Управление администрирования ндс
| Вид материала | Документы |
- О проблемах налогового администрирования, 44.54kb.
- 18 марта 2011 г, 42.17kb.
- Задания для самостоятельной работы по дисциплине: «Налоги и налогообложение», 23.94kb.
- Налог на добавленную стоимость (ндс). Глава 21 нк РФ особенности (преимущества) ндс, 1631.25kb.
- Петербургский Институт Экономики, Культуры и Делового Администрирования вопросы к экзамену, 40.38kb.
- Практическое пособие по ндс часть I. Общие положения глава налогоплательщики ндс, 12030kb.
- Инновационное развитие таможенного администрирования внешнеэкономической деятельности, 543.46kb.
- Международный лизинг, 120.16kb.
- Характеристика упрощенной системы налогообложения, 89.21kb.
- Методика аудита расчетов с бюджетом по ндс 19 Планирование аудита расчетов с бюджетом, 697.62kb.
а) в том налоговом периоде, в котором совершены обороты по реализации товаров, работ и услуг.
б) в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры
в) в том налоговом периоде, в котором получена счет-фактура
Вопрос 19. Плательщик налога на добавленную стоимость обязан представит декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период
а) не позднее 15 числу, следующего за налоговым периодом.
б) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом
в) не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Вопрос 20. Являются ли структурные подразделения юридического лица самостоятельными плательщиками НДС?
а) не являются
б) являются
в) по решению уполномоченного лица
Вопрос 21. Обязательная постановка на учет по НДС, если оборот превышает:
а) 30000 МРП
б) 25000 МРП
в) 20000 МРП
Вопрос 22. Каков срок возврата НДС дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан, и их персоналу?
а) В течении шестидесяти рабочих дней после получения сводных ведомостей (реестров) и документов от Министерства иностранных дел Республики Казахстан.
б) В течении тридцати рабочих дней после получения сводных ведомостей (реестров) и документов, подтверждающих уплату НДС, с письменным извещением от Министерства иностранных дел Республики Казахстан.
в) В течении ста восьмидесяти календарных дней после получения сводных ведомостей (реестров) и документов, подтверждающих уплату НДС, с письменным извещением от Министерства иностранных дел Республики Казахстан.
Вопрос 23. В адрес налогоплательщиков направлялись уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля и уведомления об устранении нарушений налогового законодательства. Данные уведомления были возвращены почтовой организацией в связи с отсутствием налогоплательщика по адресу. В данном случае налоговыми органами:
а) направляется уведомление о подтверждении места нахождения (отсутствия) налогоплательщика и одновременно производится снятие с регистрационного учета по НДС;
б) производится налоговое обследование и снятие с регистрационного учета по НДС в течении 10 рабочих дней;
в) производится налоговое обследование и снятие с регистрационного учета по НДС в течении 5 рабочих дней;
Вопрос 24. Превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, числящееся по состоянию на 01.01.09 г. на лицевом счете бездействующего налогоплательщика свыше 5 лет со дня ее образования:
а) подлежит списанию по решению суда
б) возвращается на р/с налогоплательщика
в) зачитывается в счет недоимки по другим налогам
Вопрос 25. Имеет ли налогоплательщик право на возврат НДС по превышению суммы налога на добавленную стоимость относимого в зачет, над начисленной, образовавшееся до 01.01.09 г.
а) имеет полностью;
б) имеет право только по товарам, работам, услугам использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке;
в) имеет право только по импортированным товарам с уплатой НДС при таможенном оформлении.
Вопрос 26. В течение какого периода налоговый орган производит добровольную постановку налогоплательщика на регистрационный учет по НДС?
а) в течении 10 рабочих дней;
б) в течении 5 календарных дней;
в) в течении 5 рабочих дней;
Вопрос 27. Как должны выписывать счета-фактуры филиалы?
а) филиалы должны выписывать счета-фактуры с указанием РНН, серии и номера свидетельства по НДС головного предприятия;
б) филиалы должны выписывать счета-фактуры с указанием своего РНН без указания данных по НДС головного предприятия;
в) филиалы не могут выписывать счета-фактуры
Вопрос 28. Сумма НДС по товарам, работам, услугам используемым для целей необлагаемых оборотов, подлежащим уплате по поставщикам и по импорту:
а) относится в зачет в части суммы НДС по импорту;
б) относится в зачет в части суммы НДС подлежащей уплате поставщикам;
в) не относится в зачет;
Вопрос 29. Датой совершения оборота по реализации, облагаемого по 0% ставке является?
