Консолідований звіт про фінансові результати

1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
	Процентні доходи за:
1	Кредитами та заборгованістю клієнтів	Групи рахунків 600, 601, 602, 603, 604, 605, 609
2	Борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж
3	Цінними паперами в портфелі банку до погашення
4	Коштами в інших банках
5	Торговими борговими цінними паперами
6	Іншими борговими цінними паперами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах
7	Дебіторською заборгованістю за угодами репо – торгові цінні папери
8	Кореспондентськими рахунками в інших банках
9	Депозитами овернайт в інших банках
10	Процентними доходами за знеціненими фінансовими активами
11	Грошовими коштами та їх еквівалентами
12	Заборгованістю з фінансового лізингу (оренди)
13	Іншим
14	Усього процентних доходів	Рядок 14 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13
	Процентні витрати за:
15	Строковими коштами юридичних осіб	Групи рахунків (700), (701), (702), (703), (704), (705), (706), (707), (709)
16	Борговими цінними паперами, що емітовані банком
17	Іншими залученими коштами
18	Строковими коштами фізичних осіб
19	Строковими коштами інших банків
20	Депозитами овернайт інших банків
21	Поточними рахунками
22	Кореспондентськими рахунками
23	Зобов’язаннями з фінансового лізингу (оренди)
24	Іншим
25	Усього процентних витрат	Рядок 25 = 15 + 16 + 17 +18 + 19 + + 20 + 21 + 22 + 23 + 24
26	Чистий процентний дохід/(витрати)	Рядок 26 = 14 − 25

Рядки 2 „Комісійні доходи” та 3 „Комісійні витрати” – для розрахунку статей використовуються дані примітки 29.

Примітка 29. Комісійні доходи та витрати

Рядок

Найменування статті

Звітний рік

Попередній рік

1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
	Комісійні доходи
1	Комісійні доходи за фінансовими інстру-ментами, які не обліковуються за спра-ведливою вартістю з визнанням результа-ту переоцінки у фінансових результатах:	Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + + 1.5 + 1.6 + 1.7
1.1	Розрахункові операції	Групи рахунків 610, 611
1.2	Касове обслуговування
1.3	Інкасація
1.4	Операції з цінними паперами
1.5	Операції довірчого управління
1.6	Гарантії надані (примітка 22)
1.7	Інші
2	Комісійні доходи за фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах
3	Усього комісійних доходів	Рядок 3 = 1 + 2
	Комісійні витрати
4	Комісійні витрати за фінансовими інструментами, які не обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах:	Рядок 4 = 4.1 + 4.2 + 4.3 + 4.4 + + 4.5
4.1	Розрахункові операції	Група рахунків (710)
4.2	Касове обслуговування
4.3	Інкасація
4.4	Операції з цінними паперами
4.5	Інші
5	Комісійні витрати за фінансовими інструментами, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах:
6	Усього комісійних витрат	Рядок 6 = 4 + 5
7	Чистий комісійний дохід/витрати	Рядок 7 = 3 − 6

Рядок 4 „Результат від торгових операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку” – для розрахунку статті використовується аналітичний рахунок рахунку 6203 (АП).

Рядок 5 „Результат від операцій з хеджування” – для розрахунку статті використовуються рахунки 6391 (АП), 6392 (АП).

Рядок 6 „Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах” – для розрахунку статті використовуються рахунки 6209 (АП), аналітичний рахунок рахунку 6203 (АП).

Рядок 7 „Результат від торгівлі іноземною валютою” – для розрахунку статті використовується аналітичний рахунок рахунку 6204 (АП).

Рядок 8 „Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових активів за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова” – для розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки рахунків 6399, (7399).

Рядок 9 „Прибуток/(збиток), який виникає під час первісного визнання фінансових зобов’язань за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова” – для розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки рахунків 6399, (7399).

Рядок 10 „Результат від переоцінки об’єктів інвестиційної нерухомості” – для розрахунку статті використовуються рахунки 6394, (7394).

Рядок 11 „Результат від переоцінки іноземної валюти” – для розрахунку статті використовується аналітичний рахунок рахунку 6204 (АП).

Рядок 12 „Резерв під заборгованість за кредитами” – для розрахунку статті використовуються рахунки 6710, 6711, 6712, (7700 (АП)), (7701 (АП)), (7702 (АП)), аналітичні рахунки рахунків 6715, 6717, (7720 (АП)), (7705 (АП)).

Рядок 13 „Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж” – для розрахунку статті використовуються рахунок 6713, аналітичні рахунки рахунків 6717, (7703 (АП)), (7720 (АП)).

Рядок 14 „Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж” – для розрахунку статті використовується аналітичний рахунок рахунку 6393 (АП).

Рядок 15 „Знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення” – для розрахунку статті використовуються рахунки (7704 (АП)), аналітичні рахунки рахунків 6717, 6714, (7720 (АП)).

Рядок 16 „Резерви за зобов’язаннями” – для розрахунку статті використовуються рахунок (7706 (АП)), аналітичний рахунок рахунку 6715.

Рядок 17 „Інші операційні доходи” – для розрахунку статті використовуються дані примітки 30.

