I. Общие положения Глава Таможенное дело в Российской Федерации ст
| Вид материала | Кодекс |
- Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 года Одобрен Советом Федерации 14 мая 2003, 4460.12kb.
- Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 года Одобрен Советом Федерации 14 мая 2003, 5212.38kb.
- Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 года Одобрен Советом Федерации 14 мая 2003, 4630.02kb.
- Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 года Одобрен Советом Федерации 14 мая 2003, 5637.2kb.
- Таможенный кодекс таможенного союза I. Общая часть раздел основные положения глава, 6613.95kb.
- Постановлением Конституционного Суда РФ от 29. 06. 2004 n 13-п часть первая. Общие, 9240.37kb.
- Принят Государственной Думой 22 ноября 2001 года Одобрен Советом Федерации 5 декабря, 4038.9kb.
- Принят Государственной Думой 22 ноября 2001 года Одобрен Советом Федерации 5 декабря, 7930.77kb.
- Принят Государственной Думой 22 ноября 2001 года Одобрен Советом Федерации 5 декабря, 9371.28kb.
- Принят Государственной Думой 22 ноября 2001 года Одобрен Советом Федерации 5 декабря, 10716.75kb.
нарушениях таможенных правил и их рассмотрения (ст. 289-305)
Процесс применения взысканий за нарушения таможенных правил (так называемый
"таможенный процесс в узком смысле", далее - таможенный процесс) представляет
собой регламентированную законом деятельность таможенных органов РФ и их должностных
лиц по рассмотрению и разрешению дел о нарушениях таможенных правил, а также
всех участвующих в ней лиц.
Эта деятельность выражается в определенных процессуально-правовых отношениях,
обязательным участником которых является уполномоченное должностное лицо таможенного
органа. Такая деятельность не всегда связана с наложением и исполнением взысканий
за нарушения таможенных правил. В ходе рассмотрения дела производство по нему
может быть прекращено в связи с истечением сроков наложения взыскания или
по другим основаниям (ст. 291 ТК), либо должностное лицо таможенного органа,
рассматривающее дело, может освободить нарушителя от ответственности в связи
с малозначительностью совершенного им нарушения таможенных правил (ст. 240
ТК). Поэтому о таможенном процессе правильно говорить как о деятельности по
рассмотрению и разрешению дел о нарушениях таможенных правил. Основными задачами
такой деятельности являются: справедливое рассмотрение дела и обеспечение
правильного применения материальных и процессуальных норм таможенного законодательства,
а также предупреждение новых правонарушений в сфере таможенного дела.
Таможенно-процессуальная деятельность слагается из системы связанных
между собой процессуальных действий. Вся система процессуальных действий и
каждое отдельное действие производятся в предусмотренном законом процессуальном
порядке, обязательном для всех участников таможенного процесса.
Процесс правоприменения по делам о нарушениях таможенных правил состоит
из совокупности стадий, сменяющих одна другую в строгой последовательности.
ТК выделяет следующие стадии таможенного процесса:
1) возбуждение дела о нарушении таможенных правил (данная стадия в ТК
именуется как производство по делу о нарушении таможенных правил);
2) рассмотрение дела о нарушении таможенных правил;
3) обжалование (опротестование) постановления таможенного органа по делу
о нарушении таможенных правил;
4) исполнение постановления таможенного органа о наложении взыскания
за нарушение таможенных правил.
Производство по делу о нарушении таможенных правил начинается с момента
составления протокола по факту обнаружения нарушения таможенных правил или
протокола об административном задержании нарушителя - физического или должностного
лица, привлекаемого к ответственности за указанные нарушения либо с момента
фактического получения таможенным органом от органов предварительного следствия,
других органов дознания, прокурора или суда материалов, по которым отказано
в возбуждении уголовного дела о контрабанде или ином преступлении в сфере
таможенного дела, при наличии в этих материалах признаков нарушения таможенных
правил.
