Связей компаний, все больше возрастает значение валютного обмена между организациями, являющегося необходимой частью международной торговли товарами и услугами

Вид материала

Содержание

Понятие валютных операций и их классификация
Покупка-продажа валютных средств
Валютный контроль за банковскими операциями

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6

Порядок лицензирования коммерческих банков

для совершения операций с иностранной валютой

Осуществлять банковские валютные операции могут только те коммерческие банки, которые получили соответствующую лицензию Банка России. Порядок регистрации и лицензирования коммерческих банков на территории РФ определяется положениями Главы II Федерального закона «О банках и банковской деятельности»^¹.

Деятельность коммерческих банков затрагивает имущественные интересы широкого круга юридических и физических лиц. Важно подчеркнуть, что специфика этой деятельности такова, что ее осуществление может оказывать решающее влияние на экономические процессы в стране. Все это служит ванной предпосылкой установления строгих требований в отношении лицензирования коммерческих банков, позволяющих обеспечить общественную безопасность.

Необходимость введения института лицензирования банковской деятельности обуславливается задачей защиты интересов вкладчиков и других клиентов банков от некомпетентного управления и рисков, а также интересов государства в области экономической стабильности.

Лицензирование коммерческих банков осуществляется Центральным Банком России. Конституционный суд Российской Федерации в Определении «По запросу Верховного Суда Российской Федерации о проверке конституционности части третьей статьи 75 Федерального закона «О центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»^² особо подчеркивает, что лицензирование кредитных организации, а также отзыв у них лицензии на осуществление банковской деятельности представляет собой законодательную реализацию конституционной функции Банка России, в задачи которого входят банковское регулирование, надзор и контроль посредством принятия нормативно-правовых актов и индивидуально-правовых (не обладающих нормативным статусом) актов на основе оперативной информации в области денежно-кредитной политики и экономики в целом.

Целями лицензирования деятельности коммерческих банков являются:

Утверждение единого перечня лицензируемых видов банковских операций и единообразного порядка, оснований и условий выдачи, приостановления, а также отзыва и аннулирования лицензий.
Защита интересов клиентов банков (в первую очередь мелких вкладчиков) от некомпетентного управления.
Укрепление доверия населения и юридических лиц к финансово-кредитной системе в целом и отдельным банковским институтам в частности.
Обеспечение финансово-экономической стабильности в обществе и государстве в целом^¹.

Лицензирование банковской деятельности с этой точки зрения представляет собой особую форму пруденциального регулирования и банковского надзора, являясь системой правоотношений между коммерческими банками и Центральным Банком России. Эти правоотношения существуют до тех пор, пока конкретный коммерческий банк функционирует. Лицензирование коммерческих банков подтверждает правомерность их создания, а также соответствие на момент выдачи лицензия и в процессе осуществления банковской деятельности тем требованиям и нормативам, которые Центральный банк предъявляет к коммерческим банкам.

Необходимо дать определение пруденциальному регулированию, поскольку оно имеет огромное значение для обеспечения функционирования системы контроля за банковской деятельностью. Пруденциальное регулирование – это контроль за соблюдением коммерческими банками законодательства Российской Федерации в сфере банковской деятельности. Задача пруденциального регулирования - обеспечение стабильности и надежности банков, а также защита интересов их вкладчиков.
В связи с этим можно выделить две цели пруденциального регулирования:

защита вкладчиков как потребителей банковских услуг от риска возможного краха каждого конкретного банка;
защита банковской системы в целом от риска «цепной реакции» в виде краха целого ряда банков и поэтому носит макроэкономический характер^¹.

Порядок регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности, а также причины и порядок отзывы лицензий на осуществление банковской деятельности определяется положениями федеральных законов «О государственной регистрации юридических лиц…»^², «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»^³, «О банках и банковской деятельности»^⁴. Помимо этого осуществление банковской деятельности регулируется следующими нормативными актами Центрального банка России:

Инструкция ЦБР от 14 января 2004 г. N109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»^⁵;
Указание ЦБР от 19 июня 2003 г. N 1292-У «О порядке представления небанковской кредитной организацией в Банк России документов для принятия Банком России решения о получении небанковской кредитной организацией статуса банка»^¹.
Положение ЦБР от 9 июня 2005 г. N271-П «О рассмотрении документов, представляемых в территориальное учреждение Банка России для принятия решения о государственной регистрации кредитных организаций, выдаче лицензий на осуществление банковских операций и ведении баз данных по кредитным организациям и их подразделениям»^².
Положение ЦБР от 2 апреля 1996 г. N 264 «Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций в Российской Федерации»^³.