а) дата выписки счет-фактуры и фактического пересечения границы Республики Казахстан в пункте пропуска, дата оформления полной грузовой таможенной декларации с отметками таможенного органа, производившего таможенное оформление.
б) дата оформления грузовой таможенной декларации с отметками таможенного органа, производившего таможенное оформление.
в) дата фактического пересечения границы Республики Казахстан в пункте пропуска, дата оформления полной грузовой таможенной декларации с отметками таможенного органа, производившего таможенное оформление, в случаях вывоза товаров в режиме экспорта с применением процедуры периодического декларирования и вывоза товаров в режиме экспорта с применением процедуры временного декларирования.
Вопрос 30. В случае предъявления покупателю - плательщику НДС, чека контрольно-кассовой машины по реализации товаров, работ и услуг за наличный расчет:
а) оформление счет-фактур не требуется;
б) оформление счет-фактуры требуется;
в) по согласованию поставщика и покупателя.
УМН
31. В какой срок выдается документ, подтверждающий резидентство юридических и физических лиц, являющихся резидентами РК?
32. К каким из нижеперечисленных доходов налоговый агент вправе самостоятельно применить налоговые льготы, предусмотренные соответствующим международным договором об избежании двойного налогообложения, при их выплате нерезиденту, если такой нерезидент является окончательным получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор:
33. В какой срок налоговый агент обязан перечислить в бюджет подоходный налог, удержанный у источника выплаты с начисленных и выплаченных юридическому лицу-нерезиденту доходов?
34. Требуется ли легализация (апостилизация и т.д.) подтверждения налогового резидентства нерезидента, заверенного подписью и печатью налоговой службы иностранного государства?
35. Подлежат ли налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан следующие доходы юридического лица-нерезидента от деятельности без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан:
36. По какой ставке облагаются доходы нерезидентов от прироста стоимости, полученные из источников в Республике Казахстан?
37. Подлежит ли зачету, при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, сумма уплаченного за пределами Республики Казахстан корпоративного подоходного налога с доходов, полученных резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, при наличии документа, подтверждающего уплату налога?
38. В какой срок налоговый агент обязан перечислить в бюджет подоходный налог, удержанный у источника выплаты с начисленных, но невыплаченных юридическому лицу-нерезиденту доходов, при отнесении их на вычеты в декларации по КПН?
39. В какой срок оказание услуг в Республике Казахстан в рамках одного проекта или связанных проектов приводит к образованию постоянного учреждения нерезидента в Республике Казахстан?
40. Подлежат ли вычету расходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, при определении налогооблагаемой базы?
41. Необходимо ли налоговому агенту представление каких либо документов в налоговый орган при представлении налоговой отчетности в отношении доходов нерезидента в случае применения к нему положений международного договора об избежании двойного налогообложения?
42 В какой срок стройплощадка приводит к образованию постоянного учреждения нерезидента в Республике Казахстан?
43. Какие из нижеперечисленных нерезидентов обязаны подать в налоговый орган налоговое заявление о постановке на регистрационный учет:
44. По какой ставке облагаются доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы из источников в Республике Казахстан?
45. В какой срок проведение выставок в Республике Казахстан и реализация товаров на такой выставке приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан?
46. Подлежат ли налогообложению у источника выплаты следующие доходы юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан:
47. В какой срок налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному с начисленных и выплаченных нерезиденту доходов?
48. Какие юридические лица-нерезиденты обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения постоянного учреждения налоговое заявление о постановке на регистрационный учет?
49. Какой срок установлен Налоговым кодексом для рассмотрения налоговыми органами заявлений на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора?
50. Какая из нижеперечисленных деятельностей нерезидента не образует постоянное учреждение в Республике Казахстан:
51. В какой срок банк, на счете которого размещен условный банковский вклад нерезидента, обязан представить в налоговый орган Сведения о начисленных суммах банковских вознаграждений по форме 101.10?
52. Какие из нижеперечисленных лиц являются налоговыми агентами в отношении доходов, выплачиваемых юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан:
53. Какие иностранцы и лица без гражданства обязаны пройти регистрацию в налоговых органах в качестве налогоплательщика?
