Методические указания по курсовой работе «Бухгалтерский учет и 1С бухгалтерия»

Вид материала

Содержание

2.1. Сущность курсовой работы
2.2. Пример выполнения первого задания.
Бухгалтерский баланс
I. внеоборотные активы
Ii. оборотные активы
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7

Часть 2. Указания по выполнению курсовой работы.

2.1. Сущность курсовой работы

Выполнение курсовой работы состоит из выполнения двух связанных друг с другом заданий.

2.1.1. Первое задание курсовой работы.

Суть первого задания состоит в следующем:

На конец первого квартала отчетного года известны некоторые показатели баланса предприятия, и заданы абсолютные ( стоимостные) значения некоторых статей баланса. Следует восстановить баланс, отвечающий предложенным данным. Такая задача не предполагает единственности решения и следует предъявить один из вариантов. При этом решение должно иметь осмысленный характер. Вряд ли у предприятия начисто будут отсутствовать запасы или не будет совсем нематериальных активов. Желательно предложить вид деятельности, исходя из построенного баланса. Прибыль предприятия по итогам первого квартала будет установлена путем расчета баланса по предложенным в задании данным.
Установленная по результатам расчета прибыль является основанием для составления отчета о прибылях и убытках за первый квартал. В задании указываются показатели и параметры отчета о прибылях и убытках. Для составления отчета о прибылях убытках по имеющимся в задании данным следует внимательно изучить структуру отчета и соотнести ее с имеющимся уже балансом. Так, например, наличие финансовых вложений, скорее всего, говорит о получении по ним доходов, а наличие заемных средств о расходах связанных с ними.
Далее, по полученным результатам следует, в соответствии с существующими формами документов, представит баланс (Форма 1) и отчет о прибылях и убытках ( Форма 2).
Завершается выполнение первого задания «разноской» баланса по счетам учета. Тем самым фиксируются начальные сальдо счетов второго квартала.

Замечание: Никакой информации о хозяйственной деятельности предприятия в первом квартале нет и опираться при выполнении первого задания на такую информацию не следует. Нужно использовать только ту информацию, которая содержится в задании.

2.1.2. Второе задание курсовой работы

Второе задание связано в некотором смысле с задачей планирования хозяйственной деятельности в квартале. Задаются параметры отчета о прибылях и убытках, которые получило предприятие на конец второго квартала – прибыль и рентабельность. Необходимо выполнить следующее:

Учитывая имеющиеся на начало второго квартала активы и пассивы, зная полученную прибыль и рентабельность, следует найти вариант отчета о прибылях и убытках за второй квартал.
По найденному отчету о прибылях и убытках можно восстановить сводные проводки по счетам 90, 91, 99. На основании этих проводок будут получены соответствующие обороты по счетам связанными с указанными. Здесь надо обратить внимание на то, что активные счета не могут иметь кредитовое сальдо. Счета 26, 44 в конце отчетного периода должны иметь нулевое сальдо. Следует также позаботится о том, чтобы финальные сальдо таких счетов как 41, 43 давали бы возможность предприятию функционировать непрерывно. Нужно также не забыть об амортизации основных средств и нематериальных активов. В конечно счете возникнут сводные проводки второго квартала, соответствующие найденному отчету о прибылях и убытках.
На основании сводных проводок, далее следует установить финальные сальдо счетов и сформировать баланс на начало третьего квартала.
Все операции второго квартала представить графом операций, отвечающим сводным проводкам второго квартала.

Замечание: Кроме данных о прибыли и рентабельности во втором задании даны операции, которые непременно следует реализовать в отчетном периоде.

2.2. Пример выполнения первого задания.

Первое задание курсовой работы имеет следующий вид:

Задание 1. Составить вариант возможного баланса и отчёта о прибылях и убытках на 01.04.20ХХ по следующим данным.

1	Отношение собственных средств к заёмным	1	:	5
2	Доля дебиторской задолженности в краткосрочных обязательствах (кроме кредитов и займов)	40%
3	Доля уставного капитала в основных средствах	60%
4	Отношение оборотных активов к внеоборотным	5	:	2
5	Отношение уставного капитала к нераспределённой прибыли	3	:	7
6	Доля обязательств перед поставщиками в готовой продукции и товарах	40%
7	Доля долгосрочных финансовых вложений во внеоборотных активах	30%
8	НДС по приобретённым ценностям от суммы запасов	15%
9	Задолженность перед бюджетом от суммы нераспределённой прибыли отчётного года	30%
10	Денежные средства (безнал + нал)	700 000
11	Отношение дебиторской задолженности покупателей и заказчиков к денежным средствам	5	:	2

Замечание: для составления варианта баланса можно использовать активы и пассивы не вошедшие в п.п. 1-11

Данные по отчёту о прибылях и убытках.