Перечисленные нормативно-правовые акты определяют лицензионный режим, действующий в отношении коммерческих банков. Структурными элементами лицензионного режима являются:

критерии, обосновывающие необходимость введения лицензирования банковской деятельности;
объект лицензирования (сфера деятельности, на которую распространяет свое действие лицензионный режим; в банковском праве таким объектом является банковская деятельность);
цели и функции лицензирования;
банковские лицензионные правоотношения;
лицензионные требования и условия;
механизм (процедура) выдачи (приостановления, аннулирования и отзыва) банковской лицензии;
меры принудительного воздействия (меры ответственности) за нарушения в сфере лицензирования банковской деятельности^¹.

Установление лицензионного режима определяет следующие обязательные для соблюдения всеми коммерческими банками, желающими осуществлять свою деятельность на территории Российской Федерации, положения:

кредитные организации обязаны получить соответствующую лицензию;
только с момента получения такой лицензии банки имеют право осуществлять банковские операции;
конкретный перечень банковских операций определяется лицензией;
на банк возлагается обязанность соблюдать лицензионные требования и условия, а также иные обязанности, преимущественно публично-правового характера;
лицензирование является одним из правовых средств легитимации банковской деятельности.

Исходя из вышеперечисленного, можно сделать вывод, что лицензионный режим банковской деятельности представляет собой особую систему регулирования вида деятельности, потенциально представляющего угрозу причинения вреда обществу и государству. Лицензионный режим обесславливает необходимость получения лицензий, а также соблюдения строго определенного набора требований и условий в процессе ее действия.

Лицензия, получаемая коммерческим банком от Центрального Банка Российской Федерации является бессрочным разрешением на совершение банковских операций. В лицензии указан перечень банковских операций, которые данный коммерческий банк имеет право осуществлять, а также валюта, в которой эти банковские операции могут быть осуществлены. Лицензия каждого коммерческого банка подлежит строгому учету. Она регистрируется в реестре выданных лицензий на осуществление банковских операций. Это положение регулируется законом «О банках и банковской деятельности»^¹.

Инструкция Центрального Банка РФ от 14 января 2004 года №109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» регламентирует виды выдаваемых коммерческим банкам лицензий:

лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) с конкретным указанием банковский операций;
лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц)^².

Выдаваемые Центральным банком лицензии легитимируют следующие виды предпринимательской деятельности, осуществляемой кредитными организациями:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
выдача банковских гарантий;
осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);
приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
выпуск, покупка, продажа, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами;
доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Не требуют наличия банковской лицензии следующие виды деятельности:

брокерская деятельность на рынке ценных бумаг;
дилерская деятельность на рынке ценных бумаг;
деятельность по управлению ценными бумагами;
депозитарная деятельность;
клиринговая деятельность на рынке ценных бумаг;
деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг.

Объектом лицензирования в банковской сфере является банковская деятельность как совокупность систематически осуществляемых банками или небанковскими кредитными организациями как участниками единой банковской системы банковских операций, направленных на извлечение прибыли.

В аспекте банковской деятельности лицензирование имеет определенную специфику, которая заключается в том, что банковская лицензия прямо легитимирует совершение лишь банковских операций.

Понятие валютных операций и их классификация

Согласно законодательству Российской Федерации, под валютными операциями понимаются следующие виды операций:

приобретение резидентов у резидента, а также отчуждение резидентом в пользу резидента средств в иностранной валюте;
использование средств в иностранной валюте в качестве платежного средства;
приобретение резидентом у нерезидента или нерезидентом у резидента, а также отчуждение резидентом в пользу нерезидента или нерезидентом в пользу резидента средств в иностранной валюте, валюте Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с нее валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации на счет того же лица, открытый за пределами Российской Федерации;
перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации^¹.

В данном случае резидентом Российской Федерации является физическое или юридическое лицо, зарегистрированное в Российской Федерации, а нерезидентом – физическое или юридическое лицо, зарегистрированное за пределами Российской Федерации.

В современной научной литературе, посвященной валютным операциям, описаны несколько вариантов классификации валютных операций, в зависимости от признака, взятого за основу классификации.

В частности, валютные операции могут быть классифицированы по объекту. К таким валютным операциям относятся:

операции с иностранной валютой;
операции с ценными бумагами в иностранной валюте;
операции с драгоценными металлами;
операции с природными драгоценными камнями и жемчугом;
операции с валютой Российской Федерации.

