Товариство з обмеженою відповідальністю 60006 м. Запоріжжя, вул. Добролюбова, б. 9, кв. 19 тел./факс (061) 220-04-28; тел. (061) 220-04-64 ел пошта

Вид материала

Документы

Содержание Додаткова інформація Всього 8 028 тис.грн. Аналіз фінансового стану Товариства Показники фінансового стану

Подобный материал:

• Товариство з обмеженою, 170.57kb.
• Товариство з обмеженою, 390.28kb.
• Товариство з обмеженою, 60.09kb.
• Товариство з обмеженою, 55.96kb.
• Сухомлин юрий сергеевич личные данные, 28.24kb.
• Проспект емісії облігацій товариства з обмеженою відповідальністю «фірма «вена», 4159.34kb.
• Аудиторськийвисново к щодо фінансової звітності товариства з обмеженою відповідальністю, 405.77kb.
• Для студентів третього курсу Основи господарського права, 24.51kb.
• Управление энергоэффективностью в растениеводстве (на примере Оренбургской области), 888.59kb.
• Контракт з керівником філії Товариства з обмеженою відповідальністю, 215.19kb.

Т
ОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ

60006 м. Запоріжжя, вул. Добролюбова, б.9, кв.19

тел./факс (061) 220-04-28; тел. (061) 220-04-64

ел.пошта: аljans@ukr.net

сайт: аudit.da.zp.ua

код ЄДРПОУ 34829687




ВИСНОВОК

незалежного аудитора

про фінансову звітність

Публічного акціонерного товариства

по газопостачанню та газифікації "Запоріжгаз"


Голові правління та акціонерам

ПАТ по газопостачанню та газифікації "Запоріжгаз"


Основні відомості про аудиторську фірму:


1. Повна назва Товариство з обмеженою відповідальністю «АЛЬЯНСАУДИТ»

2. ЄДРПОУ 34829687


3. Місцезнаходження 69006 м. Запоріжжя, вул. Добролюбова, б. 9, кв. 19


4. Телефон (факс) (061) 220-04-28, 220-04-64


5. Свідоцтво про внесення до № 3936, видане на підставі рішення

Реєстру аудиторських фірм та Аудиторської палати України № 171/5

аудиторів, які одноособово від 19.01.2007 року

надають аудиторські послуги чинне до 19.01.2012 року


6. Свідоцтво про внесення до Серія АБ, № 000849, реєстраційний № Свідоцтва: 936,

реєстру аудиторських фірм, видано ДКЦБФР на підставі рішення від 21.01.2009 р.,

які можуть проводити чинне до 19.01.2012 року.

аудиторські перевірки фінансових

установ, що здійснюють діяльність

на ринку цінних паперів


7. Дані про результати на підставі Рішення Аудиторської палати України

зовнішнього контролю якості від 23.09.2010 р. № 220/4.1 ТОВ «АЛЬЯНСАУДИТ»

професійних послуг надано позитивний висновок.

Основні відомості про акціонерне товариство:


1. Повна назва Публічне акціонерне товариство по газопостачанню та газифікації "Запоріжгаз"


2. Код ЕДРПОУ 03345716

3. Поточний рахунок № 26005002327001, Філія ПАТ КБ «Надра» ЗРУ м.Запоріжжя

4. Місцезнаходження Україна, 69035 м. Запоріжжя, вул. Заводська, 7

5. Дата державної реєстрації 08.07.2010 р. А01 № 031718

6. Основні види діяльності розподілення та постачання газу


Висновок щодо фінансових звітів


Згідно з договором № 203/11 від 25.01.2011 р. ми провели аудиторську перевірку фінансових звітів Публічного акціонерного товариства по газопостачанню та газифікації "Запоріжгаз" (надалі - Товариство), що включають: Баланс (форма № 1) станом на 31.12.2010 р.; Звіт про фінансові результати (форма № 2) за 2010 рік, Звіт про рух грошових коштів (форма № 3) за 2010 рік, Звіт про власний капітал (форма № 4) за 2010 рік та Примітки до річної фінансової звітності (форма № 5) за 2010 рік на предмет повноти, достовірності та відповідності чинному законодавству, встановленим нормативам.

На Загальних зборах (протокол № 11 від 30.06.2010 р.) прийнято рішення змінити назву Товариства «Відкрите акціонерне товариство по газопостачанню та газифікації «Запоріжгаз» на «Публічне акціонерне товариство по газопостачанню та газифікації «Запоріжгаз».

