Методика оценки налоговых и неналоговых поступлений в бюджет петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период
| Вид материала | Документы |
- Методика прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа, 131.14kb.
- Методика прогнозирования налоговых и неналоговых доходов районного бюджета на очередной, 185.77kb.
- Рждена Методика оценки налоговых и неналоговых поступлений при прогнозировании доходов, 10.69kb.
- Наименование дохода, 47.78kb.
- Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета городского округа карпинск, 352.59kb.
- Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета города Ярославля на 2010 год, 60.7kb.
- Доклад целесообразно разраба, 186.98kb.
- Утвердить План мероприятий по повышению поступлений налоговых и неналоговых доходов,, 67.39kb.
- Территориальная программа государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, 4120.95kb.
- Территориальная программа государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, 4121.25kb.
УТВЕРЖДЕНО
Постановлением Главы
Петрозаводского городского округа
от 01.07.2009 г. № 1880
МЕТОДИКА
ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ И НЕНАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ
В БЮДЖЕТ ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
НА ОЧЕРЕДНОЙ ФИНАНСОВЫЙ ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД
Оценка налоговых и неналоговых поступлений, используемая при прогнозировании доходов бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период, осуществляется в соответствии с действующим налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации и Республики Карелия, решениями Петрозаводского городского Совета по местным налогам на основе следующей информации:
а) прогноза основных экономических показателей социально-экономического развития Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период;
б) имеющейся в наличии отчетности налоговых органов, органов федерального казначейства и статистической отчетности;
в) отчетности об исполнении бюджета Петрозаводского городского округа;
г) информации администраторов поступлений доходов в бюджет Петрозаводского городского округа.
В случае изменения законодательства Российской Федерации и Республики Карелия, нормативных правовых актов Петрозаводского городского округа расчеты поступления доходов корректируются в соответствии с принятыми изменениями в законодательство.
При расчете поступлений в бюджет Петрозаводского городского округа применяются нормативы отчислений, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации и Законом Республики Карелия «О межбюджетных отношениях в Республике Карелия».
Оценка налоговых и неналоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, формирующих доходную часть бюджета Петрозаводского городского округа, на очередной финансовый год и плановый период производится следующим образом:
I. Налоговые доходы
Налог на доходы физических лиц
Прогноз налога на доходы физических лиц рассчитывается как сумма поступлений по следующим кодам бюджетной классификации доходов (тыс.руб.):
- Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций;
- Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций;
- Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой (сумма налога, удерживаемого налоговыми агентами с выплаченной заработной платы, 13%);
- Налог на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, и полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой;
- Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
- Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде выигрышей и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, процентных доходов по вкладам в банках, в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств;
- Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также с доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года;
- Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные в Соглашениях об избежании двойного налогообложения.
1) НДФЛст13% рассчитывается на основе данных прогноза социально-экономического развития Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период о фонде заработной платы с учетом необлагаемой его части по следующей формуле:
НДФЛст13% =
где:
ФЗП – прогноз фонда заработной платы с учетом необлагаемой его части на очередной финансовый год/плановый период (тыс. рублей);
В – суммы, уменьшающие фонд заработной платы на установленные федеральным законодательством вычеты (вычеты, предоставляемые налоговыми агентами при определении налоговой базы, имущественные и социальные) (тыс. рублей).
Размер вычетов (в процентах) определяется на основе отчета налоговых органов о базе налогообложения по налогу на доходы физических лиц по форме № 5-НДФЛ «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми органами».
13 % – ставка налога, установленная действующим федеральным законодательством.
Примечание: В случае значительных расхождений (занижения или завышения) прогноза поступления налога на очередной год и плановый период, рассчитанного на основании прогноза социально-экономического развития Петрозаводского городского округа, к прогнозу поступления за текущий год, полученный прогноз корректируется на коэффициент роста, рассчитанный исходя из динамики поступления за ряд лет (или принимается в расчет исходя из ожидаемого поступления в текущем финансовом году).
2) Прогноз поступления налога на доходы физических лиц по остальным кодам бюджетной классификации доходов принимается в расчет исходя из суммы их ожидаемого поступления в текущем финансовом году, определяемого на основе данных о фактическом поступлении налога за истекший период текущего финансового года путем досчета до годового размера.