Примітка 30. Інші операційні доходи

Рядок

Найменування статті

При-мітки

Звітний рік

Попередній рік

1	2	3	4	5
			Розрахунок статті (рахунки)
1	Дивіденди		Рахунки 6300, 6395, 6396, 6397, аналітичні рахунки рахунків 6310, 6311, 6393 (АП), 6399, 6490, 6499, (7490), (7499)
2	Дохід від надання в оренду інвестиційної нерухомості
3	Дохід від суборенди
4	Негативний гудвіл, визнаний як дохід
5	Дохід від вибуття основних засобів та нематеріальних активів
6	Дохід від вибуття інвестиційної нерухомості
7	Роялті
8	Інші
9	Усього операційних доходів		Рядок 9 = 1 + 2 + 3 + 4 + + 5 + 6 + 7 + 8

Рядок 18 „Доходи/(витрати) від дострокового погашення заборгованості” – для розрахунку статті використовується аналітичний рахунок рахунку 6399 (АП).

Рядок 19 „Адміністративні та інші операційні витрати” – для розрахунку статті використовуються дані примітки 31.

Примітка 31. Адміністративні та інші операційні витрати

Рядок

Найменування статті

При-мітки

Звітний рік

Попередній рік

1	2	3	4	5
			Розрахунок статті (рахунки)
1	Витрати на утримання персоналу		Групи рахунків (740), (742), (744), рахунки (7310), (7311), (7391), (7392), (7395), (7396), (7397), (7410), (7411), (7418), (7419), (7423), (7430), (7431), (7432), (7433), (7452), (7454), (7455), (7456), (7457), (7491 (АП)), аналітичні рахунки рахунків 6490, 6499, 6715, (7399), (7490), (7499), (7703 (АП)), (7705 (АП))
2	Амортизація основних засобів
3	Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів
4	Відновлення корисності основних засобів і нематеріальних активів
5	Збиток від зменшення корисності гудвілу
6	Амортизація програмного забезпечення та інших нематеріальних активів
7	Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів, телекомунікаційні та інші експлуатаційні послуги
8	Витрати на фінансовий лізинг (оренду)
9	Інші витрати, пов’язані з основними засобами
10	Професійні послуги
11	Витрати на маркетинг та рекламу
12	Витрати на охорону
13	Сплата інших податків та обов’язкових платежів, крім податку на прибуток
14	Зменшення корисності довгострокових активів, утримуваних для продажу, (чи груп вибуття)
15	Інші
16	Усього адміністративних та інших операційних витрат		Рядок 16 = 1 + 2 + 3 + + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + + 10 + 11 + 12 + 13 + + 14 + 15

Після таблиці банк (материнський банк) розкриває інформацію щодо доходу від оренди об’єктів інвестиційної нерухомості; прямих операційних витрат, що виникли від інвестиційної нерухомості, яка генерує дохід від оренди протягом періоду, і тієї, яка не генерує такий дохід.

Рядок 20 „Дохід від участі в капіталі” – для розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки рахунків 6310, 6311.

Рядок 21 „Прибуток/(збиток) до оподаткування” – обчислюється як різниця або сума даних за рядками з 3 до 21 включно.

Рядок 22 „Витрати на податок на прибуток” – для розрахунку статті використовуються дані примітки 32.

Примітка 32. Витрати на податок на прибуток

Таблиця 32.1. Витрати на сплату податку на прибуток

Рядок	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Поточний податок на прибуток	Аналітичний рахунок рахунку 7900А
2	Відстрочений податок на прибуток	Аналітичний рахунок рахунку 7900А або 7900П
3	Усього	Рядок 3 = 1 + 2

Таблиця 32.2. Узгодження суми облікового прибутку (збитку) та суми податкового прибутку (збитку). Таблиця заповнюється за даними балансових рахунків 3521 та 3621.

Рядок

Найменування статті

Звітний рік

Попередній рік

1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Прибуток до оподаткування	Рядок 21 Звіту про фінансові результати плюс рядок 3 примітки 33
2	Сума податку на прибуток, що визначений за ставкою оподаткування	(Рядок 2 = рядок 1 · на ставку оподаткування)
	Коригування облікового прибутку (збитку)
3	Витрати, які не включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але визнаються в бухгалтерському обліку (зазначити які саме)
4	Витрати, які включаються до суми валових витрат з метою розрахунку податкового прибутку, але не визнаються в бухгалтерському обліку (зазначити які саме)
5	Доходи, які підлягають обкладенню податком на прибуток, але не визнаються (не належать) до облікового прибутку (збитку) (зазначити які саме)
6	Доходи, які не підлягають обкладенню податком на прибуток, але визнаються в бухгалтерському обліку (зазначити які саме)
7	Амортизаційні відрахування за даними фінансового обліку
8	Амортизація для цілей оподаткування
9	Інші суми, які не є доходами та витратами, але включаються до бази оподаткування (виправлення помилок тощо) (зазначити які саме)
10	Сума податку на прибуток (збиток)	(Рядок 10 = 2 + 3 − 4 + 5 − 6 + 7 − − 8 ± 9)

У таблиці статті розраховуються, виходячи із діючої ставки оподаткування.

