У України, Податкового кодексу України, Закону України «Про Державний бюджет України на 2012 рік», а також з урахуванням змін до деяких інших законодавчих актів

Вид материала

Кодекс

Содержание Загальний фонд Доходи, що враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів Податок з доходів фізичних осіб Доходи, що не враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів Спеціальний фонд Загальний фонд Освіта (КФК 070000) Соціальний захист та соціальне забезпечення (090000) Житлово-комунальне господарство (КФКВ 100000) Культура і мистецтво (КФК 110000) Фонд охорони навколишнього природного середовища (КФК 240600) Видатки, не віднесені до основних груп (КФК 250000)

Подобный материал:

• Верховна Рада України постановляє: І. Внести зміни до таких закон, 288.74kb.
• Кабінету Міністрів України від 25 квітня 2008 р. N 440 ( 440-2008-п ) Про реалізацію, 137.67kb.
• Аналіз регуляторного впливу, 31.89kb.
• Суходільська Міська рада Луганської області, 302.66kb.
• Вознесенська міська рада миколаївської області, 12.4kb.
• Відомості Верховної Ради України, 2010 р., N 33, ст. 471 Стаття Сфера застосування, 847.26kb.
• Верховна Рада України 1 червня 2007 року прийняла закон, 124.69kb.
• Р І шенн я сесії шостого скликання № Про районний бюджет на 2012 рік Відповідно, 282.07kb.
• Україна дніпродзержинська міська рада, 37.12kb.
• Оподаткування у 2012 році, 39.02kb.

Додаток 8 до рішення міської ради від_______________ № ______

Пояснювальна записка

до бюджету міста Білицьке на 2012 рік


Міський бюджет на 2012 рік сформований на основі положень Бюджетного кодексу України, Податкового кодексу України, Закону України «Про Державний бюджет України на 2012 рік», а також з урахуванням змін до деяких інших законодавчих актів.

Параметри формування міського бюджету визначалися макропоказниками економічного і соціального розвитку регіону на 2012 рік з використанням даних статистичної і фінансової звітності, оцінки виконання місцевих бюджетів за попередні роки, розрахунків галузевих управлінь, відділів.


ДОХОДИ

Обсяг доходної частини міського бюджету на 2012 рік прогнозується в сумі 4760,8 тис. грн. і складається із загального та спеціального фондів.


ЗАГАЛЬНИЙ ФОНД

Доходи загального фонду міського бюджету прогнозуються в обсязі 3762,9 тис. грн., які сформовані з:

- закріплених за міським бюджетом загальнодержавних податків і зборів (обов'язкових платежів), що враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів, що відповідає контрольним показникам Міністерства фінансів України – 2713,9 тис. грн.;

- власних доходів, що не враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів – 228,7 тис. грн.;

- дотації вирівнювання з державного бюджету – 820,3 тис. грн.;


Доходи, що враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів

Відповідно до статті 64 Бюджетного кодексу України та доповнень до розділу VI «Прикінцеві та перехідні положення» Бюджетного кодексу, внесених Законом України від 06.10.2011 №3828-VI «Про внесення змін до Бюджетного кодексу України та деяких інших законодавчих актів України», доходи міського бюджету, що враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів, формуються за рахунок:

• 25 відсотків податку на доходи фізичних осіб, що сплачується на території міст районного значення.
  
• державного мита;
  
• реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців.
  

Для визначення обсягу міжбюджетних трансфертів показник доходів міського бюджету розрахований Міністерством фінансів України виходячи з прогнозного обсягу доходів міського бюджету, визначеного на основі макропоказників економічного і соціального розвитку України на 2012 рік. При цьому застосовано індекс відносної податкоспроможності міста на основі даних про фактичне виконання міського бюджету за три останні бюджетні періоди (2008-2010 роки) та 11 міс. поточного року.


Податок з доходів фізичних осіб

У складі доходів міського бюджету найбільшу питому вагу складають надходження податку на доходи фізичних осіб, які визначені в обсязі 2711,1 тис. грн.

Надходження основного джерела доходів обчислені виходячи з положень Податкового кодексу України (із змінами та доповненнями) та прогнозного показника з фонду оплати праці на 2012 рік, а також норм Бюджетного кодексу України (із змінами та доповненнями), згідно з якими податок на доходи фізичних осіб, що сплачується на території міста обласного значення пілотного регіону, як виняток, зараховується у розмірі: 25 відсотків – до бюджету міста районного значення.

При визначенні прогнозних надходжень податку на доходи фізичних осіб враховані ставки податку, а також суми податкової соціальної пільги.

Надходження інших платежів, віднесених до закріплених за міським бюджетом доходів, обчислені у таких обсягах:

- державне мито – 0,3 тис. грн.;

- реєстраційний збір за проведення державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців – 2,5 тис. грн.

Доходи, що не враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів

Доходи міського бюджету, що не враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів, визначені в обсязі 228,7 тис. грн. виходячи з фактичних надходжень зазначених платежів за 2008-2010 роки та за 2011 рік з урахуванням змін до бюджетного та податкового законодавства.

