Методические указания по курсовой работе «Бухгалтерский учет и 1С бухгалтерия»

Вид материала

Методические указания

Содержание Справка о расчёте отчёта о прибылях и убытках Карточки счетов Журнал хозяйственных операций

Подобный материал:

• Организация бухгалтерского учета в коммерческих организациях методические указания, 461.42kb.
• Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине сд. 01 «Бухгалтерский, 869.3kb.
• Методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерский учет», 1298.12kb.
• Надежда Александровна Вавилкина Данные методические указания, 3329.64kb.
• Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерский учет», 1289.64kb.
• Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерский учет», 1382.18kb.
• Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «бухгалтерский финансовый, 225.63kb.
• Методические указания по написанию курсовой работы по дисциплине «Анализ хозяйственной, 350.44kb.
• Методические указания по написанию курсовой работы по дисциплине «Экономика организации, 177.96kb.
• Методические указания к выполнению курсовой работы Специальность: Бухгалтерский учет,, 192.6kb.

Задание 2.

1	Составить отчёт о прибылях и убытках за 2-ой квартал
2	Составить балансовый отчёт на 01.07.20ХХ
3	Составить ЖХО со сводными за 2 квартал проводками
4	Составить карточки счетов, на основании которых составлен балансовый отчёт

Данные для выполнения задания 2:

1	Прибыль второго квартала составила от прибыли первого квартала	120%
2	Рентабельность во втором квартале составила	40%
3	Доходность долгосрочных финансовых вложений (% в год)	30%
4	Доходность краткосрочных финансовых вложений (% в год)	60%
5	Ставку НДС принять равной	20%
6	Ставку подоходного налога принять равной	10%
7	Начисления в фонды принять равной (от ФОТ)	25%

Кроме того:

1. В отчётном периоде погашена задолженность перед государством, возникшая на 01.04.20ХХ
   
2. В отчётном периоде погашена задолженность перед персоналом по май месяц включительно
   
3. Учесть в расходах 2-го квартала выставленные счета за коммунальные и аналогичные услуги.
   

Отчётная документация по заданию 2:

1. Справка о расчёте отчёта о прибылях и убытках
   
2. Справка о расчёте баланса
   
3. Балансовый отчёт
   
4. Отчёт о прибылях и убытках
   
5. Журнал хозяйственных операций за 2-ой квартал
   
6. Карточки счетов, использованных во 2-м квартале
   
7. Граф операций за отчётный период
   

Выполнение второго задания начинаем с составления отчета о прибылях и убытках за второй квартал. Так как по заданию прибыль и рентабельность известны, то по аналогии с первым заданием рассчитываем показатели второго квартала.


Справка о расчёте отчёта о прибылях и убытках

Аналогично первому заданию составим и решим систему уравнений:


(1)


(2) (в балансе за первый квартал)


(3)( в балансе за первый квартал)


(4)(прошлый отчетный период)


(5)


(6)


(7)


(8)


(9)


Решая систему уравнений, получим:




Найденные значения отчета о прибылях и убытках дают возможность определить сводные проводки по счетам 90, 91, 99, 84 и частично 68. Эти сводные проводки изобразим графом, который свяжет указанные счета с счетами корреспондирующимися с ними. Принимая во внимание, что счета 44, 26 в конце периода должны быть нулевыми определяем структуру управленческих и коммерческих расходов. Сальдо счетов активных должно быть дебетовым. Не забудем о необходимых операциях. Изображая отношения между счетами в виде графа отношения, получим граф операций, отвечающий сводным проводкам и заданному отчету о прибылях и убытках.

По построенному графу составляем журнал сводных проводок второго квартала. Разносим данные по карточкам счетов учета и вычисляем финальные сальдо счетов.

Карточки счетов

01 (Основные средства)
5 000 000	0
5 000 000

02 (Амортиз. основных ср-в)
0	840 000
0	2 135 000
	2 975 000

05 (Амортиз. немат. активов )
0	970 000

10 (Сырьё и материалы )
2 000 000	0
2 000 000

970 000

19 (НДС)
600 000	0
1 300 000	1 400 000
500 000

26 (Общехоз-е расх.)
840 000	4 000 000
970 000	310 000
1 500 000
800 000
200 000
0	0

04 (Нематериальные активы)
6 900 000	0
6 900 000

41 (Товары )
1 000 000
6 500 000	7 000 000
500 000

76 (Расч. с разл дебиторами и кредиторами )
15 000 000	1 500 000
7 050 000	300 000
	2 750 000
	550 000
	335 000
16 615 000