На первой стадии процесса выявляются факт и обстоятельства совершения
правонарушения, данные о лице, его совершившем, собираются доказательства
по делу. На второй стадии компетентный таможенный орган рассматривает дело
и выносит постановление по делу о нарушении таможенных правил. На третьей
- факультативной - стадии вышестоящий таможенный орган пересматривает постановление
по делу в связи с жалобой лица, в отношении которого вынесено постановление,
его адвоката или представителя, либо в связи с протестом прокурора, либо в
порядке контроля за соблюдением законности должностными лицами таможенных
органов. Четвертая стадия - исполнение постановления о наложении взыскания
- начинается либо после истечения срока на обжалование, либо после рассмотрения
жалобы или протеста и оставления их без удовлетворения.
ТК предусматривает наряду с общей формой таможенного процесса упрощенную
форму применения таких взысканий, как предупреждение и штраф. При наличии
определенных условий (см. комментарий к гл. 51) рассмотрение дела о нарушении
таможенных правил и наложение взыскания могут производиться в упрощенной форме.
При использовании такой формы таможенного процесса дело о нарушении таможенных
правил не заводится, протокол о правонарушении не составляется, процессуальные
действия не проводятся. В таком случае составляется акт о наложении взыскания
и взыскание налагается на месте обнаружения правонарушения. При использовании
упрощенной формы применения взысканий обязательные стадии таможенно-процессуальной
деятельности, как-то: возбуждение дела, рассмотрение дела и исполнение принятого
решения по делу, - четко не выражены, а точнее, сливаются.
Дело о нарушении таможенных правил может быть возбуждено только при наличии
установленных законом условий - повода и основания к заведению дела (ст. 293
ТК), а также отсутствия обстоятельств, исключающих производство по делу (ст.
291 ТК).
Поводы к заведению дела о нарушении таможенных правил - это те установленные
ТК источники, из которых уполномоченные должностные лица таможенных органов
получают информацию о совершенном или подготавливаемом нарушении в сфере таможенного
дела и которые обязывают этих должностных лиц вынести решение о принятии дела
к производству. Согласно ч. 1 ст. 293 ТК поводами к заведению дела о нарушении
таможенных правил являются:
- непосредственное обнаружение должностным лицом таможенного органа РФ
признаков нарушения таможенных правил;
- сообщения и заявления российских или иностранных юридических лиц либо
физических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации (статьи,
заметки, письма, выступления);
-материалы, поступившие от других правоохранительных, контролирующих
и иных государственных органов;
-материалы, поступившие от других российских таможенных органов;
-информация, поступившая от таможенных или иных правоохранительных служб
и других компетентных органов иностранных государств, а также международных
организаций.
Заявления физических лиц могут облекаться как в устную, так и в письменную
форму. Устные заявления заносятся в протокол, который подписывается заявителем
и должностным лицом таможенного органа, принявшим заявление. Сигналы о совершенном
или готовящемся нарушении таможенных правил, поступившие по телефону, оформляются
в виде телефонограммы с указанием всех необходимых реквизитов заявителя. Анонимные
заявления не могут служить поводом к заведению дела о нарушении таможенных
правил. По фактам, содержащимся в таких заявлениях, таможенные органы обязаны
проводить проверки путем оперативно-розыскной деятельности. Полученные в результате
такой проверки данные могут стать поводом к заведению дела.
Таможенные органы РФ и должностные лица не вправе отказывать физическим
и юридическим лицам в приеме заявлений или сообщений по причине недостаточных
данных, в них содержащихся, или по другим основаниям.
В случае непосредственного обнаружения должностными лицами таможенных
органов признаков подготавливаемого, совершаемого или совершенного нарушения
таможенных правил или получения материалов от других государственных органов
РФ, компетентных органов иностранных государств или международных организаций,
в которых имеются достаточные данные, указывающие на признаки нарушения таможенных
правил, эти лица обязаны немедленно составить протокол о нарушении таможенных
правил (ч. 1 ст. 294 ТК).
Если информация о нарушении таможенных правил получена должностным лицом
таможенного органа при проведении таможенного контроля или при производстве
таможенного оформления, то эта информация проверяется таможенными органами
в ходе проведения таможенного контроля или производства таможенного оформления
(ч. 2 ст. 294 ТК).