54. В какой срок подлежит перечислению в бюджет подоходный налог у источника выплаты с суммы предоплаты, выплаченной юридическому лицу-нерезиденту?
55. В какой срок банк, на счете которого размещен условный банковский вклад нерезидента, обязан представить в налоговый орган Отчет о движении денег в течение отчетного квартала по форме 101.09?
56. Являются ли выплаты нерезидентам за оказание нижеперечисленных услуг доходами из источников в Республике Казахстан:
57. В какой срок налоговый орган обязан зарегистрировать в налоговых органах договор об открытии условного банковского вклада на нерезидента?
58. Вправе ли нерезидент подать в налоговый орган заявление на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора по долгосрочным контрактам до момента завершения выполнения работ, оказания услуг по таким контрактам?
59. В случае несогласия с отрицательным решением налогового органа, в какой из нижеперечисленных сроков нерезидент вправе обратиться в уполномоченный орган с запросом о повторном рассмотрении вопроса правомерности применения положений международного договора:
60. Приводят к ликвидации постоянного учреждения временные перерывы в пределах двенадцатимесячного периода и сезонные перерывы при осуществлении нерезидентом деятельности через постоянное учреждение в Республике Казахстан?
Вопросы отдельно(файл:УМН переделанные)
1. В какой срок выдается документ, подтверждающий резидентство юридических и физических лиц, являющихся резидентами РК?
а) не позднее 15 календарных дней со дня подачи налогового заявления на подтверждение налогового резидентства;
б) не позднее 15 рабочих дней со дня подачи налогового заявления на подтверждение налогового резидентства;
в) не позднее 30 календарных дней со дня подачи налогового заявления на подтверждение налогового резидентства.
2. К каким из нижеперечисленных доходов налоговый агент вправе самостоятельно применить налоговые льготы, предусмотренные соответствующим международным договором об избежании двойного налогообложения, при их выплате нерезиденту, если такой нерезидент является окончательным получателем дохода и является резидентом страны, с которой заключен международный договор:
1) доходов от оказания услуг (выполнения работ) на территории Республики Казахстан в пределах срока, не приводящего к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан в соответствии с международным договором;
2) прочих доходов, получаемых нерезидентами из источников в Республике Казахстан, установленных пунктом 1 статьи 192 Налогового кодекса, не связанных с осуществлением деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением отдельных видов доходов;
3) дивидендов?
а) к доходам, указанным в подпунктах 2) и 3);
б) к доходам, указанным в подпунктах 1)-3);
в) оба варианта ответа не верны.
3. В какой срок налоговый агент обязан перечислить в бюджет подоходный налог, удержанный у источника выплаты с начисленных и выплаченных юридическому лицу-нерезиденту доходов?
а) не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания второго месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
б) в течение двадцати рабочих дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
в) не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты.
4. Требуется ли легализация (апостилизация и т.д.) подтверждения налогового резидентства нерезидента, заверенного подписью и печатью налоговой службы иностранного государства?
а) требуется дипломатическая или консульской легализации в порядке, установленном Законом Республики Казахстан от 14 июля 1997 года «О нотариате» и Правилами консульской легализации, утвержденными приказом Министра иностранных дел Республики Казахстан от 21 ноября 2000 года № 264;
б) требуется апостиль в соответствии с Конвенцией, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов от 5 октября 1961 г.;
в) требуется дипломатическая или консульской легализация в порядке, установленном Законом Республики Казахстан от 14 июля 1997 года «О нотариате» и Правилами консульской легализации, утвержденными приказом Министра иностранных дел Республики Казахстан от 21 ноября 2000 года № 264, или международным договором, одной из сторон которого является Республика Казахстан.
5. Подлежат ли налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан следующие доходы юридического лица-нерезидента:
1) доходы в форме роялти, получаемые от резидента или нерезидента, имеющего постоянное учреждение в Республике Казахстан, если расходы по выплате роялти связаны с деятельностью такого постоянного учреждения;
2) доходы, получаемые от эксплуатации трубопроводов, линий электропередачи, линий оптико-волоконной связи, находящихся на территории Республики Казахстан;
3) доходы по паям открытых паевых инвестиционных фондов при их выкупе управляющей компанией данного фонда?
