Итоги финансово-хозяйственной деятельности Анализ финансового состояния предприятия
| Вид материала | Анализ |
- Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной, 420.04kb.
- Рабочая учебная программа дисциплины «анализ и диагностика финансово-хозяйственной, 458.65kb.
- Методические указания по выполнению курсовой работы на тему: «Анализ финансового состояния, 145.73kb.
- Как исправить положение, если оно ухудшается (какие рычаги задействовать наиболее эффективно),, 118.55kb.
- Дисциплина: тэа курсоваяработ а анализ финансового состояния и экономических результатов, 870.78kb.
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий, управление экономики администрации, 68.15kb.
- Курсовая работа на тему: Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности, 735.02kb.
- Конспект лекций по курсу «анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности, 2020.06kb.
- Рабочая программа по дисциплине "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности, 159.79kb.
- Методика анализа показателей характеризующих финансовое состояние предприятия 10 анализ, 1106.94kb.
Структура кредиторской задолженности
Таблица №13
| № п/п | Наименование | На начало периода 01.01.2007, тыс. руб. | На конец периода 31.12.2007, тыс. руб. | Отклонение, тыс. руб. | Удельный вес к общей задолж-ти на конец периода |
| | Кредиторская задолженность, всего: | 28584 | 6037 | -22547 | 100 |
| | в том числе: | | | | |
| 1. | Долгосрочная: | 10 | 0 | -10 | 0 |
| 11.1. | Отложенные налоговые обязательства | 10 | 0 | -10 | 0 |
| 2. | Краткосрочная: | 28574 | 6037 | -22537 | 100 |
| 2.1. | Кредиты и займы | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.2. | Поставщикам и подрядчикам | 25201 | 1798 | -23403 | 29,8 |
| | в том числе: | | | | |
| | ООО «Технологии комфорта» | 0 | 380 | +380 | 6,3 |
| | ООО «Ресурс» | 20 | 0 | -20 | 0 |
| | ООО «Ставропольрегионгаз» | 24 | 35 | +11 | 0,6 |
| | Векселя | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.3. | Задолженность перед персоналом | 1581 | 1638 | +57 | 27,1 |
| 2.4. | Задолженность перед внебюджетными фондами | 59 | 292 | +233 | 4,8 |
| 2.5. | Задолженность перед бюджетом | 399 | 564 | +165 | 9,4 |
| 2.6. | Задолженность участникам по выплате доходов | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.7. | Доходы будущих периодов | 0 | 41 | +41 | 0,7 |
| 2.8. | Прочие кредиторы: | 1334 | 1745 | +411 | 28,9 |
| | отложенные налоги | 0 | 0 | 0 | 0 |
| | авансы полученные | 0 | 0 | 0 | 0 |
За отчетный период кредиторская задолженность сократилась на 22547 тыс. рублей, или на78,8 %. Сокращение кредиторской задолженности, в основном, было вызвано уменьшением краткосрочной ее части.
Краткосрочная кредиторская задолженность сократилась за счет:
- уменьшения задолженности «поставщикам и подрядчикам» на 23403 тыс. рублей в результате погашения задолженности ОАО «Ставрополькрайгаз» за сетевой газ прошлых лет.
Рост кредиторской задолженности произошел по статьям:
- «задолженность перед персоналом» на 27 тыс. руб.;
- «задолженность перед бюджетом » на 165 тыс. руб.;
- «задолженность перед внебюджетными фондами» на 233 тыс. рулей;
- «задолженность перед прочими кредиторами» на 41 тыс. рублей.
- Платежи за услуги по видам деятельности
В целом за 2007 год:
оказано услуг по договору аренды и агентскому договору на сумму – 23698,5 тыс. руб.
Газоснабжение сжиженным газом.
Одним из основных видов деятельности Общества является газоснабжение сжиженным газом потребителей района (города).
В 2007 году реализация сжиженного газа составила 55,82 тонны, в том числе:
населению 55,82 тонны, прочим потребителям - тонн.
По сравнению с 2006 годом общая реализация увеличилась на 52,6 тонн.
Прочая деятельность
По внутридомовому газовому обслуживанию на 31.12.2007 г. заключено договоров:
- по населению количество 11475 , что составляет 92,3 % от общего кол-ва квартир, отключены от сетевого газа (не проживают, нет оплаты) в количестве 877 квартир или абонент отказывается заключить договор – 86 квартир. Заключено договоров на 1319 больше, чем в прошлом году. Платежи за выполненные ППР составляют 2993,6 тыс. руб., что выше полученных платежей в 2006 году на 736,9 тыс. руб.