Должностное лицо таможенного органа, которое проверяет до возбуждения
дела о нарушении таможенных правил информацию о подготавливаемом, совершаемом
или совершенном нарушении, вправе проводить таможенный контроль товаров и
транспортных средств, а также получать необходимые для проверки документы,
сведения и объяснения (ст. 295 ТК).
Для возбуждения дела о нарушении таможенных правил не достаточно одного
только повода к заведению дела. Необходимо также наличие законного основания,
под которым понимаются фактические данные, указывающие на признаки нарушения
таможенных правил (ч. 2 ст. 293 ТК).
При наличии повода и достаточного основания к заведению дела уполномоченные
лица таможенных органов обязаны проверить отсутствие обстоятельств, исключающих
производство по делу.
ТК содержит исчерпывающий (закрытый) перечень обстоятельств, при наличии
которых производство по делу не может быть начато, а начатое производство
подлежит прекращению (ст. 291). К ним закон относит:
а) отсутствие события нарушения таможенных правил. Данное обстоятельство
означает, что деяние, о котором сообщается в источнике информации, полученном
таможенными органами, не имело места в действительности;
б) отсутствие состава нарушения таможенных правил. Данное обстоятельство
означает, что совершенное деяние не имеет всех признаков, совокупность которых
образует состав нарушения таможенных правил;
в) недостижение физическим лицом на момент совершения нарушения таможенных
правил 16-летнего возраста, то есть возраста привлечения к административной
ответственности; при длящемся правонарушении возраст нарушителя определяется
на момент окончания нарушения;
г) невменяемость физического лица, совершившего нарушение таможенных
правил, - см. комментарий к гл. 38;
д) действие физического лица было совершено в состоянии крайней необходимости
или необходимой обороны. Крайняя необходимость и необходимая оборона являются
обстоятельствами, исключающими ответственность лица, совершившего действие,
образующее состав нарушения таможенных правил - см. комментарий к гл. 38;
е) если правонарушение, совершенное предприятием, учреждением или организацией,
а также лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования
юридического лица, произошло вследствие действия непреодолимой силы. Действие
непреодолимой силы - это обстоятельство исключающее ответственность юридического
лица или лица, занимающегося предпринимательской деятельностью без образования
юридического лица,см. комментарий к гл. 38;
ж) издание акта амнистии, устраняющего применение взыскания за нарушение
таможенных правил. В соответствии с Конституцией РФ пп. "е" ст. 103 амнистию
вправе объявлять Государственная Дума Федерального Собрания РФ;
з) отмена акта, устанавливающего ответственность за нарушение таможенных
правил. Это обстоятельство вытекает из правила действия правовых норм во времени,
закрепленного ст. 234 ТК: акты, смягчающие или отменяющие ответственность
за нарушение таможенных правил, имеют обратную силу, то есть распространяются
и на правонарушения, совершенные до издания этих актов;
и) истечение к моменту рассмотрения дела сроков наложения взыскания за
нарушение таможенных правил - см. комментарий к гл. 38;
к) наличие по тому же факту в отношении лица, привлекаемого к ответственности,
постановления о наложении взыскания либо не отмененного в установленном порядке
постановления о прекращении дела о нарушении таможенных правил. Здесь действует
правило - за одно и то же деяние лицо не может дважды привлекаться к ответственности;
л) наличие по тому же факту уголовного дела в отношении физического лица,
привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил. В случае обнаружения
таможенными органами так называемого "пограничного" правонарушения в сфере
таможенного дела и при недостаточности данных, свидетельствующих о признаках
именно нарушения таможенных правил, а не о преступлении, приоритет отдается
уголовному процессу. Если в рамках уголовного процесса будут выявлены признаки
нарушения таможенных правил, совершенного физическим лицом, в том числе должностным,
то уголовное дело прекращается в соответствии со ст. 6.1 УПК и материалы дела
направляются таможенным органам для привлечения виновного к ответственности
за нарушение таможенных правил. Если в процессе дознания по делу о контрабанде
или иных преступлениях, производство дознания по которым отнесено к компетенции
таможенных органов, будут выявлены признаки нарушения таможенных правил, совершенного
предприятием, учреждением или организацией, а также лицом, занимающимся предпринимательской
деятельностью без образования юридического лица, производство по этим правонарушениям
должно быть продолжено должностным лицом таможенного органа независимо от
расследования уголовного дела в отношении физических лиц или должностных лиц
(ст. 301 ТК);
м) смерть физического лица, в отношении которого было начато производство
по делу о нарушении таможенных правил. Данный факт свидетельствует об отсутствии
субъекта ответственности.
