социально-бытовых нужд.

Материальные запасы учитываются на счетах по их учету по первоначальной стоимости.

• Финансовые вложения.
  

Вложения в уставный капитал других организаций.

Вложения в уставный капитал предприятий и организаций отражаются по фактическим затратам средств на участие в уставном капитале.

Вложения в ценные бумаги сторонних эмитентов

1. Категория: ценные бумаги, текущая (справедливая) стоимость которых может быть надежно определена, классифицированные при первоначальном признании как «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе приобретенные с целью продажи в краткосрочной перспективе (предназначенные для торговли), — учитываются на балансовых счетах 501 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток». Учет ведется по текущей (справедливой) стоимости.

Резерв на возможные потери не формируется.

Ценные бумаги переоцениваются в соответствии с Правилами и Учетной политикой банка с отнесением сумм переоценки на счета по учету доходов и расходов текущего года.

2. Категория: долговые обязательства, которые кредитная организация намерена удерживать до погашения (вне зависимости от срока между датой приобретения и датой погашения), — учитываются на балансовом счете 503 «Долговые обязательства, удерживаемые до погашения» в сумме фактических затрат, связанных с приобретением. При необходимости формируется резерв на возможные потери.

3. Категория: ценные бумаги, которые при приобретении не определены в вышеуказанные категории, — принимаются к учету как «имеющиеся в наличии для продажи» с зачислением на балансовые счета 502 «Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» и 507 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи».

Если текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг может быть надежно определена — учет ведется по текущей (справедливой) стоимости. Резерв на возможные потери не формируется. Ценные бумаги переоцениваются в соответствии с Правилами бухгалтерского учета и Учетной политикой банка, суммы переоценки относятся на счета дополнительного капитала 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» и 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи».

Если текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг не может быть надежно определена, то ценные бумаги учитываются в сумме фактических затрат, связанных с приобретением. При необходимости формируется резерв на возможные потери.

4. Категория: учтенные банком векселя (кроме просроченных) — принимаются на баланс по покупной стоимости. В дальнейшем стоимость векселей изменяется на величину начисленных процентов и (или) дисконта. Просроченные векселя отражаются в сумме, подлежащей оплате (включая просроченные проценты).

Ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте (ценные бумаги нерезидентов, облигации внутреннего валютного государственного займа, валютные векселя), отражаются в аналитическом учете в порядке, установленном для валютных ценностей (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки ценной бумаги на учет с последующей переоценкой в установленном порядке). Акции российских эмитентов, номинированные в иностранной валюте, валютными ценностями не являются и учитываются в рублях.

На внебалансовых счетах учет ценных бумаг ведется по номинальной стоимости ( ценные бумаги, находящиеся на хранении по договорам хранения).

Ценные бумаги и векселя, полученные банком в качестве обеспечения предоставленных кредитов и размещенных средств, учитываются в сумме принятого обеспечения.


Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность, возникающая в валюте Российской Федерации, отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности, а возникающая в иностранной валюте — в рублевом эквиваленте валютной дебиторской задолженности по официальному курсу ЦБ РФ на дату постановки задолженности на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).


Финансовые требования

Финансовые требования банка могут возникать как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте), так и в форме требований по поставке ценных бумаг.

Требования в денежной форме в валюте Российской Федерации принимаются к учету в сумме фактически возникших требований, в иностранной валюте — в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки требований в иностранной валюте на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).

Требования по поставке ценных бумаг по операциям на возвратной основе отражаются на балансе по справедливой стоимости.

Требования по поставке ценных бумаг отражаются на балансе в сумме сделки.


Финансовые требования и обязательства по встроенным производным инструментам, не отделяемым от основного договора (НВПИ)

Под НВПИ понимается условие договора, определяющее конкретную величину требований и(или) обязательств не в абсолютной сумме, а расчетным путем на основании курса валют (в том числе путем применения валютной оговорки), рыночной (биржевой) цены на ценные бумаги или иные активы, ставки (за исключением ставки процента), индекса или другой переменной.