Валютные операции могут быть также классифицированы по субъектам, в этом случае классификация принимает следующий вид:

операции физических лиц;
операции юридических лиц (в том числе банков) и предпринимателей без образования юридического лица;
операции национально-государственных, административно-территориальных и муниципальных образований;
операции Российской Федерации, иностранных государств и международных организаций.

Классификации по объекту и субъекту валютных операций относятся к категории наиболее обобщенных классификации. Помимо них существуют также и частные классификации. К таким классификациям относится, например, классификация по режиму осуществления, объединяющая универсальные валютные операции, правовой режим осуществления которых не зависит от резидентского статуса субъекта операций, и индивидуализированные валютные операции, правовой статус которых зависит от резидентского статуса субъекта операции.

Валютные операции могут быть классифицированы и по территории их осуществления:

внутрироссийские, в результате совершения которых валютные ценности остаются на территории РФ;
трансграничные, в результате совершения которых валютные ценности ввозятся (вывозятся ), переводятся или пересылаются с территории или на территорию РФ;
зарубежные, в результате совершения которых валютные ценности остаются за пределами территории РФ.

Еще одним основанием для классификации валютных операций является вид правоотношений, в рамках которых эти операции осуществляются. Если принять за основу данный классификационный признак, то классификация будет выглядеть следующим образом:

финансово-правовые валютные операции (например, валютные перечисления в погашение налоговых платежей, таможенных платежей);
административно-правовые валютные операции (например, уплата штрафов в иностранной валюте за отсутствие учета валютных операций);
гражданско-правовые валютные операции (например, валютный платеж резидента-импортера в пользу транспортной организации-резидента на основании договора перевозки);
международные частно-правовые валютные операции (например, валютные платежи резидентов в пользу нерезидентов по экспортно-импортным внешнеторговым контрактам);
международные публично-правовые (например, валютные переводы в пользу международных организаций в оплату членских взносов )^¹.

Выбор того или иного основания для классификации определяется целями конкретного исследования, в рамках которого происходит рассмотрение валютных операций в том или ином аспекте их проведения.

К валютным операциям коммерческих банков относятся:

Операции по международным расчетам, которые напрямую связаны с экспортом/импортом товаров и/или услуг. Документарное инкассо – это обязательство банка-эмитента предъявить плательщику (импортеру) документы, предоставленные доверителем, для акцепта и получения денег.
Корреспондентские отношения с иностранными банками – это необходимое условие проведения конкретным банком разных международных расчетов. Для того, чтоб осуществлять международные расчеты, банк обязан открыть в банках иностранных государств, а также и в своей стране текущие корреспондентские счета типа «Ностро» и «Лоро». «Ностро» - это счет, который открыт на имя конкретного коммерческого банка у банка-корреспондента. «Лоро» - это счет, который открыт в конкретном коммерческом банке на имя определенного банка-корреспондента.
Операции по поводу привлечения и размещения банком валютных денежных средств. Это операции таких видов:

привлечение депозитов физических и юридических лиц, а также межбанковские депозиты;
выдача физическим и юридическим лицам кредитов
размещение кредитов на межбанковском рынке.

Доходами от размещения средств являются проценты за кредиты (краткосрочные, долгосрочные), депозиты; доход от размещения средств в валютные ценные бумаги. Такие операции есть основными для коммерческих банков Российской Федерации.

Неторговые операции коммерческих банков – это операции по поводу обслуживания клиентов, которые не связанные с проведением расчетов по экспорту/импорту товаров/услуг клиентов банков. Также коммерческие банки имеют право совершать и такие операции неторгового характера:
1. покупка и продажа наличной иностранной валюты/платежных документов в иностранной валюте;
2. инкассо иностранной валюты/платежных документов в валюте;
3. осуществление выпуска и обслуживания пластиковых карточек клиентов банка;
4. покупка (оплата) дорожных чеков иностранных банков;
5. оплата денежных аккредитивов, а также выставление аналогичных аккредитивов.

Неторговые операции на данное время широко распространены, что предоставляет клиентам банков огромный спектр банковских услуг, а это имеет важное значение в конкуренции коммерческих банков по поводу привлечения новой клиентуры.

Выпуск и/или обслуживание банковских пластиковых карт - новейшие операции банков, которые дают возможность привлечь новых клиентов и удержать старых, а также занять более значимое положение в конкуренции между банками. Если речь идет о операциях покупки/продажи наличной валюты, то надо сказать, что такие операции основные среди операций неторгового характера. Деятельность обменных пунктов банков рекламирует конкретный банк, выступает средством привлечения новых клиентов, и, конечно, приносит реальный большой доход коммерческим банкам.

