Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації, наданої для розкриття в загальнодоступній інформаційній базі даних Комісії
| Вид материала | Документы |
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2977.14kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2167.29kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2158.2kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2105.46kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2673.8kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2584.67kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2041.73kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 2636.25kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 3730.49kb.
- Ї та паперової форм інформації, що подається до Комісії, та достовірність інформації,, 1106.94kb.
Відкрите акціонерне товариство «Сумський завод «Насосенергомаш» (далі за текстом «Підприємство») було створено згідно рішення Загальних зборів акцiонерiв закритого акціонерного товариства Сумський завод "Насосенергомаш" (Протокол № 4 вiд 29.05.1997 року) про реорганiзацiю закритого акцiонерного товариства у вiдкрите 29 травня 1997 року.
Вiдкрите акцiонерне товариство "Сумський завод насосного та енергетичного машинобудування "Насосенергомаш" зареєстроване 09.10.1997 року (Свiдоцтво № 1 632 120 0000 000034 вiд 09.10.1997 року).
ВАТ «Сумський завод «Насосенергомаш» знаходиться за адресою: м. Суми, пл. Привокзальна, 1, ідентифікаційний код - 05785448, місцезнаходження за КОАТУУ 5910136600, організаційно-правова форма за КОПФГ – 231.
Середньооблікова чисельність працівників за 2010 р.- 2263 чол.
-
1.1. Основні види діяльності
Звичайними видами діяльності підприємства в звітному періоді були:
- виробництво насосів, компресорів та гідравлічних систем.
2. Суттєві аспекти Облікової політики й представленої в звітності інформації
Фінансова звітність підприємства підготовлена на основі діючих в Україні вимог бухгалтерського обліку й звітності, зокрема закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. № 996-XIV й Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, інших законодавчих й нормативних актів, що входять в систему регулювання бухгалтерського обліку й звітності підприємств в Україні, а також затвердженої керівником підприємства Облікової політики.
Діюча в звітному періоді редакція Облікової політики затверджена наказом керівника підприємства від 30.12.2008 № 230, дія якого подовжено на 2010 р. згідно наказу № 258 від 30.12.2009 року.
За 2009 фінансовий рік підприємство подавало консолідовану фінансову звітність у відповідності з вимогами П(С)БУ 20 «Консолідована фінансова звітність». До складу консолідованої звітності ВАТ «Сумський завод «Насосенергомаш» були включені показники фінансової звітності дочірнього підприємства ЗАТ «Науково-виробниче Об’єднання «Гідромаш», код за ЄДРПОУ 04654431, місцезнаходження - 40020, м. Суми, Ковпаківський р-н, вул. Скрябіна, 11, було первинно зареєстроване 15.01.2003 р., остання реєстрація проведена рішенням виконкому Сумської міської ради 26.11.2009 р. Доля ВАТ «Сумський завод «Насосенергомаш» в статутному капіталі ЗАТ «Науково-виробниче Об’єднання «Гідромаш» складала 99,53%.
Згідно з рішенням загальних зборів акціонерів ЗАТ «Науково-виробниче Об’єднання «Гідромаш», протокол № 12 від 01.04.2010р., було прийнято рішення про ліквідацію підприємства. Акт ліквідаційної комісії з ліквідаційним балансом, складеним станом на 30.12.2010 р., затверджено рішенням загальних зборів акціонерів ЗАТ «Науково-виробниче Об’єднання «Гідромаш» 30.12.2010 р. № 14.
Державна реєстрація припинення юридичної особи в зв’язку ліквідацією проведена 01.02.2011 р.
Станом на 31.12.2010 р. ВАТ «Сумський завод «Насосенергомаш» фінансові інвестиції в ЗАТ «Науково-виробниче Об’єднання «Гідромаш» виключено з балансу підприємству. Тому в фінансову звітність за 2010 рік включено тільки показники ВАТ «Сумський завод «Насосенергомаш» як на початок звітного періоду, так і на кінець.