На підставі прийнятого рішення були внесені відповідні зміни до Статуту Товариства, які зареєстровані 08.07.2010 р. № 11031050011004465.


Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства є національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку (далі – П(С)БО), інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства.

Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за підготовку та достовірне відображення інформації в фінансових звітах, наданих для аудиторської перевірки, у відповідності до застосовної концептуальної основи фінансової звітності, передбаченій національними стандартами бухгалтерського обліку.

Відповідальність управлінського персоналу охоплює:

- розробку, впровадження та застосування внутрішнього контролю щодо підготовки та достовірного відображення інформації в фінансових звітах, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок;

- вибір та застосування облікової політики, а також облікових оцінок, що є відповідними в даних обставинах.

Аудитор несе відповідальність за висловлення думки щодо цих фінансових звітів на основі результатів аудиторської перевірки.

Нами здійснена аудиторська перевірка у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську діяльність», інших законодавчих актів України та у вiдповiдностi з вимогами Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики (далi - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 122 вiд 18 квітня 2003 року, в тому числі у вiдповiдностi iз МСА № 701 «Модифiкацiя висновку незалежного аудитора», № 710 «Порівняльні дані», № 720 «Інша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звіти». Цi стандарти зобов'язують аудитора планувати i здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фiнансовi звіти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття iнформацiї у фінансових звітах, а також оцінку i застосування принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звiтiв. У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Розмiр суттєвостi з Замовником не обумовлювався, тому визначався по вiдношенню до виявлених пiд час аудиту вiдхилень згiдно професiйної думки аудитора.

До інформації, що перевірялася, були застосовані такі процедури аудиту: вибіркова перевірка, запит і підтвердження, обчислення і аналітичні процедури.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi на пiдставi професійного судження аудитора, яке ґрунтується на оцiнцi ризиків суттєвих викривлень фінансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, які вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку вiдповiдностi використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та загального представлення фінансової звiтностi обліковим принципам, які є загальноприйнятими в Україні.

Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення нашої думки відносно фінансової звітності Товариства за 2010 рік.

Аудиторський висновок складено з урахуванням вимог Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комiсiї з цінних паперів та фондового ринку при розкритті iнформацiї емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комiсiї з цінних паперів та фондового ринку вiд 19 грудня 2006р. № 1528.

Перед висловленням думки ми зауважуємо на наступні питання:

МСА вимагають від нас оцінити чи відповідають оцінки за справедливою вартістю та розкриття в фінансових звітах застосовній концептуальній основі фінансовій звітності. У зв’язку з тим, що Товариством переоцінка основних засобів, можливість якої передбачена П(С)БО 7 «Основні засоби», не здійснювалася, ми не можемо вважати що такі необоротні активи повною мірою відповідають їхній справедливій вартості станом на 31.12.2010 р.

В ході виконання аудиторських процедур нами виявлені умовні факти, які обумовлюють значні сумніви в здатності Товариства продовжувати свою діяльність безперервно. Наявність істотної невизначеності пов'язана з позовами, поданими Товариством до податкового органу, що розглядаються в суді, рішення яких (якщо такі позови не будуть задоволені) навряд чи зможуть бути виконані.


Думка аудитора щодо фінансових звiтiв Товариства в цiлому:

Бухгалтерський облік в Товаристві базується на принципах єдиної журнально-ордерної форми обліку з максимальною централізацією облiково-обчислювальних робіт з використанням комп’ютерних програм. Органiзацiя i методологiя бухгалтерського обліку в Товаристві вiдповiдає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 р. №996-ХIУ, затвердженим П(С)БО та iншим нормативним документам з питань органiзацiї бухгалтерського облiку в Українi.

Для ведення бухгалтерського обліку застосовується план рахунків, затверджений наказом Мінфіну України від 30.11.1999 р. № 291.

Обрана Товариством облікова політика, яка обумовлена в наказі «Про облікову політику підприємства» від 31.12.2006 р. № 712 (зі змінами від 31.12.2009 р. № 586), протягом звітного періоду була незмінною.

Фінансова звітність Товариства містить статті, склад і зміст яких визначено відповідно до П(С)БО. Фінансова звітність щодо принципів її підготовки, визначення і розкриття її елементів в цілому відповідає вимогам П(С)БО та обраній обліковій політиці (принципам оцінки статей звітності та методам щодо окремих статей звітності).