-прочие потребители - 168 шт., что выше по сравнению с 2006 годом на 32 шт. Оплата за обслуживание объектов прочих потребителей составляет 1198,3 тыс. руб., выросла на 94,2 тыс. руб. в сравнении с прошлым годом.
- Ценообразование
Розничные цены на сжиженный газ для населения устанавливаются Постановлением Региональной энергетической комиссии Ставропольского края. С 1 января 2007 года по 15 января 2007 г. действовала розничная цена 12,73 руб./ кг (Постановление РЭК СК от 19.09.2006 № 18), с 15.01.2007 г.- 31.12.2007 г. – 13,54 руб./кг (Постановление РЭК от 29.12.2006 г. № 38). В отношении остальных потребителей действует гибкая ценовая политика: цены устанавливается предприятием самостоятельно на основе калькуляций с учетом конкурентоспособности и безубыточности.
Розничные цены на услуги ВДГО для населения и прочих потребителей применяются согласно действующего прейскуранта, разработанного в соответствии с «Примерным прейскурантом цен на услуги газового хозяйства по техническому обслуживанию и ремонту газораспределительных систем», утвержденного приказом ОАО «Росгазификация» от 20.06.2001 г. №35. Другие виды услуг прочей деятельности регламентируются в соответствии с прейскурантом или составляются калькуляции.
- Анализ движения основных фондов
| Наименование | Наличие на начало отчетного года | Поступило | Выбыло | Наличие на конец отчетного периода |
| Здания | 1156 | _ | ( - ) | 1156 |
| Сооружения и передаточные устройства | 30317 | 440 | ( 3791 ) | 26966 |
| Машины и оборудование | _ | _ | ( - ) | _ |
| Транспортные средства | 3094 | 967 | ( 61 ) | 4000 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | _ | _ | ( - ) | _ |
| Рабочий скот | _ | _ | ( - ) | _ |
| Продуктивный скот | _ | _ | ( - ) | _ |
| Многолетние насаждения | _ | _ | ( - ) | _ |
| Другие виды основных средств | 466 | 381 | ( 133 ) | 714 |
| Земельные участки и объекты природопользования | _ | _ | ( - ) | _ |
| Капитальные вложения на коренное улучшение земель | _ | _ | ( - ) | |
| Итого | 35033 | 1788 | ( 3985 ) | 32836 |
- Исполнение Бюджета доходов и расходов Общества
Бюджет доходов и расходов Общества на 2007 год утвержден ОАО «Газпромрегионгаз» протоколом согласования № 66/1 от 25.12.2007 года. Анализ исполнения бюджета показывает:
-план по получению дохода от реализации продукции, работ, услуг составляет 31962,6 тыс. руб., фактически - 35914 тыс. руб., увеличены доходы на 3951,4 тыс. руб.
-планируемая себестоимость составляет 30987,4 тыс. руб., фактическая – 33560 тыс. руб., выше на 2572,6 тыс. руб., за счет увеличения текущего ремонта газопроводов и сооружений на них, текущего и капитального ремонта административного здания, транспортных расходов; превышены расходы по материалам по прочим видам деятельности за счет перевыполнения объемов по строительно-монтажным работам и незапланированных работ по спецнадбавке.
-планируемая прибыль от продаж 975,2 тыс. руб., фактически получена прибыль в размере 2354 тыс. руб.
В том числе от:
Услуг по агентскому договору и договору аренды (природный газ)
При планируемой прибыли в размере 630,9 тыс. руб., Обществом получена прибыль в размере 103,7 тыс. руб.
Реализации сжиженного газа
При планируемой прибыли в размере 6,1 тыс. руб., обществом получена прибыль в размере 87,1 тыс. руб.
От прочей деятельности
Сверх плана прибыль получена в размере 1825,0 тыс. руб.
При планируемой прибыли 338,2 тыс. руб., получена прибыль в размере 2163,2 тыс. руб.
От прочих доходов и расходов планировалось получить прибыль – 18635,1 тыс. рублей, фактически прибыль составила – 18022 тыс. руб.
Фактическая прибыль
При планируемой прибыли до налогооблажения в размере 19610,3 тыс. руб., Обществом получена прибыль в размере 20376 тыс. руб.