2.1. Оцінка активів, передбачена обліковою політикою
Первісна оцінка:
- Вартість активів, придбаних за плату, визначається як сума фактичних витрат на придбання, за винятком податку на додану вартість й інших відшкодованих податків (крім випадків, передбачених законодавством України). Транспортно-заготівельні витрати з доставки запасів до центральних складів (баз), що виконуються до моменту їх передачі в продаж включаються в первісну вартість товарів й розподіляються між фактичною собівартістю проданих (реалізованих) в даному місяці запасів і їх залишком на кінець місяця;
- Собівартість матеріально-виробничих запасів, основних засобів, НДОКР при їх створенні підприємством визначається виходячи з фактичних витрат, пов’язаних з виробництвом даних запасів і необоротних активів;
- Первісною вартістю активів, що відрізняються від грошових коштів, внесених в статутний капітал підприємства, визнається погоджена з засновниками (учасниками) підприємства їх справедлива вартість
- Первісною вартістю активів, що відрізняються від грошових коштів, отриманих підприємством за договором дарування (безоплатно), визнається їх справедлива вартість на дату прийняття до бухгалтерського обліку. Визначення справедливої вартості базується на ціни, що діє на дату оприбуткування майна, отриманого безоплатно, на даний чи аналогічний вид майна в операціях між обізнаними, зацікавленими й незалежними сторонами чи на основі незалежної експертної оцінки. В первісну вартість безоплатно отриманих активів включаються також інші витрати, пов’язані з доведенням цих активів до стану, в якому вони придатні до використання в запланованих цілях;
- Первісною вартістю активів, отриманих за договорами, що передбачають виконання зобов’язань (сплату) не грошовими коштами, визнається справедлива вартість переданих активів. У випадку, якщо справедлива вартість переданого в обмін активу менша за його балансову вартість, різниця включається до витрат поточного періоду;
- Активи, виявлені при проведенні інвентаризації, приймаються до бухгалтерського обліку за справедливою вартістю.
Подальша оцінка:
- Переоцінка основних засобів і нематеріальних активів Облікової політики підприємства не передбачена;
- При зниженні вартості матеріально-виробничих запасів підприємство оцінює їх за чистою вартістю реалізації;
- Довгострокові фінансові інвестиції в дочірні, асоційовані підприємства, спільну діяльність на дату балансу оцінюється підприємством за методом участі у капіталі, інші довгострокові фінансові інвестиції оцінюються за справедливою вартістю чи, якщо справедливу вартість визначити неможливо, за собівартістю з врахуванням збитків від зменшення корисності;
- Поточні фінансові інвестиції підприємство оцінює за справедливою вартістю чи за собівартістю з врахуванням збитків від зменшення корисності;
- При наявності сумнівної дебіторської заборгованості підприємство створює резерв сумнівних боргів. Величина резерву визначається окремо за кожним сумнівним боргом в залежності від строку прострочення платежу, на приклад:
- за заборгованості зі строком виникнення більше 60 до 180 днів резерв створюється в розмірі 25 відсотків;
- за заборгованості зі строком виникнення від 180 до 365 днів резерв створюється в розмірі 50 відсотків;
- за заборгованості зі строком виникнення більше 1 року створюється резерв в розмірі 100 відсотків.
2.2 Нематеріальні активи
В балансі підприємства нематеріальні активи відображені за первісною вартістю за мінусом суми накопиченої амортизації за весь час їх використання.
Амортизація нематеріальних активів нараховується шляхом накопичення відповідних сум на рахунку 133 «Амортизація нематеріальних активів», виходячи зі строку корисного використання.
Строки корисного використання нематеріальних активів (за окремими групами):
Таблиця № 1
| № з/п | Найменування групи | Спосіб амортизації | Строк корисного використання |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Права на програмне забезпечення та бази даних | Лінійний | Від 5 до 10 років |
| 2 | Права на об’єкти промислової власності | Лінійний | Від 5 до 10 років |
| 3 | Авторське право та сміжні з ним права | Лінійний | Від 5 до 10 років |
В звітному періоді строки корисного використання нематеріальних активів не змінювались.
Нематеріальних активів з невизначеним строком корисного використання підприємство не має.
Перевірка нематеріальних активів на знецінення здійснюється у порядку, визначеному П(С)БО 28 «Зменшення корисності активів». Ознак зменшення корисності нематеріальних активів протягом звітного періоду не виявлено.
В складі нематеріальних активів з повністю погашеною вартістю, але не списаних з балансу, враховані:
Таблиця № 2
| № з/п | Найменування нематеріального активу | Рік прийняття до обліку |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Программное обеспечение "Project Exsport Proffesional" | 29.01.2008 |
| 2 | Программное обеспечение "Didi Path" | 29.01.2008 |
| 3 | Программное обеспечение "Модуль Pix Edit | 29.01.2008 |
| 4 | Программное обеспечение "Spot Lit" | 29.01.2008 |
Нематеріальних активів, створених підприємством не має.
Наявність і рух нематеріальних активів в звітному періоді представлено в розділі I ф. № 5 «Примітки до фінансової звітності» за 2010 р.
Переоцінка нематеріальних активів підприємством не проводилась.