Конверсионные операции – это сделки покупки/продажи наличной, а также безналичной иностранной валюты (валюты с ограниченной конверсией) против наличной /безналичной валюты Российской Федерации. Основные - это операции-сделки с немедленной поставкой. Их особенностью есть то, что дата заключения таких сделок почти совпадает с датой их исполнения. Существуют такие виды сделок с немедленной поставкой:
1. сделки типа «TODAY» - конверсионные операции, при которых дата валютирования практически совпадает с днем заключения таких сделок.
2. сделки типа «TOMORROW» - операции с датой валютирования на следующий за днем заключения сделок рабочий день.
3. сделки типа «SPOT» - конверсионные операции с датой валютирования на второй день рабочий банковский день за днем заключения сделок.

Срочные форвардные сделки (forward outriqht) - это конверсионные операции, дата валютирования по которых отстает от даты заключения сделок больше, чем на два рабочих дня. Конверсионными операциями не являются срочные биржевые операции (фьючерс, опцион, своп и другие).

Сделки своп (swap) - это банковские сделки, которые состоят из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, которые заключаются в один и тот же день. При этом одна из этих сделок есть срочной, а вторая - сделкой с немедленной поставкой. Конверсионную операцию не проводят, при этом не учитывая риски по валютной позиции банка. Валютная позиция банка – это остатки денежных средств в иностранных валютах, формирующие активы и пассивы в определенных валютах и создающие риск получения дополнительных доходов или же расходов, если изменятся обменные курсы валют. Дата сделки – это дата достижения всеми сторонами соглашения по поводу всех существенных условий сделки, таких как: наименования валют, которые обмениваются, курс обмена, сумма валют, дата валютирования, прочие платежные инструменты. Дата валютирования - это дата поставки денежных средств на счета другой стороны по сделке.

Центральный Банк РФ установил лимиты открытых валютных позиций, т.е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.
Операции, которые влияют на изменение валютных позиций:

- начисление процентных и/или получение операционных доходов в иностранной валюте;

- начисление процентных и/или оплата операционных расходов, расходов на приобретение собственных средств в иностранной валюте;

- конверсионные операции, связанные с немедленной поставкой денежных средств (не позже второго рабочего дня от даты сделки) и поставкой их на определенный срок (больше двух рабочих дней от даты совершения сделки), в том числе и операции с наличной иностранной валютой;

- срочные операции, такие как: форвардные, фьючерсные, а также сделки 'своп' и пр;

- другие операции в иностранной валюте и валютные сделки с иными валютными ценностями, за исключением драгоценных металлов, в том числе и производные финансовые инструменты валютного рынка, когда согласно условий этих сделок предусматривается обмен иностранной валюты/других валютных ценностей, за исключением драгоценных металлов.

«Спот» - это сделка, которую осуществляют по согласованному на сегодняшний день курсу, если используют одну валюту для покупки другой, при этом окончательный расчет происходит на второй банковский рабочий день. «Форвард» (срочная сделка) – это тип контракта, который заключают в данный момент времени при покупке одной валюты в обмен на другую по определенному курсу, с учетом совершения этой сделки в согласованный день в будущем.

Открытие, а также ведение валютных счетов – подразделяется на такие виды:
1. открытие счетов в валюте юридическим и/или физическим лицам;
2. предоставление выписок по операциям;
3. начисление процентов по остаткам на счетах;
4. предоставление овердрафтов;
5. осуществление контроля за экспортно-импортными операциями;
6. оформление архива счета;
7. выполнение всяческих операций, по просьбе клиентов, относительно денежных средств на счетах.

Порядок открытия валютных счетов

коммерческим банком резидентам, нерезидентам

В соответствии с Законом все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Валютное законодательство позволяет резидентам осуществлять текущие операции без ограничений, между тем как операции, связанные с движением капитала, согласно установленному ЦБ РФ порядку, только при наличии его специального разрешения.

В свою очередь, нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках; право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил; продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ; имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти ценности были ранее перевезены в РФ или приобретены в РФ в соответствии с законодательством РФ^¹.

Порядок открытия счетов физических лиц – резидентов в банках за пределами РФ определен Инструкцией Банка России от 29.08.2001 г. № 100-И^².

Основные черты системы работы валютных счетов резидентов-юридических лиц следующие.

