Аудиторський звіт незалежних аудиторів
| Вид материала | Документы |
| Найменування статті Усього активів Власний капітал Усього власного капіталу Кредитні операції |
- Звіт незалежних аудиторів тов «аудит консалтинг груп» за результатами аудиту фінансової, 307.4kb.
- Аудиторський звіт незалежних аудиторів, 822.65kb.
- Аудиторський висновок, 31.87kb.
- Відкрите акціонерне товариство, 4354.12kb.
- Аудиторський висновок про фінансову звітність відкритого акціонерного товариства, 152.45kb.
- «конверсбанк», 260.07kb.
- Аудиторський висновок тов аф «каупервуд» щодо річної фінансової звітності публічного, 66.95kb.
- «Акціонерний комерційний банк «київ», 264.74kb.
- Висновок незалежних аудиторів про достовірність фінансової звітності, 1096.58kb.
- Висновок незалежних аудиторів, 77.92kb.
Враховуючи існуючий фінансовий стан банку, а також добру репутацію серед клієнтів та населення, при інших сталих умовах загроза втрати ліквідності в короткостроковий період відсутня.
Фактично зарезервовані кошти на кореспондентському рахунку відповідали нормативам обов’язкового резервування. Формування обов’язкових резервів здійснюється у цілому за зведеним балансом банку і відповідна сума коштів обов’язкових резервів у національній валюті перебуває на кореспондентському рахунку банку.
Обсяг обов’язкових резервів контролюється відповідно до „Положення про порядок формування обов’язкових резервів для банків України”, затвердженого Постановою Правління НБУ від 16.03.2006 року № 91.
Сума, визначена на підставі встановленої норми обов’язкового резервування, відповідала фактичній середньоарифметичній сумі залишків коштів на кореспондентському рахунку банку за місяць.
У ході аудиторської перевірки оцінки дохідності та ліквідності активів, якості управління активами та пасивами порушень не виявлено.
Активні операції банку
Станом на 31.12.2006 чисті активи АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» складали 3 583 028 тис. грн.
Порівняльні дані статей балансу АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» за 2006 та 2005 роки наведені у таблиці 6.
Таблиця 6 (тис. грн.)
| Найменування статті | 2006 рік | 2005 рік |
| АКТИВИ | ||
| Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку | 379530 | 348132 |
| Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України | 0 | 0 |
| Кошти в інших банках | 380277 | 109237 |
| Цінні папери в торговому портфелі банку | 0 | 0 |
| Цінні папери в портфелі банку на продаж | 1058 | 1058 |
| Кредити та заборгованість клієнтів | 2382895 | 1373407 |
| Цінні папери в портфелі банку до погашення | 0 | 0 |
| Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії | 0 | 0 |
| Основні засоби та нематеріальні активи | 315055 | 168295 |
| Нараховані доходи до отримання: | 40485 | 16908 |
| Відстрочений податковий актив | 0 | 0 |
| Інші активи | 83728 | 106483 |
| Довгострокові активи, призначені для продажу | 0 | 0 |
| Усього активів | 3583028 | 2123520 |
| ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | ||
| Кошти банків | 280671 | 31273 |
| У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України | 0 | 0 |
| Кошти клієнтів | 2722123 | 1817725 |
| Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком | 1 | 1 |
| Боргові цінні папери, емітовані банком | 18000 | 0 |
| Нараховані витрати до сплати | 87322 | 54194 |
| Відстрочені податкові зобов’язання | 31109 | 3760 |
| Інші зобов’язання | 87138 | 47961 |
| Усього зобов’язань | 3226364 | 1954914 |
| ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | ||
| Статутний капітал | 171499 | 108960 |
| Капіталізовані дивіденди | 0 | 0 |
| Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) | 0 | 0 |
| Емісійні різниці | 672 | 672 |
| Резерви та інші фонди банку | 10219 | 3337 |
| Резерви переоцінки, у тому числі: | 96529 | 15394 |
| Резерви переоцінки необоротних активів | 96529 | 15394 |
| Резерви переоцінки цінних паперів | 0 | 0 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років | 940 | 26949 |
| Прибуток/збиток звітного року, що очікує затвердження | 76805 | 13294 |
| Усього власного капіталу | 356664 | 168606 |
| Усього пасивів | 3583028 | 2123520 |
Суттєву частку в активах банку займають кредити суб’єктів господарської діяльності та фізичних осіб, їх частка становить 66,51% в загальних активах і станом на 31.12.2006 року складає 2 382 895 тис. грн. Це зумовлено реалізацією стратегічних цілей банку щодо розширення обсягів клієнтської бази, особливо роздрібного бізнесу. Значно зросли залишки за коштами в інших банках. Так, на кінець 2005 року вони становили 109 237 тис. грн., а на кінець 2006 року – 380 277 тис. грн.