Примечание: В случае необходимости возможно применение коэффициента роста, рассчитанного исходя из динамики поступления за ряд лет.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Прогноз единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности рассчитывается на основе его фактического поступления в текущем финансовом году, с учетом прироста недоимки, с применением корректирующих коэффициентов-дефляторов по следующей формуле:
,где:
ЕнВд – прогноз единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в бюджет на очередной финансовый год (тыс. рублей);
ФЕнВд – фактическое поступление единого налога на вмененный доход в бюджет во 2-м квартале текущего финансового года (тыс. рублей);
Нед2 – сумма недоимки по единому налогу в бюджет на 1 июля текущего финансового года, определяемая по данным информационного ресурса налоговых органов (тыс. рублей);
Нед1 – сумма недоимки по единому налогу в бюджет на 1 апреля текущего финансового года, определяемая по данным информационного ресурса налоговых органов (тыс. рублей);
I1 – коэффициент-дефлятор, утвержденный на текущий финансовый год;
I2 – коэффициент-дефлятор на очередной финансовый год, который рассчитывается как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году, который определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
До его официального опубликования для расчета коэффициента-дефлятора I2 применяются индексы потребительских цен, включенные в прогноз социально-экономического развития Республики Карелия на очередной год и плановый период.
В дальнейшем, после опубликования коэффициента, учитывающего изменение цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, прогноз поступления налога на очередной финансовый год подлежит уточнению.
Единый сельскохозяйственный налог
Прогноз единого сельскохозяйственного налога рассчитывается экспертно-расчетным путем с учетом данных налоговых органов о начислении налога за отчетный финансовый год согласно отчета по форме № 5-СХН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу» и оценки ожидаемого поступления налога в текущем финансовом году.
Налог на имущество физических лиц
Прогноз налога на имущество физических лиц на очередной финансовый год рассчитывается экспертно- расчетным путем с учетом данных налоговых органов о начислении налога за отчетный финансовый год согласно отчета по форме № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» и оценки ожидаемого поступления налога в текущем финансовом году.
Ожидаемое поступление налога на имущество физических лиц определяется путем досчета суммы фактически поступившего налога за истекший период текущего финансового года до годового размера.
Прогноз налога на плановый период определяется исходя из прогноза поступления на очередной финансовый год и коэффициентов роста облагаемой стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности.
Коэффициенты роста рассчитываются на основе данных прогноза социально-экономического развития Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период об облагаемой стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности.
Земельный налог
Расчет прогноза поступления земельного налога производится в двух вариантах:
1 вариант. Прогноз рассчитывается на основе сведений, представленных управлением земельных ресурсов комитета по вопросам управления муниципальным имуществом и землепользования администрации Петрозаводского городского округа о налогооблагаемой базе на очередной финансовый год по следующей формуле:
где:
ЗН – сумма земельного налога на очередной финансовый год (тыс. рублей);
Сmi – установленные налоговые ставки земельного налога для i-того вида земельных участков (процентов);
i = 1, 2, 3, ….., n;
n – количество видов земельных участков;
КСi - кадастровая стоимость i-того вида земельных участков (тыс. рублей).
2 вариант. Прогноз рассчитывается экспертно-расчетным путем с учетом данных налоговых органов о начислении налога за отчетный финансовый год согласно отчета по форме № 5-МН «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам» и оценки ожидаемого поступления налога в текущем финансовом году.
Примечание: В случае значительного расхождения (занижения или завышения) данных, рассчитанных на основе сведений управления земельных ресурсов комитета по вопросам управления муниципальным имуществом и землепользования администрации Петрозаводского городского округа о налогооблагаемой базе с данными, рассчитанными экспертно-расчетным путем, за основу принимается вариант, наиболее полно отражающий динамику поступлений земельного налога за ряд последних лет (или в текущем финансовом году).
Государственная пошлина
Расчет прогноза поступления государственной пошлины производится в двух вариантах:
1 вариант. Прогноз рассчитывается на основе ожидаемого поступления в текущем финансовом году.
