Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації, наданої для розкриття в загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії
| Вид материала | Документы |
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2977.14kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2167.29kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2158.2kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2105.46kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2673.8kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2584.67kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2041.73kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2636.25kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 3730.49kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 1106.94kb.
2.8 Незавершене виробництво і готова продукція
Залишок незавершеного виробництва визначається на кожному переділі. Оцінка незавершеного виробництва здійснюється по фактичній виробничій собівартості в наступному порядку:
- визначається кількість сировини, матеріалів, напівфабрикатів, що знаходяться в незавершеному виробництві номенклатурної групи, оцінка яких здійснюється по фактичній вартості вихідного продукту;
- решта витрат номенклатурної групи розподіляється на незавершене виробництво і готову продукцію (напівфабрикати) пропорційно вартості напівфабрикатів, сировини, матеріалів в незавершеному виробництві і вартості напівфабрикатів, сировини, матеріалів в випущеній готовій продукції (напівфабрикатах), відповідно.
Готова продукція оцінюється по фактичній виробничій собівартості.
2.9 Витрати майбутніх періодів
Витрати майбутніх періодів приймаються до обліку, якщо строк користування отриманим правом, роботою, послугою чи строк, до якого відносяться витрати підприємства, чітко визначений умовами договору чи строк користування придбаною цінністю договором не визначений, але відомо, що вона буде використовуватись не тільки в процесі виготовлення продукції (робіт, послуг) поточного місяця, але й в подальшому – в процесі виготовлення продукції, наданні послуг, здійснення торгової діяльності чи управління підприємством.
Основні групи витрат майбутніх періодів, представлені в балансі підприємства в рядку 270:
Таблиця № 5
| № з/п | Найменування групи ВМП | Врахована вартість, що підлягає погашенню після звітної дати, тис. грн. | |
| на протязі 12 місяців | більше ніж через 12 місяців | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Витрати на страхування | 1 311 | х |
| 2 | Витрати на ліцензування діяльності і сертифікацію продукції | 1 | х |
| 3 | Інші витрати майбутніх періодів | 68 | х |
| 4 | Всього | 1 380 | х |
2.10 Інші оборотні активи
До складу статті «Інші оборотні активи» балансу підприємства (рядок 250) станом на 31.12.2010 р. включені суми податкового кредиту і податкових зобов’язань з податку на додану вартість у сумі 522 тис. грн. за окремими господарськими операціями відповідно до податкового законодавства України і вимогами П(С)БО (податкові зобов’язання за отриманими авансами, податкові зобов’язання з імпорту послуг, податковий кредит, непідтверджений податковими накладними).
.
2.11 Дебіторська заборгованість
Заборгованість покупців і замовників визначена виходячи із цін, встановлених договорами між підприємством і покупцями (замовниками) з врахуванням всіх наданих підприємством знижок (націнок) і ПДВ.
Відповідно до облікової політики підприємства величина резерву сумнівних боргів визначається, виходячи із платоспроможності окремих дебіторів, на поточну заборгованість зі строком не погашення зобов'язань боржника до 180 днів у розмірі 25%, до одного року - 50%, понад один рік - 100%. Величина резерву сумнівних боргів станом на 31.12.2010 р. складає 400 тис. грн. На суму нарахованого резерву сумнівних боргів були зменшені статті балансу: рядок 160 «Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість» на 203 тис. грн; рядок 210 «Інша поточна дебіторська заборгованість» зменшена на 197 тис. грн.
Рух резерву сумнівних боргів наведено в розділі VII ф. № 5 «Примітки до фінансової звітності» за 2010 р.
Нарахований резерв сумнівних боргів протягом звітного періоду в сумі 74 тис. грн., списано нереальної до стягнення заборгованості в звітному періодів сумі 432 тис. грн. за рахунок резерву сумнівних боргів та 542 тис. грн.. за рахунок інших операційних витрат. З метою контролю за можливістю стягнення після списання, заборгованість, що перевищує 200 грн., на протязі 5 років враховується і відображається за балансом. Станом на 31.12.2010 р. за балансом враховується списана дебіторська заборгованість в сумі 1 250 тис. грн.