Фiнансова звiтнiсть Товариства складена з припущенням подальшого безперервного функціонування в нацiональнiй валюті України - гривні.

На нашу думку, за винятком зазначених сумнівів в здатності Товариства продовжувати свою діяльність безперервно та впливу на фінансову звітність коригувань, які могли б бути потрібними для нашого підтвердження вартості активів, фінансова звітність Публічного акціонерного товариства по газопостачанню та газифікації "Запоріжгаз" справедливо й достовірно, в усіх суттєвих аспектах відображає фінансовий стан Товариства на 31.12.2010 р., а також результати його діяльності за 2010 рік згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності та відповідає встановленим вимогам чинного законодавства та нормативних актів України.


Додаткова інформація


Активи Товариства

Активи Товариства у бухгалтерському обліку, на нашу думку, класифіковано та оцінено відповідно до П(С)БО). Оцінка активів достовірно визначена й очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов'язаних з їх використанням. Зміст і форма балансу Товариства відповідає П(С)БО 2 "Баланс".

Метою складання Балансу є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан Товариства на звітну дату. В Балансі відображені активи, зобов'язання та власний капітал Товариства.

Залишки товарно-матеріальних цінностей, необоротних активів та зобов’язань на початок та кінець звітного періоду підтверджені даними інвентаризації.


У результаті проведеної перевірки аудиторами встановлено, що облік нематеріальних активів відповідає вимогам П(С)БО 8 «Нематеріальні активи».

У балансі Товариства нематеріальні активи, відображені по первісній вартості. Нематеріальні активи, які обліковуються Товариством на рахунку 127 "Інші нематеріальні активи", станом на 31.12.2010 р. складають:

первісна вартість 1 049 тис.грн.

накопичена амортизація 1 038 тис.грн.

залишкова вартість 11 тис.грн.

За рік надійшло 11 тис.грн.

Залишок рахунку 127 "Інші нематеріальні активи" відповідає рядку 011 Балансу станом на 31.12.2010 р.

Нарахування амортизації на нематеріальні активи здійснюється прямолінійним методом, про що визначено в наказі про облікову політику Товариства.


Протягом 2010 року Товариством спрямовано коштів на капітальні інвестиції на суму 8 595 тис.грн., у т.ч. на:

- капітальне будівництво 5 392 тис.грн.

- придбання (виготовлення) основних засобів 2 227 тис.грн.

- придбання (виготовлення) МНМА 966 тис.грн.

- придбання (створення) нематеріальних активів 10 тис.грн.

Станом на 31.12.2010р. вартість незавершеного будівництва складає 4 712 тис.грн.


Облік основних засобів Товариством ведеться по рахункам, групам та найменуванням об'єктів.

За 2010 рік введено в експлуатацію основних засобів на суму 41 918 тис.грн., вибуло - 204 тис.грн.

За даними фінансової звітності Товариства станом на 31.12.10 р. на балансі обліковуються основні засобі та інші необоротні матеріальні активи за первісною вартістю у сумі 406 632 тис.грн.:

будинки, споруди та передавальні пристрої 373 301 тис.грн.

машини та обладнання 2 815 тис.грн.

транспортні засоби 11 563 тис.грн.

інструменти, прилади, інвентар (меблі) 4 549 тис.грн.

інші основні засоби 4 592 тис.грн.

бібліотечні фонди 60 тис.грн.

малоцінні необоротні матеріальні активи 9 752 тис.грн.

Сума накопиченої амортизації основних засобів станом на 31.12.2010 р. становить 147 557 тис грн., залишкова вартість – 259 075 тис.грн. Накопичена амортизація становить 36,3% первісної вартості основних засобів.

Нарахування амортизації основних засобів здійснюється методом, визначеним наказом про облікову політику Товариства, у відповідності з вимогами податкового законодавства. Згідно з наданими на розгляд аудиторів документами та наказу про облікову політику Товариства, нарахування амортизації по групі «Інші необоротні матеріальні активи» проводиться в першому місяці використання об’єкта у розмірі 100% його вартості. Визначений метод протягом року був незмінним.

У звітному періоді інвентаризація основних засобів та інших необоротних матеріальних активів проводилась Товариством станом на 01.11.10 р. згідно з наказом «Про проведення річної інвентаризації» від 20.10.2010 р. № 376.