Ожидаемое поступление государственной пошлины определяется на основе данных о ее фактическом поступлении за истекший период текущего финансового года путем досчета до годового размера.
2 вариант. Прогноз определяется на основе данных, представленных администраторами поступлений государственной пошлины, зачисляемой в бюджет Петрозаводского городского округа, в разрезе кодов бюджетной классификации.
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями прогнозируется на основе данных инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Петрозаводску.
Государственная пошлина за регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия прогнозируется на основе данных Министерства внутренних дел Республики Карелия.
Государственная пошлина за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции прогнозируется на основе данных администрации Петрозаводского городского округа (управления муниципальным имуществом комитета по вопросам управления муниципальным имуществом и землепользования).
Государственная пошлина за выдачу органом местного самоуправления городского округа специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, зачисляемая в бюджет городского округа, прогнозируется на основе данных администрации Петрозаводского городского округа (управления коммунальным хозяйством комитета по вопросам жилищно-коммунального хозяйства).
Примечание: В случае значительного расхождения (занижения или завышения) данных, рассчитанных на основе ожидаемого поступления за текущий финансовый год, с представленными прогнозами администраторов поступлений, за основу принимается вариант, наиболее полно отражающий динамику поступлений государственной пошлины за ряд последних лет (или в текущем финансовом году).
II. Неналоговые доходы
Дивиденды по акциям и доходы от прочих форм
участия в капитале, находящихся в собственности городских округов
Прогноз поступления дивидендов по акциям и доходов от прочих форм участия в капитале, находящихся в собственности городских округов, принимается на основе данных управления муниципальным имуществом комитета по вопросам управления муниципальным имуществом и землепользования администрации Петрозаводского городского округа и не может быть ниже показателей, включенных в прогноз социально-экономического развития Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период.
Арендная плата за земельные участки
Прогноз доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков принимается на основе данных Министерства природных ресурсов Республики Карелия.
Прогноз поступления доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений) принимается на основе данных управления земельных ресурсов комитета по вопросам управления муниципальным имуществом и землепользования администрации Петрозаводского городского округа.
Доходы от сдачи в аренду имущества,
находящегося в оперативном управлении органов управления
городских округов и созданных ими учреждений
(за исключением имущества муниципальных автономных учреждений)
Доходы от сдачи в аренду имущества прогнозируются по данным управления муниципальным имуществом комитета по вопросам управления муниципальным имуществом и землепользования администрации Петрозаводского городского округа и не могут быть ниже показателей, включенных в прогноз социально-экономического развития Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период.
Доходы от сдачи в аренду имущества, закрепленного на праве оперативного управления за муниципальными бюджетными учреждениями образования, культуры и здравоохранения прогнозируются по данным структурных подразделений администрации Петрозаводского городского округа, курирующих вышеуказанные учреждения.
Доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов
и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий,
созданных городскими округами
Поступление доходов от перечисления части прибыли муниципальными унитарными предприятиями прогнозируется по данным управления экономики и инвестиционной политики комитета по вопросам экономики и финансов администрации Петрозаводского городского округа и не может быть ниже показателей, включенных в прогноз социально-экономического развития Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период.
Доходы от эксплуатации и использования имущества
автомобильных дорог, находящихся в собственности городских округов
Поступление доходов от эксплуатации и использования имущества автомобильных дорог, находящихся в собственности городских округов, прогнозируется на основе данных управления коммунального хозяйства комитета по вопросам жилищно-коммунального хозяйства администрации Петрозаводского городского округа, рассчитанных исходя из прогноза поступления платежей в текущем финансовом году, определяемого на основе данных о фактическом поступлении платежей за истекший период текущего финансового года путем досчета до годового размера.
Прочие поступления от использования имущества,
находящегося в собственности городских округов
К прочим доходам от использования имущества, находящегося в собственности городского округа, относятся доходы от предоставления в пользование муниципального имущества для размещения средств наружной рекламы и плата за пользование жилыми помещениями (плата за наем).