Аудит активних операцій здійснювався на підставі даних балансу, даних звітності, договорів, внутрішніх бухгалтерських документів за розрахунками з клієнтами по кредитах (вибірково), а також іншої інформації, яка надавалась аудиторам. Порушень не виявлено.
Кредитні операції
Аудит кредитних операцій здійснювався шляхом перевірки і аналізу кредитних угод, угод про заставу, свідоцтв про страхування кредитів, виписок з кредитних (позичкових) рахунків, балансу АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» станом на 31.12.2006 року, звітності за кредитами, таблиць розрахунку резервів та інших документів, які надавались аудиторам, які в повній мірі висвітлювали операції, що виконувались.
Результати аналізу кредитних операцій, які здійснювались банком протягом 2006 року, показали, що для здійснення кредитної діяльності АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» керується відповідними законодавчими і нормативними документами НБУ та розробленими власними положеннями: “Про кредитування”, “Інструкцією про порядок проведення перевірок заставленого майна”, “Методикою оцінки фінансового стану позичальника”, “Положенням про овердрафтне обслуговування”, “Положенням про кредитування фізичних осіб з використанням платіжних карток міжнародних платіжних систем” та іншими.
Перспективні напрямки кредитної діяльності банку зафіксовані у “Кредитній політиці на 2006 рік”.
Кредитна діяльність АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» спрямована на поєднання інтересів банку, його акціонерів, вкладників та суб’єктів господарської діяльності (юридичних та фізичних осіб).
У кредитній діяльності банк дотримується таких основних принципів кредитування: повернення, забезпеченості, строковості, платності, цільового характеру використання.
Інформація щодо дотримання нормативів ризику та інвестування станом на кінець дня 31.12.2006 року наведена в таблиці 7.
Таблиця 7
| Найменування | Значення | |
| нормативів ризику та інвестування | Норматив | Факт |
| Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента | Не більше 20% | 16,70% |
| Норматив “великих” кредитних ризиків | Не більше 800% | 102,27% |
| Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру | Не більше 2% | 0,28% |
| Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам | Не більше 20% | 0,82% |
| Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою | Не більше 15% | 0,33% |
| Норматив загальної суми інвестування | Не більше 60% | 0,35% |
Ризик операцій з інсайдерами мінімізується шляхом розміщення активів у різних сферах економіки та відсутності значних концентрацій активних операцій з одним контрагентом. У кожному випадку кредитування інсайдерів зберігався принцип економічної доцільності операцій, платності кредиту, оцінки ризику позичальника. Збиткові операції з інсайдерами не проводились.
Фактів порушення нормативу максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, не виявлено.
У разі укладення банком договорів з інсайдерами на більш сприятливих умовах, ніж угоди, що укладені з іншими особами, на суму таких угод зменшується розмір регулятивного капіталу до часу погашення таких угод.
Методика здійснення кредитних операцій в АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» відповідає законодавчим та нормативним документам НБУ. Заяви на видачу кредитів оформлені відповідними кредитними угодами і зареєстровані згідно з чинним законодавством. При видачі кредиту перевіряється фінансовий стан позичальника з врахуванням вимог НБУ щодо оцінки кредитоспроможності та фінансової стійкості позичальника, перевіряється ступінь ліквідності майна, що передається під заставу, обґрунтовується надійність повернення кожного кредиту і виноситься на розгляд Кредитного комітету (комісії), який приймає рішення про видачу (чи відмову у видачі) кредиту. Ці процедури здійснюються з метою зниження кредитного ризику.
Протягом строку дії кредитного договору банком здійснюється моніторинг фінансового стану позичальників на основі даних фінансової звітності. Такі процедури проводяться з метою попередження ризиків непогашення кредитів у майбутньому та для присвоєння відповідної категорії з метою формування резервів.
Протягом 2006 року банк активно здійснював роботу з розміщення та залучення коштів на міжбанківському ринку кредитних ресурсів: проводив операції з розміщення та залучення ресурсів в національній та іноземній валютах з банками резидентами, операції в іноземній валюті з банками нерезидентами. Забезпечувалося своєчасне і якісне оформлення відповідних внутрішніх і зовнішніх документів за всіма видами операцій, документарне супроводження операцій до повного їх завершення, контроль за рухом грошових коштів.
Розміщення або залучення ресурсів на міжбанківському ринку України банк здійснює згідно з укладеними генеральними угодами з банками резидентами, а в подальшому в межах генеральної угоди уповноваженими особами підписується документ „тікет” (якщо угода укладена за системою «Рейтер Ділінг») або документ „кепчур” (якщо угода укладена по телефону). З банками нерезидентами укладаються окремі угоди.
Надання кредитів та їх погашення здійснювалося безготівково через кореспондентські рахунки банку. Датою надання кредиту вважається дата надходження коштів на рахунок позичальника, дата повернення кредиту – дата надходження суми заборгованості на рахунок кредитора.
