Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов) (новая редакция)
| Вид материала | Программа |
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 653.02kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 627.67kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 697.79kb.
- Программа квалификационных экзаменов на право получения квалификационного аттестата, 303.8kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 583.66kb.
- Программа курса проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного, 644.51kb.
- Временная программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного, 515.33kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 328.04kb.
- Аудит перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене, 112.8kb.
- Порядок выдачи Саморегулируемой организацией аудиторов Некоммерческим партнерством, 240.02kb.
Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе в формировании доходной части бюджетов.
Определение налоговой базы. Ставки налога.
Определение доходов и расходов. Классификация доходов и расходов. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Понятие амортизируемого имущества и порядок начисления амортизации. Расходы на оплату труда. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не уменьшающие налоговую базу. Нормируемые расходы. Прямые и косвенные расходы, оценка незавершенного производства для целей налогообложения.
Тема 10. Особенности уплаты налога на прибыль при операциях с ценными бумагами
Порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами. Определение рыночных цен на ценные бумаги для целей налогообложения. Налогообложение процентов и дисконтов по ценным бумагам.
Налогообложение доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Особенности состава расходов у профессиональных участников рынка ценных бумаг. Налогообложение договоров доверительного управления.
Налогообложение сделок "репо" и финансовых инструментов срочных сделок.
Тема 11. Налогообложение доходов иностранных юридических лиц
Понятие постоянного представительства в целях налогообложения. Понятие зависимого агента. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, не имеющих в Российской Федерации постоянного представительства. Применение международных соглашений об избежании двойного налогообложения. Налогообложение иностранных юридических лиц, работающих на фондовом рынке Российской Федерации.
Тема 12. Налог на доходы физических лиц
Определение налоговой базы. Ставки налога. Особенности налогообложения доходов физических лиц от операций с ценными бумагами и операциями с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг.
Порядок определения налоговой базы налоговыми агентами - профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды.
Определение налоговой базы и исчисления налога на доходы физических лиц по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Особенности уплаты налога на доходы физических лиц от долевого участия в деятельности организации.
Особенности налогообложения подарков и наследства в виде ценных бумаг, получаемых физическими лицами.
Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на доходы физических лиц.
Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога.
Тема 13.Транспортный налог.
Плательщики налога. Объект обложения. Налоговые льготы.
Налоговые ставки. Налоговый период. Порядок исчисления транспортного налога, сроки уплаты.
Тема 14.Земельный налог.
Плательщики налога. Объект обложения. Льготы. Ставки земельного налога.
Особенности исчисления земельного налога организациями (банками, биржами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, НПФ), располагающимися на первых этажах или встроено-пристроенных помещений жилых домов.
Порядок исчисления и сроки уплаты.
Тема 15.Государственная пошлина.
Принципы взимания государственной пошлины.
Плательщики сбора, объекты обложения, льготы по государственной пошлине.
Государственная пошлина при эмиссии ценных бумаг.
Раздел 4. ФИНАНСЫ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ: МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ
Тема 1. Принципы организации торговли на фондовых и товарных биржах
Тема 2. Срочные сделки на фондовом рынке
Тема 3. Маржинальная торговля
Тема 4. Основы риск-менеджмента на фондовом рынке
Тема 5. Основы фундаментального анализа при прогнозировании курсов акций
Тема 6. Финансовый анализ деятельности профессиональных участников рынка
ценных бумаг
Тема 7. Бэк-офис в организациях - брокерах, дилерах и доверительных управляющих
Тема 8. Финансовый анализ деятельности инвестиционных фондов
Тема 9. Финансовый анализ деятельности негосударственных пенсионных фондов
Тема 10. Финансовый анализ деятельности государственных внебюджетных фондов
Тема 1. Принципы организации торговли на фондовых и товарных биржах
Виды бирж. Системы организации торгов. Методы ценообразования в биржевой торговле. Понятие клиринга. Виды клиринговых систем. Централизованный клиринг на фондовых и товарных биржах. Особенности организации торгов и расчетов при сделках с государственными облигациями ОФЗ и ГКО.