Под валютной оговоркой понимается условие договора, согласно которому требование и (или) обязательство подлежит исполнению в оговоренной валюте (валюта обязательства), но в сумме, эквивалентной определенной сумме в другой валюте (валюта-эквивалент) или условных единицах по согласованному курсу.

Под валютой обязательства понимается также валюта погашения долгового обязательства, если в соответствии с законодательством Российской Федерации, условиями выпуска или непосредственно в долговом обязательстве (например оговорен эффективный платеж в векселе) однозначно определено его погашение в конкретной валюте, отличной от валюты номинала. В таких случаях валюта номинала долгового обязательства признается валютой-эквивалентом.

Если по договорам купли-продажи (выполнения работ, оказания услуг) величина выручки (стоимость работ, услуг) определяется с применением НВПИ, разницы, связанные с их применением. начисляются с даты перехода прав собственности на поставляемый актив (даты приема работ, оказания услуг) по дату фактически произведенной оплаты.


Правила переоценки НВПИ: активы, требования и обязательства, конкретная величина (стоимость) которых определяется с применением НВПИ, подлежат обязательной переоценке (перерасчету) в последний рабочий день месяца.


Обязательства Банка


Собственные ценные бумаги

Все выпущенные банком ценные бумаги учитываются по номинальной стоимости.


Кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность, возникающая в валюте Российской Федерации, отражается в учете в рублях в сумме фактической задолженности, а возникающая в иностранной валюте — в рублевом эквиваленте валютной кредиторской задолженности по официальному курсу на дату постановки задолженности на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).


Финансовые обязательства

Финансовые обязательства банка могут возникать как в денежной форме (в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте), так и в форме обязательств по поставке ценных бумаг .

Обязательства в денежной форме в валюте Российской Федерации принимаются к учету в сумме фактически возникших обязательств, в иностранной валюте — в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату постановки обязательств в иностранной валюте на учет (с последующей переоценкой в установленном порядке).

Обязательства по поставке ценных бумаг отражаются на балансе в сумме сделки.

Обязательства по поставке ценных бумаг по сделкам на возвратной основе отражаются на балансе по справедливой стоимости.


В учетной политике Банка закреплен принцип отражения доходов и расходов по «методу начисления», означающему, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств.

Бухгалтерский учет в отношении операций по кредитованию физических и юридических лиц строится в полном соответствии с Положением Банка России от 31 августа 1998 года № 54-П и Положением Банка России от 26 июня 1998 года № 39-П. Положение № 39-П используется Банком применительно к методу начисления.

Основные операции Банка, совершаемые в 2010 году: межбанковское кредитование, кредитование юридических и физических лиц, конверсионные операции, операции на рынке ценных бумаг. В 2010 году банк работал государственными ценными бумагами и векселями кредитных организаций. В 2011 году Банк планирует продолжить работу с векселями кредитных организаций.

В качестве одного из важнейших направлений своего бизнеса Банк рассматривает развитие переводов физических лиц без открытия банковских счетов- во внутренних структурных подразделениях- операционных кассах вне кассового узла. Спрос на такого рода банковские услуги обусловлен объективными экономическими и социальными причинами: миграцией части трудоспособного населения бывших стран СНГ в Россию и, в частности, в Москву, а также интеграционными процессами между бывшими Советскими Республиками. При этом Банк использует системы переводов «Вестерн Юнион» и «Контакт», так и планирует осуществлять переводы через систему «ЮНИСТРИМ».

По состоянию на 01 января 2011 года часть активов банка (31,7 %) размещена в Банке России на корреспондентском счете (440 057 тыс. рублей) и в фонде обязательных резервов (8511 тыс.рублей) ,38 544 тыс.рублей (2,7% активов) - средства в кредитных организациях.

29,88 % активов банка приходится на ссудную задолженность. Ссудная задолженность по данным бухгалтерского учета на 01 января 2011 года составила 422 200 тыс. рублей (в т.ч. просроченная 55969 тыс. рублей), увеличилась по сравнению с данными на 01 января 2010 года на 35004 тыс. рублей.