До складу іншої дебіторської заборгованості включені заборгованості які не підлягають відображенню у складі інших статей обліку дебіторської заборгованості, а саме: розрахунки з претензій у сумі 111 тис. грн.; розрахунки з персоналом по позикам у сумі 448 тис. грн., підзвітним сумам 336 тис. грн.; розрахунки з іншими дебіторами у сумі 726 тис. грн. Всього сума інша дебіторська заборгованість станом на 31.12.2010 р. складає 1 622 тис. грн. В рядку 210 балансу дебіторська заборгованість відображена за чистої вартістю реалізації з урахуванням резерву сумнівних боргів у сумі 197 тис. грн.
2.12 Довгострокова дебіторська заборгованість
До складу статті «Довгострокова дебіторська заборгованість» балансу підприємства (рядок 050) станом на 31.12.2010 р. включена заборгованість робітників підприємства за виданими поворотними позиками на суму 140 тис. грн.; поворотна позика ТОВ «ТД Гідромашсервіс Україна» на суму 1 000 тис. грн.
2.13 Грошові кошти
Склад грошових коштів станом на 31.12.2010 р., представлений в балансі підприємства:
Таблиця № 6
| № з/п | Показник | На початок звітного періоду, тис. грн. | На кінець звітного періоду, тис. грн. | На кінець звітного періоду у валюті, тис. вал. од. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Поточні рахунки в національній валюті | 15 226 | 15 148 | х |
| 2 | Поточні рахунки в іноземній валюті | 10 174 | 943 | |
| 3 | Каса | 5 | 14 | х |
| 4 | Інші грошові кошти | | | |
| 5 | Всього | 25 405 | 16 105 | |
До складу статті «Інші надходження» руху грошових коштів в результаті операційної діяльності Звіту про рух грошових коштів включено суму від реалізації валюти в сумі 492 364 тис. грн., що складає 97% від загальної суми надходжень, інші надходження в сумі 14 855 тис. грн., що складає 3% від загальної суми надходжень.
До складу статті «Інші витрачання» руху грошових коштів в результаті операційної діяльності Звіту про рух грошових коштів включено суму від реалізації валюти 492 399 тис. грн., послуги банку в сумі 6 765 тис. грн., орендна плата в сумі 2 990 тис. грн., інші витрачання в сумі 17 168 тис. грн., що складає 3,4% від загальної суми витрачань.
До складу статті «Інші надходження» руху грошових коштів в результаті інвестиційної діяльності Звіту про рух грошових коштів включено суму ліквідаційної маси від ліквідаціі ЗАО «НВО «Гідромаш» в сумі 46 474 тис. грн.
До складу статті «Інші платежі» руху грошових коштів в результаті фінансової діяльності Звіту про рух грошових коштів включена оплата за викуплені акції власної емісії в сумі 14 тис. грн.
Не грошових операції, які пов’язані з інвестиційною і фінансовою діяльністю, на підприємстві не було.
2.14 Капітал
Власний капітал підприємства включає статутний капітал, інший додатковий капітал, резервний капітал, вилучений капітал і нерозподілений прибуток. Статутний капітал відповідно до статуту товариства зареєстрований в розмірі 24 721 658,40 грн. і розподілений на 30 902 073 шт. простих іменних акцій номінальною вартістю 0,80 грн. Статутний капітал повністю сплачений і на протязі звітного періоду не змінювався.
На дату затвердження звітності рішення про зміну величини статутного капіталу не приймалося.
Станом на 31.12.2010 р. 10% та більше відсотків статутного фонду ВАТ «Сумський завод «Насосенергомаш» належить:
Таблиця № 7
| № з/п | Найменування юридичної особи, код ЄДРПОУ | Місцезнаходження | Кількість акцій (штук) | % від загальної кількості акцій |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Відкрите акціонерне товариство «Група ГМС» 5087746036483 | 125047, Російська Федерація, м. Москва, вул.Чаянова, б. 7 | 25 743 647 | 83,31 |
Інформація про володіння членами правління ВАТ ««Сумський завод «Насосенергомаш» акціями емітента:
Таблиця № 8
| № з/п | Посада | П.І.Б. посадової особи | Кількість акцій (штук) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Голова Правління | Ямбуренко Володимир Миколайович | 1 |
| 2 | Перший заступник голови правління | Нефедов Микола Олексійович | 0 |
| 3 | Заступник голови правління | Шастун Василь Федорович | 1007 |
| 4 | Член правління | Корнієнко Олександр Олександрович | 2132 |
Вартість чистих активів визначена як різниця між вартістю майна підприємства і його зобов’язаннями відповідно до рекомендацій ДКЦПФР і Міністерства фінансів України й складає станом на 31.12.2010 р. 186 682 тис. грн.