Прибыль к распределению
При планируемой прибыли в размере 17402,93 тыс. руб., Обществом получена прибыль в размере 20025 тыс. руб.
Рентабельность
При планируемой рентабельности по чистой прибыли 51,3 %, фактическая рентабельность Общества составила 53,3 %.
12.Состояние расчетов с бюджетами всех уровней и государственными социальными внебюджетными фондами
В течение 2006 года произошло увеличение задолженности по налогам и сборам на 165 тыс. руб., и на конец периода общая задолженность ОАО «Труновскрайгаз» по этой статье составила 564 тыс. руб. Доля налогов в общей сумме задолженности составляет 9,3 %, и увеличение произошло в значительной степени за счет увеличения продаж.
Общая задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на 233 тыс. руб. и на 01.01.2007 г. составила 292 тыс. рублей, или на 4,8 %.
Вся кредиторская задолженность по налогам и сборам является текущей, и возникла в связи с разрывом во времени между начислением налогов и их уплатой.
За отчетный период начислено пеней в размере 32 тыс. руб.
13. Прочие доходы и расходы
За 2007г. Общество от прочих доходов и расходов получило прибыль в размере 18022 тыс. руб. При доходах в сумме 22010 тыс. рублей, расходы составили 3988 тыс. рублей. Доходы получены от продажи ТМЦ в сумме 181 тыс. рублей, продажи газопроводов и сооружений на них 19976,9 тыс. рублей. Основными расходами стали налог на имущество в сумме 353 тыс. рублей, услуги банка в сумме 118 тыс. рублей, расходы по продаже ТМЦ 169 т. рублей, расходы от продажи газопроводов 1501,2 тыс. рублей, выплаты социального характера, предусмотренных в коллективном договоре Общества в размере 445 тыс. рублей, списание безнадежной дебиторской задолженности 929 тыс. рублей. А так же другие расходы, не принимаемые в целях налогооблажения:
- премии к 8-му марта, 23-му февраля в сумме 94 тыс. руб.;
- расходы на прессу, поздравления, объявления в сумме 19 тыс. руб.;
- благотворительность 93 тыс. руб.
- прочие в сумме 117 тыс. руб.
Расходы Общества из Фонда потребления, согласно условиям коллективного договора Общества, произведены на следующие цели:
- материальная помощь по выходу на пенсию -8,5 тыс. руб.
- выплаты к отпуску – 395 тыс. руб.
- похороны -3,5тыс. руб.
- лечение – 12 тыс. руб.
- к юбилейным датам -26 тыс. руб.
14.Заключение ревизионной комиссии
На момент проведения ревизии, фирмой ООО «Аудит-НТ» проведена аудиторская проверка Общества.
Согласно аудиторскому заключению нарушений правовых актов при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в течение 2007 года в ведении бухгалтерского учета и составлении бухгалтерской отчетности, которые могли бы существенно повлиять на результаты финансовой деятельности Общества, не выявлено.
Исходя из материалов ревизии, ревизионная комиссия считает возможным признать общее состояние финансово-хозяйственной деятельности Общества удовлетворительным.
- ОАО «Труновскрайгаз» в 2007 году получило чистую прибыль в размере 20025 т. рублей, не нарушало налоговой дисциплины;
- У Общества имеется постоянная тенденция к росту чистых активов, увеличению доли собственного капитала к валюте баланса 75,1 %;
- Валюта баланса предприятия за анализируемый период снизилась на 2481 тыс. руб. за счет снижения капитальных вложений Общества во внеоборотные активы и снижения кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам;
- Платежеспособность предприятия находится на уровне удовлетворительного, а тенденция последних изменений свидетельствует о вероятном росте платежеспособности в будущем.
- Утвержденные в БДР на 2007 год показатели исполнены.
В целях реализации материалов ревизионной проверки и устранения выявленных нарушений и недостатков ревизионная комиссия считает необходимым рекомендовать руководству ОАО «Труновскрайгаз» спланировать и осуществить следующие мероприятия:
- Необходимо обратить внимание Общества на исполнение «Положения о порядке разработки, оформления, заключения и исполнения договоров»;
- Разработать мероприятия по снижению долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности.
- Ввести в бухгалтерском учете разделение расходов и доходов по видам работ в прочей деятельности.
Председатель ревизионной комиссии:
Лешкович Вячеслав Игнатьевич ________________________________
Члены ревизионной комиссии:
Логвинова Ольга Владимировна ________________________________
Райда Наталья Дмитриевна ________________________________