16,31 % от общей ссудной задолженности приходится на ссуды физическим лицам, 83,69 % от общей ссудной задолженности приходится на кредиты юридическим лицам. Общий размер сформированного резерва на возможные потери по ссудам составил 126694 тыс. рублей.

4,1 % активов банка вложено в государственные ценные бумаги (ОФЗ) (57994 тыс. рублей –вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи), работу с ГЦБ планируется продолжить в 2011 году.

4,22 % активов банка - основные средства, 5,05 % приходится на прочие активы.

Денежные средства клиентов Банка, находящиеся на их расчетных счетах, увеличились по состоянию на 01 января 2011 года в сравнении на 01 января 2010 года на 129688 тыс. рублей и составили на 01 января 2011 года 787550 тыс. рублей.

Операционный отдел обеспечил выдачу клиентам выписок из расчетных, текущих счетов по состоянию на 01 января 2011 года, открытым как в рублях, так и иностранной валютах.

Письменные подтверждения остатков были разосланы клиентам по ЭС «Клиент-Банк» и по почте.

От клиентов (юридических лиц) получены письменные подтверждения остатков по открытым им счетам по состоянию на 1-ое января 2011 года.

На расчетных счетах в валюте РФ:

Количество 190 шт.,

Сумма 640 407 768,70 (Шестьсот сорок миллионов четыреста семь тысяч семьсот шестьдесят восемь рублей 70 копеек).

На текущих валютных счетах (доллары, евро, фунты):

Количество 58 шт.,

Сумма 24 145,00 (Двадцать четыре тысячи сто сорок пять 00/100 долларов США)

Количество 45 шт.

Сумма 212 053,44 (Двести двенадцать тысяч пятьдесят три 44/100 евро)

Количество 2

Сумма 0-00 (Ноль фунтов стерлингов 00/100 )

Процедура получения от клиентов письменных подтверждений остатков продолжается до момента их получения.

В отчетном году банковские риски были сконцентрированы в основном в следующих направлениях: кредитный риски, риск ликвидности и рыночный риски.

Кредитный риск- это опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Управление и оценка кредитным риском производится следующим образом: каждый потенциальный заемщик оценивается персонально (что значительно снижает риск не возврата ссудной задолженности), то есть в соответствии с разработанной банком кредитной политикой оценивается финансовое положение заемщика на основе его финансовой отчетности за ряд периодов, определяется цель кредитования, срок кредитования, оценивается его кредитная история (если таковая имеется). Исходя из полученных и обработанных данных кредитный комитет выносит решение.

Ежемесячно рассчитываются лимиты на одного заемщика (группу взаимосвязанных заемщиков), на предоставление кредитов своим участникам, инсайдерам, предельный размер крупных кредитных рисков, предельный размер долгосрочных кредитов банка.

Ежедневно производится расчет и оценка кредитного риска в соответствии с Кредитной политикой Банка (утверждена 30 апреля 2009г.) и требованиями Положения Банка России №254-П «О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ, ПО ССУДНОЙ И ПРИРАВНЕННОЙ К НЕЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ».

Управление кредитным риском производится путем диверсификации портфеля ссуд, предварительного анализа кредитоспособности заемщика, мониторинга финансового состояния заемщика в течение действия кредитного договора, определения предельных лимитов капитальных вложений, распределения полномочий при принятии решений.

Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из имеющейся практики можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Данный риск управляется и контролируется на ежедневной основе, на основании разработанного и утвержденного «Положения о порядке управления и контроля за состоянием ликвидности» (утверждено 01 сентября 2009г.) и Инструкции Банка России от 16 января 2004г. №110-И «Об обязательных нормативах банков»

Контроль за риском ликвидности осуществляется сотрудниками и руководителями всех подразделений, решения которых влияют на состояние ликвидности, путем предоставления данных подразделению, ответственному за управление и расчет ликвидности. Банк старается поддерживать устойчивую базу финансирования, состоящую преимущественно из средств, привлеченных в межбанковские кредиты, средств юридических лиц, а также инвестировать средства в диверсифицированные портфели ликвидных активов для того, чтобы иметь возможность быстро и без затруднений выполнить непредвиденные требования по ликвидности.