Відповідно до Статуту товариства і Господарського Кодексу України резервний капітал формується у розмірі не менше 25% від статутного капіталу. Резервний капітал створюється й визнається в бухгалтерському обліку і звітності після затвердження річної фінансової звітності зборами учасників. Резервний капітал на протязі звітного періоду збільшився на 2 577 тис. грн., що складає 5% чистого прибутку за 2010 р. відповідно до рішення загальних зборів акціонерів і складає 6 952 тис. грн. станом на 31.12.2010 р.
Нерозподілений прибуток за результатами діяльності підприємства станом на 31.12.2010 р. складає 144 099 тис. грн.
До складу іншого додаткового капіталу включені суми індексацій балансової вартості основних засобів. Загальна сума іншого додаткового капіталу на 31.12.2010 р. – 10 652 тис. грн.
Інший додатковий капітал на протязі звітного періоду зменшено на суму індексації по списаним с балансу об’єктам основних засобів протягом звітного періоду. Зменшення суми іншого додаткового капіталу відображено в кореспонденції з рахунком нерозподіленого прибутку на суму 105 тис. грн.
У складі додатково вкладеного капіталу в рядку 320 балансу підприємства врахований дохід від операції з акціями власної емісії у сумі 270 тис. грн.
Виплата доходів акціонерам здійснена в звітному періоді в сумі 11 тис. грн. за результатами фінансово – господарської діяльності попередніх періодів.
Власні акції , викуплені у акціонерів відображені в балансі підприємства в сумі фактичних витрат на придбання. Станом на кінець звітного періоду сума таких витрат складає 13 тис. грн.
2.15. Кредити й позики отримані
Довгострокова заборгованість переводиться в короткострокову заборгованість у випадку, коли за умовами договору до повернення основної суми боргу залишається 365 днів. У випадку якщо зобов’язання з повернення позикових коштів підлягає погашенню долями (траншами), кожний такий транш відображається в бухгалтерському обліку в якості самостійного зобов’язання, що характеризується окремим строком погашення. Вимоги про переведення довгострокової заборгованості в короткострокову застосовуються до кожного траншу окремо.
Витрати за позиковими коштами приймаються до обліку в розмірі належному до сплати на останній день звітного періоду і визнані в Звіті про фінансові результати фінансовими витратами звітного періоду в сумі 3 594 тис. грн. (за аналогічний період попереднього року 6 698 тис. грн.).
У складі інших довгострокових зобов’язань в рядку 470 «Інші довгострокові зобов’язання» балансу підприємства врахована заборгованість за придбані довгострокові фінансові інвестиції у сумі 37 705 тис. грн.; безпроцентна позика від ТОВ «Сумський фондовий центр» у сумі 700 тис. грн.
- Кредиторська заборгованість
Суми кредиторської й депонентської заборгованості, за якими строк позовної давності закінчився, списуються за кожним зобов’язанням на основі даних проведеної інвентаризації, письмового обґрунтування й наказу (розпорядження) керівника підприємства, і відносяться на фінансові результати. Списана в звітному періоді заборгованість склала 23 тис. грн.
В рядку 610 балансу підприємства «Інші поточні зобов’язання» відображені зобов’язання, які не підлягають відображенню в складі інших статей кредиторської заборгованості:
Таблиця № 9
| № з/п | Зобов’язання | Сума, тис. грн. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Позика (ЗАТ «Гідромашсервіс», Москва) | 19 593 |
| 2 | Розрахунки за податковий кредит | 7 775 |
| 3 | Аліменти | 44 |
| 4 | Інша заборгованість | 576 |
| 5 | Всього: | 27 988 |
- Резерви майбутніх витрат
Підприємство створює резерви на:
- майбутню оплату відпусток працівникам;
- гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування.
Рух резервів на покриття майбутніх витрат в періоді розкрито в розділі VII ф. № 5 «Примітки до річної фінансової звітності» за 2010 р.
2.18. Фінансові результати
При визначенні доходу в звітному періоді використовувався метод нарахування. Доходи визнаються в бухгалтерському обліку і фінансовій звітності в момент виникнення, незалежно від дати надходження грошових коштів чи інших видів компенсацій.