Тема 2. Срочные сделки на фондовом рынке
Принципы организации фьючерсной биржевой торговли. Понятие фьючерсной сделки. Расчеты по вариационной и депозитной марже. Сделки "репо" и их назначение. Биржевые опционы.
Тема 3. Маржинальная торговля
Понятие маржинальной торговли на фондовом рынке. Эффект финансового "рычага" при использовании маржинальной торговли. Ограничения ФКЦБ России по размеру маржи. Финансовые нормативы, установленные ФКЦБ России для профессиональных участников рынка ценных бумаг, занимающихся маржинальной торговлей.
Тема 4. Основы риск-менеджмента на фондовом рынке
Рыночный (системный) и собственный риск ценной бумаги. Фондовые индексы и их значение для оценки риска ценной бумаги. Методы снижения риска вложений в ценные бумаги. Понятие диверсификации вложений. Методы диверсификации. Понятие хеджирования. Финансовые инструменты, используемые для хеджирования.
Тема 5. Основы фундаментального анализа при прогнозировании курсов акций
Понятие фундаментального анализа. Сфера применения фундаментального анализа. Основные коэффициенты, применяемые для прогноза курсов акций. Расчет коэффициента Р/Е при прогнозировании курсов акций.
Тема 6. Финансовый анализ деятельности профессиональных участников рынка
ценных бумаг
Расчет коэффициентов финансового анализа, используемых ФКЦБ России для оценки деятельности организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг (показатели K1, K2, КЗ и другие).
Порядок расчета собственного капитала организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Тема 7. Бэк-офис в организациях - брокерах, дилерах и доверительных управляющих
Понятие внутреннего учета (бэк-офиса) в организациях - профессиональных участниках рынка ценных бумаг. Функции бэк-офиса в брокерско-дилерском бизнесе. Регистры внутреннего учета ценных бумаг у организаций, осуществляющих брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг.
Тема 8. Финансовый анализ деятельности инвестиционных фондов
Виды инвестиционных фондов. Акционерные и паевые инвестиционные фонды.
Оценка активов и пассивов акционерных инвестиционных фондов. Требования к структуре активов паевых инвестиционных фондов. Оценка чистых активов паевого инвестиционного фонда.
Понятие дисконтирования. Использование коэффициентов дисконтирования в оценке чистых активов инвестиционных фондов.
Оценка активов и пассивов акционерных инвестиционных фондов. Требования к структуре активов акционерных инвестиционных фондов.
Методы оценки недвижимости и ценных бумаг без признаваемых котировок при расчете чистых активов паевых инвестиционных фондов.
Тема 9. Финансовый анализ деятельности негосударственных пенсионных фондов
Требования к пенсионным схемам. Виды пенсионных схем.
Методы определения сумм пенсионных взносов и пенсий при различных пенсионных схемах.
Нормативный размер страхового резерва негосударственного пенсионного фонда.
Порядок формирования и использования страхового резерва негосударственного пенсионного фонда. Порядок отчисления средств в страховой резерв негосударственного пенсионного фонда.
Требования к структуре активов негосударственных пенсионных фондов.
Оценка рыночной стоимости активов и совокупной рыночной стоимости пенсионных резервов.
Специальная отчетность негосударственного пенсионного фонда.
Основы актуарного оценивания активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда.
Тема 10. Финансовый анализ деятельности государственных внебюджетных фондов
Система государственного пенсионного страхования. Порядок формирования тарифов по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации. Базовая, страховая и накопительная части трудовой пенсии. Оценка эффективности использования средств Пенсионного фонда Российской Федерации.
Система государственного социального страхования. Оценка эффективности использования средств Фонда социального страхования Российской Федерации.