Управление риском потери ликвидности осуществляется банком на ежедневной основе, производится анализ мгновенной и текущей ликвидности, определение избытка/недостатка ресурсов с использованием системы динамического анализа денежных потоков, анализа структуры активов и пассивов по срокам погашения, анализа валютных позиций.

Целью управления рыночным риском является поддержание принимаемого на себя Банком риска на уровне, определенном Банком в соответствии с собственными стратегическими задачами. Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе уменьшения (исключения) возможных убытков и недополучения прибыли по вложениям Банка в финансовые инструменты, включая вложения в иностранную валюту и драгоценные металлы. Управление рыночным риском осуществляется на основании «Положения о порядке анализа и расчета рыночного риска (процентного, фондового и валютного)» (утверждено 30 апреля 2008г.) и Положения Банка России № 313-П «ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ВЕЛИЧИНЫ РЫНОЧНОГО РИСКА» от 14 ноября 2007г. в целях:

- постоянного наблюдения за рыночным риском;

- принятия мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков уровне рыночного риска;

Цель управления рыночным риском Банка достигается на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает решение задачи получения оперативных и объективных сведений о состоянии и размере рыночного риска;

выявление и анализ рыночного риска, возникающего у Банка в процессе деятельности;

В процессе управления рыночным риском Банк руководствуется следующими принципами:

адекватность характеру и размерам деятельности Банка;

внесение оперативных изменений в случае изменения внешних и внутренних факторов;

возможность количественной оценки соответствующих параметров;

Управление валютным риском заключается в соблюдении Банком установленных Банком России лимитов открытых валютных позиций. По состоянию на 01.01.2011 года рыночный риск составил 98 612 тыс. рублей.

Операционный риск связан с нарушениями процессов осуществления видов деятельности банка, отсутствием надлежащего внутреннего контроля, управления или неэффективности (методической ошибочности) какой-либо технологии осуществления вида деятельности.

В банке ежеквартально производится оценка уровня операционного риска в соответствии с «Положением об операционном риске» (утверждено 30 апреля 2008г.) на основе базового индикативного подхода, разработанного Базельским комитетом .

Управление операционным риском производится путем разграничения полномочий подразделений и сотрудников Банка, проведением текущего и последующего контроля всех банковских операций, обучение персонала Банка.


В реализации Правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ в 2010 году принимали участие все сотрудники Банка независимо от занимаемой должности в рамках своей компетенции, в том числе по вопросам идентификации Клиентов (физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), установлении и идентификации выгодоприобретателей, выявления в деятельности Клиентов, операций (сделок), подлежащих обязательному контролю и подозрительных (необычных) операций, и др.

Сотрудники ЦФМ соответствуют требованиям Указаний Банка России № 1486-У от 09 августа 2004 года «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение Правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях».

Центром Финансового Мониторинга работа проводится в соответствии с требованиями Федерального Закона № 115-ФЗ (с учетом введенных изменений и дополнений), нормативных актов, указаний и писем Банка России: Положений № 262-П и 321-П, Писем №№ 12-Т, 17-Т, 92-Т, 97-Т, 99-Т, 161-Т, 115-Т, 60-Т, 170-Т, 8-Т, 24-Т, 111-Т, 129-Т, 18-Т и других документов по ПОД/ТФ, а также на основании разработанных Банком Правил внутреннего контроля по ПОД/ТФ, состоящих из соответствующих Программ их реализации и других внутренних документов Банка.

