Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов) (новая редакция)
| Вид материала | Программа |
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 653.02kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 627.67kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 697.79kb.
- Программа квалификационных экзаменов на право получения квалификационного аттестата, 303.8kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 583.66kb.
- Программа курса проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного, 644.51kb.
- Временная программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного, 515.33kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 328.04kb.
- Аудит перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене, 112.8kb.
- Порядок выдачи Саморегулируемой организацией аудиторов Некоммерческим партнерством, 240.02kb.
Система нормативного регулирования формирования и использования прибыли организаций.
Проверка формирования финансовых результатов.
Проверка налогообложения прибыли.
Тема 16. Аудиторская проверка расчетов по оплате труда
Трудовое законодательство и нормативная база расчетов по оплате труда и налогообложению физических лиц.
Проверка соблюдения законодательства о труде. Проверка документального оформления трудовых отношений.
Проверка расчетов по оплате труда со штатным и внештатным персоналом организации.
Проверка расчетов по прочим операциям с персоналом, в том числе по расчетам по возмещению материального ущерба и по операциям займа.
Проверка правильности начисления и уплаты налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами.
Типичные ошибки и нарушения в учете расчетов по оплате труда.
Тема 17. Аудиторская проверка основных фондов, нематериальных активов и
материально-производственных запасов организации
Проверка операций, связанных с основными фондами.
Проверка операций, связанных с нематериальными активами, материально-производственными запасами, расходами будущих периодов.
Тема 18. Аудиторская проверка состояния забалансового учета
Аудит забалансового учета организации, в том числе арендованных основных средств, бланков строгой отчетности, списанной задолженности.
Тема 19. Аудиторская проверка и подтверждение бухгалтерской отчетности
Аудиторская проверка, анализ и подтверждение бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, документирование аудиторских выводов.
Аудиторская проверка, анализ и подтверждение отчета о движении капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу.
Аудиторская проверка и оценка пояснительной записки.
Особенности аудита сводной отчетности.
Тема 20. Аудит издержек
Проверка правильности отражения затрат в организации. Проверка документального подтверждения затрат. Проверка своевременности отражения затрат. Проверка налогового учета затрат для целей уплаты налога на прибыль.
Тема 21. Аудит финансовых вложений
Проверка фактических затрат на приобретение объектов финансовых вложений. Проверка документов, подтверждающих переход прав на объекты финансовых вложений.
Порядок проведения инвентаризации финансовых вложений. Проверка правильности отражения финансовых вложений в бухгалтерском балансе организации.
Тема 22. Аудит инвестиционных фондов
Проверка структуры активов инвестиционного фонда. Проверка правильности расчета чистых активов инвестиционных фондов. Проверка правильности расчета цен размещения и выкупа инвестиционных паев в паевых инвестиционных фондах. Проверка расчетов с управляющей компанией и специализированным депозитарием инвестиционного фонда. Проверка соблюдения нормативов по формированию затрат инвестиционных фондов.
Тема 23. Аудит негосударственных пенсионных фондов
Проверка финансовых вложений, осуществляемых негосударственным пенсионным фондом. Проверка правильности раздельного учета пенсионных резервов и пенсионных накоплений. Аудит пенсионных взносов и расчетов по дополнительным пенсиям.
Тема 24. Аудит государственных внебюджетных фондов
Аудит взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования Российской Федерации. Проверка использования средств государственных внебюджетных фондов. Проверка финансовых вложений и иных инвестиций государственных внебюджетных фондов.
Приложение N 1
к Программе проведения квалификационных экзаменов
на получение квалификационного аттестата аудитора
в области аудита бирж, внебюджетных фондов
и инвестиционных институтов
Цель и структура программы
Цель настоящей программы - обобщить и систематизировать знания, которыми должен активно владеть претендент при сдаче квалификационных экзаменов на квалификационный аттестат аудитора.
При подготовке слушателей к сдаче квалификационных экзаменов на занятиях основное внимание должно уделяться изучению нововведений, систематизации знаний по методологическим и сложным вопросам, разбору спорных конкретных хозяйственных ситуаций, обучению навыкам применять свои знания на практике.
Вопросы, которые составляют содержание учебных программ базовых курсов высших учебных заведений, претенденты должны повторять к квалификационным экзаменам самостоятельно.
Программа ориентирована на действующие законодательные и нормативные акты Российской Федерации. В зависимости от изменений, вносимых в законодательные и нормативные акты, Программа в установленном порядке может быть дополнена и изменена. Программа состоит из пяти разделов:
1. Основы правового регулирования хозяйственной деятельности бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов.