Ставка податку на прибуток, що застосовується для визначення відстроченого податкового активу та відстроченого податкового зобов’язання (відстрочених податків), є ставкою оподаткування, яку передбачається використовувати в період реалізації активу чи погашення зобов’язання, виходячи із ставок оподаткування та податкового законодавства, чинних на звітну дату.

Сума витрат (доходу) з податків на прибуток за звітний рік визначається, виходячи з поточного податку на прибуток з урахуванням змін у складі відстрочених податків (відстрочені податки на кінець року щодо їх суми на початок року):

відстрочені податкові зобов’язання – збільшення (+), зменшення (−);

відстрочені податкові активи – зменшення (+), збільшення (−).

Таблиця складається за залишками на кінець дня 31 грудня з урахуванням коригуючих проводок.

Таблиця 32.3. Податкові наслідки, пов’язані з визнанням відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань за звітний рік

Рядок	Перелік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань	Залишок на 1 січня звітного року	Об’єднання компаній	Переведення до довго-строкових активів, утримуваних для продажу	Визнані у фінансових результатах	Визнані у власному капіталі	Залишок на кінець дня 31 грудня звітного року
1	2	3	4	5	6	7	8
1
2
…
…	Чистий відстрочений податковий актив/ (зобов’язання)
…	Визнаний відстрочений податковий актив
…	Визнане відстрочене податкове зобов’язання

Таблиця 32.4 „Податкові наслідки, пов’язані з визнанням відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань за попередній рік” складається аналогічно до таблиці 32.3.

Рядок 23 „Прибуток/(збиток) після оподаткування” обчислюється як різниця або сума даних за рядками 21 та 22.

Рядок 24 „Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу” – для розрахунку статті використовуються дані примітки 33.


Примітка 33. Чистий прибуток/(збиток) від продажу довгострокових активів, призначених для продажу

Ря-док	Найменування статті	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4
		Розрахунок статті (рахунки)
1	Різниця між вартістю реалізації та балансовою вартістю цінних паперів, що реалізуються	Рядок 1 = 1.1 + 1.2
1.1	Інвестиції в асоційовані компанії	Аналітичний рахунок рахунку 6393 (АП)
1.2	Інвестиції в дочірні компанії
2	Дохід від продажу необоротних активів за мінусом витрат на продаж	Аналітичні рахунки рахунків 6499, (7499)
3	Усього	Рядок 3 = 1 + 2
4	Податок на прибуток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	Аналітичний рахунок рахунку (7900 (АП))
5	Чистий прибуток/збиток від продажу довгострокових активів, призначених для продажу	Рядок 5 = 3 − 4

Рядок 25 „Чистий прибуток/(збиток)” обчислюється як різниця або сума даних за рядками 23 і 24.

Рядок 26 „Прибуток/(збиток) консолідованої групи” обчислюється як сума даних за рядками 26.1 і 26.2.

Рядки 27 „Чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію” і 28 „Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію” – для розрахунку статей використовуються дані приміток 34, 35.

Примітка 34. Прибуток/(збиток) на одну просту та привілейовану акцію

Таблиця 34.1. Чистий та скоригований прибуток/(збиток) на одну просту та привілейовану акцію.

Рядок

Найменування статті

Примітки

Звітний рік

Попередній рік

1	2	3	4	5
1	Прибуток/(збиток), що належить акціонерам – власникам простих акцій банку
2	Прибуток/(збиток), що належить акціонерам – власникам привілейованих акцій банку
3	Прибуток/(збиток) за рік
4	Середньорічна кількість простих акцій в обігу (тис. шт.)	26
5	Середньорічна кількість привілейованих акцій в обігу (тис. шт.)	26
6	Чистий прибуток/(збиток) на просту акцію
7	Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну просту акцію
8	Чистий прибуток/(збиток) на одну привілейовану акцію
9	Скоригований чистий прибуток/(збиток) на одну привілейовану акцію

Якщо чистий прибуток/(збиток) та скоригований прибуток/(збиток) на одну просту акцію однакові, то їх подвійне відображення можна навести в одній статті Звіту про фінансові результати.

Таблиця 34.2. Розрахунок прибутку/(збитку), що належить акціонерам – власникам простих та привілейованих акцій банку

Рядок	Найменування статті	При-мітки	Звітний рік	Попередній рік
1	2	3	4	5

Примітка 35. Дивіденди

Рядок	Найменування статті	Звітний рік		Попередній рік
		за прос-тими акціями	за приві-лейовани-ми акціями	за прос-тими акціями	за приві-лейовани-ми акціями

1	2	3	4	5	6
1	Залишок за станом на 1 січня
2	Дивіденди, за якими прийнято рішення щодо виплати протягом року
3	Дивіденди, виплачені протягом року
4	Залишок за станом на кінець дня 31 грудня
5	Дивіденди на акцію, за якими прийнято рішення щодо виплати протягом року

Головний бухгалтер –

директор Департаменту

бухгалтерського обліку В.І. Ричаківська

 

1 Зазначити який саме.