Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2010 года
| Вид материала | Отчет |
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 8314.03kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 8309.99kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2003 года, 6322.93kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 1 квартал 2005 года, 3973.33kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 1 квартал 2004 года, 7360.4kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2003 года, 4102.3kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2003 года, 8678.05kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2005 года, 4901.94kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2008 года, 8019.53kb.
- Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2009 года, 4445.03kb.
Нематериальные активы
К нематериальным активам относятся идентифицируемые неденежные активы, не имеющие физической формы. Нематериальные активы отражаются в учете по стоимости приобретения и амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования, составляющего от 1 года до 5 лет.
После первоначального признания нематериальные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации В Банке все нематериальные активы относятся к нематериальным активам с ограниченным сроком полезного использования. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования анализируются ежегодно в конце каждого отчетного периода.
Амортизационные отчисления по нематериальным активам с ограниченным сроком полезного использования отражаются в отчете о совокупном доходе, в составе расходов согласно назначению нематериального актива.
Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе расходов по мере их возникновения.
Расходы, приводящие к усовершенствованию или расширению характеристик программного обеспечения по сравнению с их первоначальной спецификацией, признаются капитальными затратами и прибавляются к первоначальной стоимости программного обеспечения.
Затраты по разработке программного обеспечения, признанные в качестве нематериальных активов, амортизируются с использованием метода равномерного списания в течение срока их полезного пользования с использованием норм амортизации – 20 % в год.
Выпущенные долговые ценные бумаги
Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя и депозитные сертификаты, выпущенные Банком. Выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости. Если Банк приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из отчета о финансовом положении, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав прочих доходов.
Уставный капитал
Уставный капитал учитывается по исторической стоимости, при этом при его оплате: денежными средствами, внесенными до 1 января 2003 года, - с учетом инфляции; неденежными активами - по справедливой стоимости на дату их внесения. Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций, отражаются как уменьшение собственных средств акционеров за вычетом налога на прибыль
Дивиденды
Дивиденды, объявленные после отчетного периода, отражаются в примечании о cобытиях, произошедших после отчетного периода. Если дивиденды объявляются владельцам долевых инструментов после отчетного периода, такие дивиденды на конец отчетного периода в качестве обязательств не признаются. Дивиденды отражаются при их утверждении общим собранием акционеров и показываются в отчетности как распределение прибыли.
Налог на прибыль
В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и Самарского региона. Расходы (возмещение по налогу на прибыль) в отчете о совокупном доходе за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении.
Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления отчета о финансовом положении.
Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.
Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на конец отчетного периода.
Активы по отложенному налогообложению отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы. Отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются.
Отражение доходов и расходов
Процентные доходы и расходы, включаются в текущую стоимость соответствующих статей отчета о финансовом положении. Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о совокупном доходе по всем долговым инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной ставки процента, на основе фактической цены покупки. При расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех договорных условий в отношении финансового инструмента.
Если возникает сомнение в погашении кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой суммы.
Переоценка иностранной валюты
Операции в иностранной валюте отражаются по обменному курсу, действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о совокупном доходе по обменному курсу, действующему на дату операции.
Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в валюту Российской Федерации по официальному обменному курсу Банка России на дату составления баланса. Курсовые разницы, связанные с переводом активов и обязательств, отражаются в отчете о совокупном доходе как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты.
На 31 декабря 2009 года официальный курс Банка России, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 30.2442 рубля за 1 доллар США и
43.3883 рубля за 1 ЕВРО (в 2008 г.: 29.3804 рубля за 1 доллар США и 41.4411 рубля за 1 ЕВРО).
Взаимозачеты
В тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство, финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в отчете о финансовом положении отражается чистая величина.
Заработная плата и связанные с ней отчисления.
Расходы на заработную плату, взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социа- льного страхования, оплаченные ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы начисляются по мере осуществления соответствующих работ сотрудниками Банка.
Подготовка финансовой отчетности в условиях инфляции.
Так как с 1 января 2003 года экономика Российской Федерации более не подпадает под определение гиперинфляционной, начиная с указанной даты данные финансовой отчетности отражаются без учета поправки на инфляцию. С 1 января 2003 года балансовая стоимость активов, обязательств и собственных средств банка формирует основу их последующего отражения в финансовой отчетности.
Новые стандарты и разъяснения
Применяемая учетная политика соответствует той, которая использовалась в предыдущем финансовом году, за исключением применения Банком новых, пересмотренных МСФО, обязательных к применению в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января 2009 года.
Некоторые новые МСФО стали обязательными для Банка в период с 1 января по 31 декабря 2009 года.
Банк применил пересмотренный МСФО (IAS) 1 «Предоставление финансовой отчетности» в своей финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2009 года. Пересмотренный стандарт оказал влияние на формат представления информации в отчетности банка, но не повлиял на признание и оценку отдельных операций и остатков. Основное изменение заключается в замене отчета о прибылях и убытках на отчет о совокупных доходах и замене баланса на отчет о финансовом положении. Изменение не затрагивает показатели отчета о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2008 года и предыдущие отчетные даты по сравнению с ранее представленными банком бухгалтерскими балансами.