51 (Расчётный счёт)
500 000	6 500 000
16 000 000	1 800 000
	2 000 000
	5 541 667
658 333,33

84 (Нераспределённая прибыль )
	7 000 000
335 000	7 535 000
	14 200 000

50 (Касса )
200 000
200 000

91 (Прочие доходы и расходы)
850 000	850 000
850 000	850 000
0	0

80 (Уставный капитал )
0	3 000 000
	3 000 000

90 (Продажи )
7 000 000	16 000 000
7 000 000	7 000 000
16 000 000	17 000 000
3 200 000	3 200 000
4 000 000
3 600 000
1 400 000
0	0

97 (Расходы будущих периодов)
1 000 000
310 000
7 535 000
8 845 000	0

99 (Прибыли и убытки)
7 535 000	1 400 000
1 465 000	850 000

58.1 (Паи и акции)
5 100 000
765 000	765 000
5 100 000

200 000	7 050 000
0	100 000

58.3 (Предоставленные займы)
20 950 000
6 285 000	6 285 000
20 950 000	0

62 (Расч. с покупателями и заказчиками)
1 750 000	16 000 000
16 000 000
3 200 000
850 000
5 800 000	0

60 (Расч. с поставщиками и подрядчиками)
6 500 000	400 000
	6 500 000
	1 300 000
0	1 700 000

66 (Расч. по краткосросным кредитам и займам)
	5 125 000
	300 000
0	5 425 000

62.2 (Авансы полученные)
	36 000 000
0	36 000 000

67 (Расч. по долгосрочным кредитам и займам)
	3 000 000
0	3 000 000

67(Расч. по социальному страхов. и обеспечению)
2 000 000	2 000 000
	1 250 000
	200 000
0	1 450 000

68 (Расчёты по налогам и сборам)
	18 000 000
1 400 000	3 200 000
300 000	1 465 000
55 000	580 000
18 000 000
0	2 995 000

70 (Расч. с персоналом по оплате труда)
580 000	1 675 000
5 541 666,67	800 000
	5 000 000
0	1 353 333,33

Журнал хозяйственных операций

№	Дебет	Кредит	Сумма	Описание
1	41	60	6 500 000	Поступление товаров
2	19	60	1 300 000	Начисление НДС
3	68	19	1 400 000	НДС
4	90.2	41	7 000 000	Списана себестоимость
5	62	90.1	16 000 000	Товары отгружены покупателю
6	51	62	16 000 000	Оплата от покупателя
7	90.1	90.9	16 000 000	Формирование прибыли
8	90.9	90.2	7 000 000
9	26	O2	840 000	Амортизация ОС
10	26	О5	970 000	Амортизация НМА
11	26	76	1 500 000	Счета за коммунал и аналогич усл.
12	26	70	800 000	Начисление зарплаты
13	26	69	200 000	Начисление в фонды
14	97	26	310 000	Формиров расходов будущ периодов
15	90.9	26	4 000 000	Формирование прибыли (упралнен расх)
16	68	76	300 000	НДС
17	44	О2	2 135 000	Амортизация ОС
18	44	76	2 750 000	Счета за коммунал и аналогич усл.
19	44	70	5 000 000	Начисление зарплаты
20	44	69	1 250 000	Начисление в фонды
21	97	44	7 535 000	Формиров расходов будущ периодов
22	90.9	44	3 600 000	Формиров прибыли (коммер расх)
23	68	76	550 000	НДС
24	70	68	580 000	Списание подоходного налога
25	68	51	1 800 000	Погашение задолж перед гос-м
26	69	51	2 000 000	Погаш задолж перед гос внебюдж фондами
27	60	51	6 500 000	Погаш задолж перед поставщиками
28	70	51	5 541 666,67	Выплата зарплаты
29	90.3	68	3 200 000	НДС
30	62	90.3	3 200 000	НДС
31	58.1	99	765 000	Доходы от участия в др организациях
32	58.3	99	6 285 000	Проценты к получению
33	76	58.1	765 000	Проценты к получению
34	76	58.3	6 285 000	Проценты к получению
35	99	68	1 465 000	Налог на прибыль
36	99	84	7 535 000	Формирование прибыли
37	90.9	99	1 400 000	Прибыль от продаж
38	91.9	99	850 000	Прочие операционные доходы
39	91.1	91.9	850 000
40	62	91.9	850 000
41	99	66	300 000	Проценты к оплате
42	84	76	335 000	Чрезвычайные расходы