У складі цих доходів враховані:

• плата за землю – 181,8 тис. грн. Питома вага в загальній сумі „другого кошику” склала 79,5%;
  
• місцеві податки і збори (збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності ) – 25,9 тис. грн.;
  
• податок на прибуток підприємств комунальної власності, засновником яких є міська рада – 16,0 тис. грн.;
  
• частина чистого прибутку (доходу) комунальних унітарних підприємств та їх об’єднань, що вилучається до бюджету –3,0 тис. грн.;
  
• адміністративні штрафи та інші санкції – 2,0 тис. грн.;
  

В прогнозних надходженнях податку на прибуток підприємств комунальної власності враховано зниження ставки оподаткування з 23%, що діяла у 2011 році, до 21%, що буде діяти у 2012 році.

СПЕЦІАЛЬНИЙ ФОНД

Доходи спеціального фонду міського бюджету на 2012 рік з урахуванням трансфертів з державного бюджету визначені в сумі 997,9 тис. грн.

Джерелами формування спеціального фонду є:

- надходження в бюджет розвитку – 296,2 тис. грн., єдиний податок для суб’єктів малого підприємництва.

- 50 відсотків збору за першу реєстрацію транспортного засобу – 10,9 тис. грн.;

- збір за провадження торговельної діяльності нафтопродуктами, скрапленим та стиснутим газом (автозаправними станціями, заправними пунктами) – 9,7 тис. грн.;

- власні надходження бюджетних установ і організацій – 302,2 тис. грн.;

- 50 відсотків екологічного збору – 192,0 тис. грн.;

- субвенція з державного бюджету місцевим бюджетам на будівництво, реконструкцію, ремонт та утримання вулиць і доріг комунальної власності у населених пунктах – 186,9 тис. грн.


ВИДАТКИ

Формування видаткової частини міського бюджету на 2012 рік проводилося з урахуванням основних приоритетних напрямків використання бюджетних коштів. Ускладнення бюджетного процесу посилено порушенням казначейського обслуговування місцевих бюджетів, що сприяло додатковому навантаженню на планові показники обсягом кредиторської заборгованості установ і комунальних підприємств.

Показники “першого кошику” доведені Міністерством фінансів України на 2012 рік по м.Білицьке в сумі 2713,9 тис. грн., що дорівнює контрольним показникам 2010 і 2011 років.

В межах прогнозного обсягу доходів міського бюджету видатки на 2012 рік розраховані у сумі 4760,8 тис. грн., в тому числі загального фонду – 3762,9 тис. грн., спеціального – 997,9 тис. грн.

Обсяги видатків на оплату праці працівників бюджетної сфери визначені виходячи з:

- запровадження нових розмірів мінімальної заробітної плати, а саме: з 1 січня - 1073 гривні, з 1 квітня - 1094 гривні, з 1 липня – 1102 гривні, з 1 жовтня - 1118 гривень, з 1 грудня - 1134 гривні на місяць;

- підвищення розміру посадового окладу (тарифної ставки) працівника І тарифного розряду Єдиної тарифної сітки та встановлення його з 1 січня у розмірі 773 гривень, з 1 квітня - 794 гривень, з 1 липня – 802 гривень, з 1 вересня – 807 гривень, з 1 жовтня - 823 гривень, з 1 грудня - 839 гривень;

- встановлення посадових окладів працівникам, у яких вони менші за мінімальну заробітну плату, на рівні мінімальної заробітної плати.

Нарахування на заробітну плату встановлені на рівні 36,3 %.

Враховуючи обмеженість ресурсу бюджету та з метою забезпечення коштами першочергових соціальних видатків, передбачено зменшення інших поточних видатків (крім видатків на енергоносії) за загальним фондом місцевого бюджету.

По всіх установах бюджетної сфери заплановані в межах фактичного споживання 2011 року у повному обсязі витрати на електричну і теплову енергію, водопостачання, водовідведення, послуги зв’язку з урахуванням цін і тарифів поточного року, по електроенергії - з урахуванням коефіцієнту росту ціни, рекомендованому Мінфіном України.

Питома вага видатків на соціально-культурну сферу в загальному фонді бюджету складає 94,3%. Навантаження на бюджет в частині захищених статей бюджету – 75,6%.


ЗАГАЛЬНИЙ ФОНД

Органи місцевого самоврядування (КФК 010116)

В міському бюджеті на утримання органів місцевого самоврядування передбачені видатки в обсязі 846,5 тис. грн., що забезпечує мінімальну потребу в коштах. Фонд заробітної плати, складений в межах діючого законодавства, забезпечує утримання 13 штатних посад. Враховані матеріальні допомоги на оздоровлення та на вирішення соціально-побутових питань, індексація заробітної плати, надбавки за високі досягнення у праці та премії, умови оплати праці обслуговуючого персоналу. . Інші поточні видатки та видатки на відрядження скорочені у розмірі до 20% від потреби, капітальні видатки взагалі не заплановані.


Освіта (КФК 070000)

За рахунок коштів міського бюджету планується фінансування дитячих дошкільних закладів.