Нематеріальних активів, переданих в заставу й отриманих за рахунок цільових асигнувань, підприємство немає.
2.3. Основні засоби
Основні засоби відображені в балансі за вартістю, яка отримана як різниця між первісною вартістю з врахуванням дооцінок (індексацій), які проводились в 1992-1996 рр. за рішенням КМУ, і накопиченої амортизації.
До основних засобів в балансі підприємства віднесені активи, що відповідають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського обліку «Основні засоби» (П(С)БО 7, затвердженого наказом Мінфіну України від 27.05.2000 р. № 92, первісна вартість яких перевищує 1 000 грн. і строк корисного використання (експлуатації) більше одного року.
Підприємством використовується прямолінійний метод нарахування амортизації. Строк корисного використання основних засобів встановлений підприємством самостійно при прийнятті об’єкта до бухгалтерського обліку, виходячи з очікуваного періоду часу, на протязі якого необоротні активи будуть використовуватися підприємством чи з їх використанням буде виготовлений (виконаний) очікуваний об’єм продукції (робіт, послуг). Строк корисного використання основних засобів визначений підприємством в діапазоні від 2 до 100 років.
Таблиця № 3
| № з/п | Прийняті підприємством строки корисного використання об’єктів основних засобів (за основними групами). Найменування групи | Строк корисного використання |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | I Будинки та споруди | Від 50 до 100 років |
| 2 | II Транспортні засоби та інвентар | Від 2 до 15 років |
| 3 | III Машини та обладнання | Від 10 до 35 років |
| 4 | IV Комп’ютерна техніка | Від 5 до 10 років |
Первісна вартість основних засобів невиробничого призначення в загальній вартості необоротних активів станом на 31.12.2010 р. складає 2 502 тис. грн., їх знос складає 1 558 тис. грн.
Іншими необоротними матеріальними активами визнаються матеріальні активи, строк корисного використання яких більше одного року, й вартістю менше 1 000 грн.
Амортизація групи «Інші необоротні матеріальні активи» нараховується в першому місяці використання об’єктів у розмірі 100%.
Витрати на дослідження і розробки за звітний період складають 3 778 тис. грн.
Наявність і рух основних засобів, а також сума нарахованої амортизації в звітному році приведені в розділі 2 ф. № 5 «Примітки до фінансової звітності» за 2010 р.
В звітному періоді збитки від зменшення корисності основних засобів по об’єктам, що знаходяться на консервації, фізично і морально застарілому обладнанню не визнавались.
Основних засобів, придбаних за рахунок цільового фінансування, підприємство немає.
Вартість основних засобів, переданих в заставу, складає 15 580 тис. грн.
Основних засобів, вилучених для продажу і переведених в склад запасів станом на 31.12.2010 р., на підприємстві немає.
Первісна вартість і знос об’єктів основних засобів, переданих в оперативну оренду, за кваліфікаційними групами приведена в розділі 2 ф. № 5 «Примітки до фінансової звітності» за 2010 р.
Сума капітальних інвестицій в придбання основних засобів і інших необоротних активів за 2010 р. склала 157 321 тис. грн.
Загальна кількість основних засобів на кінець звітного періоду складає 6 696 одиниць.
Загальна кількість інших необоротних матеріальних активів на кінець звітного періоду складає 10 312 одиниць.
2.4 Незавершене будівництво
Капітальні інвестиції в сумі 126 260 тис. грн. включені у статтю балансу «Незавершене будівництво» (рядок 020).
По капітальному будівництву фактичні витрати на кінець звітного періоду склали 35 351 тис. грн., в тому числі сума авансів виданих на капітальне будівництво склала 934 тис. грн.
Капітальні інвестиції відображені в обліку і в фінансовій звітності за первісною вартістю, тобто за фактичними витратами на їх придбання, будівництво й виготовлення.
В рядку 020 також відображена вартість незавершених капітальних інвестицій в придбання, виготовлення, модернізацію, придбання необоротних активів в сумі 90 909 тис. грн.
2.5 Інвестиційна нерухомість
До інвестиційної нерухомості підприємство відносить власні чи орендовані на умовах фінансової оренди об’єкти основних засобів (земельні ділянки, будинки, споруди, розміщені на землі), що утримуються з метою отримання орендних платежів чи збільшення власного капіталу, якщо 50% і більше такої нерухомості використовуються підприємством для цих цілей.
Первісна вартість і знос інвестиційної нерухомості за кваліфікаційними групами приведений в розділі 2 ф. № 5 «Примітки до фінансової звітності» за 2010 р.