Улучшенные раскрытия финансовых инструментов – Изменение к МСФО (IFRS) 7, Финансовые активы: Раскрытия (выпущено в марте 2009г.) Изменение требует расширенный объем раскрытий по оценке справедливой стоимости и риску ликвидности. Компания должна раскрывать анализ финансовых инструментов с использованием трехуровневой иерархии по оценке справедливой стоимости.
Опубликован ряд новых МСФО, которые являются обязательными для отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2010 года или после этой даты, и которые Банк еще не принял досрочно. По мнению Банка, применение перечисленных выше МСФО не повлияет существенно на финансовую отчетность Банка в течение периода их первоначального применения.
4 Денежные средства и их эквиваленты
| Денежные средства и их эквиваленты | 2009 | 2008 |
| 1 | 2 | 3 |
| Наличные средства | 85335 | 78521 |
| Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме фонда обязательного резерва) | 139467 | 55437 |
| Корреспондентские счета и депозиты овернайт в других банках: | | |
| -Российской Федерации | 21295 | 9799 |
| -других стран | 4082 | 903 |
| За вычетом резерва на покрытие по денежным и краткосрочным средствам | - | - |
| Итого денежные и краткосрочные средства | 250179 | 144660 |
Корреспондентские счета и депозиты в других банках представляют собой остатки по операциям с крупными иностранными банками и российскими банками.
5 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток.
| (в тысячах российских рублей) | 2009 | 2008 |
| | | |
| Долговые обязательства РФ | 3767 | 3770 |
| Корпоративные акции | 1593 | 1701 |
| Переоценка ФА, оцениваемых по справедливой стоимости | (630) | (1882) |
| | | |
| Итого ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков | 4730 | 3589 |
| | | |
Банк классифицировал вышеуказанные ценные бумаги как ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на статьях отчета о совокупном доходе. Ценные бумаги отвечают требованиям классификации как подлежащие отражению по справедливой стоимости на статьях отчета о совокупном доходе.
Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ) представляют собой государственные ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные Министерством финансов РФ.
Корпоративные акции представляют собой ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные средними и крупными компаниями и банками.
Ниже таблица представляет расшифровку по долговым ценным бумагам по состоянию на 31 декабря 2009 года:
| | Дата погашения | Ставка купона | Доходность к погашению | |||
| минимальная | максимальная | Минимальная | максимальная | минимальная | максимальная | |
| | | | | | | |
| ОФЗ РФ 25061 о.к. | Март 2010 | Май 2010 | 5,80 | 5,80 | 6,18 | 6,21 |
| ОФЗ 46021 | Март 2010 | Август 2018 | 5,0 | 8,0 | 8,50 | 8,50 |
По состоянию на 31 декабря 2008 года долговые ценные бумаги:
| | Дата погашения | Ставка купона | Доходность к погашению | |||
| минимальная | максимальная | Минимальная | максимальная | минимальная | максимальная | |
| | | | | | | |
| ОФЗ РФ 25061 о.к. | Март 2009 | Май 2010 | 5,80 | 5,80 | 5,92 | 8,49 |
| ОФЗ 46021 | Март 2009 | Август 2018 | 5,0 | 8,0 | 9,62 | 10,12 |
6 Средства в других банках
| Наименование показателя | 2009 | 2008 |
| 1 | 2 | 3 |
| Текущие срочные депозиты и кредиты в банках | 12302 | 294 |
| Итого средств в других банках | 12302 | 294 |
Представленные в таблице данные в сумме 12302 тыс.рублей являются активом с ограничением по использованию:
- депозит в сумме 302 тыс.руб. является обеспечением расчетов с ЗАО «Внешторгбанк» по пластиковым картам (см.приложение 23).
- Прочие размещенные средства в сумме 2000 тыс.рублей являются обеспечением расчетов с КБ «Евротраст» (ЗАО) по расчетам в системе «Мигом»
- МБК в сумме 10000 тыс.рублей является обеспечением расчетов с ОАО АКБ «Металлинвестбанк» по расчетам в валюте
7 Кредиты и дебиторская задолженность
Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводственные финансовые активы с фиксированными или определенными платежами, которые не котируются на активном рынке за исключением тех:
- в отношении которых есть намерение о продаже немедленно или в ближайшем будущем, и которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, оцениваемые при первоначальном признании по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
- которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для продажи;
- по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.
Все кредиты и дебиторская задолженность отражаются в финансовой отчетности, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам.
В случае предоставления кредитов на рыночных условиях их первоначальной стоимостью, согласно МСФО 39, будет являться их фактическая стоимость, которая и будет являться справедливой стоимостью предоставленного кредита. Учитывая значительные трудозатраты при вычислении эффективной процентной ставки, Банк руководствуется мнением о несущественности различий между суммами процентов,
начисленных по эффективной процентной ставке процента, и суммами процентов, начисленных по условиям кредитного договора.