Розрахункова сума асигнувань по галузі на 2012 рік складає 2687,7 тис. грн., що частково забезпечує першочергові витрати. При розрахунку заробітної плати враховані: відповідні кошти на реалізацію постанови Кабінету Міністрів України від 23.03.2011 № 373 для встановлення надбавки в розмірі 20 відсотків посадового окладу (ставки заробітної плати) педагогічним працівникам дошкільних закладів, виплату доплати за вислугу років, матеріальну допомогу на оздоровлення педагогічним працівникам. Не запланована грошова винагорода за сумлінну працю, індексація заробітної плати.

Видатки на харчування розраховані відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 22.11.2004 №1591 „Про затвердження норм харчування в навчальних та оздоровчих закладах” виходячи з натуральних норм. Вартісні показники розраховані по фактичному споживанню у 2011 році з індексом зростання ціни на 7,9%: по дитячим дошкільним закладам заплановані в сумі 4,8 грн. та 3,6грн.(діти віком від1 до 3років)на 1 діто-день.

За рахунок бюджету розвитку заплановано погашення кредиторської заборгованості 2,0тис.грн. за придбаний ноутбук для дитячого дошкільного закладу „Світлячок”,

У розмірі 2,1 тис. грн. заплановані видатки на курси підвищення кваліфікації для педагогічних працівників – 42% від потреби.

Соціальний захист та соціальне забезпечення (090000)

Видатки на виконання окремих програм соціального захисту населення на 2012 рік


не заплановані у зв’язку з нестачею коштів „другого кошика”, Додатково будуть направлені


кошти з „вільного” залишку

Житлово-комунальне господарство (КФКВ 100000)

Згідно програми економічного і соціального розвитку м. Білицьке на 2012 рік планується проведення заходів із благоустрою, в межах планових надходжень „другого кошика.” На благоустрій міста по загальному фонду. планується витрати 219,7тис.грн погашення кредиторської заборгованості минулого року -67,1тис. грн., утримання працівників ,заробітна плата з нарахуванням 89,0тис. грн. (25% від потреби, оплату електроенергії – 45,9 тис. грн (50%від потреби), інші видатки17,7тис.грн..

За рахунок бюджету розвитку заплановано погашення кредиторської заборгованості 6,4тис.грн., придбання атракціону -65,7тис.грн. та капітальний ремонт доріг-222,1тис.грн.


Культура і мистецтво (КФК 110000)

За рахунок коштів місцевого бюджету планується погашення кредиторської заборгованості за ялинкові прикраси.

Транспорт (КФК 170000)

<sub>На заходи у сфері автомобільного транспорту (КФК 170103) заплановані видатки у

сумі 2,0тис.грн.Згідно міської цільової Програми „Перевезення”, ціль Програми –

формування системи підтримки ініціатив громадських об’єднань, ради ветеранів,

інвалідів, направлених на вирішення актуальних соціально значущих проблем м.

Білицьке та сел. Водянське, (забезпечить мінімальні потреби у видатках).</sub>

Одним із напрямків витрачання коштів спеціального фонду бюджету міста є фінансування дорожнього господарства, яке здійснюється за рахунок збору за першу реєстрацію транспортного засобу, збору за провадження торговельної діяльності нафтопродуктами, скрапленим та стиснутим газом (автозаправними станціями, заправними пунктами). В державному бюджеті передбачена субвенція на будівництво, реконструкцію, ремонт та утримання вулиць і доріг комунальної власності у населених пунктах у сумі 186,9 тис. грн.

На 2012 рік по КФК 170703 «Видатки на проведення робіт, пов’язаних з будівництвом, реконструкцією, ремонтом та утриманням автомобільних доріг» передбачені видатки спецфонду на капітальний ремонт доріг у сумі 207,4 тис. грн.


Фонд охорони навколишнього природного середовища (КФК 240600)

Фонд охорони навколишнього природного середовища формується в загальній сумі 192,0 тис. грн.

Фінансування природоохоронних заходів з міського бюджету здійснюється згідно з розділом «Охорона навколишнього природного середовища» Програми економічного та соціального розвитку м. Білицьке на 2012 рік в межах надходжень екологічного податку та збору за забруднення навколишнього природного середовища. Видатки заплановані на придбання контейнерів(44,8тис. грн.), придбання обладнання та машин для збору та транспортування побутових відходів (134,8 тис. грн.), на ліквідацію несанкціонованих звалищ (12,4 тис. грн.),


Видатки, не віднесені до основних груп (КФК 250000)

Не заплановані видатки по КФК 250404 „Інші видатки» у сумі 5,0 тис. грн. на сплату


членських внесків до Асоціації шахтарських міст Донбасу. у зв’язку з нестачею коштів

„

другого кошика”, Додатково будуть направлені кошти з „вільного” залишку


СПЕЦІАЛЬНИЙ ФОНД

Обсяг власних надходжень бюджетних установ і організацій від послуг, що надаються бюджетними установами, у 2012 році складає 302,2 тис. грн. Власні надходження бюджетними установами використовуються відповідно до законодавства за визначеними напрямками.

Начальник відділу обліку та звітності

О.В. Махниборода