Итоги финансово-хозяйственной деятельности Анализ финансового состояния предприятия
| Вид материала | Анализ |
- Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной, 420.04kb.
- Рабочая учебная программа дисциплины «анализ и диагностика финансово-хозяйственной, 458.65kb.
- Методические указания по выполнению курсовой работы на тему: «Анализ финансового состояния, 145.73kb.
- Как исправить положение, если оно ухудшается (какие рычаги задействовать наиболее эффективно),, 118.55kb.
- Дисциплина: тэа курсоваяработ а анализ финансового состояния и экономических результатов, 870.78kb.
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий, управление экономики администрации, 68.15kb.
- Курсовая работа на тему: Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности, 735.02kb.
- Конспект лекций по курсу «анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности, 2020.06kb.
- Рабочая программа по дисциплине "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности, 159.79kb.
- Методика анализа показателей характеризующих финансовое состояние предприятия 10 анализ, 1106.94kb.
5.2. Оценка стоимости чистых активов
Рост чистых активов Общества за время деятельности представлен в таблице.
Таблица№5
| Статьи | 2006 год, тыс. руб. | 2007 год, тыс. руб. |
| Нематериальные активы | 6 | 0 |
| Основные средства | 16405 | 15571 |
| Незавершенное строительство | 0 | 0 |
| Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения | 500 | 0 |
| Прочие внеоборотные активы | 0 | 0 |
| Запасы | 1304 | 2933 |
| НДС по приобретенным ценностям | 0 | 170 |
| Дебиторская задолженность | 7264 | 4167 |
| Денежные средства | 1377 | 1342 |
| Авансы выданные | 0 | 192 |
| ИТОГО АКТИВЫ, принимаемые к расчету | 26856 | 24375 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 10 | 0 |
| Кредиторская задолженность | 28574 | 6037 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 0 | 0 |
| ИТОГО ПАССИВЫ, принимаемые к расчету | 28584 | 6037 |
| Стоимость чистых активов | -1728 | 18338 |
Тенденция к увеличению суммы чистых активов является главным показателем финансовой стабильности и экономического роста предприятия.
5.3. Анализ платёжеспособности и ликвидности предприятия
Анализ ликвидности предприятия проводился на основе бухгалтерского баланса, чтобы рассчитать способность предприятия превратить свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.
Таблица показателей ликвидности
Таблица№6
| Наименование показателя | 2006 год, тыс. руб. | 2007 год, тыс. руб. |
| Наиболее ликвидные активы – А 1 | 1877 | 1342 |
| Быстрореализуемые активы – А 2 | 8568 | 7100 |
| Медленно реализуемые активы - А3 | 1258 | 2875 |
| Труднореализуемые активы – А 4 | 16756 | 15629 |
| Наиболее срочные обязательства - 1 | 28574 | 6037 |
| Краткосрочные пассивы – П 2 | 0 | 0 |
| Долгосрочные пассивы – П3 | 0 | 0 |
| Постоянные пассивы – П 4 | 10 | 0 |
| АБСОЛЮТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ | | |
| Обеспеченность обязательств средствами - 1-я группа срочности | -26697 | -4695 |
| Обеспеченность обязательств средствами - 2-я группа срочности | 8568 | 7100 |
| ТЕКУЩАЯ ЛИКВИДНОСТЬ | -18129 | -2726 |
| ПЕРСПЕКТИВНАЯ ЛИКВИДНОСТЬ | 1248 | 2875 |
| КОЭФФИЦИЕНТЫ ЛИКВИДНОСТИ | | |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,3655 | 1,430 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,065 | 0,222 |
Показатель «Текущая ликвидность» принимает в последнем периоде положительное значение, что свидетельствует о достаточном количестве оборотных средств, для погашения обязательств Общества в течение ближайших 12 месяцев.
Имеется запас быстрореализуемых активов в размере 7100 тыс. рублей, что выше величины, необходимой для покрытия краткосрочных обязательств.
