Geum.ru

Идации данной задолженности, усиления контроля за состоянием задолженности получателей бюджетных средств районного бюджета Прохладненского муниципального района

Вид материалаДокументы
Подобный материал:
Утвержден

постановлением местной

администрации Прохладненского

муниципального района

от 05.05.2011 г. № 432


Порядок

учета и мониторинга кредиторской и дебиторской задолженности получателей бюджетных средств районного бюджета Прохладненского муниципального района КБР


I. Основные положения


1.1. Настоящий Порядок учета и мониторинга кредиторской и дебиторской задолженности (далее - задолженность) получателей бюджетных средств районного бюджета Прохладненского муниципального района (далее - Порядок) разработан в целях снижения, предотвращения и ликвидации данной задолженности, усиления контроля за состоянием задолженности получателей бюджетных средств районного бюджета Прохладненского муниципального района.

1.2. Основными задачами настоящего Порядка являются:

- недопущение возникновения просроченной задолженности;

- создание условий для оперативной ликвидации просроченной задолженности в случае ее возникновения;

- усиление контроля за целевым использованием бюджетных средств;

- создание условий для оздоровления финансов.

1.3. Понятия, используемые в настоящем Порядке:

- под просроченной кредиторской задолженностью понимается задолженность органов местного самоуправления Прохладненского муниципального района, бюджетных учреждений (далее - получатели бюджетных средств районного бюджета Прохладненского муниципального района) за поставленный товар (выполненную работу, оказанную услугу), сроки оплаты которых истекли, в том числе на сумму полученных, но не отработанных авансов;

- под просроченной дебиторской задолженностью понимается сумма долга, причитающаяся получателям бюджетных средств районного бюджета Прохладненского района от дебиторов (физических и юридических лиц, являющихся должниками данного объекта) за поставленный товар, выполненные работы, оказанные услуги, по которым сроки исполнения истекли, в том числе на сумму полученных, но не отработанных авансов;

- под необоснованной задолженностью понимается задолженность, по которой истекли сроки исковой давности, определяемые гражданским законодательством Российской Федерации, не подтвержденная актами сверок кредиторская задолженность перед хозяйствующими субъектами, исключенными из единого государственного реестра юридических лиц, единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей;

- под требующей уточнения признается кредиторская задолженность по обязательствам, возникшим с нарушением законодательства, действовавшего на день принятия получателями бюджетных средств районного бюджета Прохладненского муниципального района финансовых обязательств, и по иным обязательствам, если их факт и/или объем может быть оспорен в суде, включая кредиторскую задолженность по обязательствам, объем которых признан завышенным, задолженность по иным обязательствам, факт и/или объем которых может быть оспорен в суде. В остальных случаях кредиторская задолженность признается обоснованной;

- под санкционированной задолженностью понимается задолженность, возникшая у получателей бюджетных средств районного бюджета Прохладненского муниципального района в результате недофинансирования расходов районного бюджета Прохладненского муниципального района, санкционированных в процессе исполнения бюджета, сокращения объема бюджетных ассигнований в результате секвестра расходов районного бюджета после заключения получателем бюджетных средств соответствующих контрактов (договоров) на поставку товаров (работ, услуг), несвоевременного доведения лимитов бюджетных обязательств до бюджетополучателей со стороны главных распорядителей бюджетных средств. Во всех иных случаях задолженность считается несанкционированной;

- под реестром кредиторской и дебиторской задолженности понимается перечень получателей бюджетных средств районного бюджета Прохладненского муниципального района, имеющих дебиторскую и кредиторскую задолженность. По результатам проведения инвентаризации регистрация просроченной задолженности, признанной обоснованной, производится финансовым органом Прохладненского муниципального района КБР (далее – финансовый орган) в реестре кредиторской и дебиторской задолженности по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.

Отчетность о задолженности представляется раздельно по видам задолженности (дебиторская задолженность, кредиторская задолженность) по видам деятельности (бюджетная, приносящая доход деятельность).


II. Инвентаризация и проверка задолженности


2.1. Инвентаризация задолженности проводится по итогам финансового года по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, всеми получателями бюджетных средств, включая органы местного самоуправления Прохладненского муниципального района.

2.2. Результаты инвентаризации представляются по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку в сроки, установленные для сдачи годовой бухгалтерской отчетности в уполномоченные органы:

- органами местного самоуправления Прохладненского муниципального района - финансовому органу;

- бюджетными учреждениями - главному распорядителю бюджетных средств.