Дохід від реалізації (виручка) визначається виходячи із ціни, встановленої договором між підприємством і покупцем (замовником). Підставою для відображення доходу від реалізації (виручки) є первинні документи (товарні накладні і акти), оформлені у встановленому порядку. В Звіті про фінансові результати в рядку 010 представлені всі доходи від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), визначені умовами договору з покупцями (замовниками) у сумі 385 660 тис. грн. Чистий дохід від реалізації за звітний період за мінусом податку на додану вартість і інших відрахувань із доходу склав 377 292 тис. грн. Інший операційний доход за звітний період відображений у Звіті про фінансовий результат у сумі 518 476 тис. грн., в тому числі дохід від реалізації валюти у сумі 492 364 тис. грн.
Інші доходи за звітний рік склали 14 222 тис. грн., в тому числі доходи від реалізації Державних цінних паперів отриманих в погашення податку на додану вартість у сумі 10 663 тис. грн.; дохід від не операційних курсових різниць 3 477 тис. грн.
В статті «Адміністративні витрати» відображаються загальногосподарські витрати, пов’язані з управлінням і обслуговуванням підприємства.
В статті «Витрати на збут» відображені витрати підприємства, пов’язані з реалізацією продукції (товарів), витрати на утримання підрозділу підприємства, що займається збутом продукції (товарів), витрати на рекламу, доставку продукції (товарів), представницьких витрат і т.д.
В звітному періоді розрахунки не грошовими засобами не здійснювались.
- Інформація відносно надзвичайних обставин
В результаті надзвичайних обставин в звітному періоді підприємство зазнало втрати у сумі 4 тис. грн. в результаті автомобільної аварії.
2.20. Податок на прибуток
Податок на прибуток нарахований і відображений в Звіті про прибутки і збитки за 2010 р. у сумі 26 238 тис. грн., який складається із суми поточного податку на прибуток за даними декларації про прибуток підприємства за 2010 р. у сумі 29 327 тис. грн., скорегований на суму тимчасових різниць відповідно до П(С)БО 17 «Податок на прибуток», з врахуванням суми відкладених податкових зобов’язань (чи відкладених податкових активів) на початок року.
Тимчасові різниці, прийняті для розрахунку податку на прибуток:
- Різниця між залишковою вартістю основних фондів виробничого призначення за даними бухгалтерського і податкового обліку (-) 21 544 тис. грн.;
- Сума отриманих авансів на 31.12.2010 р. (-) 31 116 тис. грн;
- Залишок резерву сумнівних боргів на балансовому рахунку 38 на кінець звітного періоду (-) 400 тис. грн.;
- Залишок резерву відпусток на 31.12.2010 р. (-) 4 957 тис. грн.;
- Залишок витрат майбутніх періодів на 31.12.2010 р. (+) 1 031 тис. грн.;
- Сума виданих авансів на кінець звітного періоду (+) 26 633 тис. грн.;
- Резерв на гарантійний ремонт на 31.12.2010 р. (-) 249 тис. грн.
Всього тимчасових різниць станом на 31.12.2010 р. (-) 30 600 тис. грн.
Відкладені податкові активи (-) відображені в балансі підприємства в рядку 060 у сумі 7 650 тис. грн. Застосована ставка податку на прибуток 25%.
В попередньому і звітному податкових періодах ставка податку на прибуток не змінювалася і зберігалась на рівні 25%.
Зміни податкового законодавства, що стосуються порядку справляння і ставки податку на прибуток зазначені в Податковому Кодексі України (від 02.12.2010 р. № 2755-VI), та будуть застосовуватись під час розрахунків з бюджетом починаючи з доходів і витрат, що отримані і проведені з 1 квітня 2011 року з врахуванням особливостей, які визначені в підрозділі 4 розділу XX вищезазначеного Кодексу «Особливості справляння податку на прибуток підприємств».
В зв’язку з тим, що не має можливості достовірно визначити суму реалізації або використання відстроченого податкового активу протягом першого кварталу та наступних податкових періодів 2011 року, коли зміниться ставка податку на прибуток, підприємством використано ставку податку в розмірі 25 відсотків.
Переплати в бюджет з податку на прибуток в балансі підприємства не має.