В соответствии с Положением Банка России № 262-П от 19.08.2004 г. «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» и реализацией Программы идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей, ЦФМ предпринимаются обоснованные и доступные меры для их исполнения. В целях реализации Программы идентификации клиентов, структурными подразделениями Банка (открывающими счета и проводящими операции (сделки) клиентов, проводится в текущем режиме идентификация клиентов и выгодоприобретателей.

После прохождения соответствующих проверок представленных клиентами документов, (в т.ч. анкет клиента при открытии счетов, при внесении каких-либо изменений в деятельность клиента вносимых (не вносимых) в учредительные документы, замене карточек с образцами подписей и оттиска печати (в том числе проведением идентификации представителей и доверенных лиц клиента, лиц, уполномоченных распоряжаться банковским счетом клиента по банковской карточке и дистанционном обслуживании), изменений видов деятельности, изменений адресов, телефонов, проведения анализа деятельности клиентов и др.), внесены соответствующие сведения в АБС «RS-Банк» и определена степень (уровень) риска.

Идентификация клиентов (в том числе их повторная идентификация) осуществляются Банком в сроки установленные действующим законодательством и внутренними документами Банка.

На основании документов и сведений, представляемых клиентами, проводится систематическое обновление информации.

При проведении идентификации клиентов и выгодоприобретателей, мониторинга операций клиентов, Банком осуществляется систематическая проверка на их причастность к экстремистской деятельности и терроризму.

Для снижения рисков Банка по отбраковке некачественных Сообщений при формировании и отправке Сообщений в Уполномоченный орган, было продолжено использование Автоматизированного рабочего места финансового мониторинга (функционального модуля логического контроля) Программы «Комита курьер».

Банком осуществляются мероприятия, направленные на предупреждение и минимизацию риска совершения клиентами сомнительных операций, в частности:

-при получении соответствующей информации, систематически осуществлялся мониторинг операций клиентов, осуществлявших платежи клиентам банков, у которых были отозваны лицензии из-за нарушений 115-ФЗ;

- в целях предупреждения и минимизации риска совершения клиентами сомнительных операций с наличными денежными средствами, банком введены в действие повышенные тарифы по снятию клиентами наличных денежных средств по суммам свыше 100 000 рублей, кроме выплат социального характера, запрашиваются копии первичных документов подтверждающих целевое использование клиентом наличных денежных средств (договора, счета-фактуры и пр.), осуществляется проверка соблюдения Клиентом кассовой дисциплины;

- в целях предупреждения и минимизации риска совершения клиентами сомнительных операций связанных с переводом денежных средств за территорию РФ (валютные платежи), банком введены в действие повышенные тарифы по следующим операциям:

• по сделкам купли-продажи ценных бумаг;

• по договорам о поставке товаров, приобретаемых у нерезидентов на территории РФ или за территорией РФ и не пересекающих границу РФ;

• по договорам перестрахования;

• проведение операций, связанных с тем, что экспортная выручка, поступившая в пользу клиента, в течение этого же дня возвращается нерезидентам в рамках исполнения иных обязательств;

• по договорам об импорте работ, услуг и интеллектуальной деятельности по которым проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость.

К ряду клиентов были применены меры воздействия: приглашения на переговоры руководителей организаций, направлены предложения о закрытии счетов, направлены запросы по деятельности для реализации принципа «Знай своего клиента», направлены уведомления по отключению от системы Банк/Интернет/Клиент, осуществлялись выезды по местонахождению исполнительных органов клиентов. Вся информация по применению мер воздействия к недобросовестным клиентам также фиксировалась в аналитических таблицах. По результатам проведенных мероприятий, нежелательные для Банка клиенты закрывали свои расчетные счета.

В целях выявления в деятельности Клиентов операций, подлежащих обязательному контролю и необычных (сомнительных) операций (сделок) осуществлялся мониторинг операций клиентов. При выявлении операций, подлежащих обязательному контролю и необычных (сомнительных) операций (сделок) сведения направлялись в уполномоченный орган в установленные действующим законодательством сроки.