а) подлежат налогообложению;
б) не подлежат налогообложению доходы по паям открытых паевых инвестиционных фондов при их выкупе управляющей компанией данного фонда;
в) оба варианта ответа не верны.
6. По какой ставке облагаются доходы нерезидентов от прироста стоимости, полученные из источников в Республике Казахстан?
а) по ставке 15%;
б) по ставке 20 %;
в) по ставке 10 %.
7. Подлежит ли зачету, при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, сумма уплаченного за пределами Республики Казахстан корпоративного подоходного налога с доходов, полученных резидентом из источников за пределами Республики Казахстан, при наличии документа, подтверждающего уплату налога?
а) подлежит, за исключением, если такая сумма налога уплачена с доходов, освобожденных от налогообложения в соответствии с положениями Налогового кодекса или с доходов, подлежащих корректировке в соответствии со статьей 99 Налогового кодекса;
б) подлежит, за исключением, если такая сумма налога уплачена с доходов, подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с положениями международного договора независимо от факта уплаты и (или) удержания налогов с таких доходов в иностранном государстве в пределах излишне уплаченной суммы налога в иностранном государстве;
в) оба варианта ответа верны.
8. В какой срок налоговый агент обязан перечислить в бюджет подоходный налог, удержанный у источника выплаты с начисленных, но невыплаченных юридическому лицу-нерезиденту доходов, при отнесении их на вычеты в декларации по КПН?
а) в течение десяти рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу;
б) не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, по рыночному курсу обмена валюты на тридцать первое декабря отчетного налогового периода, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты;
в) не позднее десяти рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, по рыночному курсу обмена валюты на тридцать первое декабря отчетного налогового периода, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты.
9. В какой срок оказание услуг в Республике Казахстан в рамках одного проекта или связанных проектов приводит к образованию постоянного учреждения нерезидента в Республике Казахстан?
а) если такая деятельность осуществляется в Республике Казахстан более трех месяцев в пределах любого последовательного двенадцатимесячного периода;
б) если такая деятельность осуществляется в Республике Казахстан более шестидесяти календарных дней в пределах любого последовательного двенадцатимесячного периода;
в) если такая деятельность осуществляется в Республике Казахстан более шести месяцев в пределах любого последовательного двенадцатимесячного периода.
10. Подлежат ли вычету расходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан, при определении налогооблагаемой базы?
а) вычету подлежат расходы юридического лица-нерезидента, непосредственно связанные с получением доходов от деятельности в Республике Казахстан;
б) вычету подлежат расходы юридического лица-нерезидента, связанные с получением совокупного годового дохода, при наличии подтверждающих документов;
в) расходы юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан вычету не подлежат.
11. Необходимо ли налоговому агенту представление каких либо документов в налоговый орган при представлении налоговой отчетности в отношении доходов нерезидента в случае применения к нему положений международного договора об избежании двойного налогообложения?
а) представление налоговым агентом каких-либо документов не требуется;
б) налоговый агент обязан представить копию контракта (договора), заключенного с нерезидентом;
в) налоговый агент обязан представить нотариально засвидетельствованную копию документа, подтверждающего резидентство нерезидента.
12. В какой срок стройплощадка приводит к образованию постоянного учреждения нерезидента в Республике Казахстан?
а) если такая деятельность осуществляется в Республике Казахстан более 30 календарных дней в пределах любого последовательного двенадцатимесячного периода;
б) если такая деятельность осуществляется в Республике Казахстан более 60 календарных дней в пределах любого последовательного двенадцатимесячного периода;
в) независимо от сроков осуществления такой деятельности.
13. Какие из нижеперечисленных нерезидентов обязаны подать в налоговый орган налоговое заявление о постановке на регистрационный учет:
1) нерезидент, открывающий текущие счета в банках-резидентах;
2) зависимый агент, деятельность которого рассматривается как постоянное учреждение нерезидента;
3) иностранцы и лица без гражданства, получающие доходы из источников в Республике Казахстан, не подлежащие налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан?
а) нерезидент, открывающий текущие счета в банках-резидентах обязаны подать в налоговый орган налоговое заявление о постановке на регистрационный учет;
б) зависимый агент, деятельность которого рассматривается, как постоянное учреждение нерезидента, обязан подать в налоговый орган налоговое заявление о постановке на регистрационный учет;
в) все указанные нерезиденты обязаны подать в налоговый орган налоговое заявление о постановке на регистрационный учет.