2.3. По каждому основанию возникновения просроченной задолженности в финансовый орган дополнительно представляется следующий пакет документов:

- сопроводительное письмо о направлении комплекта документов, в котором указывается основание возникновения задолженности (условия договора (контракта), причины), код операций сектора государственного управления и дополнительной экономической классификации расходов (Доп ЭКР), по которому учитываются расходы по бюджетному обязательству;

- копия акта сверки задолженности с контрагентом по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;

- копия договора (контракта) на поставку продукции (выполнение работ, оказание услуг) между получателем бюджетных средств и контрагентом;

- копии товарно-транспортных накладных согласно имеющимся договорам (контрактам);

- копии актов приемки товаров, работ и услуг, подписанных сторонами договора (контракта);

- для задолженности по заработной плате, а также социальным адресным выплатам представляется обоснование возникновения задолженности с указанием объема фактических выплат, объема поступивших бюджетных ассигнований, причин недостатка средств;

- копия решения суда (при его наличии).

2.4. Сводные результаты инвентаризации представляются по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку в сроки, установленные для сдачи годовой бухгалтерской отчетности:

- органами местного самоуправления Прохладненского муниципального района - финансовому органу;

- бюджетными учреждениями - главному распорядителю бюджетных средств.

2.5. При наличии просроченной задолженности дополнительно представляются:

- акт сверки просроченной задолженности по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;

- предложения по погашению обоснованной просроченной задолженности, составленные по контрагентам.

2.6. Проверка документов, представленных согласно пунктам 2.2 и 2.3 настоящего Порядка, проводится финансовым органом в течение 10 дней. Документы, оформленные в нарушение установленных форм отчетности и настоящего Порядка, не рассматриваются.

2.7. Предметом проверки является:

- объем кредиторской задолженности;

- обоснованность кредиторской задолженности;

- санкционированность кредиторской задолженности.

2.8. Обоснованная задолженность по договору (контракту) подлежит включению в объем кредиторской задолженности.

Штрафные санкции, начисленные в соответствии с условиями договоров (контрактов) о поставке товаров (работ, услуг), оплата которых не была произведена в установленный срок, в сумму основной задолженности не включаются. Включение в объем кредиторской задолженности осуществляется при наличии вступившего в законную силу решения суда о взыскании указанных штрафных санкций.

2.9. Для бюджетных учреждений, органов местного самоуправления Прохладненского муниципального района общая сумма кредиторской задолженности по всем представленным документам должна совпадать с суммой кредиторской задолженности, отраженной в бухгалтерской отчетности по состоянию на дату проведения проверки.

В случае, если общая сумма кредиторской задолженности оказывается больше или меньше суммы кредиторской задолженности, отраженной в бухгалтерской отчетности, весь пакет документов возвращается.

2.10. Доработка и повторное представление пакета документов в уполномоченный орган должны быть произведены в течение 7 рабочих дней со дня возвращения.

2.11. Проверка обоснованности осуществляется по каждому акту сверки и только в отношении кредиторской задолженности, прошедшей проверку на объем в соответствии с пунктами 2.8 - 2.10 настоящего Порядка.

2.12. Результатом проверки является признание кредиторской задолженности:

- обоснованной;

- необоснованной;

- требующей уточнения.

2.13. В случае недостаточности обоснования возникновения кредиторской задолженности комплект документов возвращается на доработку в соответствии со сроком согласно пункту 2.10 настоящего Порядка.

2.14. Кредиторская задолженность, признанная необоснованной или требующей уточнения, не может быть принята к погашению за счет средств районного бюджета Прохладненского муниципального района. В течение семи рабочих дней после проверки результаты направляются получателю бюджетных средств в письменном виде, к акту сверки и иным подтверждающим документам прилагается письменное обоснование решения финансового органа.

2.15. Необоснованная кредиторская задолженность списывается получателями бюджетных средств в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

2.16. Вопросы в отношении задолженности, требующей уточнения, решаются в индивидуальном порядке путем переговоров между получателем бюджетных средств и кредитором. В случае невозможности разрешения вопроса путем переговоров он решается в соответствии с условиями заключенных договоров в соответствии с действующим законодательством. В случае достижения соглашения в ходе переговоров между кредитором и получателем бюджетных средств составляется акт сверки по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.

2.17. По каждому акту сверки или иному подтверждающему документу, задолженность по которому признана обоснованной, проверяется, является ли задолженность санкционированной или несанкционированной.

2.18. Санкционированной может быть признан весь объем задолженности или его часть.

2.19. После проведения проверки согласно пунктам 2.6 - 2.19 настоящего Порядка финансовым органом делается отметка о согласовании сведений о кредиторской задолженности согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.


III. План мероприятий по урегулированию просроченной

кредиторской задолженности, реструктуризации

просроченной кредиторской задолженности


3.1. Получатели бюджетных средств вправе в установленном порядке проводить работу с кредиторами по урегулированию имеющейся задолженности путем ее списания кредиторами, предоставления рассрочки ее погашения, переноса сроков платежей (поставок, выполнения работ) по договорам (контрактам).