1	Управленческие расходы составили от себестоимости	25%
2	Доля нераспределённой прибыли в валовой прибыли	70%
3	Рентабельность (отношение прибыли от продаж к себестоимости)	30%
4	Отношение операционных доходов к доходам от участия в других организациях	80%
5	Ставку налога на прибыль от продаж принять равной	20%
6	Ставку налога на прибыль от финансовой и прочей деятельности принять равной	15%

Отчётная документация по заданию 1:

Справка о расчёте баланса
Справка о расчёте отчёта о прибылях и убытках
Балансовый отчёт
Отчёт о прибылях и убытках
Карточки счетов с остатками на 01.04. в соответствии с балансом

Пример решения:

Справка о расчёте баланса.

Представим данные для составления баланса в виде системы линейных алгебраических уравнений:

Полученная система уравнений имеет неединственное решение. Следует найти неотрицательные решения, которые дадут значения строк баланса, отвечающие сформулированным в задании условиям.

Одно из решений представлено ниже:

из (11)

из (3)

из (5)

из (9)

из (8)

из (6)

(1)

(2)

(4)

(7)

(12) - Балансовое уравнение

(1)

(2)

(4)

(7)

(12)

Решив систему уравнений, получим:

Теперь приступаем к определению отчета о прибылях и убытках. Рассчитав баланс, мы нашли нераспределенную прибыль первого квартала. Это значение следует принять за основу вычисления показателей отчета о прибылях и убытках. Структура формы 2 может быть представлена в виде линейной системы уравнений, учитывающей данные в задании соотношения между показателями.

Справка о расчёте отчёта о прибылях и убытках.

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

Полученная система уравнений отражает структуру отчета и данные в задании соотношения. Заметим, что решение данной системы может быть не единственным.

Решив систему, получим искомые значения строк отчета о прибылях и убытках:

По полученным данным проведем разноску по счетам учета, определив начальные сальдо выбранных счетов на начало второго квартала.

Карточки счетов предприятия на начало второго квартала:

0

1 (Основные средства) 04 (Нематериальные активы)

5 000 000 0 6 900 000 0

10 (Сырьё и материалы) 19 (НДС)

2 000 000 0 600 000 0

41 (Товары) 50 (Касса)

1 000 000 0 200 000 0

5

1 (Расчётный счёт) 58.1 (Паи и акции)

500 000 0 5 100 000 0

58.3 (Предоставленные займы) 60 (Расчёты с поставщ. и подрядч.)

20 950 000 0 0 400 000

6

2 (Расчёты с покуп. и заказч.) 62 (авансы полученные)

1 750 000 0 0 36 000 000

66 (Расч. по краткоср. пред. и займ.) 67 (Расч. по долгоср. пред. и займ)

0 5 125 000 0 3 000 000

68 (Расч. по налогам и сборам) 69 (Расч. по соц. страх. и обеспеч.)

0 1 800 000 0 2 000 000

7

0 (Расч. по оплате труда) 76 (Расч. с дебиторами и кредит.)

0 1 675 000 15 000 000 0

84 (Нераспределённая прибыль) 97 (Расх. будущих периодов)

0 7 000 000 1 000 000 0

В заключении выполнения первого задания представим Формы 1 и 2 в виде стандартных таблиц:

Бухгалтерский баланс

на

31 марта

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Адрес

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110		6 900 000
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства	120		5 000 000
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения	140		5 100 000
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143		5 100 000
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190		17 000 000

Форма 0710001 с. 2

Актив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210		4 000 000
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211		2 000 000
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214		1 000 000
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216		1 000 000
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		600 000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе: покупатели и заказчики	231
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		16 750 000
в том числе: покупатели и заказчики	241		1 750 000
векселя к получению	242
задолженность дочерних и зависимых обществ	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244
авансы выданные	245
прочие дебиторы	246		15 000 000
Краткосрочные финансовые вложения	250		20 950 000
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251		20 950 000
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260		700 000
в том числе: касса	261		200 000
расчетные счета	262		500 000
валютные счета	263
прочие денежные средства	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290		43 000 000
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300		60 000 000

Blog

Методические указания по курсовой работе «Бухгалтерский учет и 1С бухгалтерия»

Содержание