2.6 Довгострокові фінансові інвестиції
В рядку 040 балансу підприємству станом на початок звітного періоду враховано довгострокові фінансові інвестиції в дочірнє підприємство ЗАТ «Науково-виробниче Об’єднання «Гідромаш» в сумі 50 462 тис. Протягом року акціонерним товариством було придбано акції дочірнього підприємства на суму 4 тис. грн. В зв’язку з ліквідацією юридичної особі підприємство втратило контроль над об’єктом інвестування. Протягом звітного періоду підприємству була перерахована ліквідаційна маса в сумі 46 474 тис. грн.. В звіті про фінансові результати підприємством визнано збиток від участі в капіталі в сумі 3 992 тис. грн.
Інші довгострокові фінансові інвестиції, які відображені по рядку 045 балансу в сумі 311 тис. грн., представлені інвестиціями в ВАТ «УКРТРАНСГАЗСЕРВІС» та відображені за собівартістю придбання.
Інші довгострокові фінансові інвестиції, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо на дату балансу відображені в фінансовій звітності на кінець звітного року за собівартістю.
При вибутті активів, прийнятих до бухгалтерського обліку в якості фінансових інвестицій, за якими визначається справедлива вартість, їх вартість визначається підприємством виходячи з останньої оцінки.
Способи оцінки фінансових інвестицій в звітному і попередньому періоді не змінювалися.
2.7 Матеріально-виробничі запаси
Для оцінки запасів, відображених в фінансовій звітності на початок і кінець звітного періоду, використана їх первісна вартість. Балансова вартість запасів в розрізі окремих кваліфікаційних груп приведена в розділі VIII «Запаси» ф. № 5 «Примітки до річної фінансової звітності» 2010 р.
Сировина і матеріали у фінансовій звітності оцінені у сумі фактичних витрат з їх придбання з врахуванням транспортно-заготівельних витрат (відхилення у вартості матеріалів і товарів враховуються відокремлено, але враховані у вартості запасів при підготовці звітності).
Спеціальні інструменти, спеціальні пристрої і спеціальне обладнання вартістю менше
1 000 грн. за одиницю й строком корисного використання більше одного року визнаються об’єктами інших необоротних матеріальних активів і амортизуються у порядку, встановленому обліковою політикою підприємства.
Спеціальні інструменти, спеціальні пристрої і спеціальне обладнання строком корисного використання менше одного року визнаються матеріально-виробничими запасами незалежно від вартості. Вартість спеціального оснащення, призначеного для індивідуальних заказів чи використовуваного в масовому виробництві, повністю погашається в момент передачі у виробництво (експлуатацію) без списання кількості. Вартість спеціального оснащення, не призначеного для індивідуальних заказів чи серійного виробництва, погашається лінійним способом.
Списання вартості спеціального одягу, строк експлуатації якого згідно нормам видачі не перевищує 12 місяців, в дебет відповідних рахунків обліку витрат здійснюється одночасно з переданням (відпуском) співробітникам підприємства. Вартість решти спеціального одягу, строк корисного використання якої перевищує 12 місяців, враховується підприємством в складі інших необоротних матеріальних активів й амортизується згідно з вимогами облікової політики.
Зворотні відходи оцінюються:
- за зниженою ціною вихідного матеріального ресурсу (за ціною можливого використання), якщо відходи можуть бути використані для основного виробництва, але с підвищеними витратами (зниженим виходом готової продукції), для потреб допоміжного виробництва;
- за чистої вартістю реалізації, якщо поворотні відходи призначені для реалізації на сторону;
- за повною ціною вихідного матеріального ресурсу, якщо відходи реалізуються на сторону для використання в якості повноцінного ресурсу.
При передачі запасів у виробництво, для продажу і при іншому вибутті їх оцінка проводиться за середньозваженою собівартістю.
Запаси, які відпускаються, й послуги, які виконуються для спеціальних замовлень і проектів, а також запаси, які не замінюють один одного, оцінені в балансі підприємства за ідентифікованою собівартістю.
В роздрібній торгівлі при вибутті товарів застосовується метод оцінки за ціною продажу.
Станом на 31.12.2010 р. вартість запасів, що передана в переробку складає 2 569 тис. грн.
Станом на 31.12.2010 р. на відповідальному зберіганні у підприємства знаходяться запаси на суму 2 065 тис. грн.
Запасів, переданих на комісію підприємство не має. Оформлено запасів в заставу в сумі 6 347 тис. грн.
Способи оцінки матеріально-виробничих запасів в звітному і попередньому періоді не змінювалися.