На нашу думку, дані фінансової звітності Товариства відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку основних засобів Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам. Склад основних засобів, достовірність і повнота, а також ступінь розкриття інформації в цілому відповідають вимогам П(С)БО 7 «Основні засоби».


Станом на 31.12.2010 р. Товариство володіє довгостроковими фінансовими вкладеннями на загальну суму 1 213 тис.грн., які обліковуються за вартістю придбання на рахунку 143 "Інвестиції не пов'язаним сторонам":

акції ВАТ "Базіс-Інвестмент" 212 тис.грн.

акції ВАТ "Світ" 1,0 тис.грн.

акції ВАТ Луганськгаз" 1 000,0 тис.грн.

В Балансі фінансові вкладення відображені у рядку 045 «Інші фінансові інвестиції». Інвестицій, які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств, на балансі немає.

Облік фінансових вкладень Товариства в його суттєвих аспектах відповідає вимогам П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції».


Довгострокова дебіторська заборгованість станом на 31.12.2010 р. складає 35 615 тис.грн., у тому числі:

- довгострокові векселі одержані у сумі 23 615 тис.грн.

- заборгованість банку (ПАТ «Банк «Кліринговий дім») у сумі 12 000 тис.грн. згідно договору про залучення коштів на умовах субординованого боргу, з метою включення їх до капіталу банку.


Облік довгострокової дебіторської заборгованості відповідає вимогам П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість».

У відповідності до П(С)БО 17 "Податок на прибуток" визначені відстрочені податкові активи і відстрочені податкові зобов'язання. В звітності станом на 31.12.2010р. відображено згорнутий результат - відстрочені податкові активи в сумі 1 460 тис.грн.


Облік надходження та рух матеріальних цінностей у Товаристві здійснюються на підставі первинних документів у відповідності з П(С)БО 9 "Запаси" за ціною придбання. Дооцінка та уцінка товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ) у звітному періоді Товариством не здійснювалися.

Списання запасів з балансу здійснювалось з застосуванням методів оцінки вибуття запасів, передбачених П(С)БО 9 "Запаси". Згідно наказу про облікову політику оцінка вибуття виробничих запасів здійснюється по методу ФІФО.

Станом на 31.12.2010 р. виробничі запаси оцінені по первісній вартості та складають:

- сировина і матеріали 3 871 тис.грн.

- купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби 2 304 тис.грн.

- паливо 479 тис.грн.

- будівельні матеріали 224 тис.грн.

- запасні частини 969 тис.грн.

- МШП 181 тис.грн.

Всього 8 028 тис.грн.

Відповідно до вимог П(С)БО 9 «Запаси» вартість МШП, що передані в експлуатацію, виключається зі складу активів (списується з балансу) з подальшою організацією оперативного кількісного обліку таких предметів за місцями експлуатації та відповідними особами Товариства протягом строку їх фактичного використання.

Залишки по рахунках 20 «Виробничі запаси», 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети» відповідають показникам рядку 100 Балансу станом на 31.12.2010 р.

В цілому облік запасів проводився з урахуванням вимог П(С)БО 9 «Запаси».


У статті "Векселі одержані" станом на 31.12.2010 р. заборгованість за виданими векселями відображена за чистою вартістю реалізації у сумі 4480 тис.грн., тобто за виключенням резерву сумнівних боргів, що відповідає вимогам П(С)БО 2 «Баланс».


Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги відображається в балансі Товариства за чистою вартістю реалізації на підставі принципу обачності з дотриманням вимог П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість".

Для визначення чистої реалізаційної вартості дебіторської заборгованості за відвантажені товари, роботи, послуги Товариство на дату балансу розраховує величину резерву сумнівних боргів виходячи з платоспроможності окремих дебіторів згідно з П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість". Протягом 2010 р. величина резерву сумнівних боргів була зменшена на 18 тис.грн.

У статті "Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги" відображена заборгованість покупців, замовників за надані їм продукцію, товари, роботи, послуги.

Станом на 31.12.2010 р. у Товариства дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги складає:

- первісна вартість 25 630 тис.грн.

- резерв сумнівних боргів 74 тис.грн.

- чиста реалізаційна вартість 25 556 тис.грн.


Дебіторська заборгованість за розрахунками складає станом на 31.12.2010 р. 16 474

тис.грн. у т.ч.:

- з бюджетом 47 тис.грн.