3.2. В случае установления обоснованной просроченной кредиторской задолженности получателями бюджетных средств осуществляются мероприятия по оптимизации расходов в рамках средств, предусмотренных на текущий финансовый год, для оперативного погашения имеющейся задолженности за счет сэкономленных в ходе исполнения сметы бюджетных средств.

3.3. В случае недостаточности средств для погашения просроченной кредиторской задолженности в рамках текущего финансового года получатели бюджетных средств принимают меры к заключению с кредитором соглашения о реструктуризации просроченной кредиторской задолженности с составлением графика ее погашения.

3.4. В случае, если кредитор отказался от реструктуризации просроченной кредиторской задолженности, получатели бюджетных средств запрашивают письменное уведомление о его отказе от реструктуризации.

3.5. Руководители бюджетных учреждений и органов местного самоуправления Прохладненского муниципального района несут персональную ответственность за возникновение необоснованной просроченной кредиторской задолженности в соответствии с действующим законодательством.

Органу государственной власти при заключении трудового договора с руководителем бюджетного учреждения необходимо предусматривать в нем условие о расторжении трудового договора по инициативе работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации при наличии у бюджетного учреждения просроченной кредиторской задолженности, превышающей предельно допустимые значения, установленные органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя.

3.6. Финансовый орган рассматривает предложения получателей бюджетных средств, согласованные с главным распорядителем бюджетных средств, по погашению обоснованной просроченной задолженности по отдельным кредиторам.

3.7. Финансовый орган при формировании проекта решения Совета местного самоуправления Прохладненского муниципального района о районном бюджете на очередной финансовый год, внесении изменений в решение Совета местного самоуправления Прохладненского муниципального района о районном бюджете на текущий финансовый год учитывает обязательства по заключенным соглашениям исходя из возможностей доходной базы районного бюджета.

3.8. Финансирование расходов на погашение санкционированной кредиторской задолженности получателей бюджетных средств осуществляется за счет бюджетных ассигнований, предусмотренных в районном бюджете Прохладненского муниципального района на текущий финансовый год, а также дополнительных доходов районного бюджета после внесения соответствующих изменений в решение Совета местного самоуправления Прохладненского муниципального района о районном бюджете на очередной финансовый год.

3.9. Погашение несанкционированной кредиторской задолженности производится за счет доходов получателя бюджетных средств от предпринимательской или иной приносящей доход деятельности, остатков средств, возникших в конце финансового года в результате экономии бюджетных средств. В случае отсутствия средств в текущем финансовом году задолженность может быть реструктуризирована.


IV. Урегулирование и погашение дебиторской задолженности


4.1. Получателям бюджетных средств необходимо осуществлять строгий контроль за своевременным подтверждением авансовых платежей по поставке товаров, выполнению работ (оказанию услуг) в соответствии с условиями заключенных контрактов (договоров).

4.2. Получатели бюджетных средств обязаны своевременно проводить работу с должниками по погашению имеющейся задолженности по оплаченным, но не поставленным товарам, не исполненным работам (оказанным услугам).


V. Мониторинг просроченной задолженности


5.1. В целях обеспечения текущего контроля за состоянием показателей задолженности и недопущения возникновения задолженности финансовый орган осуществляет мониторинг задолженности.

5.2. Мониторинг задолженности осуществляется финансовым органом на основании представленных данных по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, на предмет:

- выявления отклонений задолженности на текущую отчетную дату от обоснованной задолженности на начало года;

- анализа причин возникновения увеличения задолженности;

- своевременного принятия мер, направленных на недопущение увеличения задолженности.

5.3. Ежеквартально в сроки, установленные для сдачи квартальной бухгалтерской отчетности, получатели бюджетных средств представляют в порядке, установленном в пунктах 2.2 и 2.4 настоящего Порядка, сведения о кредиторской и дебиторской задолженности по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку, содержащие объемы задолженности на конец отчетного периода.

В случае необходимости финансовый орган имеет право запрашивать дополнительные материалы о дебиторской и кредиторской задолженности.

5.4. Результаты проводимого мониторинга используются в целях:

- исключения необоснованного роста кредиторской задолженности и возникновения просроченной задолженности;

- выработки оперативных решений по обеспечению своевременности и полноты оплаты обоснованной кредиторской задолженности для управления показателями кредиторской задолженности в оперативном режиме;

- мониторинга мер по реструктуризации просроченной задолженности;

- прогнозирования расходной части бюджета Прохладненского муниципального района на текущий финансовый год.

5.5. Результаты мониторинга задолженности подлежат размещению в сети Интернет.