2. Бухгалтерский учет и отчетность бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов.
3. Налогообложение бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов.
4. Финансы бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов: менеджмент и анализ.
5. Аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов.
Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с приказом Минфина России от 12 сентября 2002 г. N 93н "Об утверждении Временного положения о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 27 ноября 2002 г., рег. N 3957) и с учетом предложений Совета по аудиторской деятельности при Минфине России (Комиссия по разработке и обновлению Программ квалификационных экзаменов и Программ повышения квалификации аудиторов) рекомендует до утверждения федерального cтандарта аудиторской деятельности "Образование аудитора" проводить учебно-методическим центрам, включенным в государственный реестр учебно-методических центров, предэкзаменационное (предквалификационное) обучение в объеме, не превышающем 320 часов.
Приложение N 2
к Программе проведения квалификационных экзаменов
на получение квалификационного аттестата аудитора
в области аудита бирж, внебюджетных фондов
и инвестиционных институтов
Основная литература
Раздел 1. Основы правового регулирования хозяйственной деятельности бирж,
внебюджетных фондов и инвестиционных институтов
Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных
институтов
Раздел 3. Налогообложение бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов
Раздел 4. Финансы бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов: менеджмент
и анализ
Раздел 5. Аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов
Раздел 1. ОСНОВЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ
Конституция Российской Федерации.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.94 N 51-ФЗ
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.96 N 14-ФЗ
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.01 N 146-ФЗ
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.06 N 230-1
Федеральный закон от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"
Федеральный закон от 8.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"
Федеральный закон от 12.01.96 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях
Федеральный закон от 8.08.01 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц".
Федеральный закон от 8.08.01 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности"
Федеральный закон от 21.07.97 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"
Федеральный закон от 26.10.02 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"
Федеральный закон от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне"
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"
Федеральный закон от 14.06.1994 N 5-ФЗ "О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания"
Указ Президента Российской Федерации от 23.05.1996 N 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти»
Федеральный закон от 08.08.2001 N 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)»
Закон РФ от 20.02.1992 N 2383-1 «О товарных биржах и биржевой торговле»
Федеральный закон от 11.03.1997 N 48-ФЗ «О переводном и простом векселе»
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах"
Федеральный закон от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»
Постановление Правительства Российской Федерации от 18.09.2002 N 684 «О типовых правилах доверительного управления интервальным паевым инвестиционным фондом»
Постановление Правительства Российской Федерации от 27.08.2002 N 633 «О типовых правилах доверительного управления открытым паевым инвестиционным фондом»
Постановление Правительства Российской Федерации от 25.07.2002 N 564 «О типовых правилах доверительного управления закрытым паевым инвестиционным фондом»
Приказ ФСФР РФ от 25.01.2007 N 07-4/пз-н «Об утверждении стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг»
Приказ ФСФР РФ от 09.10.2007 N 07-102/пз-н «Об утверждении Положения о деятельности организаций торговли на рынке ценных бумаг»
"Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой" (постатейный) (издание третье, исправленное, дополненное и переработанное) / Под ред. О.Н. Садикова. – М.: Юридическая фирма "КОНТРАКТ", Издательский Дом "ИНФРА-М", 2005)
"Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный)" (издание пятое, исправленное и дополненное с использованием судебно-арбитражной практики) / Под ред. О.Н. Садикова. – М.: Юридическая фирма "КОНТРАКТ", Издательский Дом "ИНФРА-М", 2006
"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации" (поглавный) / Под ред. А.Л. Маковского. – М: Статут, 2008
"Комментарий к Трудовому кодексу Российской Федерации" (постатейный) (издание второе, дополненное) / Отв. ред. А.М. Куренной, С.П. Маврин, Е.Б. Хохлов. – М.: Издательский Дом "Городец", 2007
Бакшинскас В.Ю. Правовое регулирование хозяйственной деятельности (учебное пособие по Программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров). Базовый курс. – М.: Издательский дом БИНФА, 2008
Боровкова В. А., Боровкова В. А. Рынок ценных бумаг – С-П.: "Питер", 2008
Корчагин Ю. А. Рынок ценных бумаг – М.: "Феникс", 2008
Лялин В. А., Воробьев П. В. Рынок ценных бумаг – М.: "Проспект", 2009
Митин Б.М. Ценные бумаги: учет, налоги, право. 2-е изд. - М. «НалогИнформ», 2006
Просветов Г. И. Ценные бумаги: задачи и решения: учебно-практическое пособие – М.: "Альфа-Пресс", 2008
Хейр Л. Ценные бумаги, обеспеченные ипотекой и активами - М.: "Альпина Бизнес Букс", 2007
Вайн С. Опционы: Полный курс для профессионалов. 3-е изд., испр. и доп. - М.: "Альпина Бизнес Букс", 2008
Раздел 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ
Федеральный закон от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 29.07.98 N 34н
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н
Приказ Минфина России от 22.07.2003 N 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"
Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ)
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 5 изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007
Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет - Изд.: "Проспект", 2008
Международные стандарты финансовой отчетности: издание на русском языке. - М.: Аскери-АССА, 2006
Международные стандарты финансовой отчетности 2008: издание на русском языке. - М.: Аскери, 2008
Международные стандарты финансовой отчетности /Под ред. Л.В. Горбатовой. – М.: Волтер Клувер, 2006
МСФО: точка зрения КПМГ. Практическое руководство по международным стандартам финансовой отчетности, подготовленное КПМГ. 2007/8: в 2 ч. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2008.