- за виданими авансами 9 322 тис.грн.

- із внутрішніх розрахунків 7 105 тис.грн.


Інша поточна дебіторська заборгованість станом на 31.12.2010 р. відображена у балансі за чистою вартістю реалізації і становить 9 518 тис.грн.

Для визначення чистої реалізаційної вартості іншої поточної дебіторської заборгованості Товариство на дату балансу розраховує величину резерву сумнівних боргів виходячи з абсолютної сумі заборгованості згідно з П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість". Станом на 31.12.2010 величина резерву сумнівних боргів складає 74787 тис.грн.


Облік касових операцій Товариство здійснює у відповідності з Положенням "Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні" № 637 від 15.12.2004 р. Банківські операції здійснюються у відповідності з Інструкцією "Про безготівкові розрахунки в Україні в національної валюті" № 22 від 21.01.2004 р.

Станом на 31.12.2010 р. Товариство має грошові кошти в національній валюті у розмірі 72 351 тис.грн., у т. ч. на поточному рахунку – 7 346 тис.грн., у касі – 5 тис.грн., що підтверджується даними виписки банку, та касової книги.


У статті "Інші оборотні активи" відображено сальдо по рахунку 644 "Податковий кредит" та 331 «Грошові кошти у національній валюті». Станом на 31.12.2010 р. інші оборотні активи складають 5 380 тис.грн.


Витрати майбутніх періодів станом на 31.12.2010 р. складають 89 тис.грн., це витрати на передплату за періодичні видання.


Зобов'язання Товариства

За термінами в обліку та звітності Товариство розрізняє поточну (терміном погашення до 12 місяців включно) та довгострокову (терміном погашення більш 12 місяців) заборгованість.

Визнання, облік і оцінка зобов'язань Товариства здійснюється у відповідності з П(С)БО 11 "Зобов'язання".

Довгострокові зобов'язання станом на 31.12.10 р. складають 70 147 тис.грн., у т.ч.:

- заборгованість за довгостроковими векселями – 30 800 тис.грн., яка відображена у статті Балансу 450 «Інші довгострокові фінансові зобов'язання»;

- кредиторська заборгованість, яка за рішенням суду (мировою угодою) підлягає погашенню у сумі 39 347 тис.грн., відображена у статті Балансу 470 «Інші довгострокові зобов'язання».


Поточні зобов'язання станом на 31.12.2010 р. склали 274 176 тис грн., у т.ч.:

- векселі видані 100 тис.грн.

- за товари, роботі, послуги 2 555 тис.грн.

- з одержаних авансів 48 355 тис.грн.

- з бюджетом 6987 тис.грн.

- зі страхування 1 770 тис.грн.

- з оплати праці 4 322 тис.грн.

- з учасниками 1 022 тис.грн.

- із внутрішніх розрахунків 200 363 тис.грн.

- інші поточні зобов'язання 8 702 тис.грн.


У складі статті «Інші поточні зобов’язання» відображено сальдо по рахункам 643 «Податкові зобов’язання» та 685 «Розрахунки з іншими кредиторами». Станом на 31.12.2010 р. інша поточна заборгованість становить 8 702 тис. грн.

Поточні зобов'язання відображені у Балансі за сумою погашення.

Істотні перекручування розміру зобов'язань Товариства в фінансовій звітності, що перевіряється, відсутні.

Власний капітал Товариства

Власний капітал відображено в Балансі одночасно з відображенням активів і зобов'язань, які призводять до його зміни. Ми вважаємо, що статті першого розділу пасиву Балансу достовірно оцінені і дають правдиве і неупереджене уявлення про власний капітал підприємства та відповідають вимогам П(С)БО 5 «Звіт про власний капітал».

Статутний капітал, відображений у рядку 300 балансу станом на 31.12.2010 р., складає 5434 тис. грн., що відповідає Статуту Товариства.

Статутний фонд Товариства визначається загальною номінальною вартістю випущених акцій. Статутний фонд розподілено на 21 737 600 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна.

Випуск акцій зареєстровано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку м. Запоріжжя. Свідоцтво № 131/08/1/99 від 29.04.1999р. Форма випуску документарна.

Станом на 31.12.2010 р. статутний капітал сплачений повністю.


Власний капітал Товариства складається з:

- статутного капіталу 5 434 тис.грн.

- іншого додаткового капіталу 227 634 тис.грн.