Валютная выручка от нерезидентов поступает на транзитный счет.
Валютная выручка подлежит частичной обязательной продаже (в настоящее время 25%), после чего остаток можно зачислить на текущий счет. (Но некоторые виды поступлений, в том числе полученные кредиты, не подлежат обязательной продаже.)
Валюта, приобретаемая резидентом за рубли, зачисляется на специальный транзитный счет, после чего она либо переводится на заявленные при ее покупке цели, либо подлежит обратной продаже. На текущий счет ее зачислить нельзя.
Средства на текущем счету находятся в полном распоряжении предприятия и могут использоваться на любые законные цели, в том числе для оплаты товаров и услуг, полученных от нерезидента, а также для продажи за рубли.
Покупка одной иностранной валюты за другую допускается без ограничений.

Система сконструирована таким образом, чтобы воспрепятствовать свободному переводу рублевых средств предприятия в валюту и бесконтрольной отсылке ее за границу. Рублевые же расчеты с нерезидентами осуществляются без каких-либо ограничений или разрешений, но в соответствии с режимом рублевых счетов нерезидентов, о которых ниже.

Вся описанная конструкция с транзитными счетами не относится к резидентам – физическим лицам, которым открывается только обычный текущий валютный счет. Это, однако, ни в коем случае не освобождает физических лиц – предпринимателей от валютного контроля, в том числе по сделкам экспорта и импорта, а равно и от обязательной продажи экспортной валютной выручки.

Деятельность зарубежных банков никак не контролируется Центральным банком РФ, и они, соответственно, не могут быть агентами российского валютного контроля. Поэтому открытие счетов резидентов за рубежом (согласно Закону, оно регламентируется ЦБ РФ), в общем-то, не приветствуется: как правило, для этого требуется особое разрешение ЦБ РФ. Однако в настоящее время существуют важные исключения из этого правила, в том числе в отношении счетов физических лиц.

Юридические лица тоже получили некоторые послабления. Во-первых, без разрешения ЦБ РФ открываются зарубежные счета в неконвертируемой валюте для обслуживания договоров международного строительного подряда. Во-вторых, без разрешения открываются счета для обслуживания зарубежных представительств российских организаций.

По общему правилу, все коммерческие операции, в том числе зарубежные, ведутся российской компанией через счета в российских же банках. Зарубежное представительство - пример того, когда такой порядок (оплата расходов из России) создавал бы колоссальные неудобства, что и стало причиной введения послаблений. Важнейший случай, когда организация ведет содержательную деятельность за границей, не обязательно создавая там свое представительство - строительство. Если оплата договора подряда происходит в конвертируемой валюте (доллары и т.п.), то можно обойтись и российскими счетами. Однако открытие счета в РФ в какой-нибудь экзотической валюте может оказаться затруднительным или невозможным, поэтому строителям и разрешили открывать их прямо на месте.

Разрешение на открытие счетов в неконвертируемой валюте для обслуживания договоров строительного подряда было дано поправками непосредственно в Закон (в 2001 г.). Впоследствии Центральный банк издал специальное Положение 200-П, регулирующее порядок открытия и ведения таких счетов^¹.

Основные особенности этого порядка следующие.

Счет открывается только в неконвертируемой валюте (список стран и валют устанавливается ЦБ РФ).
Допускаются расчеты только по данному договору подряда (имеются в виду и доходы, и расходы по строительству).
Допускается пополнение счета из России.
Об открытии счета информируется российский налоговый орган.
Отчет о движении средств по счету подается в налоговый орган и ЦБР.
Счет закрывается не позднее, чем через пять лет после заключения договора подряда (максимальный разрешенный срок получения валютной выручки).

Разрешение на открытие счетов представительств дано резидентам нормативным актом ЦБ РФ^².

Основные особенности этого порядка следующие.

Разрешено открытие двух счетов: в валюте той страны, где находится представительство, и в любой другой (например, в долларах).
Допускаются только операции, имеющие отношение к поддержанию самого представительства; коммерческие и инвестиционные операции по счетам представительства запрещены.
Предусмотрено пополнение счета из России.
Сумма средств на счету не должна превышать 15% всех активов организации.
Сумма средств на счету не должна превышать определенного норматива (на конец квартала – не более удвоенных квартальных расходов представительства); «излишки» репатриируются в Россию.
Об открытии счета информируется российский налоговый орган.
Отчет о движении средств по счету подается в налоговый орган и ЦБ РФ.
При закрытии представительства закрываются и его счет.