Приложение N 1

к Порядку учета и мониторинга

кредиторской и дебиторской задолженности получателей бюджетных средств

Прохладненского муниципального района


Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности

по состоянию на 01 ______ 20__ г.

(по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января)

(заполняется ПБС)


Вид деятельности ______________________________________________________

(бюджетная, приносящая доход деятельность)

Вид задолженности _____________________________________________________

(дебиторская, кредиторская)


Код ПБС ___________ Наименование ПБС ______________________________________


руб.

Доп
ЭКР
Объект и
описа-ние
работ
Кредиторы,
дебито-ры
Задолженность на
01.______ 20__ г.
Дата
образо-вания
просро-ченной
задол-женности
Сумма
догово-ра,
заключенного
в отчетном
периоде
Объем
выпол-ненных
работ за
отчетный
период
(по актам,
наклад-ным и
пр.) (факт)
Оплачено
за
отчетный
период
(кассовые
расходы)
в том числе
Бюджет-ные
ассигно-вания
Задолженность
на 01.________ 20__ г.

всего

в том числе
просроченная
объем
погашенной
задолженности
за отчетный
период
просрочен-ной
всего
в том числе просроченная

всего
в том числе обоснованная

санкциони-рованная
несанкционированная

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16


















































































































































Руководитель ____________

Главный бухгалтер _____________


Согласовано:


Уполномоченный орган __________/_________/


"___" _________ 20__ г.

Приложение N 2

к Порядку учета и мониторинга

кредиторской и дебиторской задолженности

получателей бюджетных средств

Прохладненского муниципального района


Акт сверки

просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности N ___


"___"________ 20__ г.


Вид деятельности __________________________________________________________

(бюджетная, приносящая доход деятельность)

Вид задолженности _________________________________________________________

(дебиторская, кредиторская)

Настоящий акт составлен представителем ________________________________

___________________________________________________________________________

(указывается наименование организации, учреждения, получателя бюджетных

средств)

и представителем __________________________________________________________

(указывается наименование хозяйствующего

субъекта - кредитора)

в том, что в результате сверки расчетов по договору (контракту) ___________

___________________________________________________________________________

(указываются реквизиты договора (контракта) на поставку товаров, работ,

услуг)

на ________________________________________________________________________

(указывается цель заключения договора)

по состоянию на ___________________________________________________________

(указывается дата сверки задолженности, определяемая

на 1 января 20__ г.)

имеется просроченная кредиторская (дебиторская) задолженность в объеме

___________________________________________________________________________

(указывается объем просроченной кредиторской задолженности в рублях)

Объем просроченной кредиторской (дебиторской) задолженности определен

в соответствии с условиями договора и совершенными расчетами между

сторонами договора (контракта):

Объем обязательства по договору (контракту) _______________________________

Оплачено за предыдущие периоды (основная сумма обязательства) _____________

___________________________________________________________________________

Остаточный объем обязательства (основная сумма обязательства) _____________

___________________________________________________________________________


Наименование организации, Наименование кредитора

учреждения

___________________________ ____________________________


Юридический адрес: Юридический адрес:

___________________________ ____________________________


ИНН ИНН


Руководитель ______________ Руководитель _______________


Главный бухгалтер _________ Главный бухгалтер __________


"__"____________ 20__ г. "__"____________ 20__ г.


М.П. М.П.


Приложение N 3

к Порядку учета и мониторинга

кредиторской и дебиторской задолженности

получателей бюджетных средств

Прохладненского муниципального района


Свод задолженности по состоянию на 01________ 20__ г.

в разрезе получателей бюджетных средств

(по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января)


Вид деятельности __________________________________________________________

(бюджетная, приносящая доход деятельность)


Вид задолженности _________________________________________________________

(дебиторская, кредиторская)


руб.

Код
ПБС
Доп
ЭКР
Задолженность на 01.________ 20__ г.

всего
в том числе просроченная

Кредиторы,
дебиторы
Дата
возникновения
Причина
возникновения
Обоснованная/необоснованная
Санкционированная/несанкционированная
Меры по
урегулированию
задолженности

1
2
3
4
5
6
7
8
9









































































































































Руководитель _____________ ___________________


Главный бухгалтер ____________ ___________________


Приложение N 4

к Порядку учета и мониторинга

кредиторской и дебиторской задолженности

получателей бюджетных средств

Прохладненского муниципального района


Реестр кредиторской и дебиторской задолженности

Кабардино-Балкарской Республики


Вид деятельности __________________________________________________________

(бюджетная, приносящая доход деятельность)


Вид задолженности _________________________________________________________

(дебиторская, кредиторская)


руб.

Наименование
получателя
бюджетных
средств
Объем
задолженности
в том числе просроченной
N Соглашения о
реструктуризации
задолженности
Примечание

санкционированной
несанкционированной