14. По какой ставке облагаются доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, от выполнения работ, оказания услуг, реализации товаров независимо от места их фактического выполнения (оказания, реализации), а также иные доходы из источников в Республике Казахстан?
а) по ставке 15%;
б) по ставке 20%;
в) оба варианта ответа не верны.
15. В какой срок проведение выставок в Республике Казахстан и реализация товаров на такой выставке приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан?
а) если такая деятельность длится более тридцати дней;
б) с даты начала осуществления такой деятельности;
в) если такая деятельность длится более десяти дней.
16. Подлежат ли налогообложению у источника выплаты следующие доходы юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности;
2) доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, или иностранной фондовой бирже ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи;
3) доходы от передачи основных средств в финансовый лизинг по договорам международного финансового лизинга?
а) подлежат налогообложению доходы, указанные в подпунктах 2), 3);
б) подлежат налогообложению доходы, указанные в подпункте 1);
в) не подлежат налогообложению.
17. В какой срок налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному с начисленных и выплаченных нерезиденту доходов?
а) не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом;
б) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
в) не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
18. Какие юридические лица-нерезиденты обязаны подать в налоговый орган по месту нахождения постоянного учреждения налоговое заявление о постановке на регистрационный учет?
а) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение с открытием филиала, представительства, в Республике Казахстан;
б) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан;
в) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, в Республике Казахстан.
19. Какой срок установлен Налоговым кодексом для рассмотрения налоговыми органами заявлений на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора?
а) налоговый орган рассматривает заявление нерезидента в течение тридцати календарных дней со дня его представления;
б) налоговый орган рассматривает заявление нерезидента в течение тридцати рабочих дней со дня его представления с приложением необходимых документов;
в) налоговый орган рассматривает заявление нерезидента в течение сорока пяти календарных дней со дня его представления.
20. Какая из нижеперечисленных деятельностей нерезидента не образует постоянное учреждение в Республике Казахстан:
1) проведение выставок в Республике Казахстан и реализация на ней товаров, если такая деятельность длится более десяти дней;
2) деятельность подготовительного и вспомогательного характера, отличающаяся от основной (обычной) деятельности нерезидента, если такая деятельность длится не более трех лет;
3) деятельность в Республике Казахстан через независимого агента (брокера и (или) иного независимого посредника, действующего на основании договора поручения, комиссии, консигнации или другого аналогичного договора)?
а) деятельность, указанная в подпункте 2);
б) деятельности, указанные в подпунктах 2), 3);
в) оба варианта ответа не верны.
21. В какой срок банк, на счете которого размещен условный банковский вклад нерезидента, обязан представить в налоговый орган Сведения о начисленных суммах банковских вознаграждений по форме 101.10?
а) не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
б) не позднее двух календарных дней со дня начисления банковских вознаграждений;
в) в течение двух календарных дней со дня получения запроса от налогового органа.
22. Какие из нижеперечисленных лиц не являются налоговыми агентами в отношении доходов, выплачиваемых юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан:
1) индивидуальный предприниматель;
2) юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, не образующее постоянное учреждение в соответствии с международным договором об избежании двойного налогообложения;
3) юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
4) эмитент-резидент базового актива депозитарных расписок?
а) лицо, указанное в подпункте 4);
б) лицо, указанное в подпункте 1);
в) оба варианта ответа не верны.
23. Какие иностранцы и лица без гражданства обязаны пройти регистрацию в налоговых органах в качестве налогоплательщика?
а) иностранцы и лица без гражданства, получающие доходы определенные пунктом 1 статьи 192 Налогового кодекса;
б) иностранцы и лица без гражданства, получающие доходы из источников в Республике Казахстан, не подлежащие налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан;
в) иностранцы и лица без гражданства, получающие доходы из источников в Республике Казахстан, не подлежащие налогообложению у источника выплаты в Республике Казахстан, свыше 60-кратного размера минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
24. В какой срок подлежит перечислению в бюджет подоходный налог у источника выплаты с суммы предоплаты, выплаченной юридическому лицу-нерезиденту?