Разрешение на свободное открытие россиянами счетов за границей было дано Центральным банком в 2001 г^¹. Однако разрешение сопровождено целым рядом существенных ограничений.

Основные черты нового порядка следующие.

Счета открываются только в странах по определенному «белому списку» (страны-участники ОЭСР или ФАТФ).
Допускаются только некоммерческие операции по счету (не связанные с предпринимательской деятельностью).
Средства из России переводятся на счет без ограничения суммы.
Однако на покупку ценных бумаг можно перевести не более 75 тыс. долл. в год.
При переводе из России наличных денег представляется документ об их происхождении (например, справка о покупке валюты).
Капитальные операции по счету осуществляются в соответствии с российским законодательством (по общему правилу, необходимо разрешение ЦБР).
Об открытии (и закрытии) счета информируется российский налоговый орган (а для перевода денег из РФ необходимо предъявить уведомление с отметкой налогового органа).
По требованию налогового органа ему предоставляются выписки по счету.

Таким образом, для покупки с такого счета, например, недвижимости (капитальная операция) по-прежнему требуется разрешение Центрального банка. Однако существенно то, что в данном случае резидент совершенно самостоятельно следит за тем, чтобы его действия не нарушали валютного законодательства. Это – в некотором смысле новая ситуация, так как при операциях через счета в российских банках за этим присматривают уполномоченные банки как агенты валютного контроля. Иностранный банк, конечно, не потребует разрешения ЦБР на совершение капитальной операции. Однако за подобные действия резидент затем может быть привлечен к ответственности в РФ в судебном порядке.

Валютные счета нерезидентов в России не подлежат валютному контролю. Как только деньги оказались на таком счету, они могут быть беспрепятственно переведены за границу. С точки зрения резидента, валютный счет нерезидента в российском банке для целей валютного контроля ничем не отличается от его же счета в иностранном банке^¹.

Регулирование операций нерезидентов осуществляется прежде всего на уровне их рублевых счетов. Основные идеи, заложенные в соответствующие нормативные акты, следующие:

Нерезиденты свободно приобретают рубли за валюту для осуществления как текущих, так и инвестиционных операций.
Нерезиденты свободно приобретают валюту за рубли для репатриации доходов от таких операций.
Создаются препятствия выводу нерезидентами из страны средств, не связанных с доходами от этих операций (в частности, конвертированию и отправке за границу рублевых кредитов)^².

Покупка-продажа валютных средств

коммерческими банками РФ

на российском рынке и за рубежом

Основная задача управления валютными операциями банка заключается в предоставлении клиентам возможности конвертировать их активы из одной валюты в другую. Поэтому следует отдельно рассмотреть операции, связанные с конверсией, т.е. с обменом одной валюты на другую.

Эти операции называются конверсионными. Они проводятся как в наличной, так и в безналичной формах. Поставка средств по этим сделкам может осуществляться немедленно в течение двух рабочих банковских дней от даты заключения сделки - так называемые спотовые операции или через определенный срок, свыше двух рабочих банковских дней от даты заключения сделки - срочные валютные операции^¹.

Операция «спот» - это покупка одной валюты на другую на текучих рыночных условиях. Расчеты по этим операциям проводятся на «кассовой» основе в течение двух рабочих дней после заключения сделок, причем оба платежа должны быть произведены одновременно. Понятие «спотовые валютные сделки» совмещает в себе три вида сделок, которые отличаются по времени поставки средств по ним^². Курс, на основании которого происходит покупка (продажа) одной иностранной валюты за другую, называется кросс-курсом. Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками на внебиржевом рынке или через валютные биржи.

Если коммерческий банк ищет потенциальных контрагентов на внебиржевом рынке через специализированных посредников или через организованные системы торговли иностранной валютой, то он подает заявку, в которой указываются условия сделки (ТОД, ТОМ, СПОТ), курс покупки или продажи валюты и количество приобретаемой или продаваемой валюты. В этих операциях весьма высок риск неисполнения контрагентом обязательств по сделке, поэтому банки вводят лимиты на проведение подобных операций с различными кредитными организациями. Если коммерческий банк осуществляет торговлю иностранной валютой на межбанковской валютной бирже, то он должен быть членом данной биржи. Торги в системе СЭЛТ позволяют банкам проводить валютные операции в непрерывном режиме с гарантированным исполнением сделок^¹.