Кредиты, предоставленные по процентным ставкам, отличным от рыночных, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о совокупном доходе как доход от предоставления активов по ставкам выше рыночных, или как расход от предоставления активов по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода/расхода по предоставленному кредиту, и соответствующий доход отражается в отчете о совокупном доходе с использованием метода эффективной доходности.
| Информация о кредитах и дебиторской задолженности | | тыс.руб. |
| Вид кредитов и дебиторской задолженности | 2009 | 2008 |
| Текущие ссуды | 4071798 | 3813594 |
| Просроченные ссуды | 84401 | 68701 |
| За вычетом резерва под обесценение кредитов | (579273) | (261364) |
| Итого кредитов и дебиторская задолженность | 3576926 | 3620931 |
| (в тысячах российских рублей) | 2009 | 2008 |
| | | |
| Корпоративные кредиты | 2988803 | 2617919 |
| Кредиты физическим лицам | 1150970 | 1238147 |
| Кредиты индивидуальным предпринимателям | 16426 | 26229 |
| За вычетом резерва под обесценение кредитов | (579273) | (261364) |
| | | |
| | | |
| Итого кредитов и дебиторской задолженности | 3576926 | 3620931 |
| | | |
| Движение резервов под обесценение кредитов | | тыс.руб. |
| Показатели | 2009 | 2008 |
| Резерв под обесценение кредитов на 1-е января | 261364 | 260252 |
| Отчисления на возможные потери по ссудам в течение года или возврат сумм, по которым ранее был сформирован резерв (данная строка должна представлять собой чистое движение прибылей и убытков за год) | 324814 | 16947 |
| Ссуды, списанные в течение года как безнадежные (данная строка отражает только записи бухгалтерского баланса) | 6905 | 15835 |
| Резерв под обесценение кредитов за 31 декабря | 579273 | 261364 |
| | | |
Ниже представлена структура кредитного портфеля по отраслям экономики
| Наименование показателя | 2009 | 2008 | ||
| Сумма | % | Сумма | % | |
| Промышленность | 145327 | 4.06 | 149187 | 4,12 |
| Сельское хозяйство | - | - | 2970 | 0,08 |
| Строительство | 310577 | 8.68 | 481636 | 13,3 |
| Торговля и общественное питание | 1091320 | 30.51 | 769590 | 21,25 |
| Транспорт и связь | - | - | 2400 | 0,04 |
| Индивидуальные предприниматели | 14985 | 0.42 | 24667 | 0,68 |
| Физические лица | 1086862 | 30.39 | 1198070 | 33,09 |
| Прочие | 927855 | 25.94 | 942732 | 26,04 |
| | | | | |
| Кредитные организации | - | - | 49679 | 1,37 |
| Итого кредитов и дебиторской задолженности по клиентам (общая сумма) | 3576926 | 100 | 3620931 | 100 |
По состоянию на 31 декабря 2009 года общая сумма кредитов, предоставленных 20 крупнейшим заемщикам Банка, составляла 2781959 тысяч рублей (2008 г.: 2600264 тысячи рублей) или 66,9 % (2008 г.: 68.5 %) от валовой суммы кредитов и авансов клиентам.
Ниже представлена информация о залоговом обеспечении текущих и необесцененных кредитов и авансов клиентам по состоянию на 31 декабря 2009 года:
| (в тысячах российских рублей) | Корпоративные кредиты | Кредиты физическим лицам | Кредиты индивидуа-льным предпринима-телям | Итого |
| | | | | |
| Необеспеченные кредиты | 548692 | 1008889 | - | 1557581 |
| Кредиты, обеспеченные: | 2396815 | 142081 | 16426 | 2555322 |
| | | | | |
| Залогом имущества | 1397986 | 111910 | - | 1509896 |
| Залогом ценных бумаг | 658790 | - | - | 658790 |
| поручительствами | 158767 | 7304 | - | 166071 |
| Комбинированным обеспечением | 181272 | 22867 | 16426 | 220565 |
| | | | | |
| | | | | |
| Итого кредитов и дебиторская задолженность | 2945507 | 1150970 | 16426 | 4112903 |
| | | | | |
Ниже представлена информация о залоговом обеспечении текущих и необесцененных кредитов и авансов клиентам по состоянию на 31 декабря 2008 года:
| (в тысячах российских рублей) | Корпоративные кредиты | Кредиты физическим лицам | Кредиты индивидуа-льным предпринима-телям | Итого |
| | | | | |
| Необеспеченные кредиты | 809276 | 975909 | - | 1785185 |
| Кредиты, обеспеченные: | 1710908 | 274271 | 27518 | 2012697 |
| Залогом имущества | 1092826 | 222585 | 196 | 1315607 |
| Залогом ценных бумаг | 196240 | - | - | 196240 |
| поручительствами | 187115 | 10304 | - | 197419 |
| Комбинированным обеспечением | 234727 | 41382 | 27322 | 303431 |
| | | | | |
| | | | | |
| Итого кредитов и дебиторская задолженность | 2520184 | 1250180 | 27518 | 3797882 |