а) не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
б) не позднее двадцати пяти рабочих дней после окончания месяца, в котором производилась выплата предоплаты, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;
в) не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором был начислен доход нерезидента, по рыночному курсу обмена валюты на дату его начисления.
25. В какой срок банк, на счете которого размещен условный банковский вклад нерезидента, обязан представить в налоговый орган Отчет о движении денег в течение отчетного квартала по форме 101.09?
а) не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором произошло движение денег на счете, где размещен условный банковский вклад нерезидента;
б) не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
в) не позднее пятнадцатого числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором произошло движение денег на счете, где размещен условный банковский вклад нерезидента.
26. Являются ли доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан выплаты нерезиденту за оказание следующих услуг:
1) аудиторских услуг, оказанных за пределами Республики Казахстан;
2) оказание инжиниринговых услуг на территории Республики Казахстан;
3) перевозка, осуществляемая между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан?
а) являются доходы, указанные в подпунктах 1), 2);
б) являются доходы, указанные в подпункте 3);
в) оба варианта ответа верны.
27. В какой срок налоговый орган обязан зарегистрировать в налоговых органах договор об открытии условного банковского вклада на нерезидента?
а) в течение десяти календарных дней с момента представления налоговым агентом такого договора;
б) в течение трех календарных дней с момента представления налоговым агентом такого договора;
в) оба варианта ответа не верны.
28. Вправе ли нерезидент подать в налоговый орган заявление на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада на основании международного договора по долгосрочным контрактам до момента завершения выполнения работ, оказания услуг по таким контрактам?
а) вправе подать заявление по мере фактического исполнения долгосрочного контракта не позднее истечения срока исковой давности, установленного статьей 46 Налогового кодекса;
б) не вправе, заявление представляется по завершении выполнения работ, оказания услуг в Республике Казахстан по контракту, заключенному с нерезидентом, не позднее истечения срока исковой давности, установленного статьей 46 Налогового кодекса;
в) вправе подать заявление по мере фактического исполнения долгосрочного контракта, заключенного на срок более 5 лет, не позднее истечения срока исковой давности, установленного статьей 46 Налогового кодекса.
29. В случае несогласия с отрицательным решением налогового органа, в какие из нижеперечисленных сроков нерезидент вправе обратиться в уполномоченный орган с запросом о повторном рассмотрении вопроса правомерности применения положений международного договора:
1) по истечении сорока пяти календарных дней со дня представления заявления в случае отсутствия решения;
2) в течение девяноста календарных дней со дня получения отрицательного решения.
3) по истечении шестидесяти календарных дней со дня представления заявления в случае отсутствия решения?
а) в сроки, указанные в подпунктах 2), 3);
б) в сроки, указанные в подпункте 1);
в) в сроки, указанные в подпунктах 1), 2).
30. Приводят к ликвидации постоянного учреждения временные перерывы в пределах двенадцатимесячного периода и сезонные перерывы при осуществлении нерезидентом деятельности через постоянное учреждение в Республике Казахстан?
а) приводят к ликвидации постоянного учреждения нерезидента;
б) не приводят к ликвидации постоянного учреждения нерезидента;
в) не приводят к ликвидации постоянного учреждения нерезидента по строительным работам, в том числе монтажным или сборочным объектам.
Управление налоговых апелляций направляет вопросы по Налоговому кодексу для тестирования в новой системе дистанционного обучения.
Вопрос №661.
ККакими нормами Налогового кодекса необходимо руководствоваться налогоплательщику (налоговому агенту) при подаче жалобы на результаты налоговой проверки?
а) законодательными актами Республики Казахстан
б) порядком обжалования результатов налоговой проверки предусмотренной разделом 21 главой 93 Налогового кодекса
в) главой 95 Налогового кодекса «Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы»
Вопрос №62.
В течение какого срока после получения уведомления о результатах налоговой проверки налогоплательщик может подать жалобу в вышестоящий орган налоговой службы ?
Ответ
а) В течение пяти рабочих дней со дня вручения налогоплательщику уведомления
б) В течение тридцати рабочих дней со дня вручения налогоплательщику (налоговому агенту) уведомления
в) В течение пятнадцати рабочих дней со дня вручения налогоплательщику уведомления
Вопрос № 63.
Имеет ли право налогоплательщик обратиться с жалобой на акт налоговой проверки в подразделение налоговой службы, проводившее налоговую проверку?