Применение МСФО: в 5 ч. / Пер. с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2008
Шнейдман Л.З. Как пользоваться МСФО. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2003
Воронин В. П., Сапожникова Н. Г., Яковенко Л. А. Учет ценных бумаг – М.: "КноРус", 2009
Пантелеев А. С., Звездин А. Л. Векселя, взаимозачеты: бухгалтерский учет и налогообложение: практическое пособие - М.: «Омега-Л», 2008
Митин Б.М. Ценные бумаги: учет, налоги, право. 2-е изд. - М. «НалогИнформ», 2006
Раздел 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.98 N 146-Ф3
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5.08.2000 N 117-ФЗ
Положение о Федеральной налоговой службе, утв. постановлением Правительства РФ от 30.09.04 N 506
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
Колчин С.П. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: Вузовский учебник, 2008
Черник Д.Г. Налоги: практика налогообложения - М.: "Финансы и статистика", 2008
Рябова Р.И., Иванова О.В. Учет и налогообложение ценных бумаг и долей - М.: "Налоговый вестник", 2008
Митин Б.М. Ценные бумаги: учет, налоги, право. 2-е изд. - М. «НалогИнформ», 2006
Раздел 4. ФИНАНСЫ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ: МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ
Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Проспект, 2008
Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами – М.: ЮНИТИ, 2008
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Анализ финансовой отчетности организации. – М.: ЮНИТИ-Дана, 2007
Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2008
Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2006
Дегтярева О.И. Биржевое дело: Учебник – М.: Магистр, 2007
Ивасенко А. Г., Никонова Я. И., Павленко В. А. Рынок ценных бумаг: инструменты и механизмы функционирования - М.: "КноРус", 2008
Моррис Г. Л. Японские свечи: метод анализа акций и фьючерсов, проверенный временем: Перевод с английского - М.: "Альпина Бизнес Букс", 2008
Хисамудинов В.В., Ковалева В.Д. Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами – М.: КноРус, 2008
Раздел 5. АУДИТ БИРЖ, ВНЕБЮЖДЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ
Федеральный закон от 07.08.2001 N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 N 696
Постановление Правительства Российской Федерации от 06.02.02г. N 80 «О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации»
Положение о лицензировании аудиторской деятельности, утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 16.02.08 N 80
Положение о Совете по аудиторской деятельности при Министерстве финансов Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 03.06.02 N 47н
Кодекс этики аудиторов России, одобрен Советом по аудиторской деятельности при Минфине России (Протокол N 56 от 31.05.07)
Временное положение о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской федерации, утв. приказом Минфина России от 12.09.02 N 93н
Правила проведения открытого конкурса по отбору аудиторской организации для осуществления обязательного ежегодного аудита организации, доля государственной собственности или собственности субъекта Российской Федерации в уставном (складочном) капитале которой составляет не менее 25 процентов, утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 30.11.05 N 706
Аудит в России. 2-е изд., с доп. и изм. / Под ред. Крикунова А.В. – М.: Маркет ДС, 2007
Аудит: Учебник. 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.И. Подольского – М.: ЮНИТИ, 2008
Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Основы аудита: Учебное пособие – М.: "Информационное агенство ИПБ-БИНФА", 2008
Суйц В.П., Ситникова В.А. Аудит – М.: КноРус, 2008
Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008
Хисамудинов В.В., Ковалева В.Д. Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами – М.: КноРус, 2008