- резервного капіталу 325 тис.грн.

- нерозподіленого прибутку

(непокритий збиток) -133 754 тис.грн.

У складі іншого додаткового капіталу відображена вартість майна, що не підлягає приватизації (безоплатно отримані газопроводи).

Протягом 2010 року Товариство отримало безоплатно газопроводи на суму 29 987 тис.грн., що підтверджується актами прийому-передачі основних засобів (ф. ОЗ-3) і відображено на рахунку 424 «Безоплатно отримані необоротні активі». Остаток по рахунку 424 зменшено на суму нарахованої амортизації.

У 2010 р. розмір іншого додаткового капіталу збільшився на 16 007 тис.грн. і станом на 31.12.2010 р. складає 227 634 тис.грн.


Чистий прибуток

У звіті про фінансові результати надано користувачам повну інформацію про доходи, витрати та прибутки від діяльності Товариства за 2010 рік.

Визнання доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх факторів, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає вимогам П(С)БО 15 "Дохід".

Для обліку доходів використовуються рахунки 7-го класу. Товариство достовірно розподіляє за елементами та ознаками доходи на рахунках бухгалтерського обліку згідно з діючими вимогами Інструкції «Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств і організацій».

Протягом 2010 р. Товариством було отримано дохід у сумі 502 910 тис.грн., у тому числі від:

- дохід (виручка) від реалізації продукції

(товарів, робіт, послуг) 485 097 тис.грн.

- інші операційні доходи 547 тис.грн.

- інші фінансові доходи 3 227 тис.грн.

- інші доходи 14 039 тис.грн.


Визнання витрат в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх витрат, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає вимогам П(С)БО 16 "Витрати".

Для обліку витрат використовуються рахунки витрат 8-го та 9-го класу.

Товариство достовірно розподіляє за елементами та ознаками витрати на рахунках бухгалтерського обліку 8-го та 9-го класу згідно з діючими вимогами Інструкції «Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань та господарських операцій підприємств і організацій».

Загальна сума витрат за 2010 р. склала 505 711 тис.грн., у тому числі:

- собівартість реалізованої продукції

(товарів, робіт, послуг) 480 006 тис.грн.

- адміністративні витрати 10 194 тис.грн.

- інші операційні витрати 8 001 тис.грн.

- інші витрати 33 тис.грн.

- податок на прибуток 7 477 тис.грн.

Таким чином, за наслідками 2010 року Товариство отримало збиток у сумі 2 801 тис.грн., який визначено у відповідності до вимог норм діючого законодавства України і відображений у рядку 225 Звіту про фінансові результати.

Звіт про фінансові результати Товариства відповідає П(С)БО 3 «Звіт про фінансові результати».


Чисті активи

Чисті активи Товариства станом на 31.12.2010 р. складають 99 639 тис.грн., тобто на 94205 тис.грн. більше, ніж величина статутного капіталу та відповідає вимогам п. 3 ст. 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. №435-IV.

За наслідками 2010 р. чисті активи Товариства у порівнянні з 2009 р. збільшилися на 12 640 тис.грн. за рахунок збільшення іншого додаткового капіталу.


Особлива інформація про емітента

Протягом 2010 року Товариством не приймались рішення щодо:

• розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу;
  
• про викуп власних акцій;
  
• про утворення, припинення його філій, представництв;
  
• про припинення діяльності Товариства;
  
• зменшення статутного капіталу.
  

Товариство у 2010 року не отримувало позик або кредитів у сумах, що перевищують 25 відсотків активів Товариства.


Протягом 2010 року відбулися зміни у складі посадових осіб Товариства, а саме:

Згідно п. 7 Протоколу Загальних зборів акціонерів Товариства від 30.06.2010р. № 11 зі складу Наглядової ради відкликаний діючий склад Наглядової ради:

- голова - Воронін Ігор Павлович

- члени - Швидкой Едуард Анатолійович,

Тарашевський Владислав Станіславович

Губанов Олег В’ячеславович

Чіріч Дмитро Володимирович

Величко Юрій Васильович

Мусієнко Олександр Миколайович

Якименко Ніна Олексіївна

та обраний наступний склад Наглядової ради:

- голова – Никоноров Олег Борисович;

- члени – Загородній Роман Васильович;

Винокуров Валерій Вікторович;

Бунеску Олексій Вікторович;

Петухов Сергій Ігорович;