Они прогнозируются к поступлению исходя из данных управления муниципальным имуществом комитета по вопросам управления муниципальным имуществом и землепользования администрации Петрозаводского городского округа.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Плата за негативное воздействие на окружающую среду прогнозируется исходя из данных Беломорского управления Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору.
Сборы за выдачу органами местного самоуправления городских округов
лицензий на розничную продажу алкогольной продукции
Сборы за выдачу органами местного самоуправления лицензий на розничную продажу алкогольной продукции прогнозируются исходя из данных управления
торговли, общественного питания и бытового обслуживания комитета по вопросам управления муниципальным имуществом и землепользования администрации Петрозаводского городского округа о количестве и стоимости лицензий и не могут быть ниже показателей, включенных в прогноз социально-экономического развития Петрозаводского городского округа на очередной год и плановый период.
Доходы от продажи квартир, находящихся
в собственности городских округов
Прогноз поступлений доходов от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов, принимается по данным управления жилищного хозяйства комитета по вопросам жилищно-коммунального хозяйства администрации Петрозаводского городского округа.
Доходы от реализации имущества, находящегося
в собственности городских округов (за исключением имущества
автономных учреждений, а также имущества муниципальных
унитарных предприятий, в том числе казенных)
Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов, учитываются в прогнозе исходя из данных управления муниципальным имуществом комитета по вопросам управления муниципальным имуществом и землепользования администрации Петрозаводского городского округа, определенных исходя из Программы (прогнозного плана) приватизации муниципального имущества на очередной финансовый год. Прогноз по данному доходному источнику не может быть ниже показателей, включенных в прогноз социально-экономического развития Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период.
Доходы от продажи земельных участков
Прогноз доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа, принимается на основании данных Министерства природных ресурсов Республики Карелия.
Прогноз доходов от продажи земельных участков, находящихся в собственности городского округа (за исключением земельных участков муниципальных автономных учреждений), принимается на основании данных управления земельных ресурсов комитета по вопросам управления муниципальным имуществом и землепользования администрации Петрозаводского городского округа и не может быть ниже показателей, включенных в прогноз социально-экономического развития Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период.
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
Расчет прогноза поступления штрафов, санкций, возмещения ущерба производится в двух вариантах:
1 вариант. Штрафы, санкции, возмещение ущерба в разрезе кодов бюджетной классификации доходов рассчитываются на основе их ожидаемого поступления в текущем финансовом году с учетом данных, представленных администраторами доходов на очередной финансовый год и плановый период.
Ожидаемое поступление определяется путем досчета до годового размера суммы фактического поступления за истекший период текущего финансового года по данным отчета об исполнении бюджета Петрозаводского городского округа.
2 вариант. Прогноз поступления штрафов, санкций, возмещения ущерба на очередной финансовый год и плановый период принимается на основании данных администраторов доходов.
Примечание: В случае значительных расхождений (занижения или завышения) данных, рассчитанных на основе ожидаемого поступления за текущий финансовый год, с данными, представленными администраторами поступлений, за основу принимается вариант, наиболее полно отражающий динамику поступления за ряд последних лет (или в текущем финансовом году).
Прочие неналоговые доходы бюджета городского округа
Прогноз поступления прочих неналоговых доходов принимается на основании данных администраторов доходов с учетом их фактического поступления в текущем году.
Доходы от оказания платных услуг, получателями средств бюджетов
городских округов и компенсации затрат бюджетов городских округов, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств,
в том числе добровольных пожертвований
в бюджет городского округа
Прогноз поступления доходов от оказания платных услуг получателями средств бюджетов городских округов, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, принимается на основе данных структурных подразделений администрации Петрозаводского городского округа, уполномоченных выступать от имени главного распорядителя бюджетных средств и (или) получателей средств бюджета Петрозаводского городского округа, исходя из уставов и положений учреждений, прогнозируемых тарифов на оказание платных услуг, прогнозируемых поступлений по грантам, спонсорской помощи, добровольных пожертвований в очередном финансовом году и плановом периоде согласно приложению № 1 к Методике.
В случае снижения прогноза по отношению к отчетному и текущему году предоставляется мотивированное обоснование.
_____________________________________________________________________________
_______________________________________________________________
_________________________________________________________