За 2006 рік було отримано процентних доходів за коштами, розміщеними в інших банках, у сумі 5 047 тис. грн. та сплачено процентних витрат за коштами, отриманими від інших банків, у сумі
584 тис. грн.
Станом на 31.12.2006 року банком отриманий чистий процентний дохід від операцій, здійснених на міжбанківському ринку, в сумі 4 463 тис. грн. В основному, чистий процентний дохід отримано за рахунок процентної маржі відсоткових ставок від залучення та розміщення короткострокових кредитів. Тобто управління ресурсами на міжбанківському ринку за станом на 31.12.2006 року є ефективним.
За станом на 31.12.2006 року кредитний портфель складає
2 945 062 тис. грн., а за мінусом резервів під заборгованість за кредитами – становить 2 902 016 тис. грн. Серед загальної суми позик питома вага прострочених кредитів складає 1,23%, що свідчить про проведення банком виваженої кредитної політики щодо оцінки фінансового стану позичальників та контролю за цільовим використанням кредитних коштів.
Кредитний портфель філій за станом на 31.12.2006 року складає 143 962 тис. грн. або 4,89% від загального обсягу кредитного портфеля в цілому по АКБ «ПРАВЕКС-БАНК».
Якість кредитного портфеля не несе суттєвого ризику для капіталу банку. Управління кредитним портфелем носить задовільний характер.
У 2006 році банк зберігає тенденцію розвитку банківського кредитування фізичних осіб (у структурі кредитного портфеля частка таких кредитів складає 72,89%). Це зумовлено ростом доходів населення, зменшенням заборгованості з виплати заробітної плати та відповідно ростом витрат на товари тривалого використання. Значно розширився перелік кредитних послуг, які пропонуються фізичним особам.
Випадків порушення встановленого ліміту видачі кредиту одному позичальнику не виявлено.
Переважна більшість кредитів надається під заставу майна позичальників чи третіх осіб, що значно мінімізує кредитний ризик. Визначення ринкової вартості рухомого майна, яка зазначається у договорах застави та приймається при розрахунку резерву під кредитні ризики, здійснюється за домовленістю з позичальником.
Кредитний портфель АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» в іноземній валюті становить 55,34 % загального кредитного портфеля.
На підставі вибіркової перевірки розрахунку резерву встановлено, що обсяг сформованих резервів під кредитні операції відповідає вимогам “Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 року № 279. За станом на 31.12.2006 року в АКБ «ПРАВЕКС-БАНК» резерви під стандартну і нестандартну заборгованість для покриття кредитних ризиків сформовані в повному обсязі, а саме в сумі 43 046 тис. грн., в т.ч.:
- по міжбанківських кредитах в сумі 547 тис. грн.,
- по кредитах клієнтам в сумі 42 443 тис. грн.
На підставі комплексної перевірки розрахунку резерву встановлено, що обсяг сформованих резервів під кредитні операції відповідає вимогам “Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків”, затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 року № 279.
Розрахунок резерву під можливі втрати за позичками комерційних банків станом на 31.12.2006 року наведений у таблиці 8.
Таблиця 8 (тис. грн.)
| Категорії кредитних операцій за ступенями ризику | Заборго-ваність за кредита-ми на 1-е число місяця | Заборгованість зменшується на вартість застави | Заборго- ваність, що береться до розра-хунку –Чистий кредит-ний ризик | Коефі-цієнт резер- вування (%) | Факти-чно сфор-мований резерв | |||||
| майно-вих прав на грошо-ві депози-ти | недерж. цінних паперів, рухомо-го і нерух. майна, дорог. мет. та інших майно-вих прав | неру-хомо-го майна | майно-вих прав на неру-хоме майно | інших майно-вих прав на неру-хоме майно | суми вкла-день, що не включа-ються до розра-хунку резерву | |||||
| Стандарт-ний | 2 437 592 | 261 669 | 1 002 320 | 668 062 | 1 744 | 0 | 125 106 | 378691 | 1 | 6 881 |
| Під контролем | 294 228 | 302 | 63 096 | 117 368 | 2 266 | 0 | 62 026 | 49 171 | 5 | 3 147 |
| Субстан-дартний | 171 326 | 8 518 | 21 477 | 61 988 | 0 | 618 | 39 973 | 38 751 | 20 | 9 087 |
| Сумнів-ний | 28 290 | 0 | 2 960 | 3 293 | 0 | 350 | 2 734 | 18 953 | 50 | 10 305 |
| Безнадій-ний | 13 626 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 13 626 | 100 | 13 626 |
| Усього | 2 945 062 | 270 489 | 1 089 853 | 850 711 | 4 010 | 968 | 229 839 | 499191 | | 43 046 |