Система обязательного медицинского страхования. Роль и значение различных элементов системы обязательного медицинского страхования: органов Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации, страховых медицинских организаций, медицинских учреждений. Оценка эффективности использования средств фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации.
Раздел 5. АУДИТ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ
Тема 1. Сущность аудита, его содержание, цели и задачи
Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности
Тема 3. Организация подготовки аудиторской проверки
Тема 4. Планирование аудиторской проверки
Тема 5. Методы и процедуры аудита
Тема 6. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита
Тема 7. Специальные аспекты аудиторской проверки
Тема 8. Процедуры на заключительной стадии аудита
Тема 9. Аудиторское заключение
Тема 10. Аудиторская проверка учредительных документов и формирования уставного
капитала
Тема 11. Аудиторская проверка системы внутреннего контроля организации
Тема 12. Аудиторская проверка организации бухгалтерского учета и учетной политики
аудируемого лица
Тема 13. Аудиторская проверка учета операций с денежными средствами
Тема 14. Аудиторская проверка расчетных операций
Тема 15. Аудиторская проверка финансовых результатов и использования прибыли
Тема 16. Аудиторская проверка расчетов по оплате труда
Тема 17. Аудиторская проверка основных фондов, нематериальных активов и материально-
производственных запасов организации
Тема 18. Аудиторская проверка состояния забалансового учета
Тема 19. Аудиторская проверка и подтверждение бухгалтерской (финансовой) отчетности
Тема 20. Аудит издержек
Тема 21. Аудит финансовых вложений
Тема 22. Аудит инвестиционных фондов
Тема 23. Аудит негосударственных пенсионных фондов
Тема 24. Аудит государственных внебюджетных фондов
Тема 1. Сущность аудита, его содержание, цели и задачи
Сущность аудита, его цель и задачи. Место аудита в системе финансового контроля.
Принципы аудита.
Независимость аудита.
Виды аудита, особенности организации внешнего и внутреннего аудита. Обязательный аудит.
Виды сопутствующих аудиту услуг.
Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.
Этика аудитора.
Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности
Правовые основы аудиторской деятельности. Роль и значение федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности, Совета по аудиторской деятельности при Минфине России, аккредитованных при Минфине России профессиональных аудиторских объединений, саморегулируемых организаций аудиторов.
Организационно-правовые формы аудиторских организаций.
Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при осуществлении аудиторской проверки.
Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки.
Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.
Аудиторская тайна.
Подготовка и аттестация аудиторов.
Лицензирование аудиторской деятельности.
Аудиторские стандарты. Федеральные стандарты аудиторской деятельности. Стандарты саморегулируемой организации аудиторов. Международные стандарты аудита (МСА)и их взаимосвязь с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, федеральными стандартами аудиторской деятельности.
.
Тема 3. Организация подготовки аудиторской проверки
Отбор клиентов аудиторскими организациями.
Выбор аудиторских организаций экономическими субъектами.
Согласование условий проведения аудита. Письмо о проведении аудита. Договор в аудиторской деятельности.
Оценка стоимости аудиторских услуг.
Понимание деятельности экономического субъекта.
Тема 4. Планирование аудиторской проверки
Планирование аудита. Общий план и программа аудита.
Существенность в аудите. Методы определения уровня существенности. Взаимосвязь существенности и аудиторского риска.
Аудиторский риск и его компоненты.
Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита.
Тема 5. Методы и процедуры аудита
Аудиторская выборка. Оценка результатов аудиторской выборки. Репрезентативность выборки.
Аудиторские доказательства: виды, источники. Оценка доказательств.
Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях.
Методы аудиторской проверки.
Аудиторские процедуры.
Аналитические процедуры.
Документирование аудита.
Тема 6. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита
Общение с руководством аудируемого лица.
Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица.
Использование аудитором результатов работы эксперта.
Особенности аудита операций со связанными сторонами.
Использование результатов работы внутреннего аудита.
Использование результатов работы другого аудитора.
Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников.