Кроме этого, ТК в гл. 40 определяет общие правила, предъявляемые к порядку
производства процессуальных действий, совершаемых на первых двух обязательных
стадиях правоприменительного процесса по делам о нарушениях таможенных правил,
то есть совершаемых в ходе производства по делу и при его рассмотрении. Эти
общие правила составляют следующие положения Кодекса:
1. Производство по делам о нарушениях таможенных правил и их рассмотрение
проводятся в соответствии с нормами ТК, а в части, не урегулированной им,
- в соответствии с законодательством РФ об административных правонарушениях,
в частности с КоАП (ст. 289).
2. Производство по делу о нарушении таможенных правил ведет должностное
лицо таможенного органа, непосредственно обнаружившее нарушение. Либо начальник
(заместитель) таможенного органа своим решением назначает на ведение производства
по делу иного работника таможни - сотрудника структурного подразделения по
борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил (ст. 290).
3. Производство по делу ведется по месту обнаружения нарушения таможенных
правил. Однако при необходимости по решению вышестоящего таможенного органа
дело о нарушении таможенных правил для ведения производства может быть передано
таможенному органу, в зоне деятельности которого было совершено такое правонарушение.
Вышестоящий таможенный орган вправе принять к своему производству любое дело
о нарушении таможенных правил или передать его из нижестоящего таможенного
органа в другой (ст. 297).
4. В соответствии со ст. 292 производство по делу о нарушении таможенных
правил, так называемое таможенное расследование, должно быть закончено в месячный
срок со дня заведения дела. Этот срок может быть продлен начальником (заместителем)
таможни либо начальниками (заместителями) вышестоящих таможенных органов в
пределах сроков давности привлечения к ответственности за нарушение таможенных
правил. О сроках давности - см. комментарий к гл. 38.
Порядок продления сроков таможенного расследования определен Инструкцией
о порядке продления сроков производства по делу о нарушении таможенных правил
и его рассмотрения, утвержденной приказом ГТК от 5 мая 1994 года N 186.
Проводимая до возбуждения дела таможенными органами проверка сообщений,
заявлений и иной информации о подготавливаемом, совершаемом или совершенном
нарушении должна быть закончена в течение трех суток со дня получения такой
информации, а в исключительных случаях - в течение 10 суток (ч. 3 ст. 294).
О сроках направления материалов дела на рассмотрение после окончания
производства по делу о нарушении таможенных правил - см. комментарий к гл.
47.
О сроках рассмотрения таких дел - см. комментарий к гл. 48.
5. Производство по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрение
ведутся на русском языке. Это означает, что все процессуальные документы (протоколы,
акты, постановления и иные документы) составляются на русском языке.
Конституция Российской Федерации, устанавливая русский язык государственным
языком РФ, вместе с тем гарантирует каждому право пользоваться родным языком
(п. 2 ст. 26). Поэтому участвующим в деле лицам, не владеющим русским языком,
обеспечивается право делать заявления, давать объяснения, заявлять ходатайства
на родном языке или другом языке, которым они владеют, если такой язык относится
к числу распространенных, а также пользоваться услугами переводчика в процессуальных
действиях, в том числе для дачи объяснений, ознакомления с материалами дела.
Переводчик назначается должностным лицом таможенного органа, в производстве
или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил.
В качестве переводчика может выступать и работник таможенного органа.
О переводчике см. комментарий к гл. 41.
6. По каждому совершенному нарушению таможенных правил ведется отдельное
производство, чем обеспечивается всесторонность, полнота и объективность,
а также быстрота таможенного расследования. Вместе с тем в интересах установления
истины по делу ТК допускает соединение в одном производстве дел о нарушениях
таможенных правил, за совершение которых привлекаются к ответственности одно
и то же лицо или несколько лиц в соучастии (ч. 1 ст. 298). В случае необходимости,
если это не повлияет на всесторонность, полноту и объективность разрешения
дела, ТК допускает выделение дела о нарушении таможенных правил в отдельное
производство (ч. 2 ст. 298).