Уполномоченные банки могут покупать и продавать иностранную валюту от своего имени и за свой счет, а могут и от своего имени, но за счет и по поручению клиентов. Если банки покупают и продают валюту за свой счет, то они это делают либо в целях получения прибыли, либо ради поддержания своей ликвидности, либо для приобретения оборудования для банка за рубежом и т.п. В целях получения прибыли банки вправе совершать арбитражные и спекулятивные сделки.

Арбитражные сделки сочетают в себе сделку по покупке (продаже) иностранной валюты с контрсделкой по ее продаже (покупке) с целью получения прибыли за счет разницы в курсах валют на различных валютных рынках. Если покупка иностранной валюты осуществляется на одном валютном рынке, а продажа ее - на другом, то это пространственный арбитраж. Если прибыль извлекается за счет разницы валютных курсов во времени - то это временной арбитраж^².

В настоящее время большое развитие на международном рынке получил процентный арбитраж. Этот вид сделок объединяет в себе международные кредитные операции и операции по покупке или продаже валюты. Суть этих операций можно выразить следующим образом.

Банк получает кредит в той стране, где процентные ставки по кредитам ниже, и продает валюту, в которой получен кредит. Банк покупает валюту государства, где процентные ставки размещения выше, и помещает ее в депозит. Далее, после получения депозита и процентов по нему происходит обратная конверсия валют и возврат кредита и процентов по нему. Прибыль от этой операции возникает как разница процентов, которую банк получает арбитраже в необходимой ему валюте. Покупка-продажа иностранной валюты через уполномоченные банки может осуществляться следующими способами:

путем заключения договора купли-продажи валюты непосредственно с самим уполномоченным банком;
посредством заключения договора комиссии или поручения на покупку или продажу валюты через уполномоченные банки другим предприятиям или банкам, в том числе ЦБ РФ, на биржевом и внебиржевом валютном рынке.

Другой вид валютных операций - операции по купле-продаже иностранной валюты на основе срочных сделок, т.е. с поставкой средств по ним через определенный период времени, превышающий два рабочих банковских дня от даты заключения сделки. К этим операциям относятся форварды, фьючерсы, опционы и сделки «своп»^¹.

При операциях на «форвардной» основе продавец валюты обязуется продать покупателю конкретное ее количество в определенный момент в будущем по цене, зафиксированной при заключении сделки, как цена поставки. Эти сделки совершаются, как правило, на внебиржевом рынке поэтому условия каждой из них уникальны и согласовываются при ее заключении между сторонами-участниками. При совершении сделки с участием посредников возникают финансовые затраты на оплату их услуг, в ином случае первоначальные финансовые затраты не требуются.

При проведении этой сделки в балансах участников открываются валютные позиции: в балансе продавца - короткая, в балансе покупателя - длинная. Валютные форварды заключаются для хеджирования валютных рисков по коммерческим и финансовым операциям. Продавец контракта, он же владелец базисной валюты, страхуется от падения ее курса, а покупатель - от роста курса. При использовании форвардного контракта в спекулятивных целях для получения прибыли в результате изменения курса валюты во времени заключаются расчетные форварды. В рамках подобного контракта происходит условная продажа и покупка валюты, в результате чего выигравшая и проигравшая стороны определяются следующим образом. Если текущий курс базисной валюты в день исполнения расчетного форварда выше цены поставки, то разницу между этими курсами по всему объему поставки оплачивает продавец, а если курс ниже, то - покупатель. Данный расчет основывается на следующей ситуации: если бы форвардный контракт требовал поставки валюты, то продавец понес бы убытки, приобретая ее по текущему курсу, который на момент исполнения сделки выше цены поставки. Покупатель, приобретший валюту, в свою очередь, смог бы продать ее по текущему курсу и получить прибыль^¹. Поэтому при заключении такого рода контракта покупатель рассчитывает на рост курса базисной валюты, а продавец - на его снижение.

Помимо рассмотренных, существуют еще срочные контракты на условиях опциона, по которому стороны приобретают право купить или продать базисную валюту на условиях контракта. Это также условная срочная сделка, которая различается по правам исполнения контракта на:

опцион колл (call) - дает покупателю опциона право купить базисную валюту, при этом продавец обязан ее продать (используется при игре на повышение);
опцион пут (put) - дает продавцу опциона право продать базисную валюту, при этом покупатель обязан ее купить (используется при игре на понижение).

При этом за получение соответствующего права уплачивается onределенная сумма денежных средств, которая называется ценой опциона или премией. Опционы обращаются как на биржевом, так и на внебиржевом рынках Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных (неторговых) операций с физическими лицами. Эти операции производятся через обменные пункты уполномоченных банков.

