Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности некоммерческой организации «негосударственный пенсионный фонд «благосостояние» независимой аудиторской фирмы

Вид материала

Отчет

Содержание Сведения об аудируемом лице

Подобный материал:

• Справка о результатах проверки правильности применения федерального правила (стандарта), 94.66kb.
• Федеральный стандарт аудиторской деятельности (фсад 1/2010) аудиторское заключение, 221.33kb.
• Заявление застрахованного лица о переходе из одного негосударственного пенсионного, 34.52kb.
• Регистрационной Палатой Администрации г. Улан-Удэ (Регистрационный №222 от 20 февраля, 361.76kb.
• Положение по аудиторской практике 1014 «Аудиторское заключение о соответствии финансовой, 109.31kb.
• Аудита бухгалтерской отчетности, 174.05kb.
• В территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации заявление о переходе, 29.84kb.
• Отделение по г. Москве и Московской области заявление о переходе из негосударственного, 31.99kb.
• Предварительно утвержден, 764.21kb.
• Содержание, 2080.87kb.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПО БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

«НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД «БЛАГОСОСТОЯНИЕ»

НЕЗАВИСИМОЙ АУДИТОРСКОЙ ФИРМЫ

Руководству и Учредителям Некоммерческой организации «Негосударственный пенсионный фонд «Благосостояние»

СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИТОРЕ

Наименование: ЗАО «ЭРНСТ ЭНД ЯНГ ВНЕШАУДИТ».

Местонахождение: 105062, Россия, г. Москва, Подсосенский пер., д.20/12, стр. 1-1 А.

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года, дата внесения записи 16 сентября 2002 года, серия 77 № 008050714, зарегистрировано Государственным учреждением Московская регистрационная палата 30 августа 1994 года №033.468, за основным государственным регистрационным номером 1027739199333.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности №Е003246, утверждена приказом Минфина РФ от 17 января 2003г. №9, выдана сроком на пять лет.

СВЕДЕНИЯ ОБ АУДИРУЕМОМ ЛИЦЕ

Наименование: Некоммерческая организация «Негосударственный пенсионный фонд «Благосостояние»

Местонахождение: 107174 г, Москва, ул. Новая Басманная, д. 13/2, стр. 3. Государственная регистрация: № 060.026 от 19 февраля 1996 г.

Лицензии на лицензируемые виды деятельности: Лицензия №234 от 2 декабря 1996 года на осуществление деятельности негосударственного пенсионного фонда. Выдана Министерством труда и социального развития Российской Федерации без ограничения срока действия.

Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности Некоммерческой организации «Негосударственный пенсионный фонд «Благосостояние» (далее - «Фонд») за период с 1 января по 31 декабря 2003 г. включительно, которая состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении средств целевого финансирования и резервов, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу, отчета о целевом использовании полученных средств и пояснительной записки к бухгалтерскому балансу, а также нами был проверен порядок ведения бухгалтерского учета, порядок ведения пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения, осу­ществление выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, выплат правопреемни­кам. Ответственность за подготовку и предоставление этой бухгалтерской отчетности несет руководство Фонда. Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Мы провели аудит в соответствии со статьей 22 Федерального Закона «О негосударственных пенсионных фондах» № 75-ФЗ от 7 мая 1998 г., Федеральным Законом «Об аудитор­ской деятельности», утвержденными федеральными правилами (стандартами) аудитор­ской деятельности, Правилами (Стандартами) аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации, и Меж­дународными стандартами аудита, в части, не противоречащей вышеуказанным Прави­лам.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказа­тельств, подтверждающих значения и раскрытие информации о финансово-хозяйственной деятельности в бухгалтерской отчетности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки бухгалтерской отчетности и существенных оценочных значе­ний, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточ­ные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных аспектах бухгалтерской отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

По нашему мнению, в 2003 г. порядок ведения бухгалтерского учета в отношении подготовки бухгалтерской отчетности Некоммерческой организации «Негосударственный пен­сионный фонд «Благосостояние» отвечал требованиям статьи 32 Федерального Закона «О негосударственных пенсионных фондах» № 75-ФЗ от 7 мая 1998 г., Федерального Закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г., Приказа Минфина РФ от 19 декабря 2000 г. №110н «Об утверждении Указаний об отражении в бухгалтерском учете негосударственных пенсионных фондов операций по негосударственному пенсион­ному обеспечению», Приказа Минфина РФ от 21 февраля 2001 г. №15н «О формах бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов» и упомянутая выше бух­галтерская отчетность, подготовленная в соответствии с указанными законами и приказами, достоверно во всех существенных отношениях отражает финансовое положение Не­коммерческой организации «Негосударственный пенсионный фонд «Благосостояние» по состоянию на 31 декабря 2003 г. и результаты его финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2003 г. включительно. По нашему мнению порядок ведения Фондом пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения, осуществление выплат негосударственных пенсий, выкупных сумм, выплат правопреемникам соответствует законодательству Российской Федерации.

Прилагаемые бухгалтерские отчеты не имеют своей целью представление финансового положения и результатов деятельности в соответствии с принципами или методами бухгалтерского учета, общепринятыми в странах и иных административно-территориальных образованиях помимо России. Соответственно, прилагаемая финансовая отчетность не предназначена для лиц, не знакомых с российскими принципами, процедурами и методами бухгалтерского учета.

15 июня 2004 года