Как соединение, так и выделение дел оформляется постановлением должностного
лица таможенного органа, ведущего производство или рассматривающего дело,
либо начальника (заместителя) этого таможенного органа, либо начальника (заместителя)
вышестоящего таможенного органа.
7. Требования быстроты и оперативности проведения таможенного расследования
исключают широкую гласность при производстве по делу о нарушении таможенных
правил. Разглашение фактических данных по делу, содержащихся в процессуальных
документах, сведений о вещественных доказательствах или иных сведений, добытых
в ходе производства по делу или при его рассмотрении, может повлечь утрату
необходимых доказательств или дать возможность нарушителю уйти от ответственности
либо может нарушать права и законные интересы лиц, участвующих в производстве
по делу и в его рассмотрении. Поэтому данные по делу о нарушении таможенных
правил могут быть преданы гласности до рассмотрения такого дела только с письменного
разрешения должностного лица таможенного органа, ведущего производство по
делу или рассматривающего дело, либо начальника (заместителя) этого или вышестоящего
таможенного органа, либо начальника (заместителя) структурного подразделения
по борьбе с контрабандой и нарушениями таможенных правил ГТК (ст. 303).
8. О каждом случае обнаружения нарушения таможенных правил, за исключением
случаев наложения предупреждения или штрафа на месте совершения правонарушения,
должностное лицо таможенного органа, обнаружившее данное нарушение, составляет
протокол о нарушении таможенных правил по форме, утвержденной приказом ГТК
от 9 августа 1993 года N 313 (приложение 1).
С момента составления протокола о нарушении таможенных правил дело о
данном нарушении считается заведенным, а производство по нему начатым. Протокол
является единственной формой документа, в котором фиксируется факт совершения
лицом нарушения таможенных правил. Никакого иного документа о принятии дела
к производству таможенными органами не оформляется.
О случаях, когда протокол о нарушении таможенных правил не составляется,
см. комментарий к гл. 51.
В протоколе о нарушении таможенных правил указываются прежде всего: дата
(число, месяц, год) и место его составления, данные о лице, его составившем
(должность, таможенный орган, фамилия, имя, отчество). Далее в протоколе описывается
существо правонарушения таким образом, чтобы было видно, где, когда оно было
совершено и в каких именно действиях либо бездействии выразилось. А также
указывается статья (статьи) ТК, предусматривающая ответственность за данное
правонарушение.
В протокол заносятся сведения о привлекаемом к ответственности лице (если
такое лицо установлено), имеющие значение для правильного рассмотрения дела:
для физического и должностного лица - фамилия, имя, отчество, дата и место
рождения, место жительства и работы, занимаемая должность, семейное положение,
а также номер расчетного счета и реквизиты обслуживающего банка - для лица,
занимающегося предпринимательской деятельностью без образования юридического
лица; для юридических лиц - наименование, юридический адрес, номер расчетного/текущего
счета и банковские реквизиты.
Далее форма протокола предусматривает указание в нем сведений о товарах,
транспортных средствах, документах и иных предметах, изъятых на основании
ст. 337 ТК, то есть могущих служить вещественным доказательством по делу о
нарушении таможенных правил.
О предметах, подлежащих изъятию при обнаружении нарушения таможенных
правил, см. комментарий к гл. 43, 45.
Кроме того, в протокол заносятся фамилии и адреса свидетелей, если они
имеются, а также фамилия, имя, отчество, должность, место работы, адрес специалиста,
если он привлекался к составлению протокола, отметка о разъяснении ему его
прав и обязанностей.
При использовании технических средств (фотографирования, киносъемки,
звукозаписи, видеозаписи или других средств) в протоколе обязательно делается
отметка о применении таких технических средств и уведомлении об этом присутствующих
лиц.
В протокол заносятся объяснения лица, привлекаемого к ответственности
за нарушение таможенных правил, а также замечания присутствующих лиц с указанием
их фамилий, инициалов, либо делается отметка о том, что таких замечаний не
поступало.