Валютный контроль за банковскими операциями

Валютный контроль за банковскими операциями осуществляется на основании Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»^¹.

На банки, как на агентов валютного контроля, возложена обязанность осуществлять контроль за соблюдением их клиентами (резидентами и нерезидентами) требований актов валютного законодательства при проведении валютных операций. В этих целях банк имеет право запрашивать и получать от клиентов документы, связанные с проведением валютных операций (договоры, таможенные декларации, паспорт сделки и пр.). При этом в ряде случаев банк отказывает в совершении валютной операции (при нарушении клиентами установленных требований)^².

Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами имеет принципиальное значение для процедуры валютного контроля. Паспорт сделки оформляется:

при проведении расчетов и переводов резидента за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемые информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом – индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;
при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

Паспорт сделки не оформляется:

если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тысяч долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта с учетом внесенных изменений и дополнений.
если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора с учетом внесенных изменений и дополнений.

По каждому контракту (кредитному договору) оформляется один паспорт сделки в одном банке. Для оформления паспорта сделки клиент представляет в банк следующие документы:

два экземпляра паспорта сделки;
оригинал и копию контракта (договора), являющегося основанием для проведения валютных операций;
иные документы, предусмотренные Федеральным законом № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле»^¹ – при необходимости.

Документы для оформления паспорта сделки должны быть представлены в банк не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору). В случае внесения в контракт (договор) изменений и/или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в паспорте сделки, необходимо предоставить в банк:

два экземпляра переоформленного паспорта сделки;
оригинал и копию документов, подтверждающих вносимые изменения.

При зачислении на банковский счет средств в иностранной валюте, Клиент представляет в банк справку о валютных операциях и распоряжение на списание иностранной валюты с валютного транзитного счета. Срок представления указанных документов – не позднее 15 рабочих дней со дня зачисления средств на счет^¹.

При зачислении средств на банковский счет в российских рублях, клиент предоставляет в банк справку о поступлении валюты Российской Федерации. Срок представления справки – не позднее 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены операции по контракту.

При списании с банковского счета средств в иностранной валюте, Клиент представляет в банк заявку на покупку валюты, заявление на перевод иностранной валюты и справку о валютных операциях. Срок представления справки – в день проведения операций.

При списании с банковского счета средств в рублях клиенты резиденты и нерезиденты представляют в банк расчетный документ, содержащий в поле «Назначение платежа» перед текстовой частью следующую информацию:

- код вида валютной операции;

-номер паспорта сделки (если по данной валютной операции предусмотрено оформление паспорта сделки).

Клиенты-резиденты помимо расчетного документа представляют документы, являющиеся основанием для проведения операции.

Перечень кодов видов валютных операций приведен в Инструкции ЦБР № 117-И^².

При проведении валютной операции по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, клиент представляет в банк документы, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ или вывоза товаров с таможенной территории РФ, а также факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности (подтверждающие документы).
В качестве подтверждающих документов могут использоваться следующие документы: грузовая таможенная декларация (ГТД), накладные и счета-фактуры, акты выполненных работ и др.

Одновременно с подтверждающими документами клиент представляет в банк справку о подтверждающих документах. В случае изменения данных о стоимости товаров, работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в банк предоставляется новая справка о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых после даты оформления документов, подтверждающих изменение стоимости.

Требования к оформлению документов, связанных с проведением валютных операций:

Документы, связанные с проведением валютной операции (контракты, договоры, счета и подтверждающие документы), представляются Клиентом в банк в подлиннике либо в виде копии.
Копии документов должны быть заверены подписью лица, имеющего право первой подписи по счету в банке, с приложением оттиска печати на каждой странице документа, либо прошиты и заверены на последнем листе.
Все документы должны быть действительны на день представления в банк.
Если документ составлен на иностранном языке, по запросу банка должен быть представлен заверенный на русский язык перевод.
Паспорт сделки и справки, заполняемые в связи с проведением валютной операции, подписываются от имени клиента.

Суммируя данные, представленные в Главе I настоящей работы, можно сделать вывод о том, что регулирование валютных операций, осуществляемых коммерческими банками, является сложным и многоаспектным процессом, осуществляемым как Центральным банком России (регулирование деятельности коммерческих банков в области валютных операций), так и самими коммерческими банками (осуществление функций валютного контроля за операциями резидентов и нерезидентов на основании действующего законодательства).

Blog

Связей компаний, все больше возрастает значение валютного обмена между организациями, являющегося необходимой частью международной торговли товарами и услугами

Содержание