Тема 7. Специальные аспекты аудиторской проверки
Особенности первой проверки аудируемого лица.
Сопоставимые данные в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита.
Аудит оценочных значений.
Учет особенностей аудируемого лица, бухгалтерскую (финансовую) отчетность которого подготавливает специализированная организация.
Тема 8. Процедуры на заключительной стадии аудита
Искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности, возникшие по причине ошибок и недобросовестных действий.
Оценка способности аудируемого лица продолжать свою деятельность (допущение непрерывности деятельности).
События после отчетной даты.
Оценка результатов аудиторской проверки и обобщение полученной информации.
Сообщение информации, полученной по результатам проведения аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника.
Тема 9. Аудиторское заключение
Состав и содержание аудиторского заключения.
Формы мнения аудитора, представляемые в аудиторском заключении.
Модифицированное аудиторское заключение.
Заведомо ложное аудиторское заключение.
Тема 10. Аудиторская проверка учредительных документов и формирования уставного
капитала
Проверка юридического статуса экономического субъекта и права его функционирования. Состав проверяемых документов: устав организации, учредительный договор, свидетельство о государственной регистрации и регистрации в органах статистики, налоговых органах, внебюджетных фондах, протоколы собраний, документы приватизации, договоры банковских счетов и вкладов, проспекты эмиссии, приказы, распоряжения, внутренние положения и др.
Проверка формирования уставного капитала, его структуры. Проверка правильности оформления изменений уставного капитала, анализ его обоснованности.
Особенности проверки складочного капитала, паевого фонда.
Проверка наличия государственной регистрации и лицензирования отдельных видов деятельности.
Обобщение выявленных замечаний по результатам проверки учредительных документов, формирования уставного капитала и законности осуществления отдельных видов деятельности. Рабочие документы аудитора.
Тема 11. Аудиторская проверка системы внутреннего контроля организации
Основные цели и задачи аудита системы внутреннего контроля.
Порядок проведения анализа контрольной среды и его документирование. Анализ системы управления организацией, ее соответствия организационной структуре и специфике функционирования.
Порядок проведения тестирования средств контроля и его документирование. Оценка функционирования системы внутреннего контроля и ее применение в ходе аудита.
Тема 12. Аудиторская проверка организации бухгалтерского учета и учетной политики
аудируемого лица
Методика аудиторской проверки постановки бухгалтерского учета. Аудит системы документации и документооборота.
Оценка формы бухгалтерского учета и ее соответствия условиям организации и управления аудируемого лица.
Проверка автоматизации бухгалтерского учета.
Анализ и оценка учетной политики для целей бухгалтерского учета.
Анализ и оценка учетной политики для целей налогообложения.
Тема 13. Аудиторская проверка учета операций с денежными средствами
Система нормативного регулирования наличных и безналичных денежных операций, проводимых организациями.
Проверка кассовых операций. Проверка правильности документального отражения операций с наличными денежными средствами.
Проверка условий хранения и учета денежных средств в кассе. Кассовая дисциплина. Законность проводимых кассовых операций.
Проверка валютных операций: анализ их законности и отражения на счетах бухгалтерского учета.
Проверка и подтверждение отчетной информации о наличии и движении денежных средств (форма 4).
Типичные нарушения действующих правил ведения операций с денежными средствами и их последствия.
Тема 14. Аудиторская проверка расчетных операций
Система нормативного регулирования ведения и учета кредитных операций.
Аудит учета расчетов по выданным и полученным кредитам, в том числе краткосрочным и долгосрочным.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Проверка расчетов по претензиям.
Проверка расчетов с подотчетными лицами.
Проверка операций по доверительному управлению активами.
Проверка расчетов с дочерними обществами, аудит операций по совместной деятельности, а также внутрихозяйственных расчетов с филиалами.
Проверка расчетов с бюджетом по видам налогов и внебюджетных платежей. Проверка правомерности использования льгот по налогам и внебюджетным платежам.