Если к протоколу имеются приложения, то в нем делается запись об этом.
При составлении протокола лицу, привлекаемому к ответственности, разъясняются
его права, предусмотренные ст. 308 ТК (см. комментарий к гл. 41). Об этом
делается отметка в протоколе. Подпись лица, привлекаемого к ответственности,
означает, что этому лицу были разъяснены при составлении протокола его процессуальные
права.
В протоколе обязательно отмечается, на каком языке велась беседа. В случае,
если она велась на языке, которым привлекаемое к ответственности лицо не владеет,
в протокол заносятся сведения о переводчике (фамилия, имя, отчество, место
работы, должность, адрес), который перевел его содержание. В случае участия
переводчика ему разъясняются его обязанности и он предупреждается об ответственности
за отказ или уклонение от выполнения своих обязанностей по ст. 444 ТК, о чем
делается отметка в протоколе.
Протокол о нарушении таможенных правил подписывается должностным лицом
таможенного органа, составившим его, а также лицом, привлекаемым к ответственности,
если оно установлено. Протокол подписывают также иные лица, участвующие при
его составлении (свидетели, специалист, переводчик). Подписание протокола
лицом, привлекаемым к ответственности, означает только то, что это лицо ознакомилось
с содержанием протокола.
Об отказе лица, привлекаемого к ответственности, от подписания протокола
в нем делается запись об этом.
При составлении протокола лицо, привлекаемое к ответственности, вправе
воспользоваться своими правами. Например, лицо вправе дать объяснения по содержанию
протокола, изложить мотивы отказа от подписания протокола, заявить ходатайство.
Собственноручно изложенные лицом заявления (объяснения, ходатайства) приобщаются
к протоколу, копия которого вручается ему под расписку или высылается по почте,
о чем делается отметка в протоколе. Также лицу, привлекаемому к ответственности,
под расписку сообщается о месте и времени рассмотрения дела.
9. При проведении таможенного контроля, производстве таможенного оформления
или при проверке поступившей информации о подготавливаемом, совершаемом или
совершенном нарушении таможенных правил, а чаще всего - при ведении производства
по делу о таком нарушении и его рассмотрении должностное лицо таможенного
органа, осуществляющее соответствующее действие, может обнаружить помимо нарушения
таможенных правил признаки уголовнонаказуемых деяний - преступлений в сфере
таможенного дела или иных преступлений. В таких случаях работники таможенных
органов обязаны руководствоваться следующими правилами.
При наличии признаков контрабанды или иных преступлений в сфере таможенного
дела, если они выявлены в процессе ведения производства по делу о нарушении
таможенных правил или при его рассмотрении, таможенный орган возбуждает уголовное
дело в порядке ст. 223 и 365 ТК и проводит по нему дознание, руководствуясь
нормами уголовно-процессуального законодательства (ч. 1 ст. 300 ТК). Об этом
см. комментарий к гл. 35.
При обнаружении признаков контрабанды или иных преступлений в сфере таможенного
дела в ходе проведения таможенного контроля или производства таможенного оформления
должностное лицо таможенного органа, непосредственно обнаружившее признаки
преступления, составляет протокол и проводит проверку по данному факту в порядке
производства по делам о нарушении таможенных правил.
По результатам такой проверки начальник (заместитель) таможенного органа
обязан в течение трех суток, а в исключительных случаях - в течение десяти
суток, принять одно из решений:
а) о возбуждении уголовного дела;
б) об отказе в возбуждении уголовного дела;
в) о передаче протокола и других материалов по подследственности (ч.
2 ст. 300 ТК).
В случае обнаружения признаков других преступлений, помимо контрабанды
и иных преступлений в сфере таможенного дела, при проведении таможенного контроля,
производстве таможенного оформления или при проверке сообщений (заявлений)
о подготавливаемом, совершаемом или совершенном нарушении таможенных правил
либо при ведении производства по делу о нарушении таможенных правил или при
его рассмотрении начальник (заместитель) таможенного органа направляет имеющиеся
данные в прокуратуру или иные органы по подследственности. Так, материалы
по выявленным нарушениям валютного и налогового законодательства РФ таможенные
органы направляют в государственные налоговые инспекции.