За анализируемый период показатель «Текущая ликвидность» увеличился на 85 %, что является благоприятной тенденцией и свидетельствует о повышении степени ликвидности организации.
Этот вывод подтверждается и расчетными коэффициентами.
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) в анализируемом периоде равен 1,430. Таким образом, предприятие может погасить полностью текущие обязательства, мобилизовав все свои оборотные средства.
В анализируемом периоде коэффициент текущей ликвидности имел тенденцию к росту и изменился c 0,3655 и до 1,430 . Способность предприятия рассчитываться по своим текущим обязательствам возросла.
Коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,222 . На конец периода предприятие могло погасить 22,2 % своих краткосрочных обязательств за счет имеющихся средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае необходимости. Нормальным значением данного показателя считается значение 20 - 30%. Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился за анализируемый период на 0,157 , что является положительной тенденцией.
Таким образом, по данному направлению анализа можно сделать вывод о том, что платежеспособность предприятия находится на уровне удовлетворительного, а тенденция последних изменений свидетельствует о вероятном росте платежеспособности в будущем.
5.4. Анализ доходности деятельности предприятия
Анализ доходности деятельности предприятия делается на основе бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках.
Таблица№7
| Наименование показателей | 2006 год, тыс. руб. | 2007 год, тыс. руб. | Изменение | |
| абсолют. | % | |||
| 1. Рентабельность собственного капитала | -0,50 | 2,417 | +2,917 | 383,4 |
| 2. Рентабельность активов | 0,041 | 0,782 | +0,741 | 1807,3 |
| 3. Рентабельность продаж | 0,066 | 0,065 | -0,001 | -1,515 |
| 4. Операционная рентабельность | 0,805 | 0,850 | 0,045 | 5,6 |
| 5. Налоговое бремя | 399 | 564 | +165 | 41,4 |
| 6. Оборачиваемость активов, в % | 1,030 | 1,402 | +372 | 36,1 |
| 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | -1,736 | 0,310 | +2,046 | 82,1 |
| 8. Коэффициент независимости | -0,0643 | 0,7506 | +0,8149 | 1067,3 |
| 9. Активы | 26856- | 24375 | -2481 | -9,2 |
| 10. Оборотные активы | 10445 | 8804 | -1641 | -15,7 |
| 11. Внеоборотные активы | 16411 | 15571 | -840 | -5,1 |
| 12. Собственный капитал | -1728 | 18297 | +20025 | 958,9 |
| 13. Выручка от реализации | 28511 | 35914 | +7403 | 26,0 |
| 14. Привлеченный капитал | 28574 | 6037 | -22537 | 78,9 |
| 15. Операционная прибыль | 1895 | 2354 | +459 | 24,2 |
| 16. Прибыль до налога | 1433 | 20376 | +18943 | 1321,9 |
| 17. Чистая прибыль | 1159 | 20025 | +18866 | 1627,8 |
| 18. Краткосрочная кредит. задолженность | 28574 | 6037 | -22537 | -78,9 |
| 19. Долгосрочная кредит. задолженность | 10 | 0 | -10 | -100 |
| 20. Валюта баланса | 26856 | 24375 | -2481 | -9,2 |
Рентабельность собственного капитала за анализируемый период увеличилась на 383,4 % и составила 2,4127. Это произошло из-за увеличения рентабельности активов на 1807,3 %. При этом валюта баланса уменьшилась на 9,2 %, в то время как размер собственного капитала возрос на 958,9 %.
Рентабельность активов увеличилась за анализируемый период до 0,782 и вызвано это увеличением коэффициента операционной рентабельности на 5,6 %.
В рассматриваемом периоде соотношение оборотных и внеоборотных активов изменилось. Сумма оборотных и внеоборотных активов уменьшилась на 15,7 % и 5,1 % соответственно. Общая сумма активов на конец анализируемого периода составила 24375 тыс. рублей.
Увеличение рентабельности продаж связано с увеличением прибыли до налогообложения за анализируемый период на 1321,9 % при увеличении выручки от реализации на 26 %.