В 2010 году обстоятельств, которые, в соответствии с действующим законодательством и Правилами могли бы послужить основанием для приостановления операции (в связи с причастностью Клиентов (представителей Клиентов, выгодоприобретателей) к экстремистской деятельности и терроризму), выявлено не было.

Сотрудниками ЦФМ, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в адрес клиентов Банка направлялись запросы по операциям обязательного контроля, по операциям клиентов, имеющих наибольшие обороты, по получению другой информации.

Запросы направлялись для выяснения и уточнения сведений по операциям с ценными бумагами (векселями), по операциям предоставления (получения) займов, по сделкам с недвижимым имуществом, по лизинговым операциям, по крупным платежам, по выявлению выгодоприобретателей (в том числе по предоставлению информации об их фактической деятельности в рамках реализации принципа «Знай своего клиента» и представлению финансовой отчетности).

По большей части запросов за отчетный период были получены ответы от клиентов с приложением запрашиваемых документов. Вся запрашиваемая у клиентов информация систематизировалась и подшивалась в досье клиентов, для ее использования в дальнейшей работе.

За 2010 год ЦФМ в Уполномоченный орган было направлено 1791 Сообщение.

Удельный вес Сообщений с кодом 6001 по сомнительным (необычным) операциям (сделкам) к общему объему Сообщений, направленных в 2010 году в Уполномоченный орган составил 83,47% (в том числе по критериям дробления сумм по одному основанию 33,44%).

За 2010 год выявлено 2 случая отбраковки сообщений. Исправленные сообщения были направлены в Уполномоченный орган в день получения ИЭС о непринятии файлов без нарушения сроков. Также за отчетный период была выявлена несвоевременная отправка 1 файла, содержащего 5 сообщений, по причине технического сбоя в Филиале Банка. В целях недопущения подобных ситуаций в дальнейшем, был усилен контроль за функционированием банковского программного обеспечения и порядком формирования файлов в филиале ООО КБ "МК Банк" СПб. По 14 сообщениям за период с января по май 2010г осуществлялась замена записи «ACTION 3» по причине неверно указанной даты совершения операции.

При реализации Программы по ПОД/ФТ по обучению сотрудников, Центр Финансового Мониторинга на постоянной основе осуществлял мониторинг законодательства РФ по вопросам ПОД/ФТ, консультировал сотрудников, отслеживал информацию по вопросам ПОД/ФТ с использованием базы данных нормативных документов, а также иных доступных источников информации.

В соответствии с утвержденным Планом проверок на 2010 год Службой внутреннего контроля проведены проверки соблюдения сотрудниками ЦФМ требований Федерального закона № 115-ФЗ, Положения Банка России № 262-П и Правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ и утвержденным приказом Председателя Правления Перечнем структурных подразделений, с сотрудниками Банка в 2010 году проводилось обучение по утвержденным формам и направлениям. При приеме сотрудников на работу, осуществлялся вводный (первичный) инструктаж и, по истечении месяца, проверка знаний сотрудников. В случае, когда знаний сотрудников по ПОД/ФТ недостаточно, осуществлялся внеплановый (целевой) инструктаж. Согласно утвержденному Плану обучения сотрудников, проводился плановый инструктаж, а также проверка знаний сотрудников.

Результаты проведенных проверок показали, что действующая система внутреннего контроля при осуществлении процедур по ПОД/ФТ сотрудниками подразделений Банка и Центром финансового мониторинга в целом соответствуют требованиям Федерального закона № 115-ФЗ от 07.08.2001г., Положению Банка России № 262-П от 19.08.2004г., другим нормативным актам Банка России и внутренним документам Банка по ПОД/ФТ.

Факты неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности Банка, отсутствуют.

В связи с вступлением Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» в Учетную политику Банка на 2011 год внесены изменения, связанные с учетом основных средств. Под основными средствами в целях бухгалтерского учета понимается часть имущества Банка стоимостью более 40 000 рублей.


И.О.Председателя Правления Шорина С.В.

Главный бухгалтер Милованова Е.В.