Ковирньов Денис Дмитрович;

Мількевич Вітвлій Павлович

Згідно п. 8 Протоколу загальних зборів акціонерів Товариства від 30.06.2010 р. № 11 у складі Ревізійної комісії відбулися такі зміни:

- відкликаний діючий склад Ревізійної комісії:

• голова – Карпов Юрій Сергійович;
  
• члени: - Голляк Юрій Борисович;
  
• - Грицеляк Анна Іванівна
  

та обраний наступний склад Ревізійної комісії:

• голова – Корчага Ніна Володимирівна;
  
• члени: - Башлаков Андрій Євгенович;
  
• - Дворник Анатолій Іванович
  

Згідно з рішенням Наглядової ради від 23.12.2010 р. звільнено з посади за власним бажанням голову правління Поп'юка Богдана Степановича;

- призначено на посаду голови правління Савіна Леоніда Андрійовича.


На підставі відповіді на наш запит Товариство повідомило, що у 2010 р.:

- не відбувалось зміни власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій;

- не порушувалися справи про банкрутство Товариства та відповідно не виносилися ухвали про його ліквідацію або санацію;

- операції лістінгу (делістінгу) цінних паперів Товариства на фондовому ринку не відбувалися.


На Загальних зборах (протокол № 11 від 30.06.2010 р.) прийнято рішення про зміну форми існування іменних акцій ВАТ «Запоріжгаз» з документарної на бездокументарну та про дематеріалізацію випуску акцій (переведення випуску акцій документарної форми існування у бездокументарну форму існування).


Аналіз фінансового стану Товариства

На підставі отриманих облікових даних під час проведення аудиторської перевірки фінансового звіту Товариства за 2010 р. нами був проведений аналіз показників фінансового стану Товариства на 31.12.2010 р.

Аналіз коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан Товариства, проведено відповідно до "Методичних рекомендацій з підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств і підприємств – емітентів облігацій" ухвалених Аудиторською палатою України (протокол засідання АПУ від 23.02.2001р. № 99). Результати аналізу коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан Товариства представлено в нижченаведеній таблиці:


Показники фінансового стану

ВАТ "Запоріжгаз" за 2010 р.

	Показники	Станом на 01.01.2010 р.	Станом на 31.12.2010 р.
1.	Коефіцієнт абсолютної ліквідності К.1	0,09	0,26
2.	Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) К.2	0,43	0,52
3.	Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності або автономії) К.З	0,23	0,22
4.	Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом К.4	3,34	3,45
5.	Коефіцієнт рентабельності активів К.5	0,27	0,001

За результатами проведених розрахунків видно, що Товариство має можливість негайно ліквідувати лише 26% короткострокової кредиторської заборгованості (К1_.). Також в його розпорядженні недостатньо коштів для того, щоб своєчасно розраховуватись за своїми поточними боргами, адже на 1 грн. поточних зобов'язань припадає 0,52 грн. поточних активів (К2_.). Частка стабільних джерел фінансування складає 22% у їх загальному обсязі, це означає, що Товариство має можливість виконати свої зовнішні зобов'язання на 22% (К3).

Частка залучених коштів у структурі капіталу Товариства складає 3,45. Отже, величина залученого капіталу перевищує величину власного, що характеризує залежність Товариства від зовнішніх інвесторів і кредиторів, тобто про зниження фінансової стійкості.

Щодо ефективності використання активів Товариства, то її величина становить 0,001. Таким чином діяльність Товариства за 2010 р. не рентабельна.


Директор

Товариства з обмеженою

відповідальністю «АЛЬЯНСАУДИТ» Рубітель О.Ю

(Сертифікат аудитора Серія А № 005648 виданий рішенням

Аудиторської палати України № 130 від 25.12.2003 р.)

дія якого продовжена до 25.12.2013р. рішенням

Аудиторської палати України № 195/2 від 30.10.2008р.


Аудитор

Товариства з обмеженою

відповідальністю «АЛЬЯНСАУДИТ» Андреєва Л.М.

(Сертифікат аудитора Серія А № 005643 виданий

рішенням Аудиторської палати України № 130 від 25.12.03 р.)

дія якого продовжена до 25.12.2013р. рішенням

Аудиторської палати України № 195/2 від 30.10.2008р.


18 квітня 2010 р.

м. Запоріжжя вул. Добролюбова, б. 9 кв. 19