В конце рассматриваемого периода чистая прибыль предприятия составила 20025 тыс. рублей.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами по состоянию на 01.01.2008 года составил 0,31 и увеличился на 2,046. Показатель говорит о стабилизации уровня платежеспособности Общества и показывает, в какой степени оборотные средства обеспечены собственными финансовыми средствами.
Коэффициент независимости в отчётном году составил 0,7506 . Рост данного коэффициента на 0,8149 по сравнению с прошлым годом говорит о снижении потенциальной зависимости предприятия от заемных средств и снижении дефицита денежных средств.
6. Анализ численности и фонда заработной платы
По данным годовой отчетности Общества за 2007 год среднесписочная численность работников составила 161,6 чел, в том числе по регулируемым видам деятельности:
-услуги по транспортировке природного газа – 131,9 чел;
-газоснабжение сжиженным газом- 0,1 чел;
-прочая деятельность- 29,6 чел.
Средняя заработная плата работников за 2007 год составила 10776,1 рублей.
Данные по заработной плате приведены в Таблице №8.
Таблица №8
| Среднесписочная численность | 2006 год | 2007 год | 2007 /2006 в % | | |
| Численность | Численность | Численность | | ФЗП | |
| Чел. | Чел. | Чел. | % | ||
| Руководители | 19,5 | 20 | 102,6 | | |
| Специалисты | 18 | 18 | 100 | | |
| Рабочие | 122,2 | 123,6 | 101,1 | | |
| Всего: | 159,7 | 161,6 | 101,2 | | |
| Ср. месячная заработная плата | рублей | рублей. | % | | |
| Руководители | 17735 | 18768,3 | 105,8 | | |
| Специалисты | 11653,7 | 12385,6 | 106,3 | | |
| Рабочие | 6748,3 | 9248,5 | 137 | | |
| Всего: | 8642,4 | 10776,1 | 124,7 | |
В 2007 году среднесписочная численность Общества по сравнению с 2006 увеличилась на 1,2 %, заработная плата возросла на 24,7 %.
- Состояние расчетов с дебиторами и кредиторами
На 01.01.2008 года дебиторская задолженность ОАО «Труновскрайгаз» составила 4167 тыс. рублей, долгосрочной задолженности нет.
Структура дебиторской задолженности
Таблица №12
| № п/п | Наименование | На начало периода 01.01.2007., тыс. руб. | На конец периода 31.12. 2008, тыс. руб. | Отклонение, тыс. руб. | Удельный вес к общей задолж-ти на конец периода |
| | Дебиторская задолженность, всего: | 7264 | 4167 | -3097 | 100 |
| | в том числе: | | | | |
| 1. | Дебиторская задолженность, платежи после 12 мес. | 239 | 0 | -239 | 0 |
| 2. | Дебиторская задолженность, платежи в течение 12 мес. | 7025 | 4167 | -2858 | 100 |
| | в том числе: | | | | |
| 2.1. | Покупатели и заказчики | 7264 | 4167 | | 100 |
| | в том числе: | | | | |
| 3 | Население ППР , дымоходы | 1331 | 1060 | -271 | 25,4 |
| 4 | ОАО Ставрополькрайгаз» | 2791 | 1662 | -1129 | 39,9 |
| 5 | Население сж/газ | 861 | 754 | -107 | 18,1 |
| 6 | АОЗТ им.Кирова | 125 | 12 | -113 | 0,3 |
| 2.2 | Прочие дебиторы | 2156 | 679 | 1477 | 16,3 |
За анализируемый период дебиторская задолженность уменьшилась на 3097 тыс. рублей и составила 4167 тыс. рублей. Анализ структуры дебиторской задолженности показывает, что ее удельный вес в балансе – 47,3 %.
Уменьшение дебиторской задолженности произошло за счет списания безнадежной задолженности в сумме 929 тыс. рублей и погашения текущей задолженности покупателями.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за 2007 год составил 6,28 оборота. По сравнению с 2006 годом коэффициент увеличился на 1,38 оборота.